《基礎會計》課后習題答案 高彩梅

第一章總論【討論與思考】1、請利用手機上網查找我國古代會計的發(fā)展及應用情況，并將你找到的相關內容與其他同學進行分享。答案參考：無標準答案，學生搜集到相關內容即可。例如：我國西周時期就有了會計立法的雛型：周朝中央政府設立了會計主管官員——“司會”一職，它是會計的最高長官，主要職責是利用賬冊、數字、公文、戶籍、地圖等文件中的副本，考核各級官吏的工作，并檢查、聽取他們的會計報告。史稱中國封建經濟發(fā)展的鼎盛時期，在會計方法的發(fā)展上產生了奠定當今賬戶結算余額原理的“四柱清冊結算法”，在會計機構的設立上又設立了專司審計的機構——比部。在會計立法方面亦更趨完善，不僅規(guī)定對違反會計制度的人給予較嚴厲的處罰，而且限定凡屬經濟報告上隱漏重復，收支不實者均從嚴治罪,甚至在有關條文中還規(guī)定了會計報告的格式及書法譽寫要求。2、你認為會計是什么？是一種職業(yè)？是賬房先生？還是一項與數字有關的活動？查找在民間故事中，文學作品中，日常生活中會計的影子，感受會計的思維。答案參考：無標準答案，學生回答觀點正確即可，會計在不同的場合意義不同。3、知道了會計核算對象，企業(yè)發(fā)生的一切經濟活動都屬于會計對象嗎？另外，除了制造業(yè)企業(yè)，商品流通企業(yè)、服務業(yè)的業(yè)務流程和資金運動是什么樣的？答案參考：和制造業(yè)企業(yè)相比，商品流通企業(yè)、服務業(yè)企業(yè)沒有生產環(huán)節(jié)。4、沈先生是某企業(yè)的相關利益者，想了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，那么他希望企業(yè)在整個持續(xù)經營期間，是關門營業(yè)前提供一次相關會計信息給你，還是每年一次，或每月一次，或每旬、或每日一次，哪一種方式更容易滿足你及時做出相關決策？答案參考：最好每月一次，至少每年一次，不能等到倒閉的時候再提供相關信息則晚矣。5、在會計報表中，如果資產有兩種反映方式：A方式是10臺電腦，2條生產線，3項專利，3項長期投資；B方式是電腦50000元，機器設備2000000元，專利100000元，長期投資60000元；你認為哪種計量方式更有利于綜合反映企業(yè)財務狀況，更有利于滿足企業(yè)間對比？答案參考：第二種方式更好，更加清楚明確。你認為具有什么特征的會計信息，能夠滿足會計信息使用者的需要？答案參考：無統(tǒng)一答案，圍繞會計信息的八大特征，學生觀點表述正確即可。【課堂小測試】課堂小測試1-1的答案：1、C2、ABCD課堂小測試1-2的答案：1、A2、×課堂小測試1-3的答案：1、C2、ABD【自我檢測】一、單項選擇題1、B2、A3、D4、C5、D6、C二、多項選擇題1、ABCD2、ACD3、AB4、ABCD5、ABD三、判斷題1、√2、×3、√4、√5、√6、×【職業(yè)能力提升】表1-1騰飛公司2021年10月份的收入和費用經濟業(yè)務序號權責發(fā)生制收付實現制收入費用收入費用150000500002100000——32000060000430000——52000002000006——800007——880008——52000會計要素與會計等式【討論與思考】1、根據本章導入案例的資料內容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的資產？答案參考：屬于張樂打印設資產的只有：③已經購買的打印機。2、根據本章導入案例的資料內容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的負債？答案參考：屬于張樂打印設負債的有：②向銀行借入的3年期借款50000元和⑤打印社拖欠的職工工資。3、根據本章導入案例的資料內容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的收入？答案參考：屬于張樂打印設收入的有：②打印社當月打印資料獲得收入15000元；④賣給其他打印店部分A4打印紙獲得500元；4、根據本章導入案例的資料內容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的費用？答案參考：屬于張樂打印設費用的有：②每月需交納的各種稅費1000元；③支付給雇員工資3000元。5、小明的手機入賬的金額應該是多少？答案參考：無標準答案，學生根據自己的想法，觀點正確即可。6、請結合本章導入案例資料，思考張樂打印社的資金來源于哪里？資金又去了哪里？打印社的資金來源與去向從數量上看有何關系？答案參考：張樂打印設主要來源是自己投入的10萬元和銀行借入5萬元，這些資金變成了打印機、電腦、桌椅、貨幣資金等資產共計15萬元，資金來源與去向從數量上看是相等的。7、請問這兩項經濟業(yè)務的發(fā)生分別導致張樂打印社的哪些會計要素發(fā)生變化？會計恒等關系是否被破壞？答案參考：第一項經濟業(yè)務導致資產和負債同時增加50000元，會計恒等關系不變；第二項經濟業(yè)務導致資產內容一增一減，會計恒等關系也不變。因此，任何經濟業(yè)務的發(fā)生都不會破壞會計恒等關系?！菊n堂小測試】課堂小測試2-1的答案：1、D2、A2、課堂小測試2-2的答案：1、AD2、ACD3、課堂小測試2-3的答案：1、ACD2、BC4、課堂小測試2-4的答案：1、B2、BCD【自我檢測】單項選擇題B2、B3、A4、C5、A6、D多項選擇題ABC2、ACD3、ABD4、BCD5、ABD選擇題×2、×3、×4、√5、×6、√【職業(yè)能力提升】判斷以下項目屬于哪類會計要素，在表格中相應的位置打鉤。序號項目資產負債所有者權益收入費用利潤1企業(yè)購買的非專利技術√2投資者的投入√3企業(yè)自有的廠房√4應付給供應商的貨款√5預收的客戶的貨款√6從銀行借入的6個月期限的借款√7日常發(fā)生的設備維修費√8行政部門承擔的水電費√√9出售多余的材料取得的收入√10銷售商品獲得的收入√11企業(yè)正在生產的產品√12企業(yè)當月實現的利潤√2、判斷上述各項經濟業(yè)務涉及的會計要素及其增減變動并計算出萬宇有限公司202×年3月31日的資產、負債和所有者權益總額。經濟業(yè)務資產負債所有者權益期初余額20000005000001500000（1）＋35000＋35000（2）＋500000＋500000（3）－200000＋200000（4）－90000－90000（5）＋－20000合計24450002450002200000賬戶與借貸記賬法【思考與討論】會計科目與會計賬戶之間有什么區(qū)別？會計賬戶中需要記錄哪些內容？答案參考：會計科目只是一個名稱，但是會計賬戶有一定的結構，可以記錄經濟業(yè)務的增減變化及結果。會計賬戶需要記錄賬戶的名稱、日期、摘要、增加額、減少額、余額等內容。2、某企業(yè)“無形資產”賬戶記錄增加60萬元，“實收資本”賬戶記錄也增加了60萬元，請判斷該企業(yè)發(fā)生了什么經濟業(yè)務？答案參考：該企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務應該是：有投資人投入一項無形資產，價值為60萬元。3、請觀察下表中所有的賬戶借余額合計和貸方余額合計以及所有賬戶借方本期發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計有什么特點？并思考會出現這樣的特點是偶然還是必然？為什么？答案參考：表中所有的賬戶借方余額合計和貸方余額合計相等，所有賬戶借方本期發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計也相等。出現這樣的情況并不是偶然，是必然。所有的賬戶借方余額合計和貸方余額合計相等是基于會計恒等式“資產=負債+所有者權益”，所有賬戶借方本期發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計也相等是由于“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。4、如果試算平衡表中借貸平衡，是不是表示記賬或算賬一定沒有錯誤？哪些錯誤可能無法通過試算平衡表查找到？答案參考：如果借貸雙方發(fā)生額合計數或余額合計數相等，可也不能肯定記賬一定沒有錯誤。因為有些錯誤并不影響借貸雙方的平衡，比如某項經濟業(yè)務借貸方漏記或重記；某項經濟業(yè)務在記錄時，借貸雙方金額同時多記或少記相同的金額；某項經濟業(yè)務應借、應貸賬戶相互顛倒；（4）記錯賬戶名稱?！菊n堂小測試】課堂小測試3-1的答案：1、CE2、BD課堂小測試3-2的答案：1、ABCD2、ABD課堂小測試3-3的答案：（1）錯，生產成本賬戶期末有余額。（2）錯，負債類賬戶借方記減少額。【實戰(zhàn)演練】1、根據發(fā)生的經濟業(yè)務，“銀行存款”賬戶的T形賬戶具體登記過程如下所示：借方銀行存款貸方期初余額120000（2）350000（1）10000（4）100000（3）50000本期借方發(fā)生額450000期末余額：45000本期貸方發(fā)生額：60000期末余額5100002、已知某企業(yè)202×年6月末部分賬戶的期初余額、發(fā)生額如下表所示，請根據賬戶的性質確定各賬戶期末余額的方向并計算出結果填寫入相應的空格中。表3-6某企業(yè)2021年6月末總分類賬戶的發(fā)生額及余額賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款2000009000060000230000應收賬款56000400005000055000短期借款90003000010000079000管理費用500050000盈余公積200005000060000300003、請依據借貸記賬法的記賬規(guī)則，完成下列兩項經濟業(yè)務的T形賬戶登記，只登記借、貸方的發(fā)生額在即可。（1）甲公司收到應收賬款60000元存入銀行。借應收賬款貸借銀行存款貸6000066000060000（2）甲公司用現金向員工發(fā)放工資30000元。借庫存現金貸借應付職工薪酬貸30000330000300004、南方公司發(fā)生下列兩項經濟業(yè)務，請根據借貸記賬法的記賬規(guī)則，編制下列經濟業(yè)務的會計分錄，并寫在空白處。（1）借入3個月期限的借款100000元，已存入銀行。借：銀行存款100000貸：短期借款100000（2）2、購入一臺機器設備價值48000元，款項尚未支付（暫不考慮增值稅）。借：固定資產48000貸：應付賬款48000【自我檢測】一、單項選擇題1、C2、D3、B4、B5、C6、C7、A8、B二、多項選擇題1、ABD2、AB3、BD4、ABC5、AD三、選擇題1、×2、√3、×4、×5、√6、√【職業(yè)能力提升】1、請根據賬戶期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的計算方法，填列下表括號中的內容。表3-9某企業(yè)2020年12月31日部分賬戶發(fā)生額及余額情況賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金150010000（1000）10500銀行存款30000（182000）60000152000庫存商品（53500）26000027500038500應收賬款4000035000（20000）55000短期借款（510000）50000010000001010000應付賬款20000（118000售費用15000（15000）實收資本3000000（500000）100000035000002、練習會計分錄的編制、T形賬戶的登記以及試算平衡方法。第一步：編制會計分錄。（1）借：原材料12000貸：應付賬款12000（2）借：短期借款50000貸：銀行存款50000（3）借：銀行存款38000貸：應收賬款38000（4）借：銀行存款100000貸：實收資本100000（5）借：庫存現金10000貸：銀行存款10000（6）借：固定資產20000貸：應付賬款20000第二步：根據上述會計分錄登記各賬戶的T字形賬。借方庫存現金貸方期初余額3000（5）10000本期借方發(fā)生額：10000期末余額13000本期貸方發(fā)生額0借方銀行存款貸方期初余額200000（3）38000（2）50000（4）100000（5）10000本期借方發(fā)生額138000期末余額278000本期貸方發(fā)生額60000借方原材料貸方期初余額52000（1）12000本期借方發(fā)生額12000期末余額64000本期貸方發(fā)生額0借方固定資產貸方期初余額280000（6）20000本期借方發(fā)生額20000期末余額300000本期貸方發(fā)生額0借方應收賬款貸方期初余額150000（3）38000本期借方發(fā)生額0期末余額112000本期貸方發(fā)生額38000借方應付賬款貸方期初余額850001200020000本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額32000期末余額117000借方短期借款貸方期初余額100000（2）50000本期借方發(fā)生額50000本期貸方發(fā)生額0期末余額50000借方實收資本貸方期初余額500000（4）100000本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額100000期末余額600000第三步：編制試算平衡表。甲公司202×年4月末試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金30001000013000銀行存款20000013800060000278000原材料520001200064000固定資產28000020000300000應收賬款15000038000112000應付賬款8500032000117000短期借款1000005000050000實收資本500000100000600000合計685000685000230000230000767000767000制造業(yè)企業(yè)主要經濟業(yè)務的核算【討論與思考】1、通過手機網絡查找制造業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)的相關資料，思考并討論制造業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)有何不同？在會計核算有哪些區(qū)別？答案參考：制造業(yè)企業(yè)有生產加工的環(huán)節(jié)，而商品流通企業(yè)沒有，在會計核算中制造業(yè)企業(yè)的經營過程更加完整，需要對生產過程的業(yè)務進行核算。2、如果企業(yè)向銀行借入短期借款，則企業(yè)可以選擇什么時候向銀行支付利息？不同的時間點支付利息，在會計賬務處理中會有什么不同？答案參考：企業(yè)可以每月支付一次利息，或一個季度支付一次利息，也可以到期支付利息。在會計核算時，如果是每月支付則不會產生負債，直接用銀行存款支付；如果是到期支付或季末支付，則按照權責發(fā)生制每月需要計提，則因為利息沒有支付會產生負債?！菊n堂小測試】1、課堂小測試4-1的答案：1、B2、ABD2、課堂小測試4-2的答案：1、C2、B3、課堂小測試4-3的答案：1、B2、D4、課堂小測試4-4的答案：1、AC2、C5、課堂小測試4-5的答案：1、CD2、ACD【實戰(zhàn)演練】南方公司是一家家具制造企業(yè)，2021年10月5日，接受A公司的投資共計900000元，其中：一批價值100000元的材料、一項價值600000元專利權以及貨幣資金200000元存入銀行。借：原材料100000無形資產600000銀行存款200000貸：實收資本——A公司9000002、遠航集團為股份制公司，委托某證券公司代理發(fā)行普通股5000000股，每股面值1元，每股按1、2元的價格出售，股票全部發(fā)行，款項已收到。請根據資料內容編制該項經濟業(yè)務的會計分錄。借：銀行存款6000000貸：股本5000000資本公積——股本溢價10000003、南方公司于2021年10月1日從銀行取得期限為3個月的短期借款50000元，用于生產經營周轉，年利率為8、4％，合同約定該企業(yè)對此項短期借款的利息支出采用按月計息、季末支付的方法，請根據資料內容編制會計分錄。取得借款時；借：銀行存款50000貸：短期借款50000按月計提10月、11月、12月的利息；借：財務費用350貸：應付利息350（3）12月末還本付息。借：短期借款50000應付利息1050貸：銀行存款510504、南方公司2021年10月2日，購入一臺不需要安裝的生產用設備，該設備的買價為125000元，增值稅16250元，款項使用銀行存款支付，另發(fā)生運雜費1500元，用現金支付，設備當即投入使用。請根據資料內容編制該項經濟業(yè)務的會計分錄。借：固定資產126500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）16250貸：銀行存款141250庫存現金15005、2021年10月18日，南方公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設備，有關發(fā)票等憑證顯示其買價48000元，增值稅6240元，包裝運雜費等1000元，設備投入安裝。上述設備在安裝過程中發(fā)生的安裝費1200元用銀行存款支付。請根據資料內容。請分別編制設備購入時、安裝設備時以及設備安裝完畢投入使用時的會計分錄。（1）購入設備時；借：在建工程49000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6240貸：銀行存款55240（2）安裝設備時；借：在建工程1200貸：原材料1200（3）設備安裝完畢，投入使用時。借：固定資產50200貸：在建工程522006、2021年10月5日，南方公司從廣泰公司購入下列材料：A材料2000千克，單價25元；B材料1000千克，單價20元，增值稅稅率13%，運雜費共計700元，材料均未驗收入庫，全部款項用銀行存款付清。5日后材料運達企業(yè)并驗收入庫。該批材料采用實際成本核算，運雜費按照價格比例進行分配，請根據資料內容編制購入材料時和驗收入庫時的會計分錄。（1）購入材料時；借：在途物資——A材料50500——B材料20200應交稅法——應交增值稅（進項稅額）9100貸：銀行存款79800（2）材料驗收入庫時。借：原材料——A材料50500——B材料20200貸：在途物資——A材料50500——B材料202007、根據下列資料內容編制不同情況下的會計分錄。（1）長城公司用銀行存款購入甲材料3000千克，發(fā)票注明其價款120000元，增值稅稅額15600元，材料尚未驗收入庫。另用現金3000元支付該批甲材料的運雜費，該批材料采用計劃成本核算。借：材料采購123000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）15600貸：銀行存款135600庫存現金3000上述甲材料驗收入庫，其其計劃成本為120000元，請結轉該批甲材料的計劃成本和差異額。借：原材料120000材料成本差異3000貸：材料采購123000（3）假設上述甲材料驗收入庫，但是其計劃成本為125000元。借：原材料125000貸：材料采購123000材料成本差異20008、2021年10月，南方公司生產材料共被領用了131430元，其中：生產甲產品領用60450元，生產乙產品領用56350元，生產車間一般耗用領用10100元，管理部門領用4530元。請根據資料內容，編制該項經濟業(yè)務的會計分錄。借：生產成本——甲產品60450——乙產品56350制造費用10100管理費用4530貸：原材料131430南方公司2021年10月應付職工工資150000元，其中：甲產品生產工人工資45000元，乙產品生產工人工資55000元，車間管理人員工資12000元，企業(yè)行政管理人員工資18000元，銷售部門人員工資20000。請根據資料內容，編制會計分錄。借：生產成本——A產品45000——B產品55000制造費用12000管理費用18000銷售費用20000貸：應付職工薪酬——工資15000010、請根據下列資料內容編制會計分錄。（1）南方公司以銀行存款支付企業(yè)管理部門辦公費800元、生產車間辦公費760元、銷售機構辦公費900元。借：制造費用760管理費用800銷售費用900貸：銀行存款2460（2）南方公司月末計提本月固定資產折舊83800元，其中：生產用固定資產折舊53800元，企業(yè)管理部門用固定資產折舊30000元。借：制造費用53800管理費用30000貸：銀行存款83800（3）南方公司用銀行存款支付的車間水電費800元。借：制造費用800貸：銀行存款80011、根據例南方公司2021年10月份發(fā)生的業(yè)務資料歸集的制造費用，并按照產品生產工時分配制造費用，其中：甲產品生產工時800小時，乙產品生產工時200小時。請根據資料內容編制會計分錄。分析：南方公司2021年10月份共發(fā)生制造費用77460元，按甲和乙產品的工時分配制造費用，則甲產品應承擔制造費用=77460×0.8=61968元，乙產品應承擔的制造費用=77460×0.2=15492元。借：生產成本——甲產品61968——乙產品15492貸：制造費用7746012、南方公司計算出2021年10月份甲產品投入的生產成本為176550元，乙產品投入的生產成本為132050元。甲、乙產品本月全部完工入庫，且期初和期末沒有在產品。請根據資料內容編制會計分錄。借：庫存商品——甲產品176550——乙產品132050貸：生產成本30860013、（1）2021年10月15日，南方公司向東方工廠銷售A產品50臺，每臺售價4800元，發(fā)票注明該批A產品價款240000元，增值稅稅額31200元，收到一張3個月到期且含全部價款的商業(yè)匯票。借：應收票據271200貸：主營業(yè)務收入240000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31200（2）月末，結轉10月15日銷售A產品的成本為200000元。借：主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品——A產品20000014、根據下列資料內容，編制各經濟業(yè)務的會計分錄。（1）2021年10月18日，南方公司賣出一批原材料，價款45000元，增值稅5850元，款項尚未收到。借：應收賬款50850貸：其他營業(yè)務收入45000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5850（2）月末，結轉10月18日銷售原材料的成本32000元。借：其他業(yè)務成本32000貸：原材料3200015、2021年10月末，南方公司計算出本月銷售產品應繳納城市維護建設稅為3500元，教育費附加1500元。編制此項經濟業(yè)務的會計分錄借：應交稅費——應交城市維護建設稅3500——應交教育費附加1500貸：銀行存款500016、請根據下列資料內容，編制各經濟業(yè)務的會計分錄。（1）將南方公司在2021年10月實現的各項收入共計3462000元，包括主營業(yè)務收入3200000元、其他業(yè)務收入60000元、營業(yè)外收入2000元轉入“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務收入3200000其他業(yè)務收入60000營業(yè)外收入2000貸：本年利潤3462000（2）將南方公司在在2021年10月發(fā)生的各項費用共計2562000元，包括主營業(yè)務成本2165130元、稅金及附加5000元、其他業(yè)務成本45000元、管理費用285450元、財務費用3800元、銷售費用57620元、營業(yè)外支出5000元轉入“本年利潤”賬戶。借：本年利潤2562000貸：主營業(yè)務成本2165130稅金及附加50000其他業(yè)務成本45000管理費用285450財務費用3800銷售費用57620營業(yè)外支出500017、南方公司在2021年10月實現的稅前利潤為900000元，適用的所得稅率為25%，不考慮納稅調增和調減項目，計算該公司本月應交納的所得稅費用并轉入“本年利潤”賬戶。請根據資料內容，編制會計分錄。計提所得稅費用；借：所得稅費用225000貸：應交稅費——應交所得稅225000結轉所得稅費用。借：本年利潤225000貸：所得稅費用22500018、2021年年末，南方公司“本年利潤”賬戶的貸方余額8500000元，請根據下列內容要求編制會計分錄。將“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配”賬戶；借：本年利潤8500000貸：利潤分配——未分配利潤8500000（2）按凈利潤的10%提取法定盈余公積金；借：利潤分配——提取法定盈余公積850000貸：盈余公積——法定盈余公積850000（3）宣告向股東分配現金股利300000元。借：利潤分配——應付現金股利300000貸：應付股利300000【自我檢測】一、單項選擇題1、A2、B3、D4、D5、C6、C多項選擇題1、ACD2、ABC3、ABC4、BD5、BC選擇題1、×2、×3、√4、√5、×6、×【職業(yè)能力提升】宏科有限公司是一家電子產品制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，開具增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅率13%，所得稅稅率為25%，原材料采用實際成本進行核算。編制上述各項經濟業(yè)務的會計分錄，開設并登記所有總分類賬。會計分錄的編制（1）借：銀行存款500000貸：實收資本——永嘉公司500000（2）借：短期借款200000貸：銀行存款200000（3）借：在途物資——甲材料50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6500貸：應付賬款56500（4）借：其他應收款3000貸：庫存現金3000（5）借：生產成本——A產品12000——B產品18000制造費用4200管理費用1500貸：原材料35700（6）借：原材料——甲材料50000貸：在途物資50000（7）借：庫存現金58000貸：銀行存款58000（8）借：應付職工薪酬58000貸：庫存現金58000（9）借：銀行存款22000貸：應收賬款22000（10）借：制造費用800貸：庫存現金800（11）借：銷售費用2800庫存現金200貸：其他應收款3000（12）借：原材料30500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款56500（13）借：銀行存款50850貸：主營業(yè)務收入56500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900（14）借：銷售費用400貸：庫存現金400（15）借：應收賬款79100貸：主營業(yè)務收入70000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9100（16）借：應付賬款28000貸：銀行存款28000（17）借：銀行存款50000貸：預收賬款50000（18）借：生產成本——A產品15000——B產品9000制造費用2600管理費用1000貸：原材料27600（19）借：銷售費用2000貸：銀行存款2000（20）借：銀行存款16950貸：其他業(yè)務收入15000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1950借：銀行存款119500預收賬款50000貸：主營業(yè)務收入150000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500（22）借：在途物資——甲材料25000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3250貸：銀行存款28250（23）借：銀行存款5000貸：營業(yè)外收入5000（24）借：固定資產20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600（25）借：生產成本——A產品2000——B產品1800制造費用412管理費用200貸：銀行存款4412（26）借：制造費用108管理費用260貸：銀行存款368（27）借：生產成本——A產品25000——B產品30000制造費用15000管理費用26000銷售費用21000貸：應付職工薪酬117000（28）借：制造費用2400管理費用800貸：累計折舊3200（29）借：財務費用840貸：應付利息840借：生產成本——A產品11600——B產品13920貸：制造費用25520借：庫存商品——A產品65600——B產品72720貸：生產成本138320A產品的單位成本=65600/500=131、2元B產品的單位成本=72720/250=290.88元借：主營業(yè)務成本——A產品85280——B產品29088貸：庫存商品114368借：其他業(yè)務成本9000貸：原材料9000借：稅金及附加——城建稅744——教育費附加319貸：應交稅費1063（35）借：主營業(yè)務收入276500其他業(yè)務收入15000營業(yè)外收入5000貸：本年利潤296500借：本年利潤181231貸：主營業(yè)務成本114368其他業(yè)務成本9000稅金及附加1063管理費用29760財務費用840銷售費用26200（36）借：所得稅費用28817.25貸：應交稅費——應交所得稅28817.25借：本年利潤28817.25貸：所得稅費用28817.25（37）借：利潤分配——未分配利潤86451.75貸：本年利潤86451.75（38）借：盈余公積——法定盈余公積8645.175貸：利潤分配——計提法定盈余公積8645.175（39）借：應付股利——現金股利17290.35貸：利潤分配——計提現金股利17290.35借：利潤分配——未分配利潤25935.525貸：利潤分配——計提法定盈余公積8645.175利潤分配——計提現金股利17290.35宏科有限公司2021年12月份的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤如下：營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-其他業(yè)務成-稅金及附加-財務費用-銷售費用-管理費用=110269元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296500-181231=115269元凈利潤=利潤總額-所得稅費用=115269-115269×25%=86451.75元第五章會計憑證【討論與思考】請問張靜的做法是否符合規(guī)定？答案參考：張靜的做法不正確，原始憑證金額出現錯誤不能在上面進行修改，只能重新開具。2、請問審計人員對發(fā)現的這一情況應如何處理？答案參考：在本案例中，既沒有原始憑證，又沒有實物驗收單，僅憑自己開具的收款收據，就編制了一筆假的會計分錄，填制了記賬憑證，是一種嚴重的違法行為。應對單位進行經濟處罰，并追究會計人員的法律責任?！菊n堂小測試】1、課堂小測試5-1的答案：1、C2、D2、課堂小測試5-2的答案：1、B2、D3、課堂小測試5-3的答案：1、BD2、C4、課堂小測試5-4的答案：1、錯，只需填一張付款憑證；2、錯，不能在憑證上改錯。5、課堂小測試5-5的答案：1、錯，必要的環(huán)節(jié)停留不能避免；2、正確【實戰(zhàn)演練】1、2021年11月15日，華遠公司人事部購買辦公用品共計854元，請你填制下列費用報銷單，并邀請其他同學扮演剩下的角色，完成審核和簽字。費用報銷單2021年11月15日開支內容人事部購買辦公用品報銷金額（大寫）人民幣捌佰伍拾肆元整（小寫）￥：854、00經辦人員×××財務負責人×××部門負責人×××總經理×××備注會計：審核：出納：2、2021年10月16日，南方公司借入6個月期限的借款150000元，已存入銀行。該筆經濟的序號為18號，原始憑證為一份借款合同和一張銀行收款通知單。請你根據資料內容填制該業(yè)務的收款憑證，并邀請其他同學扮演剩下的角色，完成審核和簽字。收款憑證借方科目：銀行存款2021年10月16日收字第18號摘要貸方總賬科目明細科目金額√附件2張千百十億千百十萬千百十元角分取得借款短期借款15000000合計￥15000000會計主管：××記賬：××復核：××出納：××制單：××3、2021年10月20日，南方公司用銀行存款購入不需要安裝的設備一臺，其中價款30000元，增值稅稅額為3900元。該筆經濟的序號為39號，原始憑證為銀行存款轉賬支票存根一張，銷售設備企業(yè)增值稅專用發(fā)票一張。請你根據資料內容填制該業(yè)務的付款憑證，并邀請其他同學扮演剩下的角色，完成審核和簽字。付款憑證貸方科目：銀行存款2021年10月20日付字第39號摘要借方總賬科目明細科目金額√附件2張千百十億千百十萬千百十元角分購入機器設備固定資產3000000√應交稅費應交增值稅390000合計￥3390000會計主管：××記賬：××復核：××出納：××制單：××4、2021年10月31日，南方公司根據當月考勤記錄表，計算確定本月職工的工資如下：生產工人工資980000元，車間管理人員工資160000，管理部門人員工資280000元。該筆經濟業(yè)務為96號，原始憑證是一張工資匯總表。請你填制該項業(yè)務的轉賬憑證，并邀請其他同學扮演剩下的角色，完成審核和簽字。轉賬憑證2021年10月31日轉字第96號摘要會計科目借方金額貸方金額√附件1張總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分計提工資生產成本9800000制造費用1600000管理費用2800000應付職工薪酬14200000合計￥14200000￥14200000會計主管：××記賬：××復核：××制單：××【自我檢測】一、單項選擇題1、C2、A3、C4、D5、B6、A7、B8、D二、多項選擇題1、ABD2、ABC3、ABD4、CD5、BD6、BCD三、選擇題1、×2、×3、√4、√5、×6、√【職業(yè)能力提升】1、指出以上經濟業(yè)務分別應填制什么樣的專用記賬憑證，并根據憑證類別以及業(yè)務的發(fā)生對相應的專用記賬憑證進行編號。表5-15專用記賬憑證類別確定經濟業(yè)務的序號選擇的專用記賬憑證類別專用記賬憑證編號（1）收款憑證收字第01號（2）轉賬憑證付字第01號（3）付款憑證付字第02號（4）付款憑證付字第03號（5）付款憑證付字第04號（6）轉賬憑證轉字第02號（7）付款憑證付字第04號（8）收款憑證收字第02號2、假設該公司所有經濟業(yè)務選擇編制通用記賬憑證，請根據每項經濟業(yè)務的內容及相關原始憑證填制通用記賬憑證。表5-16記賬憑證