會計財務(wù)資訊系統(tǒng)-會計財務(wù)信息系統(tǒng)基本觀念培訓(xùn)課件講義

會計財務(wù)信息系統(tǒng)

第一章

會計財務(wù)信息系統(tǒng)基本觀念

1.1會計人之挑戰(zhàn)與機(jī)會1.2會計財務(wù)信息系統(tǒng)觀念架構(gòu)1.3會計財務(wù)信息系統(tǒng)之目的1.4會計財務(wù)信息系統(tǒng)工具與方法1.5會計財務(wù)信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)1.6管理階層信息特性與會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)圖1.1會計財務(wù)與價值鏈

會計財務(wù)流程事務(wù)處理報導(dǎo)與控管決策低成本低錯誤率降低周期時間平衡效率法令遵循與控制主動積極公司策略目標(biāo)價值組織制度

組織人力獎酬工作場所文化知識科技基礎(chǔ)設(shè)施信息存取信息科技架構(gòu)LocalPrintTerminalDeviceSiteDeviceControllersMidrangeProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternateProcessorDataBasesTapePrintCommunicationsManagerTransactionManagerOperatingSoftwareDataBaseManagerApplications整合型網(wǎng)絡(luò)通訊事務(wù)處理報導(dǎo)與控管營運(yùn)決策向客戶請款收取現(xiàn)金應(yīng)付帳款薪資與人事會計固定資產(chǎn)與資本支出會計餐旅費(fèi)報支項目會計控管存貨與成本會計稅務(wù)申報事務(wù)總賬會計合并報導(dǎo)內(nèi)部控制與稽核預(yù)算與預(yù)測財務(wù)規(guī)劃與分析投資理財風(fēng)險管理現(xiàn)金管理營運(yùn)資金管理圖1.2會計財務(wù)功能

圖1.3會計財務(wù)信息系統(tǒng)觀念架構(gòu)圖

目的工具對外財務(wù)報導(dǎo)對內(nèi)成本控制與利潤規(guī)劃日常營運(yùn)作業(yè)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與控制方法內(nèi)部控制方法網(wǎng)絡(luò)通訊科技計算機(jī)硬件數(shù)據(jù)庫軟件與決策模型系統(tǒng)分析與設(shè)計方法企業(yè)流程再造方法資金與投融資管理審計與內(nèi)部控制經(jīng)營決策會計財務(wù)信息系統(tǒng)會計大致可分為財務(wù)會計、成本管理會計與審計等三大部分。另有稅務(wù)會計，其與財務(wù)會計均為對外之財務(wù)報導(dǎo)，只是報導(dǎo)對象不同，一為政府稅務(wù)機(jī)關(guān)，一為投資人或債權(quán)人；又報導(dǎo)依據(jù)不同，一為稅務(wù)相關(guān)法令，一為財務(wù)會計準(zhǔn)則。會計財務(wù)信息系統(tǒng)亦涵括提供資金與投融資管理所需之事務(wù)處理與信息。當(dāng)然這些都是為了日常營運(yùn)作業(yè)如銷貨、采購、生產(chǎn)等與會計財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)處理，與經(jīng)營決策信息的產(chǎn)出。又為確保一個企業(yè)目標(biāo)可以達(dá)成，包括營運(yùn)效果與效率，法令遵循，以及財務(wù)報導(dǎo)可靠等目標(biāo)，會計財務(wù)信息系統(tǒng)亦提供稽核人員必要的內(nèi)部控制，與審計相關(guān)的信息處理與產(chǎn)出。

會計財務(wù)信息系統(tǒng)之目的一、對外財務(wù)報導(dǎo)

二、成本控制與利潤規(guī)劃之對內(nèi)報導(dǎo)

三、資金與投融資管理

四、審計與內(nèi)部控制

五、日常營運(yùn)與經(jīng)營決策

資金與投融資管理(一)管理現(xiàn)金賬戶(二)鏈接現(xiàn)金管理功能與財務(wù)會計功能(三)流動性管理

(四)管理投資理財金融工具(五)提供讀入投資工具市場信息之功能

(六)提供現(xiàn)金流量預(yù)測與管理功能

(七)資本支出計劃之管理

圖1.4會計財務(wù)信息系統(tǒng)主要二類輸出

例如：發(fā)票、支票、訂單、現(xiàn)金日報表、票據(jù)到期匯總表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益表用以協(xié)助規(guī)劃、控制、考核，例如：銷貨收入分析、產(chǎn)品成本分析、產(chǎn)品利潤分析、顧客利潤貢獻(xiàn)分析以及決定繼續(xù)或淘汰產(chǎn)品線之分析等會計財務(wù)信息系統(tǒng)作業(yè)輸出支援決策之輸出數(shù)據(jù)與信息之關(guān)系信息乃是決策者用以制定決策并執(zhí)行之依據(jù)，例如依現(xiàn)金預(yù)估表決定何時須對外借款，依顧客應(yīng)收帳款明細(xì)數(shù)據(jù)據(jù)以催收帳款，或查詢計算機(jī)屏幕所顯示之客戶賒賬余額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨等，此均為信息。信息(information)是會計財務(wù)信息系統(tǒng)之輸出(output)；資料(data)則為原始事實(shí)及數(shù)字(如一筆銷貨)，是會計財務(wù)信息系統(tǒng)之輸入(input)，經(jīng)處理后成為有用的信息(如客戶別、產(chǎn)品別營業(yè)額)

圖1.5會計財務(wù)信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)與信息之關(guān)系

企業(yè)交易輸入輸出信息使用者判斷決定會計信息系統(tǒng)軟件與決策模型

交易原始憑證會計財務(wù)信息系統(tǒng)工具與方法

一、數(shù)據(jù)庫

二、軟件與決策模型

三、計算機(jī)硬件

四、網(wǎng)絡(luò)通訊科技

五、系統(tǒng)分析與計方法

六、企業(yè)流程再造

七、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與控制方法

八、內(nèi)部控制方法

圖1.6企業(yè)程序、信息程序與管理功能之關(guān)系

回饋考核事務(wù)數(shù)據(jù)成果指標(biāo)企業(yè)會計財務(wù)信息流程數(shù)據(jù)建文件維護(hù)記錄事務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生信息管理功能規(guī)劃執(zhí)行考核目標(biāo)、愿景企業(yè)流程銷售收款采購付款計劃執(zhí)行出貨進(jìn)貨會計財務(wù)信息系統(tǒng)與

其他信息系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)

一、會計信息系統(tǒng)與傳統(tǒng)會計制度

二、會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)

三、會計信息系統(tǒng)與企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP)四、會計信息系統(tǒng)與電子商務(wù)

五、會計信息系統(tǒng)與智能型系統(tǒng)

圖1.7會計循環(huán)與傳統(tǒng)會計制度

會計循環(huán)會計科目表傳票(記賬憑證)日記簿原始憑證(如發(fā)票)財務(wù)報表分類賬電子表格圖1.8會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)

代表AIS與MIS重迭處AISMIS非正式信息正式信息組織中的管理活動分成三級作業(yè)控制1.總分類賬系統(tǒng)，2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)，3.訂單處理系統(tǒng)，4.應(yīng)收帳款系統(tǒng)，5.應(yīng)付帳款系統(tǒng)，6.存貨控制系統(tǒng)，7.采購系統(tǒng)，8.薪資系統(tǒng)

管理控制(中層管理)

1.預(yù)算系統(tǒng)，2.現(xiàn)金管理系統(tǒng)，3.資本預(yù)算系統(tǒng)，4.投資管理系統(tǒng)策略管理(高層管理)

1.財務(wù)狀況分析及標(biāo)竿系統(tǒng)，2.策略成本管理系統(tǒng)

圖1.9管理階層活動內(nèi)容舉例說明作業(yè)控制行政人事會計財務(wù)發(fā)貨行銷圖書服務(wù)股東關(guān)系法律事件內(nèi)部訓(xùn)練政府報表員工福利薪資管理應(yīng)收帳款信用薪資會計應(yīng)付帳款成本會計總賬審核現(xiàn)金管理稅務(wù)報表財務(wù)報表發(fā)貨中心作業(yè)發(fā)貨文件準(zhǔn)備貨車排程送貨路線設(shè)定與追蹤運(yùn)費(fèi)評估與核定發(fā)貨規(guī)則訂單處理訂單追蹤與查詢訂單輸入訂單取消經(jīng)銷商作業(yè)分公司作業(yè)生產(chǎn)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)與控制測試與質(zhì)量控制機(jī)器控制工廠維修工時報告收料倉儲控制材料搬運(yùn)控制工廠工作排程生產(chǎn)會計控制財務(wù)控制營銷控制存貨需求推估成本分析預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本定價與利潤分析投資組合分析資本投資分析資本需求預(yù)測與規(guī)劃現(xiàn)金需求預(yù)測與規(guī)劃產(chǎn)品發(fā)售廣告推銷銷售管理產(chǎn)品需求規(guī)劃銷售預(yù)測分析市場研究采購時間數(shù)列規(guī)劃訂購點(diǎn)規(guī)劃庫存控制工廠負(fù)載生產(chǎn)主排程需求預(yù)測生產(chǎn)控制管理控制策略規(guī)劃策略與執(zhí)行計劃經(jīng)濟(jì)預(yù)測人力資源規(guī)劃銷售與利潤規(guī)劃企業(yè)組織策略規(guī)劃圖1.10各管理層級使用信息之特性分析信息來源范圍信息匯總程度時間資料之時效正確性之要求使用頻率內(nèi)部狹而固定詳細(xì)歷史性資料相當(dāng)新相當(dāng)高經(jīng)常使用外在相當(dāng)廣泛匯總未來預(yù)測資料不一定要很新較不高使用頻率甚低特性作業(yè)階層中層管理高層管理會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)

(一)作業(yè)控制之會計財務(wù)信息系統(tǒng)

1.總分類賬系統(tǒng)2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)3.訂單處理系統(tǒng)4.應(yīng)收帳款系統(tǒng)5.應(yīng)付帳款系統(tǒng)6