內部控制智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年哈爾濱商業(yè)大學

內部控制智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年哈爾濱商業(yè)大學內部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。（）

答案:錯風險可能性分析的結果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。（）

答案:錯按照缺陷的來源，內部控制缺陷可以分為設計缺陷與執(zhí)行缺陷。（）

答案:對提高經(jīng)營的效率和效果目標是內部控制的最高目標，也是終極目標。（）

答案:錯內部控制缺陷一經(jīng)認定為重大缺陷，內部控制評價報告將會被出具“否定意見”。（）

答案:對內部控制缺陷的嚴重程度并不取決于該控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正潛在缺陷的可能性，而是取決于是否實際發(fā)生了錯報。（）

答案:錯定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。（）

答案:錯企業(yè)在授權過程中，一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位，以便發(fā)掘員工潛力，提高人力資源利用率。（）

答案:錯限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。（）

答案:對內部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。（）

答案:對監(jiān)事會有權對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，但是無權對董事、高級管理人員提起訴訟。（）

答案:錯企業(yè)作決策時需要提供相關預測性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因為信息無成本。（）

答案:錯需要分離的不相容職務主要有（）。

答案:可行性研究與決策審批###財產(chǎn)保管與會計記錄###業(yè)務執(zhí)行與決策審批###業(yè)務執(zhí)行與財產(chǎn)保管###會計記錄與業(yè)務執(zhí)行組織架構的設計原則包括（）。

答案:符合法律法規(guī)要求###符合管理控制要求###符合內外環(huán)境要求###符合公司章程要求###符合發(fā)展戰(zhàn)略要求治理架構可以分為（）。

答案:執(zhí)行機構###決策機構###監(jiān)督機構分別設置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊，針對各項業(yè)務功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權利并承擔相應的義務，是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺，這指的是企業(yè)（）。

答案:內部機構國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權的是（）。

答案:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構下列選項中不屬于內部控制參與主體的是（）。

答案:政府對企業(yè)進行審計的審計人員對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。

答案:被動地遵守內部控制的相關規(guī)定（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。

答案:控制活動“企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險的數(shù)量”被稱為（）。

答案:風險偏好下列（）主要應該考慮實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉變。

答案:信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段企業(yè)年度內部控制評價報告報出的時限是基準日后（）。

答案:四個月在內部資源的分析中，對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應變能力等方面的分析是（）。

答案:企業(yè)資源分析戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標、發(fā)展方針進行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會的主席由（）擔任。

答案:董事長下列表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標的是（）。

答案:在三年內使企業(yè)的市場占有率達到24％不相容職務分離控制的核心是（）。

答案:內部牽制大中型企業(yè)應當設置總會計師，一般情況下應設置與其職權重疊的副職，以便相互牽制。（）

答案:錯一般來說，風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。（）

答案:對將企業(yè)戰(zhàn)略目標設定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。（）

答案:錯內部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質性的聯(lián)系。（）

答案:錯為節(jié)省成本，為企業(yè)提供內部控制審計的會計師事務所，可以同時為同一家企業(yè)提供內部控制評價服務。（）

答案:錯未經(jīng)復核人員復核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。()

答案:錯內部控制二要素階段是內部控制結構階段。（）

答案:錯根據(jù)信息提供的預測性原則，提供給使用者的信息一定是真實的未來信息，才能作出與未來相關的確定的決策。（）

答案:錯企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅的基礎上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃。（）

答案:對小型企業(yè)因業(yè)務量較少，應適當合并減少部分崗位。出納人員可適當兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（）

答案:錯狹義公司治理結構是用來協(xié)調公司所有權益主體之間的制衡關系的體系。因此，它包括內部治理結構與外部治理結構。外部治理結構是指公司與外部各權益主體之間權益制衡關系的體系。（）

答案:錯日常監(jiān)控通常存在于單位基層管理活動之中，能較快地辨別問題，日常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。（）

答案:錯完善的內部環(huán)境對內部控制運行至關重要，同時通過內部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內部環(huán)境。（）

答案:對治理結構主要服務于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)；而內部機構則主要服務于另外三類控制目標，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務報告及相關信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。（）

答案:錯監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調查；必要時，可以聘請會計師事務所等協(xié)助其工作，費用由監(jiān)事會承擔。（）

答案:錯內部控制整合框架階段中明確了內部控制的三個目標和五個構成要素，這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。（）

答案:錯任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。()。

答案:對合規(guī)目標是在《企業(yè)風險管理——整合框架》新提出來的內部控制目標。（）

答案:錯專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。（）

答案:對一個企業(yè)的組織架構存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。（）

答案:對下列各項中符合企業(yè)確定戰(zhàn)略目標SMART原則的有（)

答案:目標應當清晰明確###目標與使命必須是一致的###目標要可量化###目標必須要有明確的截止期限###目標應當是企業(yè)可以實現(xiàn)的關于內部信息傳遞的預測性原則，下列說法正確的是（）。

答案:預測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實的未來信息###預測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經(jīng)營決策信息需要具備預測性的功能###預測信息與未來的信息必須有著密切的關聯(lián)，必須具有符合未來變化趨勢的可預測的特征，即具有相關性###預測信息要有相關性，同時還要注意排除過多的、相關的冗余信息###信息預測性的功能在于提供提高決策水平所需的那種發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，從而在差別中減少不確定的信息審計委員會的監(jiān)督職責包括（）

答案:監(jiān)督公司的內部審計制度及其實施###負責內部審計與外部審計之間的溝通###審核企業(yè)內部控制及其實施情況，并向董事會作出報告###審核公司的財務信息及其披露###提議聘請或更換外部審計機構并審查公司的內部控制制度內部控制是一種全程控制，從內容上看包括（）

答案:監(jiān)督評價###制度執(zhí)行###制度設計內部控制的目標有（）。

答案:報告目標###資產(chǎn)安全目標###合規(guī)目標###經(jīng)營目標###戰(zhàn)略目標提供信息帶來的可計量收益包括（）。

答案:降低管理費用、提高資金周轉率###增加營業(yè)收入###提高生產(chǎn)能力###降低人工成本、降低物料成本###改善產(chǎn)品質量相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。

答案:提出了一個新的觀念——風險組合觀###提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度###增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素###新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇下列屬于內部控制整合框架中提出的目標是（）。

答案:合規(guī)目標###報告目標###經(jīng)營目標下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標中業(yè)績目標的有（）

答案:資本利潤率###利潤增長率###盈虧平衡點內部控制的參與主體包括（）。

答案:普通員工###全體員工###監(jiān)事會###董事會###經(jīng)理層下列各項中，屬于風險識別環(huán)節(jié)的是（）。

答案:感知風險和分析風險信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報告是（）。

答案:系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性項目建議書內部控制缺陷報告對象不包括（）。

答案:公司的經(jīng)營情況在下列內部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎的是（）。

答案:合規(guī)目標在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為（）。

答案:經(jīng)營、財務報告及合規(guī)三個類別作為全面預算的核心環(huán)節(jié)，關乎預算目標能否實現(xiàn)的關鍵是（）。

答案:預算執(zhí)行內部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（）。

答案:制度設計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價下列控制活動中反映了內部牽制思想的是()。

答案:財產(chǎn)保護控制內部報告指標體系的設計，最重要的依據(jù)是（）。

答案:企業(yè)內部報告使用者的需求企業(yè)內部控制評價工作的起點是（）。

答案:明確內部控制目標2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關規(guī)則采用的是（）。

答案:內部控制整合框架企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設立事業(yè)部，每一個事業(yè)部都是一個有相當自主權的利潤中心，獨立地進行日常經(jīng)營決策，各事業(yè)部都相當于一個U型企業(yè)的組織結構是（）。

答案:M型結構下列各項中，屬于資產(chǎn)保護目標的是（）。

答案:保護資產(chǎn)的完整性不屬于企業(yè)風險管理整合框架八要素的是（）。

答案:控制環(huán)境在預算控制中作為最高預算控制主體的是（）。

答案:預算管理委員會相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。

答案:提出了風險評估概念明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）。

答案:經(jīng)營預算關于內部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的的是（）。

答案:內部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大對內部控制無效性理解錯誤的是（）。

答案:因設計和執(zhí)行內部控制的成本過高而無法實施企業(yè)內部控制評價的對象是（）。

答案:內部控制有效性企業(yè)內部控制評價的主體是（）。

答案:董事會或類似權力機構董事會可以聘請會計師事務所對其內部控制的有效性進行審計，但其承擔的責任不能因此減輕或消除。（）

答案:對內部控制評價能為內部控制目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（）

答案:錯從控制目標的角度來看，內部控制的有效性可分為（）

答案:資產(chǎn)目標內部控制的有效性###報告目標內部控制的有效性###戰(zhàn)略目標內部控制的有效性###經(jīng)營目標內部控制的有效性###合規(guī)目標內部控制的有效性內部控制自我評價是內部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內部監(jiān)督是內部控制自我評價的成果表現(xiàn)。（）

答案:錯內部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括（）

答案:風險評估###控制活動###內部監(jiān)督內部監(jiān)督的意義不包括（）。

答案:內部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運營成本我國企業(yè)內部監(jiān)督體系的構成不包括（）。

答案:股東大會內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并及時加以改進。（）

答案:對企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（）。

答案:內部報告?zhèn)鬟f的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內部報告。（）

答案:對內部信息傳遞至少包括（）。

答案:信息形成階段###信息使用階段內部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來確定，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。（）

答案:錯內部報告的使用階段的起點是內部報告的（）。

答案:向指定位置和使用者的傳遞不相容職務通常包括（）。

答案:財產(chǎn)保管###稽核檢查###業(yè)務經(jīng)辦###會計記錄###授權在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應該（）。

答案:實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度雖然資金的調度權按規(guī)定屬于總會計師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。（）

答案:錯戰(zhàn)略目標持續(xù)的時間一般為（）。

答案:三年以上下列各項中，企業(yè)的主體目標是（）。

答案:戰(zhàn)略目標平衡計分卡主要從財務、客戶及市場、內部營運三個維度來梳理和明確企業(yè)戰(zhàn)略目標。（）

答案:錯目標設定是企業(yè)風險評估的起點，是風險識別、風險分析和風險應對的前提。（）

答案:對《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》規(guī)定，內部控制的目標包括（）

答案:合理保證財務報告及相關信息的真實完整###合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)###合理保證資產(chǎn)安全###促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略###提高經(jīng)營效率和效果內部控制與內部環(huán)境的關系是（）。

答案:內部控制與內部環(huán)境是互動關系###內部環(huán)境是內部控制的基礎###內部環(huán)境與內部控制相互制衡###內部環(huán)境與內部控制相互聯(lián)系又相互依存公司治理結構是構成內部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計委員會、內部機構及權責劃分，發(fā)揮了基礎性作用。（）

答案:錯下列內部環(huán)境因素中起關鍵性作用的是（）。

答案:企業(yè)文化下列內部環(huán)境因素中起保障性作用的是（）。

答案:公司治理結構完善的內部環(huán)境是企業(yè)內部控制有效性的保障，有效的內部控制又將推進內部環(huán)境的不斷完善。（）

答案:對合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，兩人串通的危害極大，往往會