2022年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》公式助記表

中級財(cái)務(wù)管理公式助記表

中級財(cái)務(wù)管理公式助記表

1、單利：I=P*i*n

2、單利終值:F=P(l+i*n〕

3、單利現(xiàn)值：P=F/3+i*n)

4、復(fù)利終值：F=P(1+i)n或：P(F/P,i,n)

5、復(fù)利現(xiàn)值:P=F*5+i)-n或：F(P/F,i,n)

6、普通年金終值：F=A[(1+i)n-l]/i或：A(F/A,i,n)

7、年償債基金:A=F*i/[〔基i[n-l]或:F(A/F,i,n)

8、普通年金現(xiàn)值:P=A{[1-[1+i)-n]/i}或:A(P/A,i,n)

9、年資本回收額：A=P{i/[l-[1+i)-n]}或：P(A/P,i,n)

10、即付年金的終值：F=A{[(1+i)(n+1)-l]/i-1}或：A[(F/A,i,n+1)-1]

11、即付年金的現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)-[n-l)]/i+l}或：A[[P/A,i,n-l)

+1]

12、遞延年金現(xiàn)值：

第一種方法：先求(m+n)期的年金現(xiàn)值，再扣除遞延期(m)的年金現(xiàn)值。

P=A{[1-[1+i)-(m+n〕]/i-[l-[1+i)-m]/i}或：A[(P/A,i,m+n)-(P/A,

i,n)]

第二種方法：先求出遞延期末的現(xiàn)值，再將現(xiàn)值調(diào)整到第一期期初。

P=A{[1-[1+i)-n]/i*[[1+i)-m]}或：A[(P/A,i,n)*[P/F,i,m)]

第三種方法：先求出遞延年金的終值，再將其折算為現(xiàn)值。

P=A{[(1+i]n-l]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)

13、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i

14、折現(xiàn)率：

i=[[F/p[l/n]-l[一次收付款項(xiàng))

i=A/P(永續(xù)年金)

普通年金折現(xiàn)率先計(jì)算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i,不能

直接求得的通過內(nèi)插法計(jì)算。i=il+[1-a)/1-aB2)]*(i2-il)15、

名義利率與實(shí)際利率的換算：i=(1+r/m)m-1式中：r為名義利率；m

為年復(fù)利次數(shù)

16、風(fēng)險(xiǎn)收益率：R=RF+RR=RF+b*V

17、期望值:(P49〕

18、方差:(P50)

19、標(biāo)準(zhǔn)方差：(P50)

20、標(biāo)準(zhǔn)離差率：V=a/E

21、外界資金的需求量;變動(dòng)資產(chǎn)占基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-變動(dòng)負(fù)債

占基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-銷售凈利率x收益留存比率x預(yù)測期銷售額

22、外界資金的需求量的資金習(xí)性分析法：上下點(diǎn)法(P67]、回歸直線法(P68〕

23、認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值：V=(P-E)*N注：P為普通股票市場價(jià)格，E為認(rèn)購

價(jià)格，N為認(rèn)股權(quán)證換股比率

24、債券發(fā)行價(jià)格;票面金額*(P/F,il,n)+票面金額*i2(P/A,il,n)

式中：il為市場利率；i2為票面利率；n為債券期限

如果是不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息的債券：

債券發(fā)行價(jià)格;票面金額*(1+i2*n)*(P/F,il,n)

25、可轉(zhuǎn)換債券價(jià)格:債券面值/轉(zhuǎn)換比率轉(zhuǎn)換比率;轉(zhuǎn)換普通股數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券

數(shù)

26、放棄現(xiàn)金折扣的本錢=CD/[1-CD)*360/N*100%

式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比；N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與

折扣期之差

27、債券本錢:Kb=I(IT)/[BO(1-f)]=B*i*(IT)/[BO(1-f)]

式中：Kb為債券本錢；I為債券每年支付的利息；T為所得稅稅率；B為債券面

值；i為債券票面利率；B0為債券籌資額，按發(fā)行價(jià)格確定；f為債券籌資費(fèi)率

28、銀行借款本錢：Ki=Ifl-T)/[Lfl-f)]=i*L*[1-T)/[L[1-f)]

或：Ki=i(1-T)(當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí))

式中：Ki為銀行借款本錢；I為銀行借款年利息；L為銀行借款籌資總額；T為

所得稅稅率；i為銀行借款利息率；f為銀行借款籌資費(fèi)率

29、優(yōu)先股本錢：Kp=D/P0(IT)式中：Kp為優(yōu)先股本錢；D為優(yōu)先股每年的

股利；P0為發(fā)行優(yōu)先股總額

30、普通股本錢：股利折現(xiàn)模型：Kc=D/P0*100%或Kc=[Dl/P0f)]+g

資本資產(chǎn)定價(jià)模型：Kc=RF+p(Rm-RF)

無風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法：Kc=RF+Rp

式中：Kc為普通股本錢；D1為第1年股的股利；P0為普通股發(fā)行價(jià)；g為年增

長率

31、留存收益本錢:K=D1/PO+g

32、加權(quán)平均資金本錢：Kw=ZWj*Kj

式中：Kw為加權(quán)平均資金本錢；Wj為第j種資金占總資金的比重；Kj為第j種

資金的本錢

33、籌資總額分界點(diǎn):BPi=TFi/Wi

式中：BPi為籌資總額分界點(diǎn)；TFi為第i種籌資方式的本錢分界點(diǎn)；Wi為目標(biāo)

資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例

34、邊際奉獻(xiàn)：M=(p-b)x=m*x

式中：M為邊際奉獻(xiàn)；p為銷售單價(jià)；b為單位變動(dòng)本錢；m為單位邊際奉獻(xiàn)；x

為產(chǎn)銷量

35、息稅前利潤:EBIT=(p-bjx-a=M-a

36、經(jīng)營杠桿：DOL=M/EBIT=M/(M-a)

37、財(cái)務(wù)杠桿:DFL=EBIT/(EBIT-1)

38、復(fù)合杠桿：DCL=DOLWFL=M/[EBIT-I-d/(IT)]

39：每股利潤無差異點(diǎn)分析公式：

[[EBIT-ID(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-12〕(IT)-D2]/N2

當(dāng)EBIT大于每股利潤無差異點(diǎn)時(shí)，利用負(fù)債集資較為有利；當(dāng)EBIT小于每股利

潤無差異點(diǎn)時(shí)，利用發(fā)行普通股集資較為有利

40、公司的市場總價(jià)值二股票的總價(jià)值+債券的價(jià)值

股票市場價(jià)格=(息稅前利潤-利息)*(「所得稅稅率)/普通股本錢

式中：普通股本錢Kc=RF+B[Rm-RF)

41、投資組合的期望收益率：RP=￡WjRj

42、協(xié)方差：Cov(R1,R2)=l/nE(Rli-Rl)[R2i-R2)

43、相關(guān)系數(shù)：p12=Cov（R1,R2）/91。2〕

44、兩種資產(chǎn)組合而成的投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差：aP=[W12a12+W22a

22+2W1a1Cov〔R1,R2）]1/2

45、投資組合的B系數(shù)：pP=SWipi

46、經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計(jì)算：經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量:該年利潤+該年折舊+該年攤銷

+該年利息+該年回收額

47、靜態(tài)評價(jià)指標(biāo)：

投資利潤率二年平均利潤額/投資總額xlOO%

不包括建設(shè)期的投資回收期;原始投資額/投產(chǎn)假設(shè)千年每年相等的現(xiàn)金凈流量

包括建設(shè)期的投資回收期二不包括建設(shè)期的投資回收期+建設(shè)期

48、動(dòng)態(tài)評價(jià)指標(biāo)：

凈現(xiàn)值（NPV）一原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量x年金現(xiàn)值系數(shù)

凈現(xiàn)值率（NPVR）;投資工程凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值xlOO%

獲利指數(shù)（PI）=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)=1+凈現(xiàn)

值率（NPVR）

內(nèi)部收益率=IRR

（P/A,IRR,n）=I/NCF式中：I為原始投資額

49、短期證券到期收益率：K=[證券年利息+（證券賣出價(jià)-證券買入價(jià)〕;到期年

限]/證券買入價(jià)*100%

50、長期債券收益率：

V=I*(P/A,i,n)+F*(P/F,i,n)

式中：V為債券的購置價(jià)格

51、股票投資收益率：

V=ZDt/(1+i)t+F/(1+i)n

52、長期持有股票，股利穩(wěn)定不變的股票估價(jià)模型：V=D/K

式中：V為股票內(nèi)在價(jià)值；D為每年固定股利；K為投資人要求的收益率

53、長期持有股票，股利固定增長的股票估價(jià)模型：

V=DO(1+g)/fK-g)=D1/(K-g)

式中：DO為上年股利；DI為第一年預(yù)期股利

54、基金的單位凈值;基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額/基金單位總份額

55、基金二(年末持有份數(shù)*年末基金單位凈值-年初持有份數(shù)*年初基金單位

凈值)

收益率年初持有份數(shù)*年初基金單位凈值

56、時(shí)機(jī)本錢:現(xiàn)金持有量x有價(jià)證券利率(或報(bào)酬率)

57、現(xiàn)金管理相關(guān)總本錢=持有時(shí)機(jī)本錢+固定性轉(zhuǎn)換本錢

58、最正確現(xiàn)金持有量：Q=(2TF/K)1/2式中：Q為最正確

現(xiàn)金持有量；T為一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定本錢;

K為有價(jià)證券利息率

59、最低現(xiàn)金管理相關(guān)總本錢：(TC)=(2TFK)1/2

60、應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢;維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金*資金本錢率

61、應(yīng)收賬款平均余額二年賒銷額/360*平均收賬天數(shù)

62、維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)本錢/銷售收入

63、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入

總額〕/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額

64、存貨相關(guān)總本錢;相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用+相關(guān)存儲本錢=存貨全年方案進(jìn)貨總量/每次進(jìn)貨

批量*每次進(jìn)貨費(fèi)用+每次進(jìn)貨批量/2*單位存貨年存儲本錢

65、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=(2AB/C)1/2式中：Q為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量；A

為某種存貨年度方案進(jìn)貨總量；B為平均每次進(jìn)貨費(fèi)用；C為單位存貨年度單位

儲存本錢

66、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨相關(guān)總本錢：(TC)=[2ABC)1/2

67、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金：W=PQ/2=PUB/2C)1/2

68、年度最正確進(jìn)貨批次:N=A/Q=(AC/2B)1/2

69、允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]1/2

70、缺貨量：S=QC/(C+R)式中：S為缺貨量；R為單位缺貨本錢

71、存貨本量利的平衡關(guān)系：

利潤:毛利-固定存儲費(fèi)-銷售稅金及附加-每日變動(dòng)存儲費(fèi)x儲存天數(shù)

72、每日變動(dòng)存儲費(fèi);購進(jìn)批量*購進(jìn)單價(jià)*日變動(dòng)儲存費(fèi)率

或：每日變動(dòng)存儲費(fèi);購進(jìn)批量*購進(jìn)單價(jià)*每日利率+每日保管費(fèi)用

73、保本儲存天數(shù)=(毛利-固定存儲費(fèi)-銷售稅金及附加)/每日變動(dòng)存儲費(fèi)

74、目標(biāo)利潤:投資額*投資利潤率

75、保利儲存天數(shù)=(毛利-固定存儲費(fèi)-銷售稅金及附加-目標(biāo)利潤〕/每日變動(dòng)存

儲費(fèi)

76、批進(jìn)批出該商品實(shí)際獲利額;每日變動(dòng)儲存費(fèi)*(保本天數(shù)-實(shí)際儲存天數(shù))

77、實(shí)際儲存天數(shù);保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動(dòng)存儲費(fèi)

78、批進(jìn)零售經(jīng)銷某批存貨預(yù)計(jì)可獲利或虧損額;該批存貨的每日變動(dòng)存儲費(fèi)

*[平均保本儲存天數(shù)-(實(shí)際零售完天數(shù)+1)/2]=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價(jià)*變動(dòng)儲存

費(fèi)率*[平均保本儲存天數(shù)-（購進(jìn)批量/日均銷量+1）/2]=購進(jìn)批量*單位存貨的

變動(dòng)存儲費(fèi)*[平均保本儲存天數(shù)購進(jìn)批量/日均銷量+1〕/2]

79、利潤中心邊際奉獻(xiàn)總額;該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控本錢總額

（或：變動(dòng)本錢總額〕

80、利潤中心負(fù)責(zé)人可控本錢總額;該利潤中心邊際奉獻(xiàn)總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人可控

固定本錢

81、利潤中心可控利潤總額;該利潤中心負(fù)責(zé)人可控利潤總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人不可

控固定本錢

82、公司利潤總額;各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分?jǐn)偟母鞣N管理費(fèi)用、

財(cái)務(wù)費(fèi)用等

83、定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值

84、環(huán)比動(dòng)態(tài)比率;分析期數(shù)值/前期數(shù)值

85、流動(dòng)比率:流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

86、速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn);貨幣資金+短期投資+應(yīng)收賬款+應(yīng)收

票據(jù):流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

87、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率二年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債*100%

88、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

89、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益

90、已獲利息倍數(shù)二息稅前利潤/利息支出

91、長期資產(chǎn)適合率二（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）

92、勞動(dòng)效率;主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)

93、周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)〕=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額

94、周轉(zhuǎn)期〔周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額x計(jì)算期天數(shù)/周

轉(zhuǎn)額

95、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次〕:主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額

其中：主營業(yè)務(wù)收入凈額;主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓平

均應(yīng)收賬款余額二（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)〕/2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)二（平均應(yīng)收賬款*360〕/主營業(yè)務(wù)收入凈額

96、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)〕二主營業(yè)務(wù)本錢/平均存貨

其中：平均存貨二（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均存貨x360）/