工商管理論文8000字【9篇】

第第頁工商管理論文8000字【9篇】工商管理論文8000字1【摘要】隨著新三板市場蓬勃進展，越來越多的中小微企業(yè)在新三板市場掛牌，會計師事務所的審計業(yè)務也日益增多。但與此同時，新三板企業(yè)特別是物流行業(yè)企業(yè)存在諸多審計風險。文中對我國物流行業(yè)新三板企業(yè)注冊會計師審計風險掌控問題進行了探討，并提出了對策與建議?！娟P鍵詞】物流行業(yè)；新三板企業(yè)；審計風險；風險掌控1引言全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)（以下簡稱“新三板”）緊要目的是為中小企業(yè)解決股權轉讓和融資問題。自2023年發(fā)布以來，新三板市場的進展幾經(jīng)曲折，如今正處于從高速度進展向高質量進展的轉型期。然而，新三板市場在進展中存在的信息披露危機，監(jiān)管懲罰力度不足等問題，為我國新三板注冊會計師審計帶來巨大機遇與挑戰(zhàn)。隨著網(wǎng)購的普及，物流行業(yè)快速進展，這些企業(yè)大部分為中小企業(yè)[1]。新三板則成為支持各初創(chuàng)期物流企業(yè)進展的有力平臺[2]。然而，新三板企業(yè)注冊會計師審計現(xiàn)狀并不樂觀。一方面，不同物流企業(yè)之間差異較大，且多為中小企業(yè)，導致部分物流企業(yè)存在運營盈利本領、進展本領、償債本領不強，企業(yè)體量較小等問題[3]；另外，企業(yè)財務制度存在漏洞、公司整治結構存在缺陷等現(xiàn)狀導致重點錯報風險加添；另一方面，審計人員職業(yè)素養(yǎng)不佳、會計師事務所重視程度一般等因素都有可能加大審計風險。這促使審計人員需要實行確定的風險防控措施來應對新三板市場的現(xiàn)狀。本文通過分析新三板物流企業(yè)可能存在的重點錯報風險和檢查風險，從而提出風險掌控建議，促進該行業(yè)新三板企業(yè)的健康進展。2新三板物流企業(yè)注冊會計師審計風險分析2.1審計風險注冊會計師審計對于規(guī)范市場秩序特別緊要，然而新三板物流企業(yè)審計問題頻頻發(fā)生，暴露出審計人員在對新三板物流企業(yè)實施審計時存在一些風險，未實行有效的措施進行風險掌控。因此，在討論新三板物流企業(yè)注冊會計師審計時，可以從審計風險角度進行分析。審計風險是指會計報表存在重點錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計看法的可能性。審計風險模型，緊要是指審計風險要素及各要素之間的關系?，F(xiàn)代風險導向審計模型表述為:審計風險（AR）=重點錯報風險（MMR）×檢查風險（DR）其中，重點錯報風險是指財務報表在審計前存在重點錯報的可能性。檢查風險是不受固有風險和掌控風險的影響，與注冊會計師的審計工作直接相關。新三板企業(yè)注冊會計師審計風險緊要以審計風險模型理論為依托，從重點錯報風險和檢查風險兩個方面，分別分析審計風險來源。2.2新三板物流企業(yè)的重點錯報風險新三板物流企業(yè)在以下幾個方面存在一些普遍的問題，增大了注冊會計師審計的審計風險，需要審計人員重點關注。2.2.1財務制度風險鋼聯(lián)物流未披露重點資產(chǎn)重組信息，中冷物流虛假披露財務報表等現(xiàn)狀，體現(xiàn)了部分新三板物流企業(yè)忽視健全財務制度的緊要性[4]。新三板物流企業(yè)多處于成長期，往往重視各類能夠直接帶來經(jīng)濟利益流入的經(jīng)營活動，忽視財務制度健全，甚至存在任用親屬為財務人員，不披露或虛假披露財務信息的情形。這些行為減弱了財務部門獨立性，有損于企業(yè)會計信息質量，從而產(chǎn)生重點錯報風險。2.2.2關聯(lián)方及關聯(lián)交易風險討論新三板市場的自律處分和自律監(jiān)管措施后，可以發(fā)覺關聯(lián)交易風險緊要體現(xiàn)在兩個方面，一是關聯(lián)方交易披露不真實、不完整。例如，安達物流未披露與關聯(lián)方的關聯(lián)交易；二是關聯(lián)方違規(guī)占用募集資金。例如，威海國際、智慧物流、眾協(xié)港服等物流企業(yè)向關聯(lián)方供應高額借款，均未披露資金占用情況。當新三板物流企業(yè)的商業(yè)活動不符合規(guī)定的交易過程，會計信息不足以合理地反映商業(yè)交易情形，使得關聯(lián)方及關聯(lián)交易披露欠妥，會導致財務報表產(chǎn)生重點錯報風險。2.2.3公司整治缺陷風險同益物流、華鑫物流等物流企業(yè)存在的董事未盡勤勉責任、違規(guī)占用公司募集資金情況，表明新三板物流企業(yè)公司整治存在缺陷。新三板物流企業(yè)存在由于物流企業(yè)進展初期未開始融資導致股權相對集中，多為家族掌控，不能實際履行崗位職責，公司整治本領較低[5]。2.2.4內部掌控孱弱導致掌控風險佳盈物流在年報中私自修改審計看法的情況，表明部分新三板物流企業(yè)存在未建立有效的內部掌掌控度的現(xiàn)狀。在建立初期，內部掌掌控度建設未在物流企業(yè)管理層中引起充足重視；使得某些高管或員工可以實施舞弊行為并能掩蓋其行為不被發(fā)覺，產(chǎn)生重點錯報風險，導致內部掌控存在缺陷。2.3會計師事務所的檢查風險注冊會計師在企業(yè)申請新三板掛牌的過程中發(fā)揮著極為緊要的作用，審計看法關乎企業(yè)能否成功進入新三板市場。然而，為了削減注冊會計師審計的檢查風險，審計人員需要關注以下幾點。2.3.1事務所過度重視本錢效益新三板物流企業(yè)的審計費用低于主板上市公司，專業(yè)水平相對較高的會計師事務所往往不樂意承接物流企業(yè)的審計業(yè)務。事務所為擴大業(yè)務規(guī)模，承接超出本領范圍的審計業(yè)務，或超出數(shù)量的審計項目，嚴重影響審計質量。導致為新三板企業(yè)供應審計服務的事務所往往專業(yè)水平不高，審計看法信服力也不高。2.3.2未了解新三板企業(yè)基本信息新三板物流企業(yè)公司結構與其他資本市場企業(yè)并不相同，審計工作多而雜且難度高，依據(jù)以往IPO審計閱歷，存在審計人員訂立了不恰當?shù)膶徲嬘媱澋目赡苄?，甚至有可能導致檢查風險加添。另外，新三板市場整體監(jiān)管環(huán)境較為寬松，此時審計人員則不應過分倚靠企業(yè)依靠自律來改善財務情形，而應當依據(jù)審計證據(jù)做出合理判定。2.3.3審計人員執(zhí)業(yè)質量欠佳審計小構成員的業(yè)務水平、綜合素養(yǎng)、審計效率、自我保護意識都會對審計看法產(chǎn)生重點影響。新三板物流企業(yè)的審計業(yè)務加添，導致對審計人員的需求也有所增大，但是新加入的審計人員往往未經(jīng)過過仿佛審計工作，存在閱歷不足的風險[6]。3新三板企業(yè)注冊會計師審計風險掌控建議2023年來佳盈物流、威海國際、鋼聯(lián)物流、智慧物流等新三板物流企業(yè)由于個人或企業(yè)違法違規(guī)行為被懲罰[4]。對承當審計和驗資等緊要責任的審計人員來說，需要識別存在的審計風險并削減此類情形發(fā)生。依據(jù)上文分析，防范審計風險需要注冊會計師分別從重點錯報風險和檢查風險兩個角度分別實行措施來應對。3.1重點錯報風險掌控建議3.1.1關注會計核算質量與會計處置審計人員應重視新三板物流企業(yè)存在的會計處置不規(guī)范的問題，杜絕仿佛中冷物流事件的發(fā)生。新三板物流企業(yè)中，不同運輸方式對收入產(chǎn)生方式有較大影響，在本錢進行核算時，需要基本了解企業(yè)特征后再連續(xù)審計工作。另外，審計人員還需關注對于新三板企業(yè)連續(xù)經(jīng)營本領的考察，多次分析企業(yè)會計資料、合同等，通過穿行測試檢查交易真實性與完整性，考察企業(yè)是否存在經(jīng)營風險，并從管理層訂立的長期戰(zhàn)略目標中分析企業(yè)防范經(jīng)營風險的本領。3.1.2重視被審計單位關聯(lián)方及關聯(lián)方交易風險注冊會計師在審計過程中還需關注關聯(lián)方及關聯(lián)方交易風險，對于一些往來交易頻繁、金額較大、交易周期固定、交易金額固定的往來業(yè)務更應引起重視。首先，在審計工作初期，注冊會計師關注被審計單位內控是否有效運行，并認定全部可能的關聯(lián)方；其次，審查關聯(lián)方交易是否真實，必須時可以進行函證。另外，還需取得相關資料證明這一關聯(lián)方交易完整性，降低審計風險。3.1.3關注被審計單位公司整治結構在審計過程中，注冊會計師可以結合該物流企業(yè)法人整治結構，訂立審計計劃。注冊會計師需要全面了解物流行業(yè)企業(yè)的基本情況，包含企業(yè)經(jīng)營范圍，所處行業(yè)特征、企業(yè)文化、企業(yè)在市場中競爭力等，還包含緊要管理人員的公司整整治念、管理層管理風格，來取得管理層對公司整治的重視態(tài)度[7]。3.1.4重視企業(yè)內掌控度實施情形注冊會計師在審計時應先測試被審計單位內部掌控，這既可以提高審計效率，又可以引導審計小組發(fā)覺企業(yè)存在的問題以及企業(yè)經(jīng)營是否困難，是否存在財務舞弊動機，是否會利用內部掌控孱弱環(huán)節(jié)賺取欠妥資金等。建立行之有效的內部掌控，還有利于資本市場整體進展，吸引更多資金流入，加強新三板市場流動性。面對新三板市場中普遍存在的內部掌掌控度孱弱問題，會計師事務所和企業(yè)管理層、監(jiān)管方協(xié)作，建立行之有效的內部掌控。3.2檢查風險掌控建議檢查風險緊要來源于審計人員操作不合規(guī)和會計師事務所管理不規(guī)范，因此，從以下方面有針對性的分別提出掌控建議。3.2.1提升審計人員綜合素養(yǎng)與審計效率注冊會計師的職業(yè)技能與綜合素養(yǎng)會對審計風險產(chǎn)生影響。審計人員自身素養(yǎng)的提高是要高效完成審計任務的關鍵。職業(yè)技能與綜合素養(yǎng)可以幫助注冊會計師掌控審計風險，即對被審計單位的重點錯報風險有確定的敏感度，并引起重視；同時可以削減檢查風險的產(chǎn)生。因此，審計人員需要關注自身素養(yǎng)培訓，從專業(yè)本領，到職業(yè)道德，全面提升綜合素養(yǎng)與審計效率。3.2.2會計師事務所層面會計師事務所在布置審計活動時需要合理布置項目中的人員配置、完善質量掌控體系、合理承接審計業(yè)務。事務所構建行之有效的質量掌控體系，可以緩解審計小組在審計工作中受到的壓力。事務所還可以布置專門工作人員，強化其在物流行