【企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控問題探究9200字（論文）】

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控問題研究摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，我國企業(yè)得到快速發(fā)展與壯大，為我國綜合國力的提高做出了巨大的貢獻(xiàn)，充分促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系日益復(fù)雜，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管控變得舉足輕重。因此對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式的相關(guān)研究具有重要意義。本文主要采用數(shù)據(jù)分析法及文獻(xiàn)分析法，對(duì)我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管控中的問題及對(duì)策進(jìn)行研究。首先對(duì)企業(yè)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)管控的特點(diǎn)，以及企業(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)的特殊性進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹。其后主要以TL公司為例，對(duì)我國企業(yè)財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀及其問題進(jìn)行探究，進(jìn)而對(duì)問題產(chǎn)生的原因以及制約我國企業(yè)財(cái)務(wù)管控水平的主要因素進(jìn)行探究，最后提出完善和強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管控的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管控問題對(duì)策目錄TOC\o"1-2"\h\u12340引言 115174一、企業(yè)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)管控概述 120433（一）財(cái)務(wù)管控的概念及含義 116921（二）企業(yè)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)管控特點(diǎn) 110232（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)的特殊性 26887三、TL公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀分析 21129（一）TL公司的概況 212584（二）TL公司財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀 37819四、TL公司財(cái)務(wù)管控存在問題 511568（一）融資困難，資金短缺 510183（二）投資缺乏科學(xué)性 5927（三）財(cái)務(wù)制度缺失，內(nèi)部控制，監(jiān)管不利 64013五、TL公司財(cái)務(wù)管控存在問題原因的分析 617776（一）籌資渠道不暢，籌資范圍有限 611344（二）盲目投資，缺乏風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí) 723909（三）管理制度落后，內(nèi)部責(zé)任不明確 724190六、改進(jìn)TL公司財(cái)務(wù)管控的對(duì)策 83546（一）改進(jìn)融資和資金的管理模式，提高資金利用效率 822719（二）完善投資制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 823122（三）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度 910048六、結(jié)論 108755參考文獻(xiàn) 11引言在中國特色社會(huì)主義新時(shí)代的發(fā)展下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速增長階段逐步轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，充分、穩(wěn)健、平衡的推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。但隨著創(chuàng)業(yè)機(jī)制的發(fā)展，我國企業(yè)在這諾大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)里，也遇到了相應(yīng)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)[]。企業(yè)為我國綜合國力的提高做出了巨大的貢獻(xiàn)，并且給社會(huì)就業(yè)人員提供了很多的就業(yè)崗位，一定程度上緩解了我國的就業(yè)壓力，充分促進(jìn)了我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，在這種情形下，企業(yè)在過去多年的生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展管理中存在著諸多問題也逐漸暴露出來，比如：資金使用效率低，管理水平不高、外部籌資困難、利潤分配方式單一等等，這嚴(yán)重的影響和制約了我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其中，財(cái)務(wù)管控是現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中必不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管控存在較大的問題，則會(huì)對(duì)企業(yè)未來的生存與發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙。企業(yè)如何改變當(dāng)前面臨的狀況，解決在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所暴露出來的問題？這就要求企業(yè)要不斷的進(jìn)行自我創(chuàng)新與完善，加快經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。根據(jù)國家政策與全球化的發(fā)展，再結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的制度情況，企業(yè)只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整與改革，尤其是在財(cái)務(wù)管控制度方面，形成一套良性的財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度，有利于每一個(gè)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，這對(duì)于企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。一、企業(yè)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)管控概述（一）財(cái)務(wù)管控的概念及含義在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程中，財(cái)務(wù)管控扮演者重要的角色，只要出現(xiàn)一點(diǎn)點(diǎn)的問題，都會(huì)在財(cái)務(wù)工作當(dāng)中呈現(xiàn)出來。財(cái)務(wù)管控是企業(yè)日常業(yè)務(wù)管理的重要表現(xiàn)形式之一，當(dāng)企業(yè)在發(fā)展過程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時(shí)，就會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售活動(dòng)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，如：資金短缺、資金斷裂等。致使企業(yè)產(chǎn)生資金危機(jī)，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說是非常危險(xiǎn)的，嚴(yán)重還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)[]。財(cái)務(wù)管控在企業(yè)內(nèi)部管理中占據(jù)中心位置，它是企業(yè)的核心，是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中所涉及的資金活動(dòng)都?xì)w屬于財(cái)務(wù)管控的范疇，這使得財(cái)務(wù)管控在企業(yè)管理的過程中越來越重要。只有樹立正確且合理的管理理念，不斷提高自身財(cái)務(wù)管控水平，才能夠有效保證企業(yè)的運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。（二）企業(yè)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營管理模式較為落后，我國企業(yè)的管理方式大多數(shù)是以家族式管理為主。財(cái)務(wù)管控也是家庭模式為主，金融制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)管控人員素質(zhì)低，財(cái)務(wù)管控水平低[]。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，這種不太專業(yè)的經(jīng)營管理模式很容易引起個(gè)人與個(gè)人、個(gè)人與企業(yè)在權(quán)力與權(quán)利等方面的沖突。個(gè)人會(huì)利用其權(quán)利為自身牟利的概率增加，從而忽視企業(yè)發(fā)展的整體。為了企業(yè)良好的發(fā)展，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的穩(wěn)定，在對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)上需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理。財(cái)務(wù)管控制度建立起來較為容易的，但是想要維持良好的財(cái)務(wù)管控制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管控模式，較為困難。由于這種家族式管理關(guān)系以及企業(yè)管理者個(gè)人自身能力和思想意識(shí)形態(tài)等方面受到的限制，僅關(guān)注在企業(yè)生產(chǎn)銷售與發(fā)展上，這造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管控制度在企業(yè)發(fā)展過程中容易遭受忽視，使得企業(yè)很難從個(gè)人與家庭中獨(dú)立出來，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)糾紛的產(chǎn)生，使企業(yè)產(chǎn)生虧損的可能。綜上，企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管控具有經(jīng)營模式和財(cái)務(wù)管控觀念落后等特點(diǎn)。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)的特殊性財(cái)務(wù)管控目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管控在時(shí)間和時(shí)間上的預(yù)期結(jié)果。企業(yè)目標(biāo)的缺點(diǎn)是，未能考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素，因此仍然難以避免企業(yè)的短期行為[]。有些企業(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)特殊性在于以利潤最大化為主，但是以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)較少，而后者對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行了充足的考慮，有助于長期規(guī)劃的整合、投資選擇的合理選擇、資金的有效調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)政策的合理化。這樣子也有助于克服不公正的短期行政做法；促進(jìn)合理分配資源社會(huì)社會(huì)資本流入[]?？偠灾壳捌髽I(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)較為單一，仍未實(shí)現(xiàn)多樣性的統(tǒng)一。三、TL公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀分析（一）TL公司的概況TL公司是一家集設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的企業(yè)，該企業(yè)成立于2014年，企業(yè)注冊(cè)資本為380萬，法定代表人為伍XX先生。企業(yè)經(jīng)營范圍包括加工、產(chǎn)銷：毛織品、針織品、服裝（含洗水工序）；貨物進(jìn)出口，主要經(jīng)營生產(chǎn)和銷售各種中高檔毛織時(shí)裝產(chǎn)品。并且工廠通過IS09001國際品質(zhì)管理體系的認(rèn)證，全面實(shí)施5S管理，與眾多中高檔服裝品牌保持良好的合作關(guān)系，在同行中具有遙遙領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)設(shè)備齊全,擁有120多臺(tái)電腦橫機(jī)及其他配套設(shè)備，年產(chǎn)量達(dá)數(shù)百萬件，產(chǎn)品主要銷往日本、韓國、歐美等國家以及港澳地區(qū)和國內(nèi)市場(chǎng)。企業(yè)憑著多年的毛織行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以精湛的技術(shù)、真誠的服務(wù)和優(yōu)秀的品質(zhì)，贏得了國內(nèi)外客戶的廣泛贊許和信賴!目前，TL公司采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)部門直接歸屬于總經(jīng)理管理，部門負(fù)責(zé)人直接向總經(jīng)理匯報(bào)本部門經(jīng)營情況。各部門各司其職，相互配合。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)是負(fù)責(zé)核算企業(yè)的全部流水資金、審計(jì)監(jiān)督、成本結(jié)算等，并且部門設(shè)有三個(gè)崗位財(cái)務(wù)部主任，由總經(jīng)理直系親屬擔(dān)任此職，負(fù)責(zé)企業(yè)全部財(cái)務(wù)工作。其組織結(jié)構(gòu)圖1所示：圖1TL公司組織結(jié)構(gòu)圖（二）TL公司財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀1.籌集資金管理TL公司目前實(shí)體行業(yè)不太好做，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，發(fā)展前景比較有限，并且不受到資本的青睞，這就導(dǎo)致了在TL公司后期資金匱乏的時(shí)候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運(yùn)營，致使公司舉步維艱，這間接影響了TL公司能夠進(jìn)行融資的渠道[]。最后，導(dǎo)致TL公司后期資金不足時(shí)，可以融資的金額和可以借貸的金額無法支撐公司后期的運(yùn)作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，TL公司的實(shí)際經(jīng)營狀況影響其貸款額度，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率比較高，所以難以從銀行貸款。表3.1是TL公司2017年至2019年的資產(chǎn)負(fù)債率。表3.1TL公司資產(chǎn)負(fù)債率年份2017年2018年2019年資產(chǎn)負(fù)債率（%）16.220.930.6數(shù)據(jù)來源：TL公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2017年TL公司年度債務(wù)僅為16.2%。一個(gè)管理良好的公司的杠桿比率通常會(huì)隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢(shì)，但是隨著銷售的增長，TL公司的債務(wù)權(quán)益比率卻逐年增加，事實(shí)證明，TL公司的管理經(jīng)營狀況每況愈下。2.應(yīng)收賬款管理根據(jù)表3.2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，TL公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長，造成壞賬損失過多，資金流動(dòng)性弱，資金難以回籠，償債能力越來越差，最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款和存貨變現(xiàn)的速度變慢，資金被外單位占用時(shí)間延長，致使管理工作的效率越來越低。表3.2TL公司2017年-2019年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：萬元）時(shí)間項(xiàng)目2017年2018年2019年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來源：TL公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得3.內(nèi)部控制管理由于TL公司財(cái)務(wù)部門管理人員不是很多，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單明了，導(dǎo)致TL公司部財(cái)務(wù)管控工作還欠缺完善。如圖3.2所示，TL公司的財(cái)務(wù)部門由三名財(cái)務(wù)主任主管公司全部財(cái)務(wù)工作，下設(shè)會(huì)計(jì)20人，出納20人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財(cái)務(wù)工作任務(wù)。圖3.2TL公司財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖4.財(cái)務(wù)人員管理TL公司屬于傳統(tǒng)的制造業(yè)，對(duì)于員工的入職門檻比較低，又因?yàn)槌杀拘б嬖瓌t，沒有配備專職財(cái)務(wù)人員，所以財(cái)務(wù)管控職能大多由管理人員執(zhí)行。從圖3.3中可以看出TL公司專業(yè)的財(cái)務(wù)人員所占比例是比較少的，所以致使財(cái)務(wù)管控的很多關(guān)鍵職能難以實(shí)現(xiàn)，比如成本預(yù)測(cè)，投資的可行性分析以及風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制[]。另外由圖3中數(shù)據(jù)可以得出，TL公司財(cái)務(wù)人員的整體專業(yè)化并不高，專業(yè)財(cái)務(wù)人員占比小，大專及大專以下占比大。因?yàn)樽陨韺I(yè)水平與素質(zhì)的影響，TL公司財(cái)務(wù)管控人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)務(wù)管控理念。財(cái)務(wù)人員習(xí)慣于服從老板的安排，只是忙于日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏主動(dòng)創(chuàng)新的能力；并且會(huì)計(jì)人員的工作量大，他們只能被動(dòng)處理日常工作，沒有時(shí)間和精力去主動(dòng)學(xué)習(xí)新的、先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控知識(shí)，財(cái)務(wù)管控理念僅限于職工的工作經(jīng)驗(yàn)，管理形式較為簡(jiǎn)潔、單一，很難自發(fā)地鉆研管理問題。他們?cè)敢鈪⑴c財(cái)務(wù)管控，但是缺乏正確處理財(cái)務(wù)管控的軟件和會(huì)計(jì)管理的能力，這嚴(yán)重影響了公司財(cái)務(wù)管控職能的發(fā)揮。圖3.3TL公司財(cái)務(wù)工作者專業(yè)學(xué)歷人數(shù)分布情況四、TL公司財(cái)務(wù)管控存在問題（一）融資困難，資金短缺第一，進(jìn)行融資的方式較單一，沒有拓寬各方面渠道，這也是我國許多中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中常常面臨的問題，大部分的民營企業(yè)資金來源主要是依靠?jī)?nèi)部資金籌集的方式，往往采用的是個(gè)人家庭儲(chǔ)蓄或者民間借貸等，然而進(jìn)行對(duì)外籌資的企業(yè)并不多。第二，企業(yè)需要的發(fā)展成本高。TL公司在發(fā)展之初籌集資金的方式主要是內(nèi)部融資，然后在進(jìn)行債券融資，最終才會(huì)決定實(shí)行股權(quán)的方式進(jìn)行籌資，但是隨著企業(yè)的不斷往前發(fā)展和規(guī)模的壯大，僅僅只是靠?jī)?nèi)部籌資的方式來進(jìn)行長遠(yuǎn)的發(fā)展，這是不夠的，必須要通過外部籌資的方式來獲得資金，相對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的問題也會(huì)越明顯，所需要的發(fā)展成本也就越高。第三，抵押擔(dān)保較多，信用擔(dān)保有限。銀行融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、缺乏貸款擔(dān)保，使得TL公司融資難。許多中小型企業(yè)在自己的經(jīng)營狀況以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面上，常常對(duì)其實(shí)施保密機(jī)制，以致雙方在進(jìn)行業(yè)務(wù)交易的過程中往往要花費(fèi)很多時(shí)間來進(jìn)行信息的采集，在這之中資金的花費(fèi)量也會(huì)不斷的增多，因此為了降低這種成本的付出和保障自己的利益，銀行更愿意用資產(chǎn)抵押作為擔(dān)保，為企業(yè)提供貸款，而非信用擔(dān)保堆積嚴(yán)重，造成了資金閑置，資金的周轉(zhuǎn)速度大大減慢，從而導(dǎo)致資金的缺乏[]。（二）投資缺乏科學(xué)性在投資的過程中，第一，TL公司沒有自己的主見和思想，只是一味的跟隨別人投資方向做決定，在投資之前也沒有做好相關(guān)的準(zhǔn)備和市場(chǎng)調(diào)研，導(dǎo)致資金跟不上投資的速度，也沒有達(dá)到預(yù)期發(fā)展的效果。第二，大部分企業(yè)的管理與經(jīng)營所有權(quán)都掌握在少數(shù)人的手中，也就是說只有少數(shù)人來決定事物發(fā)展的對(duì)策，因此在進(jìn)行投資時(shí)，所要制定的發(fā)展戰(zhàn)略只有少數(shù)人進(jìn)行決定，因此在戰(zhàn)略目標(biāo)的分析上，并沒有進(jìn)行全方位和過多的考量，最終結(jié)果是投資的失敗。第三，TL公司進(jìn)行的是多元化的經(jīng)營模式，加大對(duì)固有資產(chǎn)的投資，但是卻沒有在資金成本的運(yùn)用和控制上形成一個(gè)合理的控制點(diǎn)，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)效率不強(qiáng)，增大企業(yè)利息的負(fù)重，財(cái)務(wù)危機(jī)也就不可避免的產(chǎn)生了。（三）財(cái)務(wù)制度缺失，內(nèi)部控制，監(jiān)管不利因?yàn)門L公司地處偏遠(yuǎn)地區(qū)，因此很難吸引專業(yè)的高級(jí)人才，財(cái)務(wù)人員的水平較低缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，把財(cái)務(wù)管控工作看成是簡(jiǎn)單的算賬和記賬工作，沒有形成完整的財(cái)務(wù)管控理念，甚至由于專業(yè)人才的缺乏，導(dǎo)致財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理[]。為了節(jié)省成本開支，將財(cái)務(wù)主管，會(huì)計(jì)和出納的工作由一人擔(dān)任，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作沒用做到權(quán)責(zé)分離無法發(fā)揮相互制約和牽制的作用，缺乏嚴(yán)重的內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)的成本核算和財(cái)務(wù)收支制度的不健全，這在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減慢，經(jīng)營利潤率低和應(yīng)收賬款壞賬增多資金無法收回等問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展和壯大。五、TL公司財(cái)務(wù)管控存在問題原因的分析（一）籌資渠道不暢，籌資范圍有限1.企業(yè)自身狀況的限制由于TL公司的創(chuàng)建時(shí)間還比較短，因此其自身建設(shè)還不夠完善和成熟。在加上公司的整體建設(shè)規(guī)模還不夠大，資金的周轉(zhuǎn)主要來源于個(gè)人的資金儲(chǔ)備；企業(yè)在發(fā)展的過程中，沒有相關(guān)的專業(yè)人才對(duì)其進(jìn)言獻(xiàn)策，內(nèi)部員工沒有創(chuàng)新意識(shí)；各種體制的創(chuàng)建還需要進(jìn)一步的完善和改進(jìn)；信用度不強(qiáng)，導(dǎo)致其在融資的過程中受到許多阻礙。2.金融機(jī)構(gòu)提供信貸的限制TL公司在進(jìn)行資金籌集的過程中，所能幫助其的途徑還比較單一，除了依靠?jī)?nèi)部籌集資金外，還可以進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)貸款。然而目前金融機(jī)構(gòu)提供給民營企業(yè)該方面的業(yè)務(wù)還十分有限，因此它們所能籌集到的資金也非常的少[]。其原因：一，許多規(guī)模還在進(jìn)一步建設(shè)的企業(yè)所需要的成本資金非常多，貸款需求的頻率也隨著不斷提高，這在一定程度上加大了銀行對(duì)該方面的管理成本，有些國有性質(zhì)的商業(yè)銀行在處理該方面的業(yè)務(wù)時(shí)，往往不予理會(huì)。嚴(yán)格的貸款條件，復(fù)雜的程序?qū)ζ髽I(yè)贊成了嚴(yán)重的限制。二，規(guī)模較小的金融機(jī)構(gòu)能夠?qū)ζ涮峁┑馁J款資金較少。雖然這些金融機(jī)構(gòu)能夠提供該方面的幫助與中小型企業(yè)，但是由于自身發(fā)展的特點(diǎn)，他們對(duì)其起到的幫助作用并不是很大，所起的作用還是十分有限的。3.國家政府政策扶持的限制現(xiàn)今，我國政府對(duì)于相關(guān)方面的扶持政策還沒有完全出臺(tái)和確立，即使有了相關(guān)扶持政策，也沒有明確的法律法規(guī)來保障其穩(wěn)定的實(shí)施；企業(yè)在進(jìn)行管理的過程中，各方面的管理目標(biāo)都沒有將其落實(shí)和實(shí)現(xiàn)[]；在監(jiān)督方面，相關(guān)政府和部門采取睜一只眼閉一只眼的處理方式，有一些企業(yè)鉆法律的空子，沒有進(jìn)行合乎法規(guī)的發(fā)展[]。（二）盲目投資，缺乏風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí)1.缺乏專業(yè)管理主要表現(xiàn)在管理方式落后和相關(guān)的管理人員沒有進(jìn)行過系統(tǒng)的、專業(yè)化的管理知識(shí)培訓(xùn)，因此不能很好的制定一些適合公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。TL公司的投資者實(shí)際上也是企業(yè)的管理者，在日常的經(jīng)營管理及重大事項(xiàng)具有決策權(quán)，在這種經(jīng)營模式下，使得經(jīng)營權(quán)投資決策權(quán)結(jié)合到一起，從而導(dǎo)致TL公司的經(jīng)營和管理模式不合理，缺乏對(duì)前期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全，再加上專業(yè)培養(yǎng)較少專業(yè)能力較差，使投資缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)加大。2.缺少分散風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)TL公司在不斷的發(fā)展過程中，因?yàn)闆]有下意識(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和周轉(zhuǎn)資金不及時(shí)，所以在分散風(fēng)險(xiǎn)方面，還是有許多的不足和不夠完善。當(dāng)企業(yè)在投資的過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也沒有足夠的能力和相關(guān)的措施對(duì)其進(jìn)行解決，最終的結(jié)果就是，企業(yè)不僅投資失敗了，還面臨者破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。3.投資定位不夠準(zhǔn)確許多中小型企業(yè)在考慮投資時(shí)，首先關(guān)注的是政府的政策和宣傳，決定進(jìn)行時(shí)，TL公司同樣也是如此，完全憑著經(jīng)營者的經(jīng)驗(yàn)去判斷，并沒有進(jìn)行詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研，甚至沒有對(duì)投資方案的可行性進(jìn)行分析，盲目投入資金來擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，使得企業(yè)中的資金盲目循環(huán)，企業(yè)處于資金缺乏的被動(dòng)狀態(tài)。（三）管理制度落后，內(nèi)部責(zé)任不明確1.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位很多企業(yè)不存在完整的內(nèi)部控制制度，即使有些企業(yè)有自己的內(nèi)部控制制度，但仍不能得到很好的貫徹和執(zhí)行，檢查之注重于形式而忽視檢查的本質(zhì)，稽核范圍有限，TL公司對(duì)內(nèi)部管理體制不重視，其關(guān)注點(diǎn)往往放在行政指導(dǎo)方面上，家長作風(fēng)為管理的主要手段，導(dǎo)致其原本設(shè)定的體制并沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，只是停留在表面形式而已。2.內(nèi)部的審計(jì)制度不完善內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來說，是非常重要和關(guān)鍵的，但是由于TL公司為了降低其支出的成本，對(duì)相關(guān)的部門并沒有進(jìn)行創(chuàng)建，即使存在這么一個(gè)相關(guān)部門，也并非單獨(dú)存在或者說有自主權(quán)利的，通常是歸附于財(cái)政部門之下。另外審計(jì)工作在進(jìn)行的過程中，礙于領(lǐng)導(dǎo)的威脅之下，其最終結(jié)果往往是不公平的，在加上審計(jì)人員的專業(yè)性不強(qiáng)，沒有對(duì)其科學(xué)合理的考察和計(jì)算，所以相關(guān)方面的工作還是沒有落到實(shí)處。3.內(nèi)部責(zé)任不明確TL公司由于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量少且比較單一的原因，為了節(jié)省開支，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)專業(yè)人員缺乏，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)主管，會(huì)計(jì)和出納的工作由一人擔(dān)任的現(xiàn)象，分工不合理，責(zé)任不明確，起不到互相牽制和制約的作用，會(huì)計(jì)工作常常出現(xiàn)問題，導(dǎo)致其結(jié)果的不合理和科學(xué)性，從另一個(gè)方面說，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不利的。六、改進(jìn)TL公司財(cái)務(wù)管控的對(duì)策（一）改進(jìn)融資和資金的管理模式，提高資金利用效率1.建立企業(yè)的內(nèi)部信用制度，拓寬融資渠道財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真貫徹資本金保全制度，嚴(yán)格監(jiān)控資金的流向，重視資金的信用，增加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的透明度，樹立企業(yè)良好的社會(huì)信用形象，讓企業(yè)有一個(gè)良好的融資信用，不僅僅局限在內(nèi)部集資的范圍內(nèi)，也可同時(shí)進(jìn)行外部集資，特別是企業(yè)的信貸資金是其籌集資金的主要途徑。還有，相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)給予相關(guān)方面的幫助，讓其有充足的資金來實(shí)現(xiàn)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，在業(yè)務(wù)辦理程序方面，盡可能的做到簡(jiǎn)單易操作，這樣才能使其更傾向于這一方面的融資活動(dòng)。2.加強(qiáng)資金的日常管理，提高資金使用效率TL公司因?yàn)閮?nèi)部資金不足又缺乏外部籌資的能力，因此應(yīng)把重點(diǎn)集中在資金的使用效率上，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，在進(jìn)行年終審查的時(shí)候還要對(duì)資金進(jìn)行預(yù)期的管理和設(shè)定，不同的部門要對(duì)各自所承擔(dān)的責(zé)任有一個(gè)明確的了解，在日常的業(yè)務(wù)支出方面，盡可能做到節(jié)約和節(jié)省，降低成本的付出。在貨物儲(chǔ)存方面，要做定期的清理和檢查，避免資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)的狀況；對(duì)現(xiàn)有的資金充分利用，才能提升資金的利用率。3.加強(qiáng)貨幣管理，完全有效的使用資金首先，企業(yè)要對(duì)長時(shí)間拖款不還的客戶進(jìn)行調(diào)查走訪，及時(shí)收回相關(guān)的款項(xiàng)，以減少不必要的資金損失；加強(qiáng)貨幣資金管理的主要目的是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行同時(shí)也要較少閑置資金，是資金得到充分的利用，有計(jì)劃的合理的安排現(xiàn)金；在銀行進(jìn)行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)的政策條件，選擇回報(bào)率相對(duì)較高的銀行，這樣可以提升資金的使用率，其在周轉(zhuǎn)方面也會(huì)進(jìn)一步的加強(qiáng)。（二）完善投資制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.投資要面向市場(chǎng)，確保投資的科學(xué)性分散投資可有利于減低投資的風(fēng)險(xiǎn)，在資金累計(jì)到一定的數(shù)量時(shí)可選擇多元化的投資方向，以分散投資的風(fēng)險(xiǎn)，減少資金的損失；企業(yè)要對(duì)柚子的各個(gè)階段進(jìn)行可行性分析，實(shí)施跟進(jìn)轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略，在不同的階段根據(jù)不同的情況要轉(zhuǎn)變相應(yīng)的投資戰(zhàn)略以規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)立專門的投資分析機(jī)構(gòu)，通過專家理財(cái)，為企業(yè)的富裕資金需找可靠的投資渠道，增加投資的可行性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。2.實(shí)行科學(xué)的投資決策程序在進(jìn)行投資之前，一定要對(duì)相關(guān)的項(xiàng)目或者該方面的市場(chǎng)進(jìn)行一個(gè)合理科學(xué)的調(diào)研，一切準(zhǔn)備工作都做好之后，再進(jìn)行參與投資項(xiàng)目的可行性分析，強(qiáng)化投資的科學(xué)性，充分考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析和比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率，選擇高回報(bào)的投資項(xiàng)目。轉(zhuǎn)變股東個(gè)人進(jìn)行投資決策的管理，創(chuàng)建科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)員工的內(nèi)在工作潛力，鼓勵(lì)其把個(gè)人利益與企業(yè)利益結(jié)合起來，才能使其在工作中發(fā)揮出最大的熱情和積極性。3.集中自身優(yōu)勢(shì)，采取穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略TL公司在投資的過程中會(huì)面臨各種投資風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下企業(yè)要選擇穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略，規(guī)避那些風(fēng)險(xiǎn)較大的投資，選擇保守的投資戰(zhàn)略，在投資的過程中企業(yè)還應(yīng)該選擇那些中，短期投資，時(shí)間段，見效快，資金的靈活性較高的投資項(xiàng)目，并進(jìn)行實(shí)地的考察與論證，不斷優(yōu)化投資方案。企業(yè)在進(jìn)行的投資過程中，一定要充分利用自身的優(yōu)勢(shì)，尋找一塊具有發(fā)展前景的市場(chǎng)進(jìn)行投資，不能盲目追隨潮流。（三）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度1.建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管控組織機(jī)構(gòu)TL公司在發(fā)展的過程中，并沒有一個(gè)健全完善的財(cái)務(wù)管控部門，通常認(rèn)為會(huì)計(jì)部門就是財(cái)務(wù)管控部門，并且將其的職責(zé)安放在會(huì)計(jì)部門上，導(dǎo)致職能不明確，相關(guān)的會(huì)計(jì)部門人員和財(cái)務(wù)管控部門人員在工作上產(chǎn)生沖突，沒有真正做到各司其職，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅沒有得到解決，反而突出的問題更多了。在之后的發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管控的職能和作用會(huì)越來越越突出和重要，因此要重視對(duì)其的建設(shè)和創(chuàng)建。2.建立不相容職務(wù)相分離制度企業(yè)在進(jìn)行的發(fā)展過程中，一定要注重對(duì)內(nèi)部的建設(shè)和管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、管理部門以及相關(guān)的審計(jì)部門都要明確其部門工作職責(zé)，做到各司其職。每一個(gè)職位應(yīng)該有相關(guān)的負(fù)責(zé)人員，而不能是一個(gè)人負(fù)責(zé)多個(gè)職位的業(yè)務(wù)，這樣會(huì)導(dǎo)致權(quán)利的濫用，不利于監(jiān)督體制的實(shí)行。3.建立成本管理機(jī)制企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)成本核算的信息要做到準(zhǔn)確、精細(xì)的原則，對(duì)商品銷售價(jià)格的確立要控制在一個(gè)合理易于消費(fèi)者接受的范圍內(nèi)，對(duì)于商品的生產(chǎn)不僅僅要注重生產(chǎn)過程中的安全，還要將其的成本控制在一個(gè)最低范圍內(nèi)