新版財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度目錄財務(wù)管理制度第一章總則第二章財務(wù)管理體系第三章全面預(yù)算管理第四章資金管理第五章資產(chǎn)管理第六章負(fù)債管理第七章收入、利潤及利潤分配第八章成本管理第九章稅務(wù)管理第十章財務(wù)報告第十一章會計檔案管理第十二章財務(wù)監(jiān)督第十三章附則第一章總則第一條為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度適用于XXX有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）以及由其全資或控股子公司的財務(wù)管理工作。第三條財務(wù)管理，是指綜合運(yùn)用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析、評價、報告等方法和工具，對公司生產(chǎn)經(jīng)營中財務(wù)資源的取得、配置、使用進(jìn)行管理和監(jiān)督，提高資源要素使用效益，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。公司應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)戰(zhàn)略，建立健全財務(wù)管理體系，開展全面預(yù)算管理，統(tǒng)籌資金管理，有效營運(yùn)資產(chǎn)，合理管控負(fù)債，精益控制成本，規(guī)范收益分配，加強(qiáng)信息管理和財務(wù)風(fēng)險管理，實(shí)施考核評價和財務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)財務(wù)人員管理。第四條公司經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)依照國家法律法規(guī)、公司制度規(guī)范以及公司章程的有關(guān)規(guī)定，履行財務(wù)管理職責(zé)。第五條公司財務(wù)管理的基本原則是：戰(zhàn)略引領(lǐng)，服務(wù)業(yè)務(wù)；集約精益，共享高效；依法合規(guī)，嚴(yán)守底線；賦能發(fā)展，創(chuàng)造價值。第二章財務(wù)管理體系第六條公司財務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位必須嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，堅守職業(yè)道德，按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（一）公司財務(wù)總監(jiān)為公司主管會計工作負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司各項財務(wù)管理工作。（二）公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，協(xié)助公司財務(wù)總監(jiān)完成財務(wù)工作職責(zé)。具體負(fù)責(zé)會計核算、預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)分析等事項。第七條財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，明確各崗位工作職責(zé)。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。第八條財務(wù)會計人員須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的程序、要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意修改、刪除會計信息。第九條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，嚴(yán)格執(zhí)行公司會計政策和會計核算管理辦法規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第十條財務(wù)會計人員應(yīng)對所獲得的公司財務(wù)信息保守秘密。除法定義務(wù)和獲得授權(quán)或批準(zhǔn)外，任何人不得對外提供或泄露公司的商業(yè)和財務(wù)秘密。第十一條財務(wù)會計人員因工作轉(zhuǎn)崗、調(diào)動或離職，須履行工作交接程序。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印鑒、實(shí)物及未了事項等。辦理交接手續(xù)時，須有監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)交。一般財會人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)的交接，由公司總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章全面預(yù)算管理第十二條全面預(yù)算管理工作包括預(yù)算編制與審核下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核等。預(yù)算編制是細(xì)化目標(biāo)、責(zé)任及分配、落實(shí)資源配置的過程，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級（匯總）上報、逐級（審核）批復(fù)”的程序進(jìn)行。第十三條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，以公司各職能部門和子公司為預(yù)算責(zé)任單位，分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。第十四條公司設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，由公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和組織公司及下屬公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核和評價等全面預(yù)算管理工作。下屬公司設(shè)立預(yù)算工作機(jī)構(gòu)，預(yù)算工作機(jī)構(gòu)在公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司及下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，各職能部門確認(rèn)一名成員負(fù)責(zé)本部門預(yù)算工作。第十五條公司各項經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算控制。公司預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算，并據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算。第十六條公司要根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，建立預(yù)算執(zhí)行定期跟蹤機(jī)制、重大項目預(yù)算進(jìn)度監(jiān)控機(jī)制。第十七條公司應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算管理相關(guān)制度規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，未經(jīng)批準(zhǔn)前，不得自行變更。第四章資金管理第十八條貨幣資金的管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，以提高資金利用效率。財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律和規(guī)定，做好貨幣資金的收支管理。第十九條公司的一切收入均應(yīng)納入公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得搞“賬外賬”和“小金庫”；公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設(shè)定不同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。第二十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金收支的計劃性管理，財務(wù)部編制月度財務(wù)收支計劃，在計劃內(nèi)執(zhí)行與反饋，控制計劃外付款，促進(jìn)公司資金流轉(zhuǎn)有序、風(fēng)險可控。第二十一條現(xiàn)金的管理：1、現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，公司應(yīng)根據(jù)管理需要，制定具體的現(xiàn)金管理辦法，控制范圍和額度。2、不得坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款，私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收付，以結(jié)出當(dāng)日余額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)、核對和檢查，保證做到賬款相符，如有不符，出納員應(yīng)于當(dāng)天報告會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。每月月末出納員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對相符，總賬會計應(yīng)定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字。第二十二條銀行結(jié)算管理：1、公司和子公司開設(shè)銀行賬戶必須由公司負(fù)責(zé)人審批后才能開立。2、出納人員按銀行名稱和賬號分別開設(shè)銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收付，逐日結(jié)出余額。會計應(yīng)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由所在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽名，對超過一個月的調(diào)整事項應(yīng)追查原因。3、不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。第二十三條財務(wù)印鑒管理公司的財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人私章、發(fā)票專用章等。其中財務(wù)專用章和法人私章為銀行預(yù)留印鑒，不得由同一人保管。財務(wù)專用章由所在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納保管。發(fā)票專用章由開票員保管，專用于開具發(fā)票。第二十四條網(wǎng)上銀行管理：1、公司和子公司開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須由公司負(fù)責(zé)人審批。2、公司及各子公司開通網(wǎng)銀支付應(yīng)按分級權(quán)限進(jìn)行管理，即網(wǎng)銀錄入員制單、網(wǎng)銀審核員審核應(yīng)分別不同人員操作。各工作環(huán)節(jié)必須獨(dú)立進(jìn)行，嚴(yán)禁一人同時擔(dān)任錄入與審核工作。第二十五條出納必須根據(jù)合法的經(jīng)相關(guān)權(quán)限人審批的單據(jù)辦理款項收支，對于違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理；對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。出納收到現(xiàn)金款項時，應(yīng)當(dāng)開具現(xiàn)金收據(jù)。第二十六條其他貨幣資金的管理：1、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、信用證保證金存款等；2、簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理；3、其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第五章資產(chǎn)管理第二十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第二十八條各項資產(chǎn)根據(jù)公司及子公司規(guī)定由各相應(yīng)部門進(jìn)行統(tǒng)一分類管理，其會計價值由公司財務(wù)部核算，財務(wù)部應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。財務(wù)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。公司于每年年終財務(wù)決算前，對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，對于不能收回概率在80%以上的，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準(zhǔn)備金。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。對確實(shí)無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。第三十條公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理規(guī)定，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序。（一）公司及子公司物資采購應(yīng)由歸口部門統(tǒng)一管理，并及時辦理驗收、入庫手續(xù)。對于驗收單、入庫單、采購發(fā)票和采購合同內(nèi)容不一致，或者單據(jù)不全、賬實(shí)不符、質(zhì)量不符合要求的財產(chǎn)物資，財務(wù)部不得辦理付款手續(xù)。存貨出庫應(yīng)按相關(guān)程序辦理領(lǐng)用手續(xù)；（二）公司及子公司應(yīng)加強(qiáng)存貨臺賬管理，定期盤點(diǎn)，并及時對盤點(diǎn)結(jié)果審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用、處置管理。公司自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法；公司購置重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。第三十二條公司應(yīng)當(dāng)建立和完善對外投資管理制度。（一）公司對外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進(jìn)行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任；（二）公司對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確公司投資權(quán)益，實(shí)行財務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部審批制度執(zhí)行。第三十三條公司應(yīng)當(dāng)建立和完善無形資產(chǎn)管理規(guī)定。（一）公司通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責(zé)任；（二）無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、對外投資等情形時，公司應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定交易價格。第三十四條公司應(yīng)當(dāng)建立健全對外擔(dān)保管理制度。公司原則上不對合并范圍外公司擔(dān)保，確需對外擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，由董事會或股東大會審議批準(zhǔn)執(zhí)行，并設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監(jiān)督。第三十五條公司從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風(fēng)險。第三十六條公司應(yīng)當(dāng)建立各項資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備管理規(guī)定。（一）各項資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)選用，不得隨意變更；（二）對計提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。能夠回收或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷；（三）公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時予以核實(shí)、查清責(zé)任，追償損失，按照規(guī)定程序處理；（四）公司重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。第三十七條公司以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。第三十八條公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易計價結(jié)算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移公司經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。第六章負(fù)債管理第三十九條公司及下屬公司為其他公司提供借款、貸款擔(dān)保、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批。第四十條公司及下屬公司之間的往來款，有投資關(guān)系或購銷關(guān)系的公司允許掛賬處理，公司及下屬公司之間劃轉(zhuǎn)的資金，需公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，方可辦理劃轉(zhuǎn)款項。第四十一條公司及下屬公司申請銀行貸款需要辦理資產(chǎn)抵押的，應(yīng)以書面形式向公司提出申請，說明貸款用途、貸款銀行、貸款金額、貸款期限、抵押物折舊率等內(nèi)容。申請報告經(jīng)公司財務(wù)部審核后，報公司負(fù)責(zé)人審批，再由公司財務(wù)部協(xié)調(diào)辦理有關(guān)抵押手續(xù)。第四十二條公司及下屬公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對銀行借款金額、期限、到期日、貸款銀行等內(nèi)容進(jìn)行登記，公司財務(wù)部匯總后報公司負(fù)責(zé)人審閱。第四十三條公司及下屬公司應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)管理。對或有負(fù)債，在編制中期及年度財務(wù)會計報告時，須如實(shí)單獨(dú)列示，重要事項要寫說明材料。第七章收入、利潤及利潤分配第四十四條收入確認(rèn)。收入是指在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，公司及下屬公司應(yīng)當(dāng)按照收入確認(rèn)的準(zhǔn)則合理地、及時地確認(rèn)和計量各項收入。第四十五條利潤確認(rèn)。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。公司及下屬公司應(yīng)當(dāng)合理、準(zhǔn)確地確認(rèn)和計量各項收入、費(fèi)用、利得、損失等項目。第四十六條公司納稅利潤以利潤總額為基礎(chǔ)，按企業(yè)所得稅條例規(guī)定對有關(guān)收支項目調(diào)整應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。第四十七條公司繳納企業(yè)所得稅后的利潤為凈利潤，每個會計年度的凈利潤分配，由董事會制定分配預(yù)案，經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)后實(shí)施。公司每年凈利潤的分配順序如下：一、彌補(bǔ)以前年度的虧損；二、提取法定盈余公積金10％；三、經(jīng)股東大會決議提取任意公積金；四、經(jīng)股東大會決議向股東分配股利。第四十八條公司法定盈余公積累計金額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提取。第四十九條公司股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)增股本時，按股東原有股份比例轉(zhuǎn)增股份。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。第八章成本管理第五十條公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)要求，結(jié)合公司實(shí)際，建立完善的成本控制管理體系，明確允許列支費(fèi)用的項目、標(biāo)準(zhǔn)、歸集分配辦法、審批權(quán)限及審批程序等，確保成本、費(fèi)用支出真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。第五十一條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的成本費(fèi)用，執(zhí)行相關(guān)管理實(shí)施辦法和相關(guān)報銷制度，嚴(yán)格審核各項費(fèi)用并及時入賬。第五十二條公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。公司向個人以及非經(jīng)營單位支付費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。第五十三條公司根據(jù)會計核算的需要，分設(shè)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等科目對成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，定期分析成本波動的原因。第九章稅務(wù)管理第五十四條公司要強(qiáng)化稅務(wù)管理，有效實(shí)行稅務(wù)籌劃，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)損害。第五十五條公司稅務(wù)管理的基本要求包括：稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。第五十六條財務(wù)部門作為公司稅務(wù)管理的歸口管理部門，應(yīng)積極履行以下職責(zé)：負(fù)責(zé)公司各種稅款的核算、申報和繳納，以及賬簿憑證、其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持有效的溝通，建立友好的稅企關(guān)系；參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財稅政策的變化，并在公司內(nèi)部進(jìn)行解讀、宣貫；結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對企業(yè)的影響并提出合理化建議。第五十七條公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。第五十八條公司要加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌，在合法合規(guī)的前提下，合理規(guī)劃財務(wù)活動和安排經(jīng)營策略，達(dá)到減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)、增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。第五十九條不定期對下級公司實(shí)行稅務(wù)檢查，保障合規(guī)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險及損失。第十章財務(wù)報告第六十條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。公司財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、有關(guān)附表以及會計報表附注。公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，及時編制和提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告。做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六十一條編制財務(wù)報告注意事項1、公司對外報送的財務(wù)報告依據(jù)會計制度規(guī)定的格式和要求編制；2、會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚；3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會計報表中加以說明；4、公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整；5、按照規(guī)定期限報送財務(wù)報告。第十一章會計檔案管理第六十二條會計檔案的范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)