KIS旗艦版實(shí)際成本培訓(xùn)課件

KIS旗艦版

實(shí)際本錢培訓(xùn)課件金蝶國際軟件集團(tuán)KIS旗艦產(chǎn)品部版權(quán)所有?1993-2011金蝶國際軟件集團(tuán)目錄本錢原理存貨核算流程與實(shí)務(wù)生產(chǎn)本錢核算流程與實(shí)務(wù)現(xiàn)代本錢管理成長模型成本管理及責(zé)任考核粗放精細(xì)企業(yè)管理水平低高根底管理〔財(cái)務(wù)、物流〕財(cái)務(wù)，物流管理資源方案管理MPS/MRP方案生產(chǎn)訂單管理BOM及數(shù)據(jù)管理作業(yè)精細(xì)化管理車間管理質(zhì)量管理企業(yè)價值鏈管理部門級責(zé)任考核班組級責(zé)任考核作業(yè)級責(zé)任考核全員、全面、全過程考核產(chǎn)品級成本管理體系訂單級成本管理體系作業(yè)成本管理體系全面成本管理體系BI商業(yè)分析協(xié)同管理人力本錢管理能力方案管理1234PDCAPDCAPDCAPDCA

什么是本錢？

本錢：企業(yè)為生產(chǎn)目的而占用或者消耗之物化勞動資金價值直接生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)管理本錢材料占用半成品占用維護(hù)生產(chǎn)占用成本就是賺錢前的價值墊付

什么是本錢管理？

本錢管理是一個組織用來方案、監(jiān)督和控制本錢以支持管理決策和管理行為的根本流程原理：要素費(fèi)用費(fèi)用要素—指生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容所作的劃分，一般的費(fèi)用要素〔1〕外購材料〔2〕外購燃料〔3〕外購動力〔4〕工資〔5〕提取的職工福利費(fèi)意義：進(jìn)行方案采購〔6〕折舊費(fèi)用建立分析指標(biāo)〔7〕利息支出本錢細(xì)化分解〔8〕稅金〔9〕修理費(fèi)〔10〕其他費(fèi)用要素原理：本錢工程本錢工程指生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途所作的劃分〔1〕直接材料〔2〕直接人工〔3〕其他直接費(fèi)〔4〕制造費(fèi)用也可分工程：——工資、福利、——折舊、修理、——辦公、水電、取暖、租賃——機(jī)物料、保險(xiǎn)、低值、勞保、其他要素、工程：一對多的關(guān)系意義：明確費(fèi)用的用途

原理：本錢對象本錢對象—費(fèi)用歸集與承擔(dān)的載體，并非單純的指產(chǎn)品〔1〕對應(yīng)某種產(chǎn)品〔品種法〕〔2〕對應(yīng)某類產(chǎn)品〔分類法〕〔3〕對應(yīng)某種產(chǎn)品的某個批次〔分批法〕本錢計(jì)算方法〔1〕品種法〔2〕分步法〔3〕分批法〔4〕分類法〔5〕定額法本錢核算模式：〔1〕實(shí)際本錢法〔2〕標(biāo)準(zhǔn)本錢法原理：本錢確認(rèn)步驟一般分為4個步驟：〔1〕能否資本化，區(qū)分費(fèi)用與本錢〔2〕區(qū)分歸屬期間〔3〕區(qū)分歸屬對象〔4〕區(qū)分在制與完工本錢分?jǐn)偙壤恚罕惧X核算步驟歸集〔1〕產(chǎn)量信息歸集〔2〕費(fèi)用信息歸集分配〔1〕部門間共消耗用分配〔2〕部門內(nèi)共消耗用分配〔3〕輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配〔4〕制造費(fèi)用分配計(jì)算〔1〕在產(chǎn)品與產(chǎn)成品本錢分?jǐn)偂?〕本錢復(fù)原等原理：存貨計(jì)價方法計(jì)價方法—用于進(jìn)行企業(yè)出庫業(yè)務(wù)本錢確認(rèn)的規(guī)那么〔1〕方案本錢法〔2〕先進(jìn)先出法〔3〕后進(jìn)先出法〔4〕加權(quán)平均法〔5〕移動加權(quán)平均法〔6〕分批認(rèn)定法〔移動平均〕〔7〕分批認(rèn)定法〔先進(jìn)先出〕注：存貨跌價準(zhǔn)備的應(yīng)用原理：本錢核算的原那么實(shí)際本錢〔歷史本錢〕原那么受益原那么重要性原那么及時性原那么分期核算原那么一致性原那么〔方法〕本錢效益匹配原那么企業(yè)存貨本錢周轉(zhuǎn)圖采購發(fā)票價運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用采購本錢生產(chǎn)領(lǐng)料材料本錢工資費(fèi)用折舊費(fèi)用其他費(fèi)用生產(chǎn)本錢入庫本錢出庫本錢銷售收入采購方案生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算銷售結(jié)算銷售報(bào)價目錄本錢原理存貨核算流程與實(shí)務(wù)生產(chǎn)本錢核算流程與實(shí)務(wù)

存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)

入庫核算出庫核算方案本錢管理其他處理記賬憑證賬薄報(bào)表不確定單價單據(jù)憑證模板記賬憑證查詢生成憑證錄入調(diào)價單據(jù)調(diào)價單據(jù)查詢歷史價格維護(hù)期初余額調(diào)整本錢調(diào)整存貨跌價維護(hù)物料類別維護(hù)核算賬薄核算報(bào)表材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算期初處理外購入庫核算存貨估價入庫自制入庫核算其它入庫核算委外加工入庫核算紅字出庫核算核算單據(jù)查詢系統(tǒng)設(shè)置存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提表反結(jié)賬關(guān)賬更新無單價單據(jù)期末處理期末結(jié)賬對賬操作：外購入庫核算建立外購入庫單建立發(fā)票建立費(fèi)用發(fā)票三方鉤稽及核算操作采購發(fā)票后到暫估操作費(fèi)用發(fā)票補(bǔ)充鉤稽操作核算產(chǎn)生的補(bǔ)差單及本錢調(diào)整單查詢著重解釋是否生成沖回憑證參數(shù)給外購入庫核算帶來的差異

委外加工入庫核算流程

委外加工入庫單采購發(fā)票費(fèi)用發(fā)票委外加工入庫核算加工費(fèi)分配委外加工有發(fā)票憑證加工費(fèi)沖回憑證三方勾稽發(fā)票已到發(fā)票未到補(bǔ)充勾稽委外加工無發(fā)票憑證委外加工入庫核算處理流程委外加工出庫單核銷發(fā)票未到有發(fā)票無發(fā)票費(fèi)用分配：將三方鉤稽中的費(fèi)用發(fā)票金額按照分配方式〔金額、數(shù)量〕分配至發(fā)票的費(fèi)用字段；入庫核算：將發(fā)票的金額和核銷的材料本錢匯總計(jì)算入庫本錢并反算單價；對于不生成沖回憑證的模式支持局部鉤稽〔非標(biāo)準(zhǔn)〕；

出庫算法及特殊規(guī)那么

加權(quán)平均法移動加權(quán)平均法先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法方案本錢法分批認(rèn)定法〔批內(nèi)移動平均〕分批認(rèn)定法〔批內(nèi)先進(jìn)先出〕加權(quán)平均法下紅字出庫單核算規(guī)那么操作：出庫核算實(shí)務(wù)材料出庫核算產(chǎn)品出庫核算核算日志與報(bào)告的應(yīng)用無單價單據(jù)處理流程方案本錢維護(hù)功能〔結(jié)合蘇州某企業(yè)方案本錢變更案例說明方案本錢的維護(hù)規(guī)那么〕出庫核算異常余額處理目錄本錢原理存貨核算流程與實(shí)務(wù)生產(chǎn)本錢核算流程與實(shí)務(wù)

本錢管理整體流程圖

本錢控制本錢預(yù)測本錢計(jì)算移動平均法本錢預(yù)測訂單本錢預(yù)測系統(tǒng)維護(hù)根底資料本錢分析與考核時序移動平均法本錢預(yù)測費(fèi)用分配產(chǎn)品本錢計(jì)算本錢計(jì)算單材料本錢計(jì)算單標(biāo)準(zhǔn)本錢報(bào)表實(shí)際本錢報(bào)表差異分析報(bào)表本錢結(jié)構(gòu)分析本錢比較分析期間本錢分析責(zé)任本錢報(bào)表本錢計(jì)算的各種報(bào)表分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入期末處理產(chǎn)量錄入費(fèi)用錄入標(biāo)準(zhǔn)本錢數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)錄入訂單本錢本錢資料產(chǎn)品BOM系統(tǒng)參數(shù)用戶管理憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳訂單本錢分配表訂單分析報(bào)表本錢決策本量利分析定價決策單元維護(hù)費(fèi)用歸集表標(biāo)準(zhǔn)本錢計(jì)算本量利數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)量歸集表費(fèi)用分配表預(yù)算產(chǎn)量錄入標(biāo)準(zhǔn)信息訂單本錢歸集表核算系統(tǒng)定價決策單位耗料分析總帳系統(tǒng)產(chǎn)品入庫核算材料出庫核算本錢預(yù)測表本錢管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)錄入本錢計(jì)算報(bào)表期末處理本錢分析系統(tǒng)維護(hù)折舊費(fèi)用錄入材料費(fèi)用分配輔助費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配其它費(fèi)用分配向?qū)奖惧X計(jì)算本錢根本報(bào)表費(fèi)用歸集報(bào)表本錢計(jì)算單費(fèi)用分配報(bào)表數(shù)據(jù)錄入結(jié)構(gòu)分析類型分析期間分析憑證生成憑證模板根底資料用戶管理上機(jī)日志本錢資料產(chǎn)品bom系統(tǒng)參數(shù)材料費(fèi)用錄入人工費(fèi)用錄入分配標(biāo)準(zhǔn)共耗材料分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置其它共消耗用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置在產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置材料定額數(shù)據(jù)查詢分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入其它費(fèi)用錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入在產(chǎn)品產(chǎn)量盤點(diǎn)勞務(wù)耗用量錄入萬能報(bào)表憑證查詢期末結(jié)轉(zhuǎn)操作：初始化科目設(shè)置部門設(shè)置要素費(fèi)用設(shè)置本錢工程設(shè)置物料資料設(shè)置本錢對象設(shè)置勞務(wù)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置分配標(biāo)準(zhǔn)定義初始余額錄入數(shù)據(jù)歸集產(chǎn)量錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入勞務(wù)耗用量錄入在產(chǎn)品盤點(diǎn)產(chǎn)量錄入倉存產(chǎn)品入庫單返工生產(chǎn)任務(wù)單工序匯報(bào)單費(fèi)用錄入部門間共消耗用錄入材料費(fèi)用錄入倉存領(lǐng)料單總帳系統(tǒng)折舊費(fèi)用錄入其它費(fèi)用錄入廢品索賠錄入總帳系統(tǒng)人工費(fèi)用錄入工資系統(tǒng)車間工資清單固定資產(chǎn)系統(tǒng)總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)同步及時集成準(zhǔn)確操作：日常業(yè)務(wù)投產(chǎn)量收集完工產(chǎn)量收集廢品產(chǎn)量收集在產(chǎn)品產(chǎn)量收集勞務(wù)耗用量收集材料費(fèi)用收集其他費(fèi)用收集制造費(fèi)用收集輔助費(fèi)用收集人工費(fèi)用收集折舊費(fèi)用收集廢品索賠收集費(fèi)用分配

存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)車間管理系統(tǒng)工資費(fèi)用折舊費(fèi)用其他費(fèi)用材料費(fèi)用完工產(chǎn)量投入產(chǎn)量材料出庫核算直接費(fèi)用分配間接費(fèi)用分配計(jì)算步驟確定本步成本計(jì)算本步入庫核算本步出庫核算憑證處理總賬及報(bào)表在制產(chǎn)量材料二次分配數(shù)據(jù)信息來源費(fèi)用與產(chǎn)量歸集生產(chǎn)成本核算各類財(cái)務(wù)處理生產(chǎn)任務(wù)管理操作：分配與計(jì)算費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置部門間共消耗用分配共耗材料費(fèi)用分配其他共消耗用分配制造費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配廢品處理整體分配本錢計(jì)算合法性檢查本錢計(jì)算向?qū)П惧X計(jì)算結(jié)果展示本錢復(fù)原結(jié)果展示本錢計(jì)算報(bào)告簡單財(cái)務(wù)分析廢品損失核算原理

本錢計(jì)算

生產(chǎn)領(lǐng)料單產(chǎn)品入庫單其它費(fèi)用單折舊費(fèi)用單人工費(fèi)用單材料費(fèi)用單勞務(wù)耗用單廢品單完工單投產(chǎn)單工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)自制入庫核算材料出庫核算在產(chǎn)品盤點(diǎn)表材料費(fèi)用分配其它費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配本錢計(jì)算步驟判斷及確定第XX步驟本錢對象的本錢計(jì)算半成品出庫核算憑證處理總賬系統(tǒng)提供本錢計(jì)算分配標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算數(shù)據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單存貨核算系統(tǒng)調(diào)用原理：本錢核算方法要素費(fèi)用的分配方法：不同費(fèi)用，驅(qū)動不同的標(biāo)準(zhǔn)，如：定額材料，完工數(shù)量、實(shí)際工時；輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法：直接、間接、代數(shù)、交互、方案制造費(fèi)用分配方法：工資、實(shí)際工時、定額工時、機(jī)器工時完工、在產(chǎn)品費(fèi)用的分配方法——七大方法：不計(jì)算在產(chǎn)品本錢按照完工產(chǎn)品計(jì)算按照年初數(shù)固定計(jì)算只計(jì)算其消耗的材料費(fèi)用定額法定額比例法約當(dāng)產(chǎn)量法對于在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的本錢分?jǐn)偅牧媳惧X是有特殊性的謝謝！特別聲明沒有金蝶軟件國際軟件集團(tuán)的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何局部。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

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