2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前通關(guān)必練題庫（含答案）

PAGEPAGE12024年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前通關(guān)必練題庫（含答案）一、單選題1.（2019年）2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%B、34000÷（1-15%）×15%C、34000×15%D、34000×（1+5%）×15%答案：A解析：（1）將自產(chǎn)的應稅消費品用于集體福利，視同銷售應稅消費品；（2）由于“無同類高檔化妝品銷售價格”，應組成計稅價格計算，應納消費稅稅額=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）2.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、1×5×5%=0.25（萬元）B、1×10×5%=0.5（萬元）C、1×12×5%=0.6（萬元）D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬元）答案：C解析：（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務中的“抵”，消費稅應找最高價（12萬元/輛）。+考生筆記分享用軟件考，（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=1×10×13%=1.3（萬元）。3.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是（）。A、透支的計結(jié)息方式由發(fā)卡機構(gòu)自主確定B、透支的利率標準由發(fā)卡機構(gòu)與申請人協(xié)商確定C、透支利率實行下限管理D、透支利率實行上限管理答案：D4.張某與A公司簽訂了3年期限的勞動合同，試用期2個月，試用期滿后月工資2000元，當?shù)刈畹凸べY標準為1700元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某的試用期工資不得低于（）。A、1600元B、1700元C、1800元D、2000元答案：B解析：根據(jù)《勞動合同法》第二十二條規(guī)定：“用人單位與勞動者訂立勞動合同，試用期不得超過六個月。試用期內(nèi)，用人單位可以隨時解除勞動合同。試用期滿不解除勞動合同的，視為合同期限自動延長至勞動合同約定的期限?！币虼?，張某的試用期為2個月。根據(jù)《最低工資規(guī)定》第二條規(guī)定：“最低工資標準是指用人單位支付給勞動者的最低工資，包括基本工資、津貼、補貼、獎金、津貼、補助等各種形式的工資。”根據(jù)題目中的信息，當?shù)刈畹凸べY標準為1700元，因此張某的試用期工資不得低于1700元。綜上所述，答案為B。5.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務，取得利息收入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務的增值稅稅率為6%，則該銀行當月的銷項稅額為（）萬元。A、15.5B、12.86C、7.2D、25.54答案：C解析：（1）貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；（2）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（3）該銀行當月的銷項稅額=100×6%+（120-100）×6%=7.2（萬元）。6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金，該標準為（）。A、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍答案：D解析：參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。7.（2013年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、113×13%B、（113+11.3）×13%C、113÷（1+13%）×13%D、（113+11.3）÷（1+13%）×13%答案：B解析：甲公司進口音響應繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（113+11.3）×13%。8.未在銀行開立賬戶的P市園林綠化局經(jīng)批準在Q銀行開立了預算單位零余額賬戶。該零余額賬戶應按（）管理。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶答案：A解析：（1）預算單位未開立基本存款賬戶（P市園林綠化局未在銀行開立任何賬戶），或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為“基本存款賬戶”管理；（2）除上述情況外，預算單位零余額賬戶作為“專用存款賬戶”管理。9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、港口的碼頭用地B、鹽場的辦公用地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地答案：A解析：（1）選項A：“港口免碼頭”；（2）選項B：應照章征稅；（3）選項CD：“電廠分水火”“水電倒著免”（發(fā)電廠房，生產(chǎn)、辦公、生活用地并不免，其他用地免），“火灰分內(nèi)外”（針對灰場、輸灰管、輸油管道、輸氣管道、鐵路專用線用地：圍墻內(nèi)不免，圍墻外免）。10.（2011年）某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A、貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B、貳零壹壹年叁月壹拾伍日C、貳零壹壹年零叁月拾伍日D、貳零壹壹年叁月拾伍日答案：B解析：本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項工作中，不屬于總會計師組織領(lǐng)導本單位會計工作職責的是（）。A、財務管理B、預算管理C、成本管理D、產(chǎn)品質(zhì)量管理答案：D解析：總會計師負責組織領(lǐng)導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策。12.甲公司2020年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出145萬元，撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（）萬元。A、235B、254C、240D、245答案：C解析：（單位：萬元）13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項結(jié)算的是（）。A、電匯B、信匯C、委托收款D、商業(yè)匯票答案：D解析：商業(yè)匯票、國內(nèi)信用證，均屬于個人不得使用的結(jié)算方式。14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A、實行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進項稅額D、可以開具增值稅專用發(fā)票答案：B解析：（1）選項AC：小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；（2）選項BD：小規(guī)模納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，或者向稅務機關(guān)申請代開。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關(guān)不再為其代開。15.（2019年）甲公司與小王簽訂了勞動合同，乙公司認為小王是其急需的人才，于是高薪聘請小王到該公司上班，并與小王簽訂了勞動合同，給甲公司造成了重大經(jīng)濟損失。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，對于甲公司的經(jīng)濟損失，下列表述中，正確的是（）。A、甲公司自擔B、小王與乙公司應承擔連帶責任C、甲公司只能要求小王承擔責任D、小王與乙公司均不承擔責任答案：B解析：根據(jù)《勞動合同法》第三十六條規(guī)定，勞動者在解除勞動合同后，應當依照合同約定或者與用人單位協(xié)商一致，向用人單位支付違約金。如果勞動者違反勞動合同約定解除勞動合同，給用人單位造成經(jīng)濟損失的，應當依照勞動合同約定或者與用人單位協(xié)商一致承擔賠償責任。根據(jù)題目描述，小王與甲公司已經(jīng)簽訂了勞動合同，但是小王違約離開，給甲公司造成了經(jīng)濟損失。而乙公司在知道小王已經(jīng)與甲公司簽訂了勞動合同的情況下，仍然聘請小王上班，也與小王簽訂了勞動合同，這就構(gòu)成了乙公司的侵權(quán)行為，應當承擔連帶責任。因此，正確答案為B。16.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。A、簽訂銷售合同的當天B、收到預收貨款的當天C、發(fā)出應稅消費品的當天D、開具預收款發(fā)票的當天答案：C解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。17.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶B、社會保障基金專用存款賬戶C、住房基金專用存款賬戶D、工會經(jīng)費專用存款賬戶答案：A解析：根據(jù)《支付結(jié)算法》的規(guī)定，專用存款賬戶是指為特定用途設立的賬戶，只能用于特定用途的收付款項，不能用于其他用途。其中，證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶、社會保障基金專用存款賬戶、住房基金專用存款賬戶、工會經(jīng)費專用存款賬戶都是屬于專用存款賬戶。但是，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶只能用于證券交易結(jié)算資金的收付，不能用于其他用途，因此不能支取現(xiàn)金。而社會保障基金專用存款賬戶、住房基金專用存款賬戶、工會經(jīng)費專用存款賬戶都可以支取現(xiàn)金。綜上所述，選項A正確，其他選項錯誤。18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)和結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項結(jié)算的是（）。A、電匯B、信匯C、商業(yè)匯票D、委托收款答案：C解析：選項ABD，單位和個人均可使用。19.（2018年）2019年9月，甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價格59000元/噸。已知消費稅稅率10%，計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、1×59000×10%＝5900（元）B、1×60000×10%＝6000（元）C、1×62000×10%＝6200（元）D、1×35000×10%＝3500（元）答案：C解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。20.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過（）。A、3個月B、6個月C、1年D、3年答案：B解析：稅收保全措施是指稅務機關(guān)為保障稅款征收，采取的暫扣、查封、扣押、凍結(jié)等措施。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過6個月。因此，本題答案為B。21.王某和公司簽訂了合同期限為2年的勞動合同，勞動合同滿1年時，王某因為出國留學需要解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項正確的是（）。A、不得解除勞動合同B、用人單位應當支付1個月補償金C、提前3日以書面形式通知用人單位D、提前30日以書面形式通知用人單位答案：D解析：勞動者“不想干”:（1）不在試用期內(nèi)，提前30日以書面形式通知；（2）仍在試用期內(nèi)，提前3日通知。22.國有企業(yè)中，（）沒有違背會計法律制度規(guī)定的回避制度。A、法人代表的妻子擔任本單位財務部門經(jīng)理B、會計科長的女兒擔任本部門出納員C、董事長的兒子擔任財務部門經(jīng)理D、財務處處長的同學擔任本部門出納員答案：D解析：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。23.（2020年）2020年6月1日，鄭某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。8月1日甲公司與鄭某簽訂了勞動合同。已知，當?shù)卦伦畹凸べY標準為1800元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因未及時與鄭某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其支付的工資補償為（）。A、4000元B、3600元C、3000元D、6000元答案：C解析：用人單位向勞動者每月支付2倍工資的期限為用工之日起滿1個月的次日（2020年7月1日）至補訂書面勞動合同的前1日（2020年7月31日），+考生筆記分享用軟件考，因此，甲公司應當支付1個月的工資補償。24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。A、托兒補助費B、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入C、差旅費津貼D、獨生子女補貼答案：B解析：下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助（不包括單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼）。25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶答案：C解析：本題考查的是支付結(jié)算法律制度中的專項管理和使用的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)常識和相關(guān)法律法規(guī)知識，存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶應該是專用存款賬戶。因此，本題的正確答案是C。其他選項的含義如下：基本存款賬戶是指個人或單位在銀行開立的用于日常收支、儲蓄等基本金融服務的賬戶；一般存款賬戶是指個人或單位在銀行開立的用于存放非特定用途資金的賬戶；臨時存款賬戶是指個人或單位在銀行開立的用于臨時存放資金的賬戶，通常用于臨時性的資金結(jié)算。26.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn)C、外購的固定資產(chǎn)D、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)答案：A解析：（1）選項B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（2）選項C：外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。+考生筆記分享用軟件考，（3）選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。27.（2020年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。A、人身損害賠償請求權(quán)B、排除妨礙請求權(quán)C、扶養(yǎng)費支付請求權(quán)D、停止侵害請求權(quán)答案：A解析：根據(jù)民事訴訟法第一百四十條規(guī)定，請求權(quán)人應當在訴訟時效期間內(nèi)向人民法院提起訴訟。而根據(jù)民事訴訟法第一百四十一條規(guī)定，人身損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間為二年。因此，選項A正確，適用訴訟時效。而其他選項中，排除妨礙請求權(quán)、扶養(yǎng)費支付請求權(quán)、停止侵害請求權(quán)均沒有明確規(guī)定訴訟時效期間，因此不適用訴訟時效。28.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，錯誤的是（）。A、法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)B、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定C、法完全不顧及被統(tǒng)治階級的愿望和要求D、法是明確而普遍適用的規(guī)范答案：C解析：選項C，法也會在一定程度上照顧被統(tǒng)治階級的利益，其目的是為了保全統(tǒng)治階級更大的、更為根本的利益。29.2019年9月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、150000×30=4500000（元）B、（150000-800-5000）×30=4326000（元）C、（150000-5000）×30=4350000（元）D、（150000-800）×30=4476000（元）答案：B解析：軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。30.（2015年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A、5%B、10%C、20%D、30%答案：C解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的，免征土地增值稅。其中，扣除項目金額是指納稅人在取得土地使用權(quán)后，用于建設普通標準住宅的土地成本、建設工程費、稅金和合理利潤等項目的總和。根據(jù)法律規(guī)定，扣除項目金額的比例為20%，因此答案為C。31.2018年4月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張到期日為2018年4月30日的銀行承兌匯票。根據(jù)規(guī)定，乙公司應當于（）前向承兌銀行提示承兌。A、2018年4月30日B、2018年5月10日C、2018年10月30日D、2020年4月10日答案：A解析：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。32.甲公司是從事高檔化妝品生產(chǎn)的企業(yè)，因結(jié)算需要，向本市A銀行申請開立基本存款賬戶。銀行為該賬戶辦理收付款業(yè)務的起始時間是（）。A、開立該賬戶之日起B(yǎng)、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌餋、開立該賬戶之日起3個工作日后D、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后答案：A解析：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務。33.下列關(guān)于會計賬簿的表述中，不正確的是（）。A、會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬以及備查賬B、賬簿中書寫文字或者數(shù)字的，應當占格距的三分之一C、現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額D、會計賬簿出現(xiàn)跳行現(xiàn)象的，更正后應由記賬人員簽名或者蓋章答案：B解析：賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。34.2020年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米興建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、150000×30=4500000(元)B、(150000-800-5000)×30=4326000(元)C、(150000-5000)×30=4350000(元)D、(150000-800)×30=4476000(元)答案：B解析：軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，依法免征耕地占用稅。35.2019年12月甲公司進口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、540000×（1＋5%）÷（1-10%）×10%＝63000（元）B、540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%＝57000（元）C、540000×（1-5%）×（1＋10%）×10%＝56430（元）D、540000×（1＋5%）×（1＋10%）×10%＝62370（元）答案：A解析：進口從價計征消費稅的應稅消費品，進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅＝組成計稅價格×消費稅比例稅率＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率。36.2020年4月，甲公司內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整，會計小張調(diào)離會計工作崗位，離崗前與接替者小江在會計機構(gòu)負責人的監(jiān)交下辦理了會計工作交接手續(xù)。下列說法正確的為（）。A、小張與小江辦理會計工作交接時還應該有公司人事部門派人參加監(jiān)交B、小張與小江的會計工作交接還應當有上級主管單位派人參加監(jiān)交C、小張與小江的會計工作交接符合規(guī)定D、小張與小江辦理會計工作交接時還應該有單位負責人在場監(jiān)交答案：C解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交。37.甲勞務派遣公司應乙公司要求，將張某派遣到乙公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務派遣用工的表述中，正確的是（）A、甲公司應向張某按月支付勞動報酬B、乙公司將張某再派遣到其他用人單位C、甲公司可向張某收取勞務中介費D、乙公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系答案：A解析：（1）選項A：勞務派遣單位（甲公司）應當履行用人單位對勞動者的義務（按月支付勞動報酬）；（2）選項B：用工單位（乙公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項C：勞務派遣單位（甲公司）和用工單位（乙公司）均不得向被派遣勞動者（張某）收取費用；（4）選項D：勞務派遣單位（甲公司）應當與被派遣勞動者（張某）訂立勞動合同，用工單位（乙公司）與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。38.甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A、36B、40C、40.68D、45.2答案：A解析：（）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按1照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應確認的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷（1＋13%）×90%=36（萬元）。39.（2019年）未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局經(jīng)批準在P銀行開立了預算單位零余額賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶類型中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶答案：A解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預算單位應當在銀行開立基本存款賬戶作為其基本賬戶，用于管理其全部財務收支。因此，W市退役軍人事務局在P銀行開立的預算單位零余額賬戶應按其管理的是基本存款賬戶。故選A。40.甲公司招用胡某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限2年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知：甲公司所在地月最低工資標準2300元，上年度職工月平均工資4200元。甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不低于（）。A、3360元B、4200元C、4800元D、2300元答案：C解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。本題中試用期滿月工資的80%＝6000×80%＝4800（元），未低于最低工資標準2300元，故胡某試用期工資不得低于4800元。41.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助支出C、用于個人和家庭的支出D、允許彌補的以前年度虧損答案：D解析：個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-基本減除費用。其中，減除費用包括必要的生產(chǎn)經(jīng)營費用和合理的管理費用，以及允許彌補的以前年度虧損。因此，選項D正確，其他選項不符合減除費用的規(guī)定。42.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為（）。A、1年B、10年C、5年D、2年答案：D解析：臨時存款賬戶應根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。43.甲首飾店是增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的零售價4520元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條1000元，已知金項鏈增值稅稅率為13%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A、10×4520÷（1+13%）×13%=5200（元）B、10×[4520÷（1+13%）+1000]×13%=6500（元）C、10×[4520÷（1+13%）-1000]×13%=3900（元）D、10×1000×13%=1300（元）答案：C解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務的銷項稅額=10×[4520÷（1+13%）-1000]×13%=3900（元）。44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、個體工商戶D、民辦非企業(yè)單位答案：D解析：（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人；+考生筆記分享用軟件考，（2）個體工商戶屬于個人，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。45.納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額（）以上的，屬于重大稅收違法失信案件。A、100萬元B、50萬元C、20萬元D、10萬元答案：D解析：本題考查的是納稅人的違法行為和稅務機關(guān)的處理措施。根據(jù)題干中的描述，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳稅款，屬于重大稅收違法失信案件。而欠繳稅款金額的大小也是判斷是否屬于重大稅收違法失信案件的重要標準。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款金額達到10萬元以上的，屬于重大稅收違法失信案件。因此，本題的答案為D，即欠繳稅款金額達到10萬元以上。46.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計息和收費的下列表述中，正確的是（）。A、發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計收利息B、發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應收取超限費C、發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費，計收利息D、發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費，計收利息答案：A解析：本題考核銀行卡計息與收費。（1）選項ACD，發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息；（2）選項B，發(fā)卡機構(gòu)向持卡人提供超過授信額度用卡服務的，不得收取超限費。47.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、個體工商戶D、股份有限公司答案：D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。48.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人網(wǎng)上銀行業(yè)務的表述中，不正確的是（）。A、B2B網(wǎng)上支付B、查詢銀行卡的人民幣余額C、查詢信用卡網(wǎng)上支付記錄D、網(wǎng)上購物電子支付答案：A解析：本題考核“網(wǎng)上銀行的主要功能”的知識點。B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。49.2020年10月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金2萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數(shù)額為（）萬元。A、0.5B、1.5C、1D、2答案：C解析：稅前扣除限額=20×5%=1（萬元），實際發(fā)生額（2萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除1萬元。50.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）B、991900×9%＝89271（元）C、991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）D、991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）答案：B解析：農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額＝買價×扣除率。51.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“金融服務—貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。A、資金結(jié)算B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、信用卡透支利息收入D、貨幣兌換答案：C解析：選項AD，按照“金融服務—直接收費金融服務”繳納增值稅；選項B，按照“金融服務—金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。52.甲公司職工李某因違章操作給公司造成經(jīng)濟損失30000元，甲公司按照勞動合同約定要求李某賠償該損失，并按月從其工資中扣除。已知李某月工資2400元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元，甲公司每月可以從李某工資中扣除的最高限額為（）元。A、30000B、2400C、2200D、200答案：D解析：標準1（勞動者當月工資的80%）=2400×80%=1920（元)，標準2(最低工資標準)為2200元；公司每月至少應按標準1和標準2中的孰高值（2200元）向李某發(fā)放工資，因此，可扣除的最高限額=2400-2200=200（元）。53.（2015年）下列會直接影響法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是（）。A、法律事實B、客體C、主體D、行為答案：A解析：任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實的存在。54.（2012年）根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第五十二條規(guī)定，拘役的刑期為一個月以上六個月以下。因此，選項B為正確答案。選項A的刑期范圍為15天以下，不屬于拘役的刑期范圍；選項C的刑期范圍為3個月以上2年以下，超出了拘役的刑期范圍；選項D的刑期范圍為6個月以上15年以下，也超出了拘役的刑期范圍。55.按照會計法律制度的規(guī)定，下列單位中，任用會計人員應當實行回避制度的是（）。A、國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B、國家機關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)答案：A解析：國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。56.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58元B、90000×13%＝11700元C、90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98元D、（90000－9000）×13%＝10530元答案：D解析：折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，可以按照扣除后金額確認收入。本題為不含稅收入，因此直接乘以稅率即可。57.下列關(guān)于記賬本位幣的表述中，不正確的是（）A、我國境內(nèi)各單位的會計核算以人民幣為記賬本位幣B、業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣C、以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，編報的財務會計報告也應當使用該貨幣D、以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣答案：C解析：我國境內(nèi)各單位的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。58.2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項是（）。A、付款人Q銀行B、收款人甲公司C、委托日期D、甲公司地址答案：D解析：簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱（選項A）；收款人名稱（選項B）；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期（選項C）；收款人簽章。59.2020年11月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，并于11月10日收到全部價款。甲公司11月20日發(fā)出商品，乙公司11月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認時間的表述中，正確的是（）。A、11月10日確認銷售收入B、11月20日確認銷售收入C、11月21日確認銷售收入D、11月1日確認銷售收入答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當按照實際發(fā)生的收入確認時間計算應納稅所得額。根據(jù)本題的情況，甲公司與乙公司簽訂的銷售合同采用預收款方式銷售一批商品，且甲公司于11月10日收到全部價款，因此，甲公司應當在11月10日確認銷售收入。但是，根據(jù)題目中的時間順序，甲公司是在11月20日發(fā)出商品，乙公司是在11月21日收到該批商品，因此，甲公司應當在11月20日確認銷售收入。因此，本題的正確答案為B。60.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、擔保B、拍賣C、凍結(jié)D、阻止出境答案：C解析：稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)61.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)依法采取強制執(zhí)行措施時，對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。對單價在一定金額以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。該金額為（）元。A、5000B、10000C、20000D、15000答案：A解析：稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施62.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天C、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，為貨物移送的當天D、納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天答案：C解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。63.2019年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元（取得合法票據(jù)），已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B、8000×（1-20%）×20%=1280（元）C、（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）D、（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）答案：C解析：（1）允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。所以“修繕費1000元”最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用，應納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。64.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用9％稅率的是（）。A、筆記本電腦B、化肥C、小汽車D、淀粉答案：B解析：選項ACD適用13％稅率征收增值稅。65.張某受甲公司委派出國參加技術(shù)培訓，公司為此支付培訓費用15萬元。培訓前雙方簽訂協(xié)議，約定張某自培訓結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應支付違約金15萬元。張某培訓完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時辭職。甲公司依法要求張某支付的違約金數(shù)額最高為（）。A、0B、15萬元C、9萬元D、6萬元答案：C解析：（1）約定的違約金（15萬元）未超過公司支付的培訓費用（15萬元）；（2）約定的服務期共計5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求張某支付的違約金最高額=15×（5-2）/5=9（萬元）。66.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于競業(yè)限制的表述中，正確的是（）。A、用人單位在競業(yè)限制期限內(nèi)，應按年向勞動者支付經(jīng)濟補償B、競業(yè)限制期限不得超過1年C、勞動者違反競業(yè)限制約定，應按照約定向用人單位支付違約金D、競業(yè)限制條款適用于所有勞動者答案：C解析：本題考查勞動合同法律制度中的競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法第三十八條規(guī)定，用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定競業(yè)限制條款，但是應當符合法律、法規(guī)的規(guī)定，不得損害勞動者的合法權(quán)益，不得違反公序良俗。因此，選項D錯誤。根據(jù)勞動合同法第四十四條規(guī)定，勞動者在競業(yè)限制期限內(nèi)，不得與用人單位從事與原工作崗位相同或者類似的工作，但是可以與用人單位協(xié)商一定的補償措施。因此，選項A正確。根據(jù)勞動合同法第四十四條規(guī)定，競業(yè)限制期限不得超過二年。因此，選項B錯誤。根據(jù)勞動合同法第四十四條規(guī)定，勞動者違反競業(yè)限制約定，應當承擔違約責任，并賠償因此給用人單位造成的損失。因此，選項C正確。綜上所述，本題正確答案為C。67.（2012年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。A、假冒出票人在票據(jù)上簽章B、涂改票據(jù)號碼C、對票據(jù)金額進行挖補篡改D、修改票據(jù)密押答案：A解析：票據(jù)的偽造，是指對“簽章”的偽造。針對簽章之外的事項，是變造。2020初級會計題庫，陸續(xù)更新~68.（2019年）2018年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，陳某房屋價值220萬元，李某房屋價值180萬元，李某向陳某支付差價40萬元，該房屋交換行為繳納契稅的計稅依據(jù)是（）。A、220萬元B、180萬元C、40萬元D、400萬元答案：C解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，交換房屋行為應繳納的契稅的計稅依據(jù)為房屋交換價格差額。本題中，應由李某按照房屋交換價格差額40萬元（220－180）作為計稅依據(jù)，依法繳納契稅。69.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預付卡的表述中，正確的是（）。A、不得設置有效期B、不可贖回C、卡內(nèi)資金無限額D、不可掛失答案：A解析：選項ABD，記名預付卡可掛失、可贖回，不得設置有效期。選項C，單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。70.區(qū)別不同稅種的重要標志是（）。A、納稅環(huán)節(jié)B、稅目C、稅率D、征稅對象答案：D解析：本題考查的是區(qū)分不同稅種的重要標志，選項中納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率都是稅種的組成部分，而征稅對象則是區(qū)分不同稅種的重要標志。因為不同稅種的征稅對象不同，比如增值稅的征稅對象是商品和服務的生產(chǎn)者和銷售者，而個人所得稅的征稅對象則是個人的收入。因此，答案為D。71.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。A、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的B、取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的答案：A解析：選項BCD：屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。72.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。A、申請人B、被申請人C、第三人D、行政復議機關(guān)答案：D解析：行政復議參加人不包括行政復議機關(guān)，選項D錯誤。73.2019年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。同年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當?shù)卦伦畹凸べY標準為1800元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元。因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其補償?shù)墓べY數(shù)額為（）。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的(甲公司與李某補訂合同時距用工之日起已滿2個月），應當自用工之日滿1個月的次日起至補訂書面勞動合同的前1日(8月1日~8月31日），向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償)；在本題中，李某已經(jīng)按月領(lǐng)取正常工資，因此，還需要向李某支付8月1日~8月31日的工資補償3000元。74.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）。A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對財政局作出的罰款決定不服C、對公安局作出的行政拘留決定不服D、對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服答案：D解析：選項ABC屬于行政復議的范圍。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。75.（2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A、銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B、銀行匯票不能支取現(xiàn)金C、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D、銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：（1）選項A：單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；（2）選項B：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項D：銀行匯票按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。76.2020年12月甲公司進口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格600000元。已知，消費稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、600000×（1-5%）÷（1-10%）×10%B、600000×（1-5%）×（1+10%）×10%C、600000×（1+5%）×（1+10%）×10%D、600000×（1+5%）÷（1-10%）×10%答案：D解析：從價定率計征消費稅的，進口環(huán)節(jié)應納消費稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率。77.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A、抵押房屋的趙某B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司C、出租住房的錢某D、受讓土地使用權(quán)的乙公司答案：D解析：（1）選項AC：土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。（2）選項BD：契稅納稅人為“承受方”，轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅78.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A、合伙企業(yè)中的自然人合伙人B、一人有限責任公司C、個體工商戶D、個人獨資企業(yè)的投資者個人答案：B解析：（1）選項B：一人有限責任公司屬于法人企業(yè)，應繳納企業(yè)所得稅；（2）選項C：個體工商戶屬于自然人（商自然人）。79.（2020年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。A、6年B、5年C、4年D、3年答案：D解析：根據(jù)題目所述，海關(guān)可以在一定期限內(nèi)追繳因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第一百零六條規(guī)定，海關(guān)可以在3年內(nèi)追繳未征、漏征的稅款。因此，本題答案為D。80.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、基本養(yǎng)老保險是由用人單位和個人繳費組成的B、基本養(yǎng)老保險是由用人單位和政府補貼組成的C、基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成D、基本養(yǎng)老保險是由個人和政府補貼組成的答案：C解析：基本養(yǎng)老保險基金是由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成的，選項ABD表述不準確。81.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的是（）。A、商標權(quán)B、自創(chuàng)商譽C、專利權(quán)D、土地使用權(quán)答案：B形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等，但是自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。82.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售應稅勞務”稅目計繳增值稅的是（）。A、制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務B、有償提供安裝中央空調(diào)服務C、有償提供修理機器設備服務D、有償提供出租車運輸服務答案：C解析：（1）選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅；（2）選項B：屬于“銷售建筑服務”；（3）選項D：屬于“銷售交通運輸服務”。83.（2015年）下列各項中，應當征收印花稅的是（）。A、甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同B、會計咨詢合同C、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同答案：A解析：選項B，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項C，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不貼印花；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。84.（2015年）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例是（）。A、5%B、10%C、20%D、30%答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》第七條規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的部分，免征土地增值稅。因此，本題答案為C。85.某廠為增值稅一般納稅人，下設一家非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批實木地板交門市部，計價60萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（）萬元。A、1.54B、1.8C、3.42D、5.32答案：C解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。該項業(yè)務應繳納的消費稅額＝77.22÷（1＋13%）×5%＝3.42（萬元）。86.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B、存款人應當以實名開立銀行結(jié)算賬戶C、存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢D、存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶答案：A解析：存款人應當按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。87.（2018年、2020年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，普通訴訟時效期間是（）。A、2年B、3年C、1年D、5年答案：B解析：普通訴訟時效期間為3年。88.（2013年）根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）A、申請人B、被申請人C、第三人D、行政復議機關(guān)答案：D解析：行政復議是指行政機關(guān)對其作出的具體行政行為，依照法定程序和條件，由上級行政機關(guān)或者同級行政機關(guān)的行政復議機關(guān)重新審查，對其合法性、適當性進行審查和裁決的一種行政法律程序。根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，參加行政復議的人員包括申請人、被申請人和第三人，但行政復議機關(guān)并不屬于參加人之列，因此選項D為正確答案。89.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批,該批貨物不含稅銷售額166000元，因購買數(shù)量大，給予購買方10%的價格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、166000×（1-10%）÷（1-13%）×13%＝22324.14（元）B、166000×（1-10%）×13%＝19422（元）C、166000×13%＝21580（元）D、166000÷（1-13%）×13%＝24804.6（元）答案：B解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。90.下列關(guān)于法律關(guān)系主體資格的表述中，不正確的是（）。A、法律關(guān)系主體資格包括權(quán)利能力和行為能力B、權(quán)利能力是自然人或組織能夠成為法律關(guān)系主體的資格C、法人的權(quán)利能力自成立時產(chǎn)生，至終止時消滅D、只有自然人具有權(quán)利能力，法人和其他組織沒有權(quán)利能力答案：D解析：法律關(guān)系的主體包括自然人和組織，自然人、法人及其他組織都具有權(quán)利能力。91.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，不正確的是（）。A、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章B、結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致C、票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改D、票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯數(shù)碼記載答案：D解析：選項D，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。92.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知該發(fā)電設備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)就此設備可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A、8.05B、13.79C、11.2D、13答案：A解析：（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設備可以抵扣的進項稅額=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（萬元）。93.（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得，適用的個人所得稅應稅項目是（）。A、稿酬所得B、勞務報酬所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費所得答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的應稅項目包括：工資薪金所得、個體工商戶所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。而根據(jù)題目中的情況，作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得，屬于特許權(quán)使用費所得，因此答案為D。94.（2016年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。A、托兒補助費B、獨生子女補貼C、離退休人員從原任職單位取得的補貼D、差旅費津貼答案：C解析：個人所得稅是指個人取得的各種所得，按照法定稅率和稅法規(guī)定的稅率繳納的稅款。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，應征收個人所得稅的所得包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。而托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼等并不屬于個人所得稅的征稅范圍。離退休人員從原任職單位取得的補貼屬于個人所得稅的征稅范圍，因此選項C正確。95.甲公司為支付貨款給乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，到期日為見票日后6個月。丙銀行對此票據(jù)進行了承兌，并注明“甲公司在匯票到期后賬戶資金足以支付票據(jù)金額，承兌生效”，但未記載承兌日期。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于承兌行為的表述中，不正確的是（）。A、持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向丙銀行提示承兌B、丙銀行應當在承兌時記載付款日期C、應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日D、丙銀行在票據(jù)到期后應當向持票人付款答案：D解析：（1）選項A：見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌；（2）選項B：見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期；（3）選項C：未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（4）選項D：承兌附條件，視為拒絕承兌，故丙銀行不承擔付款責任。96.（2019年）劉某在P銀行申領(lǐng)了一張信用額度為10000元的銀行卡，P銀行與劉某約定，劉某需存入備用金5000元，當備用金余額不足支付時，劉某可在10000元的信用額度內(nèi)透支，該銀行卡是（）。A、儲蓄卡B、借記卡C、貸記卡D、準貸記卡答案：D解析：本題考核銀行卡的分類。準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。97.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定8，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A、銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不超過2個月B、超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C、銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D、用于轉(zhuǎn)賬的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓答案：A解析：（1）選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；（2）選項C：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項D：“現(xiàn)金”銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓，但“轉(zhuǎn)賬”銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。98.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于偽造會計資料的是（）。A、用挖補的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容B、由于過失導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致C、以虛假的經(jīng)濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿D、用涂改的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容答案：C解析：偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，旨在以假充真；變造會計資料，包括變造會計憑證和會計賬簿，是用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容，以歪曲事實真相。過失不屬于偽造和變造的內(nèi)容，選項B不選，選項AD屬于變造。99.（2016年）下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）A、中輕型商用客車B、高檔西服C、進口音響D、平板電腦答案：A解析：消費稅是指對生產(chǎn)、委托加工、進口的特定消費品征收的一種稅收，屬于間接稅。根據(jù)《中華人民共和國消費稅法》規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙葉制品、酒類、汽車、摩托車、船舶、航空器、中高檔手表、珠寶首飾、化妝品、高檔皮革制品、游藝器材、高檔家具、中高檔音響設備等。因此，選項中屬于消費稅征稅范圍的是A選項中輕型商用客車。B選項高檔西服、C選項進口音響、D選項平板電腦均不屬于消費稅征稅范圍。100.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標準為2000元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A、15000×8%=1200（元）B、4000×3×8%=960（元）C、2000×3×8%=480（元）D、4000×8%=320（元）答案：B解析：（1）孫某本人的月工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY（4000元）的300%，應以當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)；（2）職工基本養(yǎng)老保險的個人繳費率為8%。因此，本題孫某應當繳納的基本養(yǎng)老保險費為4000×3×8%=960（元）。101.（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是（）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得B、國家規(guī)定的福利費C、保險賠款D、退休工資答案：A解析：選項A：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅，但不免征個人所得稅。102.2019年甲服裝公司（位于某縣城）實際占地面積30000平方米，其中辦公樓占地面積500平方米，廠房倉庫占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵路專用線、公路等用地7500平方米，已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。甲服裝公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、30000×5=150000（元）B、（30000-7500）×5=112500（元）C、（30000-500）×5=147500（元）D、（30000-22000）×5=40000（元）答案：A解析：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在本題中，甲服裝公司當年的城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額=30000×5=150000（元）。103.（2018年、2019年、2020年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A、房屋抵押B、房屋互換C、房屋典當D、房屋出租答案：B解析：土地、房屋典當（選項C）、分拆（分割）、抵押（選項A）以及出租（選項D）等行為，不屬于契稅的征稅范圍。104.（2016年）2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11％，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）B、20000×11％＋200×200×0.005＋30000×11％＋300×200×0.005＝6000（元）C、20000×11％＋30000×11％＝5500（元）D、30000×11％＋300×200×0.005＝3600（元）答案：A解析：（1）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應繳納消費稅；（2）甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費稅。105.下列各項中，屬于法律行為的是（）。A、突發(fā)地震B(yǎng)、書立遺囑C、火山噴發(fā)D、臺風登陸答案：B解析：選項ACD，屬于法律事件。106.2019年6月乙公司購買一處廠房，不含增值稅成交價格為9999萬元，已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，乙公司購買廠房應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、9999×（1+3%）×3%=308.97（萬元）B、9999×3%=299.97（萬元）C、9999÷（1-3%）×3%=309.25（萬元）D、9999÷（1+3%）×3%=291.23（萬元）答案：B解析：（1）土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的成交價格；（2）乙公司購買廠房應繳納契稅=9999×3%=299.97（萬元）。107.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下答案：B解析：拘役的期限通常為1個月以上6個月以下108.（2020年）甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）B、991900×9%＝89271（元）C、991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）D、991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）答案：B解析：本題考核農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的規(guī)定。農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額＝買價×扣除率。109.（2016年）2014年10月，張某到甲公司工作。2015年11月，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定代表人變更。新任法定代表人認為該勞動合同內(nèi)容變更未采用書面形式，變更無效，決定仍按原每月4500元的標準向張某支付工資；張某表示異議，并最終提起訴訟。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于雙方口頭變更勞動合同效力的表述中，正確的是（）。A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效答案：A解析：根據(jù)《勞動合同法》第三十六條規(guī)定，勞動合同的訂立、變更、解除，應當采用書面形式。但是，用人單位和勞動者可以采用口頭形式訂立、變更、解除勞動合同，但是應當在一個月內(nèi)將內(nèi)容書面確認，并由雙方簽字或者蓋章。如果用人單位未在一個月內(nèi)書面確認，勞動者可以視為未同意變更或者解除勞動合同。根據(jù)題目描述，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元，雙方實際履行了3個月。雖然未采用書面形式，但是雙方已經(jīng)實際履行了3個月，且未在一個月內(nèi)書面確認，因此根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效，選項A正確。選項B和D的時間限制不符合題目描述，選項C的表述也不準確。110.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積15000平方米，建筑面積30000平方米，容積率為2.0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。A、30000平方米B、15000平方米C、22500平方米D、45000平方米答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，與建筑面積、容積率無關(guān)。111.趙某與甲公司簽訂了勞動合同，公司對趙某進行了專業(yè)技術(shù)培訓，支付了培訓費30000元，公司與趙某約定服務期為3年，違約金12000元。2年后，趙某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。趙某以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是（）。A、趙某可以離開公司，應支付10000元違約金B(yǎng)、趙某可以離開公司，應支付30000元違約金C、趙某可以離開公司，應支付12000元違約金D、趙某可以離開公司，應支付4000元違約金答案：A解析：對已經(jīng)履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中趙某服務期為3年，培訓費為30000元，每年扣減10000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所以趙某應支付的違約金數(shù)額不得超過10000元，因約定的違約金12000元超過10000元，應按10000元支付違約金。112.有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，則該船舶負責人應繳納船舶噸稅（）元。A、14500B、27600C、20000D、2760答案：C解析：該船舶負責人應繳納船舶噸稅=5000×4=20000（元）。113.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A、復議機關(guān)應當自受理申請之日起180日內(nèi)作出行政復議決定B、具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，行政復議機構(gòu)作出維持的復議決定C、具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復議機構(gòu)作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定D、被申請人不履行法定職責的，行政復議機構(gòu)作出要求被申請人在一定期限內(nèi)履行的復議決定答案：A解析：復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定114.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項目的是（）。A、外國駐華使館的自用小汽車B、設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D、個人購買的經(jīng)營用小汽車答案：D解析：根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，車輛購置稅免稅項目包括：外交、領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織以及其官員的自用車輛；殘疾人購買的機動車輛；環(huán)保節(jié)能車輛；新能源汽車等。因此，選項A、B、C都屬于車輛購置稅免稅項目，而選項D個人購買的經(jīng)營用小汽車不屬于車輛購置稅免稅項目，故答案為D。115.（2019年）某汽酒進口公司2018年10月進口一批汽酒，已知該批汽酒的關(guān)稅完稅價格為10800元，消費稅稅率為10％，關(guān)稅稅率為14％。該批汽酒進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、10800×10％=1080（元）B、10800×（1+14％）×10％=1231.2（元）C、10800×14％×10％=151.2（元）D、10800×（1+14％）÷（1-10％）×10％=1368（元）答案：D解析：根據(jù)題目所給信息，該批汽酒的關(guān)稅完稅價格為10800元，消費稅稅率為10％，關(guān)稅稅率為14％。進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額的計算公式為：消費稅稅額=完稅價格×消費稅稅率。因此，選項A計算結(jié)果為1080元，正確；選項B計算結(jié)果為1231.2元，錯誤，因為該計算公式中的（1+14％）是關(guān)稅稅率，不應該加在消費稅稅率的計算中；選項C計算結(jié)果為151.2元，錯誤，因為該計算公式中的14％是關(guān)稅稅率，不應該加在消費稅稅率的計算中；選項D計算結(jié)果為1368元，正確，因為該計算公式中考慮了關(guān)稅稅率和消費稅稅率的影響。因此，答案為D。116.（2016年）下列關(guān)于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅B、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅C、對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅D、對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅答案：A解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。117.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關(guān)可以采取的措施是（）。A、責令提供納稅擔保B、核定、調(diào)整應納稅額C、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、