基于國有企業(yè)構(gòu)建“大監(jiān)督”工作體系的研究

摘要：在我國國有企業(yè)的改革和發(fā)展進程中，監(jiān)督工作制度體系的建立和完善起到了關(guān)鍵的作用。通過各監(jiān)管職能部門及監(jiān)督機構(gòu)各司其職、通力合作，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作體系，企業(yè)能夠順應(yīng)經(jīng)濟更加市場化和多元化的變化，滿足各類監(jiān)管的要求，得到高質(zhì)量發(fā)展。關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；“大監(jiān)督”工作體系國有企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展離不開監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)督力量在企業(yè)發(fā)展過程中能夠起到事先預(yù)防的功效，從而使企業(yè)規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，免遭不必要的損失。所以，如何使企業(yè)各監(jiān)督部門更好地履行監(jiān)督職責(zé)，形成高效的監(jiān)督體制，是目前國有企業(yè)面臨的一個重要課題。在經(jīng)營管理的過程中，搭建“大監(jiān)督”工作體系，成為一個關(guān)鍵的探索方向，并且有一些企業(yè)已經(jīng)開展了這方面的探索，如南京晨曦集團有限責(zé)任公司。搭建“大監(jiān)督”工作體系，就是為了充分發(fā)揮企業(yè)紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計、風(fēng)控法務(wù)、財務(wù)管理、人事管理、監(jiān)事會等各個監(jiān)督部門及監(jiān)督機構(gòu)的職能，共享監(jiān)督信息，減少監(jiān)督成本，提高監(jiān)督質(zhì)效，構(gòu)成監(jiān)督合力，抵御各種風(fēng)險隱患，保證企業(yè)健康運轉(zhuǎn)[1]。一、為什么要構(gòu)建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系（一）貫徹落實黨中央要求的需要2016年10月，習(xí)近平總書記在全國國有企業(yè)黨建工作會議中強調(diào)，要加強企業(yè)監(jiān)督管理工作，構(gòu)建統(tǒng)籌兼顧、相互協(xié)調(diào)、相互促進的監(jiān)督機制，整合監(jiān)督力量，形成監(jiān)督合力。因此，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作體系，是貫徹落實黨中央要求、深化國有企業(yè)改革發(fā)展、推進國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作、營造國有企業(yè)風(fēng)清氣正的良好環(huán)境的具體表現(xiàn)。同時，建立“大監(jiān)督”工作體系，能夠提升企業(yè)工作人員的履職意識，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，增強企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避意識，增加企業(yè)的市場競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（二）順應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要在現(xiàn)代社會，科學(xué)管理離不開監(jiān)督，監(jiān)督是現(xiàn)代社會的一個重要特點。監(jiān)督工作更是保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的一個重要手段，如果缺乏監(jiān)督，企業(yè)就無法有效地開展經(jīng)營管理和創(chuàng)新活動。對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部管理更是離不開各種各樣方式的監(jiān)督，其中包括全球的、行業(yè)的、社會的監(jiān)督，也包括國資委、發(fā)改委、工商、稅務(wù)等政府監(jiān)管部門的監(jiān)督，更包括企業(yè)自已內(nèi)部的監(jiān)督。其中，企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”工作體系的建立和完善，對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。因此，國有企業(yè)要適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，要符合各類監(jiān)管的要求，就必須改進工作思路，積極開拓創(chuàng)新，把企業(yè)發(fā)展新思維滲透到工作中，以提高國有企業(yè)的監(jiān)督效能，通過經(jīng)常性、日常性、隨機性的監(jiān)督，激活企業(yè)的內(nèi)在活力，凸顯企業(yè)的優(yōu)勢，促進企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)性功能。使企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟中增強競爭力。此外，未來的社會將是一個高度協(xié)作的社會，許多學(xué)者都認為，后危機時代的管理工作最顯著的特征就是提高企業(yè)的協(xié)作能力，“大監(jiān)督”工作體制的建立與此相吻合。（三）順應(yīng)國有企業(yè)發(fā)展的需要近年來，隨著國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷壯大，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新和經(jīng)營范圍的不斷擴張，企業(yè)的經(jīng)濟效益有了明顯的提高，但是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險也大大增加，例如戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險等。國有企業(yè)僅僅依靠一兩個監(jiān)督部門或幾個監(jiān)督人員是遠遠不行的，要創(chuàng)新監(jiān)督工作的制度和體系，提高監(jiān)管工作的深度和廣度。只有這樣，監(jiān)督工作才能促進企業(yè)內(nèi)部厘清各部門之間的職責(zé)權(quán)限，規(guī)避權(quán)責(zé)交錯、互相推諉等問題的產(chǎn)生；才能優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量，提升企業(yè)的競爭力；才能使國有企業(yè)更好地迎接挑戰(zhàn)，克服困難，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由此可見，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作體系，對于國有企業(yè)的持續(xù)健康經(jīng)營有著很好的現(xiàn)實意義[2]。二、構(gòu)建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系面臨的問題（一）監(jiān)督工作體系不健全在國有企業(yè)內(nèi)部，執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)的部門除了內(nèi)控審計、紀檢監(jiān)察和監(jiān)事會以外，風(fēng)控法務(wù)、財務(wù)管理、人力資源等部門也有監(jiān)督職責(zé)。但是，目前我國許多國有企業(yè)都是以紀檢監(jiān)察、內(nèi)控審計等部門的監(jiān)督為主，而風(fēng)控法務(wù)、財務(wù)管理人力資源等其它方面的監(jiān)督功能沒有充分發(fā)揮出來。主要是由于以下幾方面的原因，一是各監(jiān)督部門歸屬于不同的上級主管單位，導(dǎo)致跨部門、跨上下級單位之間的共同協(xié)作難度較大。二是國有企業(yè)存在多個監(jiān)督部門對同一事項分別實施監(jiān)管的情況，由于各監(jiān)督部門的注意力和焦點不同、監(jiān)督資源分散等原因，導(dǎo)致各自監(jiān)督查證得到的重要數(shù)據(jù)信息在互通有無方面，存在明顯的滯后。由此可見，企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)機制，會使得各種監(jiān)督工作之間存在割裂，從而影響企業(yè)整體的監(jiān)督質(zhì)量和效果。因此，國有企業(yè)要從現(xiàn)有的監(jiān)督工作中查找不足、進行改進，整合各類監(jiān)督資源，形成一套相互協(xié)調(diào)、相互不補充的內(nèi)部監(jiān)督工作體系，充分發(fā)揮各類監(jiān)督力量，形成綜合監(jiān)督合力，提高監(jiān)督質(zhì)效，實現(xiàn)“1+1>2”的目的。（二）監(jiān)督方式較為單一從目前國有企業(yè)監(jiān)督工作的現(xiàn)狀來看，監(jiān)督方式通常是采取階段性的工作或是每日任務(wù)的形式，即通過到現(xiàn)場去整理和收集資料開展相應(yīng)的監(jiān)督，但是這種監(jiān)督方式不能夠很好地了解問題的本質(zhì)，無法準確發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理存在的問題。同時，執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)的部門，通常僅僅是為了完成本身工作的需要而開展監(jiān)督，使得監(jiān)督工作停留在表面，沒有真正地解決問題，隨著時間的推移，類似的問題通常又再次出現(xiàn)，使得問題不能根除。除此之外，監(jiān)督工作還依賴于群眾的舉報，在進行檢舉的過程中，也只是單純的追究相關(guān)人員的責(zé)任，并沒有從根本上解決問題，這樣不利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的進一步開展。加之從事監(jiān)督工作人員的專業(yè)能力、個人水平以及工作年限等客觀因素影響，國有企業(yè)監(jiān)督工作的質(zhì)量和實際成效不及預(yù)期。（三）對監(jiān)督工作的績效考核不健全在當(dāng)今國有企業(yè)監(jiān)督工作的管理體系中，績效考核屬于非常重要的內(nèi)容，建立科學(xué)合理的考核制度，能夠更好地督促引導(dǎo)執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)的部門和人員規(guī)范監(jiān)督工作的開展、提升監(jiān)督工作的質(zhì)量。但從目前看來，很多國有企業(yè)不夠重視監(jiān)督工作的績效考核，沒有建立針對內(nèi)部監(jiān)督工作的績效考核體系。即使有些企業(yè)建立了績效考核體系，但在考核目標、考核內(nèi)容等方面存在不同程度的疏漏，使得考核結(jié)果難以同監(jiān)督業(yè)務(wù)形成預(yù)期“閉環(huán)”，更無法形成正向激勵關(guān)系，在一定程度上使企業(yè)監(jiān)督工作的功效受到了一定程度的抑制。三、構(gòu)建國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系的重要舉措（一）建立和完善戰(zhàn)略目標建立一個完整的“大監(jiān)督”工作體系，可以確保國有企業(yè)在“大監(jiān)督”中的持續(xù)穩(wěn)定運行，這是建立“大監(jiān)督”工作機制的戰(zhàn)略目標，也是重要前提。因此，國有企業(yè)要加強對此工作的重視，建立和完善企業(yè)的“大監(jiān)督”戰(zhàn)略目標。這就需要國有清晰地劃分內(nèi)部職責(zé)，做到責(zé)任倒置，即把每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督風(fēng)險點、監(jiān)督責(zé)任落實到各個單位、部門和崗位。在“大監(jiān)督”工作機制下，各部門的領(lǐng)導(dǎo)不僅承擔(dān)部門的職責(zé)，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的“大監(jiān)督”責(zé)任。同時，明確各單位要加強溝通和協(xié)作，擴大監(jiān)督的覆蓋面，不斷突破監(jiān)督死角，全面加強對企業(yè)各方面的監(jiān)督[3]。（二）建立和完善組織架構(gòu)“大監(jiān)督”工作是企業(yè)的全域性工作，國有企業(yè)必須要站在全局的高度，建立“大監(jiān)督”的組織架構(gòu)，整合各類監(jiān)督力量。成立監(jiān)督工作委員會，全面領(lǐng)導(dǎo)“大監(jiān)督”工作，包括定期召開辦公會議；學(xué)習(xí)上級有關(guān)監(jiān)督工作的部署要求和制度規(guī)范；定期定期公司內(nèi)控制度基本建設(shè)、風(fēng)險防控、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等工作匯報；對企業(yè)的風(fēng)險事項進行科學(xué)研判，研究制定關(guān)鍵監(jiān)督工作清單，統(tǒng)籌布署相關(guān)監(jiān)督工作；協(xié)調(diào)解決監(jiān)督工作過程中遇到的各種問題等。使得各監(jiān)管部門緊密配合、相互協(xié)作，產(chǎn)生互利共贏、彼此對接、相互貫通的監(jiān)督布局，這樣可以大大增加企業(yè)的凝聚力，提升監(jiān)管效果[4]。（三）建立和完善工作制度國有企業(yè)“大監(jiān)督”工作體系的運轉(zhuǎn)需要一套科學(xué)合理的制度機制作為支撐，在綜合考慮各監(jiān)管部門的職責(zé)劃分、工作權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等方面的前提下，形成一種協(xié)同配合、相輔相成工作機制，具體內(nèi)容涉及組織管理、制度制訂與執(zhí)行、協(xié)調(diào)溝通、考核問責(zé)等一系列監(jiān)督工作的制度和方法。此外，還必須建立“大監(jiān)督”工作辦公會議制度、文件材料傳送制度、監(jiān)督資源整合共享制度、監(jiān)督檢查項目上報制度、監(jiān)督工作人員集中化配制制度等制度規(guī)范，使“大監(jiān)督”工作在標準、規(guī)范、有序的制度機制下開展，從而真正發(fā)揮“大監(jiān)督”工作的作用。（四）建立和完善工作流程國有企業(yè)內(nèi)部各個監(jiān)管部門的工作職責(zé)不一樣，所采用的工作方式也不盡相同，只有充分利用各自的職責(zé)優(yōu)勢，把不同類型的監(jiān)督流程方式進行有機結(jié)合，才能充分發(fā)揮各自的監(jiān)督功效。例如，將現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查、常規(guī)檢查與突擊檢查、全面檢查與抽樣檢查、綜合檢查與專項整治緊密結(jié)合，將內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題線索與信訪舉報的問題線索有機結(jié)合等。同時，構(gòu)建嚴格的監(jiān)督工作流程方式，按照規(guī)定流程做事，使得各監(jiān)管部門之間互相制約，即各部門的監(jiān)督工作都能處于“大監(jiān)督”工作體系當(dāng)中[5]。（五）建立和完善資源共享建立監(jiān)督信息匯報工作規(guī)范，各專項監(jiān)督工作組無論是在日常工作上還是在專項監(jiān)督檢查的時候，都可以通過監(jiān)督信息報告的方式，向監(jiān)督工作委員會通告有關(guān)監(jiān)督工作信息，并且提出有關(guān)的工作意見與建議，最后由監(jiān)督工作委員會決議相關(guān)后續(xù)工作并予以執(zhí)行。此外，企業(yè)也應(yīng)與政府監(jiān)管部門和會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)保持信息共享，充分利用和依靠外部的監(jiān)督資源和成果，最大限度地完善國有企業(yè)內(nèi)部的“大監(jiān)督”工作體制業(yè)務(wù)水平[6]。（六）建立和完善“再監(jiān)督”機制針對“大監(jiān)督”工作體系的“再監(jiān)督”工作，成立考核追責(zé)工作組，完善對“大監(jiān)督”工作及相關(guān)干部職工的績效評估體系，并對各項監(jiān)督工作的全過程定期進行評估考核，將年終績效獎金與“大監(jiān)督”工作掛鉤。此外，對在“大監(jiān)督”工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和違規(guī)人員，進行追責(zé)問責(zé)。這樣做的主要目的：一是增強各監(jiān)管部門認真行使監(jiān)督職責(zé)的緊迫感和使命感；二是根據(jù)實際情況，倒查各監(jiān)管部門是不是真正認真行使了監(jiān)督權(quán)限；三要加強對各監(jiān)管部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，從而以更高的標準和更嚴的要求推動監(jiān)督工作更加規(guī)范，有效地保證監(jiān)督工作的質(zhì)量[7]。四、國企搭建大監(jiān)督體系執(zhí)行關(guān)鍵點（一）堅持融入企業(yè)管理與服務(wù)重點圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，將監(jiān)督工作融入企業(yè)管理流程當(dāng)中，使監(jiān)督制度變成企業(yè)管理制度中的一部分，保證無縫銜接、相輔相成、彼此提升。經(jīng)過充分發(fā)揮各監(jiān)督主體的主觀能動性，搭建“監(jiān)督組織到位、工作崗位職責(zé)及時、每日任務(wù)落到實處”的系統(tǒng)化協(xié)同監(jiān)督互聯(lián)網(wǎng)。（二）堅持合理監(jiān)督和常態(tài)監(jiān)督以能否有益于提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力、綜合性贏利能力、行業(yè)競爭能力作為規(guī)范，逐步完善豎向監(jiān)督制約機制、橫向監(jiān)督聯(lián)動機制、問題整改常態(tài)機制，從而提高監(jiān)督效率。對監(jiān)督事項進行量化、優(yōu)化、剛化分析，進行事前風(fēng)險防范、事中監(jiān)督檢查、事后匯總鑒定的常態(tài)化監(jiān)督，完成全過程、全方面的協(xié)同監(jiān)督。（三）堅持監(jiān)督主體之間工作協(xié)同在充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、內(nèi)控審計、監(jiān)事會、風(fēng)控法務(wù)、財務(wù)管理、人力資源等監(jiān)督部門的監(jiān)督功效的前提下，更突出業(yè)務(wù)部門在各自業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域的監(jiān)督主體義務(wù)。構(gòu)建起各部門監(jiān)督信息共享的運轉(zhuǎn)管理體系，創(chuàng)建對業(yè)務(wù)范圍全覆蓋的管控機制，提升流程管控和工作檢查，特別是加強對崗位工作職責(zé)內(nèi)違規(guī)違紀風(fēng)險的全過程預(yù)防。此外，重視監(jiān)督成效的應(yīng)用，發(fā)揮總體目標、步伐協(xié)作、互利共贏、資源整合共享的監(jiān)督合力。（四）堅持細化監(jiān)督主體的監(jiān)督職責(zé)企業(yè)要更加注重規(guī)范權(quán)力運行、加強業(yè)務(wù)管控，各部門融合部門職責(zé)和工作實踐，制訂可量化、具體監(jiān)督實施細則，逐一明文規(guī)定義務(wù)部門和相互配合部門的職責(zé)，細化健全職責(zé)部門業(yè)務(wù)流程范圍之內(nèi)的監(jiān)督職