財會實操-工資核算的流程

會計實操文庫1/10財會實操-工資核算的流程《工資核算作業(yè)指導書》一、目的明確工資核算的流程和方法，確保工資準確、及時發(fā)放。二、適用范圍適用于公司全體員工工資的核算。三、職責分工1.人力資源部門負責提供員工考勤、績效、獎懲等相關數(shù)據(jù)。2.財務部門負責根據(jù)數(shù)據(jù)進行工資的具體核算。四、核算流程1.收集基礎數(shù)據(jù)-從人力資源部門獲取考勤記錄、績效評估結果、員工崗位變動信息等。2.確定工資項目及標準-明確基本工資、績效工資、津貼補貼、獎金等項目及相應計算標準。3.計算各項工資-根據(jù)標準和數(shù)據(jù)計算員工的各項工資收入。4.扣除項目計算-核算社保、公積金、個稅等扣除項目。5.匯總工資總額-得出每位員工的應發(fā)工資總額。6.審核與復核-對核算結果進行審核，確保準確無誤。五、注意事項1.確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.嚴格按照相關法規(guī)和公司制度進行計算和扣除。3.對特殊情況（如加班工資計算、請假扣薪等）進行明確規(guī)定和準確處理。4.及時與相關部門溝通、反饋核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題。六、相關記錄1.考勤記錄表2.績效評估表3.工資核算表以上作業(yè)指導書僅供參考，你可根據(jù)公司實際情況進行調整和完善。工資核算流程：1、考勤的處理每月算薪前應該做好員工的考勤管理工作，登記好員工出勤的時數(shù)，請假時數(shù)、加班時數(shù)、遲到、早退曠工、補卡的情況。2、工資花名冊的制作工資花名冊即為本次算薪應該發(fā)薪的人員名單。一般會劃分為當月在職員工花名冊、離職人員花名冊、轉正花名冊。其中在職員工花名冊加當月離職人員名單構成本月應該算薪的人員。轉正花名冊主要是用來做轉正人員薪酬調整的。（一）轉正人員從轉正之日起工資標準與試用期不一樣的，要做好工資標準調整（注意調整的日期）；（二）有工資標準變動的人員重新維護新的工資標準；（三）新入職的人員根據(jù)其入職定薪表中的工資標準做好維護。4、薪資相關數(shù)據(jù)收集（一）績效考核數(shù)據(jù)收集：規(guī)定各部門在每月算薪前完成績效考核工作，以此數(shù)據(jù)做為核算績效工資的依據(jù)；（二）各類獎罰表的收集（如優(yōu)秀員工獎勵、部門的獎懲通知單等）。5、社保公積金臺賬的整理（一）本月已停繳社保公積金的人員從社保公積金臺賬中剔除；（二）添加本月新增繳費社保公積金人員的繳費基數(shù)以及繳費比例；（三）本月繳費基數(shù)有變化的人員變更繳費基數(shù)。6、根據(jù)薪資核算的邏輯核算薪資，檢查薪資核算的準確性7、工資提交領導審批8、工資發(fā)放工資計算公式是：當月工資=月薪-月薪÷21.75x缺勤天數(shù)×（出勤天數(shù)比例）。出勤天數(shù)比例＝21.75÷（當月應出勤天數(shù)＋法定節(jié)假日天數(shù)）。舉例說明財稅迷的月薪是5000元，7月有23個工作日，因為約會缺勤一天，出勤是22天，那么，我7月的月薪是多少呢。5000÷21.75×22×（21.75÷23）＝4782.6元。也可以這么算：5000—5000÷21.75×1×（21.75÷23）＝4782.6元。但是，有一些企業(yè)是6天工作制，那么就不使用21.75計算月薪，這個21.75是勞動法規(guī)定的，也就是365天減去104個雙休日，除以12個月的值。（365-104）／12，即21.75天，尤其是計算應休未休帶薪年休假待遇以及綜合計算工時制的加班費，這個21.75很關鍵。工資的核算辦法應設置“應付工資”帳戶，該賬戶總括地反映企業(yè)與職工有關工資的結算情況。貸方反映應付職工的工資額，借方反映從工資中代扣的款項、實發(fā)工資、期末結轉的未領工資，期末結接未領工資后本賬戶無余額。主要事項的賬務處理方法為：每月發(fā)放工資前，應根據(jù)工資結算匯總表中的應發(fā)金額總數(shù)，向銀行提取現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。發(fā)放工資時，根據(jù)工資支付單的實際金額，借記“應付工資”賬戶、貸記“現(xiàn)金”賬戶。應由職工工資中代扣款項，根據(jù)工資結算匯總表中的各項代扣金額，借記“應付工資”，貸記“其他應付款”賬戶；職工在規(guī)定期限內未領取的工資，應由財會部門入賬，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他應付款”賬戶。月末應將本月應付的工資進行分配，根據(jù)工資費