采購物資 資金損失風險全套

采購物資資金損失風險企業(yè)在進行采購的過程中，一定要對采購全過程進行嚴格把控，對可能會出現(xiàn)的風險點進行提前識別并采取一定的防范措施，避免采購物資、資金受到損失，確保采購工作可以按照既定目標順利完成。1風險點識別與評級采購物資、資金受損風險點識別與評級如表7-4所示。表7-4采購物資、資金受損風險點識別與評級風險點風險點描述風險評級風險發(fā)生頻率對業(yè)務影響風險應對策略驗收程序不規(guī)范采購驗收程序不規(guī)范，可能造成賬實不符或資產損失3高一般風險規(guī)避檢驗工作不符合國家和企業(yè)的相關規(guī)定采購物資質量檢驗工作不符合國家和企業(yè)的相關規(guī)定，可能使企業(yè)遭受經濟損失和信譽損失2低重要風險規(guī)避質量問題解決不及時采購物資質量問題解決不及時，可能給企業(yè)帶來經濟損失3高一般風險降低付款方式不恰當采購付款方式不恰當，可能致使企業(yè)資金損失或信用受損3高一般風險規(guī)避退貨條件不明確退貨條件不明確，可能造成企業(yè)信譽和經濟損失3高一般風險降低退貨方案考慮不周全退貨方案考慮不周全，可能造成企業(yè)資金損失3高一般風險降低手續(xù)辦理不及時退貨手續(xù)辦理不及時，可能導致退貨款項收回困難3高一般風險規(guī)避2驗收控制：采購驗收流程付款控制：采購付款流程采購付款流程如圖7-8所示。圖7-8采購付款流程4預付控制：預付賬款和定金管理制度以下是預付賬款和定金管理制度，供參考。制度名稱預付賬款和定金管理制度編號受控狀態(tài)第1章總則第1條為加強企業(yè)物資采購預付款和定金的結算與管理，保證各項款項使用合理、結算及時，有效控制壞賬風險，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)預付賬款和定金的處理工作。第2章預付賬款和定金的定義第3條預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先支付給供應商或者勞務單位的賬款。在會計核算上一律通過“應付賬款”，借方進行核算。第4條定金是指為了保證合同的正常履行，雙方約定由當事方事先支付給對方一定數(shù)額的貨幣作為擔保。定金的數(shù)額由雙方共同約定，但不得超過主合同標的額的20%。第5條預付賬款和定金的適用范圍。1．合同明確約定以“先款后貨”方式結算的。2．合同中規(guī)定了超額度進購需要“先款后貨”的。3．合同外臨時進購約定的。第3章預付賬款與定金的申請與審批第6條采購部應嚴格依照企業(yè)預付款和定金管理的限制條件進行采購談判和支付。第7條原材料采購原則上不得支付預付款或定金，如確需支付預付款或定金的，應經總經理審批，賬期不得超過××天并且金額不得超過總價的××%。第8條大型設備購置，原則上預付款總數(shù)不得超過××%，支付時應嚴格按照采購總值審批，在設備未試用驗收之前，預付款總數(shù)不得超過采購總價的××%。第9條簽訂采購合同時，企業(yè)供應商應對各類預付款和定金的數(shù)額以及償付方法做明確的規(guī)定。第10條申請預付款時需采購部持審批后的有效合同辦妥預付款業(yè)務初審手續(xù)，經財務部復審后，報總經理審批方可支付。第11條因資金調度原因，間隔30天以上已批未支付的預付款申請，支付時需經財務部重新簽字確認。第12條采購部經辦人需按采購合同規(guī)定的時間組織收貨，驗收入庫并辦理結算。第4章預付款和定金的財務處理第13條預付款或定金自支付之日起由財務部負責登記臺賬，跟蹤預付款的預付、結算過程。第14條每月初各財務部根據預付款臺賬信息，書面督促采購部經辦人員及時結算。第15條財務部每月對預付款和定金進行分析，并向采購部提供未清理明細報告，督促其及時清理。第16條每年年終，企業(yè)全面清查預付賬款和定金的使用情況，并與供應商核對無誤后書面簽章確認。第17條企業(yè)將逾期未核銷預付款對應的供應商列入禁止交易黑名單，取消其參與企業(yè)采購招標或競選資格。第18條對確實無法收回或核銷的款項，企業(yè)應詳細分析原因后及時處理，不得長期掛賬。1．由于工作人員失誤造成的，要追究有關部門和經辦人的責任。2．對因供應商原因造成的預付款或定金無法收回或核銷，并已盡追索義務的，應按照企業(yè)審批權限報批后以壞賬處理予以核銷。第