電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點操作指南1.0-銀行電子對賬單

2023年5月電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點專班 三、開具端操作指南 四、接收端操作指南 一、前言為深入貫徹黨的二十大關(guān)于“加快建設(shè)數(shù)字中國，加快關(guān)精神，按照《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）和《會計有關(guān)要求，財政部、稅務(wù)總局、人民銀行、國務(wù)院國資委、國家檔案局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會、國家電子文件管理部際聯(lián)席會議辦公室（國家密碼管理局）、民航局、中國國家鐵路集團有限公司聯(lián)合組織開展電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點工作。通過制定推廣會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，推動電子憑證從開具、接收到處理、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程標(biāo)準(zhǔn)化無紙化處理，著力解決廣大企事業(yè)單位存在的電子憑證“接收難、入賬難、歸檔難”問題。為幫助試點單位熟悉了解有關(guān)情況和要求，方便試點單位迅速有效地開展深化試點工作，我們研究編寫了《電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點操作指南1.0——銀行電子對賬操作指南、接收端操作指南等方面對銀行電子對賬單在深化試點過程中的相關(guān)處理流程進行介紹，供試點單位相關(guān)人員二、總體流程銀行電子對賬單從開具、接收到處理、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程如圖1所示，主要包括：1.開具端試點單位按照試點要求，開具（交付）符合相關(guān)主管部門有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的銀行電子對賬單（即為接收端試點單位接收處理的電子憑證且務(wù)必保障該電子憑證的所有數(shù)據(jù)信息來源合法、真實及不被篡改。2.開具端試點單位將銀行電子對賬單（含符合電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件，簡稱電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件）發(fā)送給接收端試點單位。3.接收端試點單位可借助財政部提供的免費基礎(chǔ)工具包或深化試點服務(wù)保障單位提供的免費個性化工具包，按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)技術(shù)規(guī)范對其會計信息系統(tǒng)進行配置，使其具備接收和解析電子憑證的能力。4.接收端試點單位接收銀行電子對賬單（含電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件解析出電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的結(jié)構(gòu)化數(shù)5.接收端試點單位按財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部檔案局令第79號）和《關(guān)于規(guī)范電子會定將相關(guān)電子憑證進行歸檔。三、開具端操作指南（一）電子憑證開具步驟銀行電子對賬單開具端試點單位使用工具包將銀行電子對賬單結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件后，封裝在電子憑證版式文件中，并使用電子簽章/簽名技術(shù)防止電子憑證信息被篡改。銀行電子對賬單版式文件樣式尊重用戶閱讀習(xí)慣，各銀行可結(jié)合自身現(xiàn)狀，保持或優(yōu)化其現(xiàn)有對賬單版式文件樣式。銀行電子對賬單開具端試點單位按照《電子憑證會計數(shù)數(shù)據(jù)文件，并將該文件封裝到電子憑證版式文件中，且務(wù)必保證電子憑證所有數(shù)據(jù)來源合法、真實和不被篡改。開具端試點單位最終交付帶有電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的電子憑證。-4-（三）電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的命名規(guī)則銀行電子對賬單開具端試點單位應(yīng)使用統(tǒng)一的命名規(guī)則對其生成的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件進行命名，以保證接收端試點單位可以根據(jù)該命名規(guī)則快速有效的解析出結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。銀行電子對賬單的命名規(guī)則建議為：開具端：bkrs_issuer_yyyymmdd_對賬單唯一標(biāo)識.xml識.xml銀行電子對賬單的版式文件需遵循開具端試點單位的規(guī)（五）電子憑證元素清單銀行電子對賬單開具端試點單位參照《電子憑證會計數(shù)成相應(yīng)的字段。（六）保證電子憑證來源合法、真實及不被篡改銀行電子對賬單開具端試點單位需應(yīng)用符合國家密碼主管部門的相關(guān)要求的密碼算法和技術(shù)對電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件進行處理，以保障相關(guān)數(shù)據(jù)來源合法、真實且不被篡改。銀行電子對賬單開具端試點單位可使用電子簽章或數(shù)字簽名技術(shù)防止數(shù)據(jù)信息被篡改。數(shù)字簽名數(shù)據(jù)應(yīng)符合GB/T35275-2017中的相關(guān)要求。如開具端試點單位使用OFD格式的版式文件，數(shù)字簽名應(yīng)符合GB/T33190-2016中第18章“數(shù)字簽名”的要求；如開具端試點單位使用PDF格式的版式文件，數(shù)字簽名應(yīng)符合GB/T32010.1-2015中第12.8節(jié)“數(shù)字簽名”的要求；如開具端試點單位直接對電子憑證文件進行數(shù)字簽名，應(yīng)符合GB/T31503-2015“信息安全技術(shù)電子文檔加密與簽名消息語法”中的相關(guān)要求。接收端試點單位可參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范對文件進行驗簽。四、接收端操作指南銀行電子對賬單接收端試點單位的處理流程一般包括獲取、驗簽、解析、核對、歸檔等。獲取銀行電子對賬單后，應(yīng)對電子對賬單文件進行驗簽（具體驗簽方案由銀行電子憑證互聯(lián)互通平臺、相關(guān)試點銀行提供使用工具包解析電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件中的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并在信息化條件下完成與銀行日記賬的核對。（一）電子憑證獲取銀行電子對賬單開具端試點單位有義務(wù)向接收端試點單位提供電子憑證。接收端試點單位可通過電子郵件、手機短信、系統(tǒng)直連等方式獲取開具端試點單位開具的電子憑證，并使用工具包提取和解析內(nèi)嵌的電子憑證結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。接收端試點單位可以通過相關(guān)途徑獲得正確的銀行電子對賬單開具端試點單位簽名者公鑰，推薦從電子憑證簽名數(shù)據(jù)的數(shù)字證書（certificates）域中獲取證書，然后從證書中獲得公鑰。在進行報銷入賬之前，接收端試點單位需對接收的電子憑證文件進行驗簽，以保證文件的來源合法、真實及不被篡改。會計期間結(jié)束后，接收端試點單位需按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部檔案局令第79號）和《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕