電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點(diǎn)操作指南1.0-銀行電子對(duì)賬單

2023年5月電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)專班 三、開(kāi)具端操作指南 四、接收端操作指南 一、前言為深入貫徹黨的二十大關(guān)于“加快建設(shè)數(shù)字中國(guó)，加快關(guān)精神，按照《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào)）和《會(huì)計(jì)有關(guān)要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人民銀行、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、國(guó)家檔案局、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)、國(guó)家電子文件管理部際聯(lián)席會(huì)議辦公室（國(guó)家密碼管理局）、民航局、中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司聯(lián)合組織開(kāi)展電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點(diǎn)工作。通過(guò)制定推廣會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)電子憑證從開(kāi)具、接收到處理、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程標(biāo)準(zhǔn)化無(wú)紙化處理，著力解決廣大企事業(yè)單位存在的電子憑證“接收難、入賬難、歸檔難”問(wèn)題。為幫助試點(diǎn)單位熟悉了解有關(guān)情況和要求，方便試點(diǎn)單位迅速有效地開(kāi)展深化試點(diǎn)工作，我們研究編寫(xiě)了《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點(diǎn)操作指南1.0——銀行電子對(duì)賬操作指南、接收端操作指南等方面對(duì)銀行電子對(duì)賬單在深化試點(diǎn)過(guò)程中的相關(guān)處理流程進(jìn)行介紹，供試點(diǎn)單位相關(guān)人員二、總體流程銀行電子對(duì)賬單從開(kāi)具、接收到處理、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程如圖1所示，主要包括：1.開(kāi)具端試點(diǎn)單位按照試點(diǎn)要求，開(kāi)具（交付）符合相關(guān)主管部門(mén)有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的銀行電子對(duì)賬單（即為接收端試點(diǎn)單位接收處理的電子憑證且務(wù)必保障該電子憑證的所有數(shù)據(jù)信息來(lái)源合法、真實(shí)及不被篡改。2.開(kāi)具端試點(diǎn)單位將銀行電子對(duì)賬單（含符合電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件，簡(jiǎn)稱電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件）發(fā)送給接收端試點(diǎn)單位。3.接收端試點(diǎn)單位可借助財(cái)政部提供的免費(fèi)基礎(chǔ)工具包或深化試點(diǎn)服務(wù)保障單位提供的免費(fèi)個(gè)性化工具包，按照電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)技術(shù)規(guī)范對(duì)其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行配置，使其具備接收和解析電子憑證的能力。4.接收端試點(diǎn)單位接收銀行電子對(duì)賬單（含電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件解析出電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的結(jié)構(gòu)化數(shù)5.接收端試點(diǎn)單位按財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部檔案局令第79號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)定將相關(guān)電子憑證進(jìn)行歸檔。三、開(kāi)具端操作指南（一）電子憑證開(kāi)具步驟銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位使用工具包將銀行電子對(duì)賬單結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件后，封裝在電子憑證版式文件中，并使用電子簽章/簽名技術(shù)防止電子憑證信息被篡改。銀行電子對(duì)賬單版式文件樣式尊重用戶閱讀習(xí)慣，各銀行可結(jié)合自身現(xiàn)狀，保持或優(yōu)化其現(xiàn)有對(duì)賬單版式文件樣式。銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位按照《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)文件，并將該文件封裝到電子憑證版式文件中，且務(wù)必保證電子憑證所有數(shù)據(jù)來(lái)源合法、真實(shí)和不被篡改。開(kāi)具端試點(diǎn)單位最終交付帶有電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的電子憑證。-4-（三）電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的命名規(guī)則銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位應(yīng)使用統(tǒng)一的命名規(guī)則對(duì)其生成的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件進(jìn)行命名，以保證接收端試點(diǎn)單位可以根據(jù)該命名規(guī)則快速有效的解析出結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。銀行電子對(duì)賬單的命名規(guī)則建議為：開(kāi)具端：bkrs_issuer_yyyymmdd_對(duì)賬單唯一標(biāo)識(shí).xml識(shí).xml銀行電子對(duì)賬單的版式文件需遵循開(kāi)具端試點(diǎn)單位的規(guī)（五）電子憑證元素清單銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位參照《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)成相應(yīng)的字段。（六）保證電子憑證來(lái)源合法、真實(shí)及不被篡改銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位需應(yīng)用符合國(guó)家密碼主管部門(mén)的相關(guān)要求的密碼算法和技術(shù)對(duì)電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件進(jìn)行處理，以保障相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源合法、真實(shí)且不被篡改。銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位可使用電子簽章或數(shù)字簽名技術(shù)防止數(shù)據(jù)信息被篡改。數(shù)字簽名數(shù)據(jù)應(yīng)符合GB/T35275-2017中的相關(guān)要求。如開(kāi)具端試點(diǎn)單位使用OFD格式的版式文件，數(shù)字簽名應(yīng)符合GB/T33190-2016中第18章“數(shù)字簽名”的要求；如開(kāi)具端試點(diǎn)單位使用PDF格式的版式文件，數(shù)字簽名應(yīng)符合GB/T32010.1-2015中第12.8節(jié)“數(shù)字簽名”的要求；如開(kāi)具端試點(diǎn)單位直接對(duì)電子憑證文件進(jìn)行數(shù)字簽名，應(yīng)符合GB/T31503-2015“信息安全技術(shù)電子文檔加密與簽名消息語(yǔ)法”中的相關(guān)要求。接收端試點(diǎn)單位可參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范對(duì)文件進(jìn)行驗(yàn)簽。四、接收端操作指南銀行電子對(duì)賬單接收端試點(diǎn)單位的處理流程一般包括獲取、驗(yàn)簽、解析、核對(duì)、歸檔等。獲取銀行電子對(duì)賬單后，應(yīng)對(duì)電子對(duì)賬單文件進(jìn)行驗(yàn)簽（具體驗(yàn)簽方案由銀行電子憑證互聯(lián)互通平臺(tái)、相關(guān)試點(diǎn)銀行提供使用工具包解析電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件中的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并在信息化條件下完成與銀行日記賬的核對(duì)。（一）電子憑證獲取銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位有義務(wù)向接收端試點(diǎn)單位提供電子憑證。接收端試點(diǎn)單位可通過(guò)電子郵件、手機(jī)短信、系統(tǒng)直連等方式獲取開(kāi)具端試點(diǎn)單位開(kāi)具的電子憑證，并使用工具包提取和解析內(nèi)嵌的電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。接收端試點(diǎn)單位可以通過(guò)相關(guān)途徑獲得正確的銀行電子對(duì)賬單開(kāi)具端試點(diǎn)單位簽名者公鑰，推薦從電子憑證簽名數(shù)據(jù)的數(shù)字證書(shū)（certificates）域中獲取證書(shū)，然后從證書(shū)中獲得公鑰。在進(jìn)行報(bào)銷入賬之前，接收端試點(diǎn)單位需對(duì)接收的電子憑證文件進(jìn)行驗(yàn)簽，以保證文件的來(lái)源合法、真實(shí)及不被篡改。會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，接收端試點(diǎn)單位需按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部檔案局令第79號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕