會計(jì)財(cái)務(wù)資訊系統(tǒng)-會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本觀念培訓(xùn)課件講義

會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

第一章

會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本觀念

1.1會計(jì)人之挑戰(zhàn)與機(jī)會1.2會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)觀念架構(gòu)1.3會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之目的1.4會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工具與方法1.5會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)1.6管理階層信息特性與會計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)圖1.1會計(jì)財(cái)務(wù)與價(jià)值鏈

會計(jì)財(cái)務(wù)流程事務(wù)處理報(bào)導(dǎo)與控管決策低成本低錯(cuò)誤率降低周期時(shí)間平衡效率法令遵循與控制主動積極公司策略目標(biāo)價(jià)值組織制度

組織人力獎酬工作場所文化知識科技基礎(chǔ)設(shè)施信息存取信息科技架構(gòu)LocalPrintTerminalDeviceSiteDeviceControllersMidrangeProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternateProcessorDataBasesTapePrintCommunicationsManagerTransactionManagerOperatingSoftwareDataBaseManagerApplications整合型網(wǎng)絡(luò)通訊事務(wù)處理報(bào)導(dǎo)與控管營運(yùn)決策向客戶請款收取現(xiàn)金應(yīng)付帳款薪資與人事會計(jì)固定資產(chǎn)與資本支出會計(jì)餐旅費(fèi)報(bào)支項(xiàng)目會計(jì)控管存貨與成本會計(jì)稅務(wù)申報(bào)事務(wù)總賬會計(jì)合并報(bào)導(dǎo)內(nèi)部控制與稽核預(yù)算與預(yù)測財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析投資理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)金管理營運(yùn)資金管理圖1.2會計(jì)財(cái)務(wù)功能

圖1.3會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)觀念架構(gòu)圖

目的工具對外財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)對內(nèi)成本控制與利潤規(guī)劃日常營運(yùn)作業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與控制方法內(nèi)部控制方法網(wǎng)絡(luò)通訊科技計(jì)算機(jī)硬件數(shù)據(jù)庫軟件與決策模型系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法企業(yè)流程再造方法資金與投融資管理審計(jì)與內(nèi)部控制經(jīng)營決策會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)會計(jì)大致可分為財(cái)務(wù)會計(jì)、成本管理會計(jì)與審計(jì)等三大部分。另有稅務(wù)會計(jì)，其與財(cái)務(wù)會計(jì)均為對外之財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)，只是報(bào)導(dǎo)對象不同，一為政府稅務(wù)機(jī)關(guān)，一為投資人或債權(quán)人；又報(bào)導(dǎo)依據(jù)不同，一為稅務(wù)相關(guān)法令，一為財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則。會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)亦涵括提供資金與投融資管理所需之事務(wù)處理與信息。當(dāng)然這些都是為了日常營運(yùn)作業(yè)如銷貨、采購、生產(chǎn)等與會計(jì)財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)處理，與經(jīng)營決策信息的產(chǎn)出。又為確保一個(gè)企業(yè)目標(biāo)可以達(dá)成，包括營運(yùn)效果與效率，法令遵循，以及財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)可靠等目標(biāo)，會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)亦提供稽核人員必要的內(nèi)部控制，與審計(jì)相關(guān)的信息處理與產(chǎn)出。

會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之目的一、對外財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)

二、成本控制與利潤規(guī)劃之對內(nèi)報(bào)導(dǎo)

三、資金與投融資管理

四、審計(jì)與內(nèi)部控制

五、日常營運(yùn)與經(jīng)營決策

資金與投融資管理(一)管理現(xiàn)金賬戶(二)鏈接現(xiàn)金管理功能與財(cái)務(wù)會計(jì)功能(三)流動性管理

(四)管理投資理財(cái)金融工具(五)提供讀入投資工具市場信息之功能

(六)提供現(xiàn)金流量預(yù)測與管理功能

(七)資本支出計(jì)劃之管理

圖1.4會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要二類輸出

例如：發(fā)票、支票、訂單、現(xiàn)金日報(bào)表、票據(jù)到期匯總表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益表用以協(xié)助規(guī)劃、控制、考核，例如：銷貨收入分析、產(chǎn)品成本分析、產(chǎn)品利潤分析、顧客利潤貢獻(xiàn)分析以及決定繼續(xù)或淘汰產(chǎn)品線之分析等會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作業(yè)輸出支援決策之輸出數(shù)據(jù)與信息之關(guān)系信息乃是決策者用以制定決策并執(zhí)行之依據(jù)，例如依現(xiàn)金預(yù)估表決定何時(shí)須對外借款，依顧客應(yīng)收帳款明細(xì)數(shù)據(jù)據(jù)以催收帳款，或查詢計(jì)算機(jī)屏幕所顯示之客戶賒賬余額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨等，此均為信息。信息(information)是會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之輸出(output)；資料(data)則為原始事實(shí)及數(shù)字(如一筆銷貨)，是會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之輸入(input)，經(jīng)處理后成為有用的信息(如客戶別、產(chǎn)品別營業(yè)額)

圖1.5會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)與信息之關(guān)系

企業(yè)交易輸入輸出信息使用者判斷決定會計(jì)信息系統(tǒng)軟件與決策模型

交易原始憑證會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工具與方法

一、數(shù)據(jù)庫

二、軟件與決策模型

三、計(jì)算機(jī)硬件

四、網(wǎng)絡(luò)通訊科技

五、系統(tǒng)分析與計(jì)方法

六、企業(yè)流程再造

七、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與控制方法

八、內(nèi)部控制方法

圖1.6企業(yè)程序、信息程序與管理功能之關(guān)系

回饋考核事務(wù)數(shù)據(jù)成果指標(biāo)企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)信息流程數(shù)據(jù)建文件維護(hù)記錄事務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生信息管理功能規(guī)劃執(zhí)行考核目標(biāo)、愿景企業(yè)流程銷售收款采購付款計(jì)劃執(zhí)行出貨進(jìn)貨會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與

其他信息系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)

一、會計(jì)信息系統(tǒng)與傳統(tǒng)會計(jì)制度

二、會計(jì)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)

三、會計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP)四、會計(jì)信息系統(tǒng)與電子商務(wù)

五、會計(jì)信息系統(tǒng)與智能型系統(tǒng)

圖1.7會計(jì)循環(huán)與傳統(tǒng)會計(jì)制度

會計(jì)循環(huán)會計(jì)科目表傳票(記賬憑證)日記簿原始憑證(如發(fā)票)財(cái)務(wù)報(bào)表分類賬電子表格圖1.8會計(jì)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)

代表AIS與MIS重迭處AISMIS非正式信息正式信息組織中的管理活動分成三級作業(yè)控制1.總分類賬系統(tǒng)，2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)，3.訂單處理系統(tǒng)，4.應(yīng)收帳款系統(tǒng)，5.應(yīng)付帳款系統(tǒng)，6.存貨控制系統(tǒng)，7.采購系統(tǒng)，8.薪資系統(tǒng)

管理控制(中層管理)

1.預(yù)算系統(tǒng)，2.現(xiàn)金管理系統(tǒng)，3.資本預(yù)算系統(tǒng)，4.投資管理系統(tǒng)策略管理(高層管理)

1.財(cái)務(wù)狀況分析及標(biāo)竿系統(tǒng)，2.策略成本管理系統(tǒng)

圖1.9管理階層活動內(nèi)容舉例說明作業(yè)控制行政人事會計(jì)財(cái)務(wù)發(fā)貨行銷圖書服務(wù)股東關(guān)系法律事件內(nèi)部訓(xùn)練政府報(bào)表員工福利薪資管理應(yīng)收帳款信用薪資會計(jì)應(yīng)付帳款成本會計(jì)總賬審核現(xiàn)金管理稅務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)貨中心作業(yè)發(fā)貨文件準(zhǔn)備貨車排程送貨路線設(shè)定與追蹤運(yùn)費(fèi)評估與核定發(fā)貨規(guī)則訂單處理訂單追蹤與查詢訂單輸入訂單取消經(jīng)銷商作業(yè)分公司作業(yè)生產(chǎn)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)與控制測試與質(zhì)量控制機(jī)器控制工廠維修工時(shí)報(bào)告收料倉儲控制材料搬運(yùn)控制工廠工作排程生產(chǎn)會計(jì)控制財(cái)務(wù)控制營銷控制存貨需求推估成本分析預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本定價(jià)與利潤分析投資組合分析資本投資分析資本需求預(yù)測與規(guī)劃現(xiàn)金需求預(yù)測與規(guī)劃產(chǎn)品發(fā)售廣告推銷銷售管理產(chǎn)品需求規(guī)劃銷售預(yù)測分析市場研究采購時(shí)間數(shù)列規(guī)劃訂購點(diǎn)規(guī)劃庫存控制工廠負(fù)載生產(chǎn)主排程需求預(yù)測生產(chǎn)控制管理控制策略規(guī)劃策略與執(zhí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)預(yù)測人力資源規(guī)劃銷售與利潤規(guī)劃企業(yè)組織策略規(guī)劃圖1.10各管理層級使用信息之特性分析信息來源范圍信息匯總程度時(shí)間資料之時(shí)效正確性之要求使用頻率內(nèi)部狹而固定詳細(xì)歷史性資料相當(dāng)新相當(dāng)高經(jīng)常使用外在相當(dāng)廣泛匯總未來預(yù)測資料不一定要很新較不高使用頻率甚低特性作業(yè)階層中層管理高層管理會計(jì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)

(一)作業(yè)控制之會計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

1.總分類賬系統(tǒng)2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)3.訂單處理系統(tǒng)4.應(yīng)收帳款系統(tǒng)5.應(yīng)付帳款系統(tǒng)6