浙江某藥業(yè)上市公司內(nèi)部控制制度

*****藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度二〇一一年三月目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總則 3第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 4第三章內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容 6第四章貨幣資金控制制度 8第五章存貨管理控制制度 21第六章對(duì)外投資控制制度 41第七章固定資產(chǎn)控制制度 61第八章工程項(xiàng)目控制制度 75第九章籌資控制制度 86第十章銷售控制制度 100第十一章銷售退回控制制度 111第十二章成本費(fèi)用控制制度 114第十三章 壞賬損失審批控制制度 125第十四章?lián)？刂浦贫?131第十五章預(yù)算控制制度 147第十六章對(duì)子公司的控制制度 154第一章總則．為了加強(qiáng)*****藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。．部制度指業(yè)了證業(yè)濟(jì)動(dòng)有進(jìn)，高計(jì)息量保護(hù)產(chǎn)安和避務(wù)經(jīng)風(fēng)相業(yè)控程等制和施控制法措和序。．司控子司按本度規(guī)實(shí)內(nèi)控工，單負(fù)人本位內(nèi)控制的施監(jiān)、善責(zé)。．制經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)制定、解釋、修改，董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則1．建立健全內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是：（1）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；（2）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)健康進(jìn)行；（3）保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定；（4保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)相符確保實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，減少積壓和閑置資產(chǎn)的減值損失；（5）保證國(guó)家有關(guān)法律和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。2．公司制定內(nèi)部控制制度所遵循的原則：（1）合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。（2）全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（3）協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合企業(yè)的中、長(zhǎng)期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與企業(yè)其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。（4）經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)必須處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（5）時(shí)效性原則，內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營(yíng)管理的需要，不斷評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。3．公司制定的內(nèi)部控制制度堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工提高崗位設(shè)置的效率確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第三章內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容．據(jù)司實(shí)情，內(nèi)控制體主包以內(nèi)：1）幣金制度；2）貨制度；3）外資制度；4）定產(chǎn)制度；5）程目制度；6）資制度；7）售制度；8）售回制度；9）本用制度；10））保制度；12）算制度；13）子司控制。．部制定主內(nèi)容包制標(biāo)分及口制素控權(quán)準(zhǔn)制流控記錄制財(cái)保控、部告制檢監(jiān)控等。．位工歸控主明不容務(wù)互離原，理分責(zé)限形相互衡制。不容務(wù)要括授批與務(wù)辦業(yè)經(jīng)與計(jì)錄會(huì)記與產(chǎn)管、業(yè)經(jīng)與務(wù)核業(yè)經(jīng)和產(chǎn)管授批與督查職。．權(quán)準(zhǔn)制要確權(quán)準(zhǔn)范、次程、限責(zé)等關(guān)容公內(nèi)部級(jí)理應(yīng)使職，辦員何授范內(nèi)理濟(jì)務(wù)。．務(wù)程制要確業(yè)過(guò)中序求以每環(huán)的制求。．錄制要確關(guān)務(wù)事記要。．督查制要確督查體檢內(nèi)及查果處。第四章貨幣資金控制制度、總則1．1控制目標(biāo)（1）保護(hù)貨幣資金的安全；2）高幣金使效；3）范付業(yè)程；1．2適用范圍本度用公及股公的幣金務(wù)。2、崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)2．1崗位內(nèi)部牽制（）賬管；（2）收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)全程；（3）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2．2業(yè)務(wù)歸口辦理（）司現(xiàn)收款務(wù)財(cái)部統(tǒng)辦，且能出辦；（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（）行算務(wù)能過(guò)司立結(jié)戶理；（）款收和票財(cái)部的人具。2．3經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的質(zhì)要求（）有好職道；（）有合務(wù)求業(yè)水；（）合司定崗規(guī)要。2．4授權(quán)批準(zhǔn)2．4．1授權(quán)方式(）（2）公司對(duì)董事和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決定；（）2．4．2權(quán)限按公司相關(guān)文件執(zhí)行。2．4．3批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2．6付款業(yè)務(wù)流程及控制要求：2．6．1付款業(yè)務(wù)流程圖：申請(qǐng)部門相關(guān)審批人財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)人主管出納員稽核會(huì)計(jì)記賬付款申請(qǐng)單審核審批付款銀行存款現(xiàn)金稽核記賬明細(xì)賬總賬核對(duì)2．6．2付款業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求備注1、支付申請(qǐng)用款經(jīng)辦人2、支付審批申請(qǐng)部門主管相關(guān)審批人3、支付出納員2．7收款業(yè)務(wù)流程及控制要求2．7．1收款業(yè)務(wù)流程：承辦部門開(kāi)票員財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)人主管出納員稽核會(huì)計(jì)記賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開(kāi)票收款日記賬備查案稽核記賬明細(xì)賬總賬核對(duì)2．7．2收款業(yè)務(wù)流程控制要：業(yè)操作操人控 制 要 求1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理業(yè)承人（司業(yè)操規(guī)業(yè)進(jìn)商合同；（司權(quán)被權(quán)批交價(jià)扣方及例；（3財(cái)部商或據(jù)務(wù)門定定算方和款；（）具務(wù)單發(fā)單并交票開(kāi)。2、具票開(kāi)員（）公規(guī)領(lǐng)、管票收；（）具范填內(nèi)完，容實(shí)；（）票具，另人核；（4前總收開(kāi)清附記聯(lián)送售計(jì)；（聯(lián)務(wù)扣移業(yè)承人理簽手。3、辦理收款前手續(xù)業(yè)承人（）收收項(xiàng)；（）知款付：①告交人財(cái)部交；②受結(jié)票或知款到行賬；③辨真。（結(jié)票受登簿務(wù)門結(jié)算據(jù)辦移手。4、收款出納（）受務(wù)辦移的算據(jù)；（理結(jié)票難其偽時(shí)銀行別；（）記算記，善管算據(jù)；（）理行據(jù)算貼手；（）證取金送銀；（）收通單交單，知關(guān)門；（）制款報(bào)，送關(guān)門；（）款在款證附上上收”章；（）據(jù)票收的賬及賬處；(10)編銀存調(diào)表對(duì)達(dá)核。5、稽核稽會(huì)計(jì)（）核單的務(wù)理否確；（）查實(shí)款證對(duì)單是相。6、記賬會(huì)電系在證核自記賬7、核對(duì)主會(huì)計(jì)（）賬現(xiàn)、行款核；（）賬明賬對(duì)；（3檢查達(dá)銀行賬款況督促經(jīng)人處理畢未達(dá)銀行賬款；（）銀定核余和生；（）月定對(duì)金點(diǎn)次。3、現(xiàn)金管理3．1現(xiàn)金收取范圍：（1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；（2）公司員工或外單位結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)交的余額款；（3）不能通過(guò)銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來(lái)收入；（4）暫收款項(xiàng)及其他收入。收取的現(xiàn)金當(dāng)天由出納解交銀行。3．2現(xiàn)金支付范圍：（1）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。3．3現(xiàn)金保管：（1）公司的現(xiàn)金只能由出納員負(fù)責(zé)經(jīng)管；（2）存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的存放地點(diǎn)的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置；（3）公司現(xiàn)金出納和保管的場(chǎng)所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入；（4）由基本戶開(kāi)戶銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納在每天下午4點(diǎn)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分，及時(shí)解交銀行；（5）出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品；（6）出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（7）出納員離開(kāi)出納場(chǎng)所，必須在離開(kāi)前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好；（8）出納人員變更，新的出納員必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼；（9）公司向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車辦理；（10）出納每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門主管每月至少對(duì)出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次，并填寫抽查盤點(diǎn)表。3．4現(xiàn)金結(jié)算：（1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付；（2）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付；（3）對(duì)于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理；（4）現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬算；（支用銷需取現(xiàn)金5000元上領(lǐng)人前天知納（一天只有5萬(wàn)的提現(xiàn)額度）；（6偽變憑冒款時(shí)面報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，金超過(guò)1000元以上者，應(yīng)同時(shí)書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理。（7）及時(shí)，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符；（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：①挪用現(xiàn)金；②白條抵庫(kù)；③坐支現(xiàn)金；④借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；⑤謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；⑥保留賬外公款；⑦公款私存；⑧設(shè)立小金庫(kù)；⑨其他違法違紀(jì)行為。4、銀行存款管理4．1賬戶開(kāi)設(shè)和終止（1）公司統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門在銀行開(kāi)立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶；（2）公司需要開(kāi)設(shè)賬戶及選擇銀行開(kāi)設(shè)賬戶，財(cái)部提申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);（）司開(kāi)的行戶要止，財(cái)部提申報(bào)總經(jīng)理批;（）司子司銀賬的設(shè)終由公提，公財(cái)部辦理。4．2銀行印章管理（）行章少有下枚：①公財(cái)專章；②公法代人章。（）行章管：①財(cái)專章由務(wù)保管；②法代人章出保；③銀印不時(shí)存在險(xiǎn)中。（）得用錯(cuò)銀印，能銀印提預(yù)在白票結(jié)票上。4．3結(jié)算紀(jì)律：（1）銀行賬戶由出納管理；（2）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實(shí)填寫；（4）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；（5）及時(shí)正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；（）般簽空支，殊況由總經(jīng)理批；（7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬，得發(fā)頭票遠(yuǎn)支；（）于反經(jīng)策法、司定手不善收拒辦；（9）出納每月定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，每月終了5個(gè)工作日內(nèi)由出納拿取銀對(duì)單。銀存余調(diào)達(dá)由促辦人在10天處完。5、票據(jù)管理5．1結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜；5．2購(gòu)買或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿；5．3業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門不過(guò)夜；5．4票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷；5．5出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì)，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)；5．6銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)；5．7票據(jù)的簽發(fā)，背書(shū)轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理；5．8票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施；，5．9票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止，手續(xù)同時(shí)在3日按定人法申辦公催手續(xù)。6、貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告6．1公司的資金收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報(bào)審和下達(dá)；（1）公司各部門及用款單位每月月度終了前3天向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支計(jì)劃；（2）財(cái)務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計(jì)劃匯總，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)；（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，平衡調(diào)度資金；（5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門及用款單位。62公資使由據(jù)金支劃以本度定權(quán)限予以審批。63資收計(jì)不實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)相部查原務(wù)理出調(diào)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審，經(jīng)批。64資使部出追付事追支計(jì)提前3天出金增加劃報(bào)務(wù)理核由務(wù)理出整劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審，經(jīng)批。65出人每上時(shí)前發(fā)的幣支務(wù)生及額告務(wù)。每結(jié)束的周期向和經(jīng)報(bào)貨資變情表。、損失責(zé)任：71付申人虛事或大實(shí)公受損，賠責(zé)并擔(dān)他任；72部主審付申查真原或付申人瞞實(shí)相與款請(qǐng)人同弊使司到失負(fù)帶償賠責(zé)，承其責(zé)；73審人越限批明不實(shí)付予審或同弊公造損負(fù)連賠責(zé)或償任并擔(dān)他任；7．4稽會(huì)員明手不全明不實(shí)付予受或同弊使公受損，連賠責(zé)或償任并擔(dān)他任。75出未時(shí)理?yè)?jù)票到未時(shí)現(xiàn)成失由納擔(dān)償任。7．6由未守家律規(guī)銀的關(guān)定使司生失責(zé)人承損或任由上級(jí)管擔(dān)帶任。注承其責(zé)是承行責(zé)和事任。8、監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有對(duì)司貨資管進(jìn)監(jiān)檢。8．2檢查方式：定期或不定期查8．3監(jiān)督檢查內(nèi)容（）幣金務(wù)關(guān)位人的置況；（）幣金權(quán)準(zhǔn)度執(zhí)情；（）務(wù)章保情；4）據(jù)管況。

附件：貨幣資金變動(dòng)情況表項(xiàng)目銀行存款賬號(hào)現(xiàn)金小計(jì)備注XXXXXX昨日應(yīng)存現(xiàn)金金額本日增加金額其中：銷售回款融收入投收回收單欠款收個(gè)欠款其增加本減金額其：買料歸貸款投支出個(gè)暫借費(fèi)報(bào)銷工支出福支出各基支出稅支出本賬余額未賬加未賬少本應(yīng)現(xiàn)余額財(cái)務(wù)部經(jīng)理：出納：制表：第五章存貨管理控制制度、總則1．1控制目標(biāo)1）范貨理為；2）范貨務(wù)的錯(cuò)舞；3）護(hù)貨安、整提存運(yùn)效。1．2適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)中、將生過(guò)或供務(wù)程耗的貨理；（）貨理括劃采與產(chǎn)保、出盤、錄報(bào)；（）司控子司照行。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。2．2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理；（2）采購(gòu)合同的審查由審計(jì)部門辦理（3）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（4）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；（5）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（6）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。2．4部門職責(zé)2．4．1采購(gòu)部門（1）受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）采購(gòu)作業(yè)；（3）收集市場(chǎng)價(jià)格。2．4．2倉(cāng)儲(chǔ)部門（1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。2．4．3財(cái)務(wù)部門（1）參與制定存貨管理政策；（2）參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)等工作；（3）及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；（4）審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；（5）參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。2．4．4審計(jì)部門（1）對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。2．5授權(quán)審批2．5．1授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。2．5．2審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政策總經(jīng)理制定和修訂；以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定。2、月度采購(gòu)計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總經(jīng)理以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)分管副總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。3、采購(gòu)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。2．5．3審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（2）采購(gòu)政策（包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購(gòu)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。2．5．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制3．1采購(gòu)存貨控制3.1.1.1采購(gòu)程序控制圖總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)否是定制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)否是選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格否是財(cái)務(wù)結(jié)算月度物資需求計(jì)劃3．1．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人控要求1、物資需求劃生部計(jì)員（每月25日據(jù)月售劃計(jì)和資消定編物需計(jì)；2）據(jù)經(jīng)指下、整修需計(jì)。總理被權(quán)的部經(jīng)理1經(jīng)辦會(huì)下物需計(jì)調(diào)指；2）簽求劃。2、材料作業(yè)劃采計(jì)員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃編采作計(jì)；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)；3）購(gòu)業(yè)劃送庫(kù)財(cái)?shù)乳T。授審人1）授審作計(jì)。3、選擇供應(yīng)商采員1）找應(yīng)以證：①供物順；②進(jìn)品穩(wěn)；③交數(shù)符；④交期確；⑤各工協(xié)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供商表和易況；3）立供商穩(wěn)關(guān)；（4）采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少5家應(yīng)報(bào)報(bào)清。生質(zhì)量、采、管、財(cái)部門1）訂擇要應(yīng)評(píng)標(biāo)，括：供歷；供能和率；產(chǎn)質(zhì)及量制力；服水；財(cái)及用況；管規(guī)；來(lái)其客的價(jià)。2）期定應(yīng)清。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商單。4、比價(jià)、洽訂合同采員1）料場(chǎng)格息；2）供商送報(bào)清進(jìn)比；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的易格去同交價(jià)；4）公下的購(gòu)導(dǎo)比；5）析格勢(shì)；6）寫格較，主審；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量期方等成議擬定同按權(quán)請(qǐng)準(zhǔn)確；（8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)；9）要購(gòu)?fù)賰蓞⑶?；?0）100萬(wàn)元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份。（11）500萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)。審部門1單項(xiàng)1000萬(wàn)以的宗購(gòu)?fù)鹎斑M(jìn)審，審單簽書(shū)意；（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商否格采價(jià)是合等。財(cái)務(wù)部門1額在100萬(wàn)以的購(gòu)?fù)涓犊罱Y(jié)方。授審人1）授審合?？偫硎趯徟?）據(jù)場(chǎng)況定購(gòu)式：反賣；招；比；議；訪（額，對(duì)品量響或影。2）授審合。5、購(gòu)采員1）貨通供商貨；2）錄應(yīng)檔；3）記購(gòu)冊(cè)；4）訂購(gòu)業(yè)、單合存。6、收質(zhì)檢員1）定質(zhì)的料單；（2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行量驗(yàn)；3質(zhì)報(bào)或收單標(biāo)質(zhì)結(jié)合”“不”；4）不合量求材提處意；5）不質(zhì)要的料以著記。倉(cāng)保員（1）將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放適的置；2）需檢質(zhì)的料通質(zhì)員檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)；4）不格貨隔放，加標(biāo)；5）確用量備儀；6）具貨異告多或送；7驗(yàn)合的料入單實(shí)，對(duì)際收庫(kù)貨予確票到料在末估庫(kù)。授審人1）準(zhǔn)不準(zhǔn)計(jì)采；2）質(zhì)差報(bào)提退或價(jià)理示；3）送差報(bào)批；4）成明異任質(zhì)不責(zé)。采員1）明異因質(zhì)不原；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨等宜；3）錄購(gòu)異內(nèi)及置程。7、貨款結(jié)算財(cái)部會(huì)計(jì)1）發(fā)聯(lián)稅抵聯(lián)配對(duì)；2）票合及購(gòu)劃配對(duì)；3）票收單配對(duì)；4）合及款續(xù)制款證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。3．2制造存貨3．2．1存貨制造控制流程否定制否定制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)是生產(chǎn)驗(yàn)收是否合格格是會(huì)計(jì)結(jié)算月度生產(chǎn)計(jì)劃否報(bào)廢入庫(kù)3．2．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人控要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)員1月銷計(jì)存控標(biāo)定生產(chǎn)劃；2）生計(jì)報(bào)經(jīng)批。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)員（銷合和售的貨劃庫(kù)存控標(biāo)準(zhǔn)編生作計(jì)；2）據(jù)經(jīng)的令整產(chǎn)業(yè)劃。授審人1）簽產(chǎn)業(yè)劃；2）衡產(chǎn)力調(diào)生作計(jì)；3）達(dá)急產(chǎn)業(yè)劃。3、造生班組1）生規(guī)生；2）據(jù)產(chǎn)業(yè)劃生指）產(chǎn)；3）善產(chǎn)織高、耗產(chǎn)；4）全優(yōu)、時(shí)按生。4、收質(zhì)檢員1）立量驗(yàn)準(zhǔn)規(guī)；2各序工及檢檢報(bào)生產(chǎn)令上字；3）不格產(chǎn)加顯標(biāo)。倉(cāng)保員1）合產(chǎn)按裝求裝將格放包內(nèi)，在裝貼商；2）合半品置定置；3）不格隔放不入，加顯標(biāo)；4驗(yàn)格庫(kù)自半品品等具入單及登入；5）不格開(kāi)報(bào)單；（6編本完入報(bào)報(bào)財(cái)部相關(guān)門?？偫硎跈?quán)批人1）授審報(bào)單；2）令產(chǎn)門析廢因并送面析告。5、計(jì)算財(cái)部1）時(shí)集貨產(chǎn)入資；2）成核規(guī)核，結(jié)存成。3．3接受投資和抵頂債務(wù)取得貨控制331公接投者入存，實(shí)價(jià)和量況過(guò)估檢，與司籌合或議約相致。332公取的貨對(duì)單抵債的該存的得事經(jīng)關(guān)門人員核總理授批人準(zhǔn)其有值質(zhì)狀符雙的關(guān)議。4、倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制4．1倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。4．2存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。4．3分類保管控制。公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4．4安全控制：（1）公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；（2）公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。4．5生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。公司生產(chǎn)部門加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。4．6存貨保管的具體要求業(yè)操作操人控要求1、庫(kù)擇置部經(jīng)理1）出庫(kù)置劃：材倉(cāng)位應(yīng)便產(chǎn)用；有于全衛(wèi)；③考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有物出道照防水防設(shè)施；分副經(jīng)理1）審庫(kù)置劃?？偫?）準(zhǔn)庫(kù)置劃。2、物放保員1）持庫(kù)潔；2）用堆方；3存的種堆同性能和化學(xué)性能的物品分開(kāi)堆放；危險(xiǎn)品隔離存；4）分管、驗(yàn)、合品；5）放慮進(jìn)出易盤；6形則貨采五堆法合理法；（7）填制《物料儲(chǔ)位圖，存貨依分區(qū)及編號(hào)序放；8）立貨及料，料示外。3、物管保員1）管倉(cāng)鑰，止失；2）月期對(duì)物；3）現(xiàn)料質(zhì)時(shí)告；4）半以的滯品制表；5日出單登入反映庫(kù)存；（倉(cāng)通條檢通備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)失、盜。4、管查部經(jīng)理每檢倉(cāng)和庫(kù)管工一次分副經(jīng)理每抽倉(cāng)及管工一次總理每抽倉(cāng)及管工一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制5．1存貨領(lǐng)用控制5．1．1存貨領(lǐng)用控制程序5．1．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人內(nèi)要求1、料用劃計(jì)員（1用計(jì)據(jù)方準(zhǔn)物耗用準(zhǔn)制；（領(lǐng)計(jì)根其相計(jì)和額消標(biāo)編；（原料際數(shù)調(diào)用計(jì)并作領(lǐng)控標(biāo)。2、料請(qǐng)領(lǐng)員1）料必經(jīng)授；2）寫料。注物名、格號(hào)申數(shù)、品批等容。3、料批班長(zhǎng)部經(jīng)理按批限批4、料倉(cāng)保員1）經(jīng)準(zhǔn)領(lǐng)申，予料；（2領(lǐng)計(jì)否公規(guī)的批權(quán)審；（3料點(diǎn)貨與料當(dāng)點(diǎn)清不多或發(fā)；（4）料先先發(fā)；（5料辦交手在料簽上字；（6）整倉(cāng)材標(biāo)牌或物料卡數(shù)量。料馬登實(shí)賬。領(lǐng)員（1領(lǐng)材與料的料稱型號(hào)數(shù)是一；2）辦理貨物接續(xù)，簽自的5、目錄倉(cāng)保員1）時(shí)錄料用；（2材庫(kù)總財(cái)部報(bào)領(lǐng)料，他料領(lǐng)單財(cái)部報(bào)。財(cái)部會(huì)計(jì)1）成核規(guī)計(jì)領(lǐng)成；2）期倉(cāng)點(diǎn)料；3）時(shí)行計(jì)務(wù)理。5．2銷售發(fā)出5．2．1發(fā)出控制程序5．2．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人內(nèi)要求1、受單業(yè)員（）銷控制受訂。授審人（）核單；（）授簽合；信管員（）供關(guān)用料。2、貨內(nèi)人員（）知庫(kù)貨通生部產(chǎn)。倉(cāng)保員（）足后知勤。3、知貨內(nèi)員（1合和貨況倉(cāng)下發(fā)通知。4、箱倉(cāng)保員發(fā)員（貨知訂核無(wú)后另一如裝，附檢合證：①核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后，在單發(fā)通上注；②裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平、滿。（）寫箱。5、對(duì)發(fā)員（）對(duì)箱；（每訂的件頭簽等。6、單貨發(fā)員（各單單電；（物單置裝內(nèi)寫內(nèi)附單字；（）面口打、于貨；（）寫貨發(fā)單如及發(fā)；（）倉(cāng)保員方發(fā)單簽。5．3對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨5．3．1公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。5．3．2公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。5．4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5．4．1標(biāo)準(zhǔn)（1）呆滯料：指品質(zhì)（型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲(chǔ)過(guò)久（半年以上）已無(wú)使用機(jī)會(huì)，或有使用機(jī)會(huì)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。（2）廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過(guò)相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過(guò)甚或超過(guò)其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無(wú)利用價(jià)值的物料。（3）舊料：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過(guò)久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。（4）邊角余料：指加工過(guò)程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。（5）呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過(guò)6個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。（6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或成品。5．4．2處置方式和處置部門項(xiàng) 目處方式處部門參部門1、滯料公授權(quán)生部、務(wù)門等2、料公授權(quán)生部、務(wù)門等3、料公授權(quán)生部、務(wù)門等4、角料公授權(quán)生部、務(wù)門等5、滯品公授權(quán)財(cái)部等6、品公授權(quán)生部、務(wù)門等5．4．3處置控制程序5．4．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認(rèn)經(jīng)管部門（1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；（2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；（3）填寫報(bào)告單；（4）設(shè)置備查登記簿。經(jīng)管部門主管（1）審核報(bào)告單；（2）對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查。質(zhì)量部門（1）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；（2）出具質(zhì)量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門（1）核查報(bào)告單；（2）參與實(shí)物核查。授權(quán)審批人（1）審簽報(bào)告單。2、處置申請(qǐng)經(jīng)管部門（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。銷售部門（1）負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；（2）填寫處置申請(qǐng)單（沒(méi)有降價(jià)的除外），注明處置品的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門（1）在“處置申請(qǐng)”中簽署意見(jiàn)。3、審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審批；（2）確定處理期限。4、處置處置部門（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）按時(shí)處置；（3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。財(cái)務(wù)部門（1）參與處置的全過(guò)程；（2）開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票等。5、會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門（1）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；（2）正確處理。5．5凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)并留存后方可出門。6、存貨盤點(diǎn)6．1盤點(diǎn)安排（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤；（2）財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；（3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；（4）審計(jì)部門每月抽盤；（5）分管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；（6）不定期抽點(diǎn)；（7）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。6．2自盤（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資進(jìn)行自盤；（2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)部門派人核實(shí)。6．3抽點(diǎn)（）抽人機(jī)點(diǎn)抽比例為3左右;（2）抽點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開(kāi)存放，并加以標(biāo)識(shí)；（3）抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉(cāng)庫(kù)保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點(diǎn)盤虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理。6．4年終全面盤點(diǎn)6．4．1年終全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理或內(nèi)審負(fù)責(zé)人組織，由財(cái)務(wù)、審計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃。6．4．2盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：（1）盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；（2）會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；（3）協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)；（4）監(jiān)盤人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任。6．4．3盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)劃中確定。6．4．4會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會(huì)點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時(shí)間；盤點(diǎn)表發(fā)生差錯(cuò)更正，必須在更正時(shí)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及時(shí)簽字確認(rèn)。6．4．5盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，經(jīng)內(nèi)審部門審核報(bào)總經(jīng)理。6．5盤盈盤虧處理（1）盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存數(shù)量和金額；（3）公司經(jīng)理辦會(huì)會(huì)議根據(jù)盤盈盤虧分析報(bào)告和公司的相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。7、存貨記錄和報(bào)告控制7．1存貨實(shí)物記錄（1）公司對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容；（2）存貨管理部門（倉(cāng)庫(kù)）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)；（3）對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。7．2存貨會(huì)計(jì)記錄（1）公司財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；（2）財(cái)務(wù)部門定期與存貨管理部門核對(duì)存貨和存貨賬，核對(duì)不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。7．3存貨報(bào)告（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；（2）存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫(kù)存原因等；（3）發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。8、監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體8．1．1董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。直接對(duì)公司存貨管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。8．1．2公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。8．1．3公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。8．1．4上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。8．2監(jiān)督檢查的內(nèi)容（1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（3）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理、存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確；（4）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬；（5）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。8．3監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告知有關(guān)部門，有關(guān)部門及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善；（2）公司監(jiān)督檢查部門按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。第六章對(duì)外投資控制制度1、總則1．1控制目標(biāo)（1）規(guī)范對(duì)外投資行為；（2）防范對(duì)外投資過(guò)程中的差錯(cuò)、舞弊和風(fēng)險(xiǎn)；（3）保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益。1．2適用范圍本制度適用于公司對(duì)外投資活動(dòng)。1．3對(duì)外投資原則（1）合法性原則：遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）清晰的目的性原則；（3）動(dòng)用代價(jià)最小的方法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的效益原則；（4）模度則：公對(duì)累投總以超上末司資產(chǎn)的100；（5）法定程序批準(zhǔn)原則：公司所有的對(duì)外投資項(xiàng)目必須按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限得到批準(zhǔn)，并有批準(zhǔn)文件；公司的對(duì)外投資方案經(jīng)公司董事會(huì)討論通過(guò)后方可執(zhí)行；（6）必須以公司名義投資原則：公司的一切對(duì)外投資，必須以公司的名義，嚴(yán)禁以個(gè)人名義對(duì)外投資；根據(jù)境外投資地的法律規(guī)定，公司必須以個(gè)人名義在境外注冊(cè)公司的，須經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，并在國(guó)內(nèi)公證，并按國(guó)家規(guī)定辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批分離；（2）對(duì)外投資的項(xiàng)目建議人與項(xiàng)目分析論證、評(píng)估分離；（3）對(duì)外投資的決策與執(zhí)行分離；（4）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行分離；（5）對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（6）投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程不由同一個(gè)部門或一人辦理。2．2經(jīng)辦和核算對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉對(duì)外投資相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)專業(yè)知識(shí)；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理1）公的種外資本營(yíng)門口理； （2）未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。2．5部門或崗位職責(zé)2．5．1董事長(zhǎng)公司董事長(zhǎng)是對(duì)外投資第一責(zé)任人。具體對(duì)下列工作負(fù)責(zé)：（1）組織編制投資計(jì)劃；（2）組織對(duì)外投資的可行性分析和投資方案評(píng)估；（3）組織編制大型投資項(xiàng)目的投資方案。（4）負(fù)責(zé)召開(kāi)董事會(huì)或股東大會(huì)審議投資方案或投資計(jì)劃。（5）聽(tīng)取管理代表的匯報(bào)，對(duì)管理代表的請(qǐng)示及時(shí)答復(fù)和處理；（6）組織和督促資本運(yùn)營(yíng)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)投資進(jìn)行管理和監(jiān)督；（7）簽署投資合同或協(xié)議等法律文本。2．5．2總經(jīng)理公司總經(jīng)理對(duì)對(duì)外投資的下列工作負(fù)責(zé)：（1）參與編制投資計(jì)劃；（2）編制投資方案；（3）組織投資方案的實(shí)施；（4）聽(tīng)取對(duì)外投資的管理代表的匯報(bào)；（5）組織制定投資處置方案；（6）對(duì)投資的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2．5．3資本運(yùn)營(yíng)部門資本運(yùn)營(yíng)部門是對(duì)外投資的業(yè)務(wù)管理部門，對(duì)投資效果負(fù)重要責(zé)任。（1）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行考察；（2）具體組織可行性分析工作、擬定投資計(jì)劃和投資方案；（3）具體組織投資方案的評(píng)估論證工作；（4）辦理投資的具體事項(xiàng)；（5）擬定投資項(xiàng)目的處置方案；（6）制定對(duì)投資代表的考核辦法；組織對(duì)委派的管理代表的考核；（7）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，定期向董事會(huì)報(bào)告投資情況，并保證其真實(shí)性。2．5．4財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是對(duì)外投資的核算部門。（1）參與投資項(xiàng)目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計(jì)劃；（3）參與投資方案評(píng)估；（4）組織對(duì)投出資產(chǎn)的評(píng)估和價(jià)值確認(rèn)工作；（5）負(fù)責(zé)辦理短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資的具體業(yè)務(wù)；（6）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算對(duì)外投資的成本和收益；（7）參與擬定投資項(xiàng)目的處置方案；（8）參與對(duì)投資委派管理代表的考核；（9）定期分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，并提出分析報(bào)告；（10）妥善保管債券、股票等投資憑證，以及有關(guān)法律文本、合同、協(xié)議等投資文件資料。2．5．5審計(jì)部門審計(jì)部門是對(duì)外投資的監(jiān)督部門。（1）參與投資項(xiàng)目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計(jì)劃；（3）參與投資方案評(píng)估；（4）對(duì)投資合同、協(xié)議進(jìn)行審查；（5）參與擬定投資項(xiàng)目的處置方案；（6）參與對(duì)投資委派管理代表的考核；2．5．6資本運(yùn)營(yíng)代表資本運(yùn)營(yíng)代表（包括公司派出的董事、經(jīng)理等高管人員和一般代表）是資本運(yùn)營(yíng)直接監(jiān)督者，對(duì)資本運(yùn)營(yíng)負(fù)有直接責(zé)任。2．5．5．1擔(dān)任被投資單位的高級(jí)管理崗位的管理代表，要對(duì)下列工作負(fù)責(zé)：（1）有效運(yùn)用資產(chǎn)，保證資本保值增值；（2）維護(hù)公司投資權(quán)益，正確行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)；（3）定期向公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理匯報(bào)；（4）重大決策及時(shí)向公司請(qǐng)示；（5）及時(shí)督促分配的投資收益匯入公司帳戶；（6）每年董事會(huì)（總經(jīng)理）述職。2．5．5．2未擔(dān)任被投資單位的高級(jí)管理崗位的管理代表，要對(duì)下列工作負(fù)責(zé)：（1）認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保投資的安全、完整；（2）定期向公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理匯報(bào)；（3）重大決策事項(xiàng)及時(shí)向公司請(qǐng)示；（4）監(jiān)督已分配的投資收益及時(shí)匯入公司賬戶；（5）每年向董事會(huì)（總經(jīng)理）述職。2．6授權(quán)審批2．6．1授權(quán)方式（1）公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議；（2）公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程和公司董事會(huì)決議；（3）總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，以授權(quán)文件的方式明確；（4）對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。2．6．2審批權(quán)限2．6．2．1投資審批審人審范和限股大會(huì)（）資劃；（）及司程定投項(xiàng)。董會(huì)（）資案；（）資策；（）權(quán)事、經(jīng)投決。董長(zhǎng)（）據(jù)事決或權(quán)簽批投方、資議；（）事閉期，授范內(nèi)資策。總理在權(quán)圍批投方，署資議。2．6．22延續(xù)投資及投資處置審批（1）投資項(xiàng)目合同到期，公司除延續(xù)投資外，公司須及時(shí)進(jìn)行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)，司續(xù)資審“投審規(guī)的限理；（2）未到期的投資項(xiàng)目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未批，得前置。2．6．23投資損失確認(rèn)審批（1）股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：?jiǎn)雾?xiàng)投資損失100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）；年累投損失200萬(wàn)以（含200萬(wàn)元）。（（2）董事會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：（除股大審的資失認(rèn)項(xiàng)，資失認(rèn)項(xiàng)都董會(huì)批認(rèn)；需股大審的資失認(rèn)項(xiàng)送股大審批前董會(huì)議認(rèn)。2．6．3審批方式（1）股東大會(huì)批準(zhǔn)以股東大會(huì)決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)決議簽批；（2）董事會(huì)批準(zhǔn)以董事會(huì)決議的形式批準(zhǔn)、董事長(zhǎng)根據(jù)決議簽批；（3）董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)直接簽批；（4）總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理會(huì)議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批；2．6．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見(jiàn)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、投資過(guò)程控制3．1對(duì)外投資預(yù)算3．1．1公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對(duì)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。3．1．2公司對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。3．1．3公司對(duì)外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司《預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。3．2短期投資3．2．1短期投資控制程序3.2.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、提出投資計(jì)劃資本運(yùn)營(yíng)部門（1）公司有剩余資金；（2）預(yù)期其獲利超過(guò)銀行存款利息；（3）有強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)控制保障措施；（4）有熟悉證券市場(chǎng)的專業(yè)人才，對(duì)證券市場(chǎng)有較強(qiáng)的判斷能力；（5）以投資計(jì)劃書(shū)的形式提出。2、投資計(jì)劃審批總經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)的形式審批；（2）除國(guó)債投資計(jì)劃或董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的投資計(jì)劃外，短期投資計(jì)劃必須報(bào)董事會(huì)審批；（3）對(duì)公司暫不開(kāi)展的投資業(yè)務(wù)不予審批；（4）審查對(duì)證券市場(chǎng)的估計(jì)是否合理、投資收益估算是否正確、投資理由是否充分等。董事會(huì)（1）以董事會(huì)決議的形式批準(zhǔn)；（2）對(duì)股東大會(huì)決議不許投資的投資計(jì)劃不予審批；（3）審查投資額度、投資計(jì)劃的可行性、證券市場(chǎng)走勢(shì)分析的合理性、投資品種、投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施等內(nèi)容；（4）審議通過(guò)投資品種、投資額度，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；（5）授權(quán)總經(jīng)理對(duì)國(guó)債投資審批權(quán)。股東大會(huì)（1）批準(zhǔn)年度投資計(jì)劃包括投資品種、投資規(guī)模；（2）審議批準(zhǔn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制方案。3、投資實(shí)施資本運(yùn)營(yíng)部門（1）分析證券市場(chǎng)，定期提出分析報(bào)告；（2）編制證券購(gòu)入計(jì)劃和出售申請(qǐng)；（3）每周末和月末編制證券交易情況表和已購(gòu)證券收盤市價(jià)表；（4）交易指令下達(dá)和交易承辦人不由一人負(fù)責(zé)。（5）證券投資的人員，個(gè)人不能買賣股票等證券；（6）交易指令下達(dá)前，其交易計(jì)劃必須得到總經(jīng)理批準(zhǔn)。總經(jīng)理（1）審批證券購(gòu)入計(jì)劃和出售申請(qǐng)；（2）不能直接填制下達(dá)交易指令；（3）每月定期和不定期檢查證券交易情況和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的遵守情況至少兩次。財(cái)務(wù)部門（1）存出投資保證金，按公司授權(quán)由授權(quán)人員批準(zhǔn)；（2）盤存、核實(shí)存出投資保證金和購(gòu)入的證券；（3）及時(shí)記錄短期投資交易業(yè)務(wù)；（4）檢查核對(duì)證券交易記錄；（5）審核撥出存出投資保證金申請(qǐng)。3．3長(zhǎng)期債權(quán)投資和委托貸款資3.3.1投資控制程序3.3.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求項(xiàng)目建議公司董事、高管人員、各職能部門、二級(jí)機(jī)構(gòu)及公司以外的其他人員必須書(shū)面提供項(xiàng)目建議書(shū)；提出時(shí)間在股東大會(huì)召開(kāi)前。立項(xiàng)財(cái)務(wù)部門（1）受理；（2）組織立項(xiàng)研討，提出研討是否立項(xiàng)的結(jié)論性意見(jiàn)；（3）起草立項(xiàng)批復(fù)報(bào)總經(jīng)理審批；未獲準(zhǔn)立項(xiàng)，將項(xiàng)目建議書(shū)退回建議人?？偨?jīng)理（1）根據(jù)研討意見(jiàn)確認(rèn)是否立項(xiàng)；（2）經(jīng)理辦公會(huì)或授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）簽發(fā)立項(xiàng)批復(fù)。評(píng)估、論證財(cái)務(wù)部門（1）組織評(píng)估、論證；（2）調(diào)查被投資單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)前景，產(chǎn)品的市場(chǎng)發(fā)展前景，募集資金用途，償債能力，社會(huì)商業(yè)信用等；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并編制可行性研究報(bào)告；（3）聘請(qǐng)專家評(píng)估。每一位專家單獨(dú)填寫《投資項(xiàng)目專家評(píng)估意見(jiàn)表》。預(yù)審總經(jīng)理（1）以經(jīng)理辦公會(huì)的形式預(yù)審；（2）預(yù)審依據(jù)：①可行性分析報(bào)告；②專家評(píng)估意見(jiàn)表；③立項(xiàng)研討意見(jiàn)書(shū)和立項(xiàng)批復(fù)。（3）審核可行性分析報(bào)告的合理性，進(jìn)一步評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)公司現(xiàn)金流的影響；進(jìn)一步評(píng)估被投資單位的償債能力和社會(huì)商業(yè)信用，以及投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（4）擬定投資方案。審定董事會(huì)（1）由董事會(huì)決議的形式審定；（2）進(jìn)一步審查評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（3）授權(quán)總經(jīng)理的審定權(quán)限；（4）審定投資規(guī)模和期限，批準(zhǔn)投資方案；（5）對(duì)需報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資事項(xiàng)送交股東大會(huì)批準(zhǔn)。股東大會(huì)（1）批準(zhǔn)年度投資計(jì)劃；（2）對(duì)需交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審議并作出決議。投資方案實(shí)施財(cái)務(wù)部門（1）按批準(zhǔn)的投資規(guī)模和期限購(gòu)買債券或委托銀行貸款；（2）及時(shí)記錄投資業(yè)務(wù)；（3）收取投資收益；（4）妥善保管有關(guān)證券及文件；（5）實(shí)時(shí)監(jiān)控被投資單位財(cái)務(wù)狀況，定期提供分析報(bào)告，被投資單位出現(xiàn)異常情況時(shí)及時(shí)報(bào)告；（6）承辦、會(huì)計(jì)記錄、證券保管分別由不同的人擔(dān)任。（）策序制求：業(yè)操作操控要求、目議公董管，各職能部門、二級(jí)機(jī)構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員1）須交目議；2）出間在東會(huì)開(kāi)。、項(xiàng)資運(yùn)部門1）理；2）式審項(xiàng)建書(shū)；3）織項(xiàng)討提研意；（3）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和社需；（4）對(duì)被投資單位進(jìn)行資信調(diào)查和實(shí)地考察；（5）對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解和調(diào)；6意書(shū)立研參人會(huì)；7立批報(bào)經(jīng)或事批；（8）未獲準(zhǔn)立項(xiàng)的，將項(xiàng)目建議書(shū)退回建議?？偫恚?）主持小型投資項(xiàng)目（由董事會(huì)授權(quán)）的項(xiàng)討；2）核項(xiàng)復(fù)；3）發(fā)型目立批。董長(zhǎng)2）核項(xiàng)復(fù)小項(xiàng)除；3）發(fā)項(xiàng)復(fù)小項(xiàng)除3、評(píng)估、論證資本運(yùn)營(yíng)部門或公司另成項(xiàng)籌組1）織估論；（2）調(diào)查被投資項(xiàng)目的基本情況包括被投資業(yè)狀及家策目可行論，編可性究告；3）行研全、觀及可；（4）可行性研究報(bào)告必須包括的內(nèi)容：項(xiàng)目起因、企業(yè)概況、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、技術(shù)分析、市分分分保風(fēng)分、策析研結(jié)等；（5）重大投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，公司認(rèn)為必要時(shí)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性究；6500萬(wàn)以投項(xiàng)必由司請(qǐng)專評(píng)；（7）參加評(píng)估的專家須單獨(dú)填寫《投資項(xiàng)目專家評(píng)估意見(jiàn)表》。財(cái)部門1）與行研工；（2）對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量收投的全等測(cè)算析。4、預(yù)審總經(jīng)理1）經(jīng)辦會(huì)形預(yù)；（2）預(yù)審時(shí)間安排在項(xiàng)目論證結(jié)束后的首次理公上；3）審據(jù)：可性究告；專評(píng)意表；立研意書(shū)立批。（4）進(jìn)一步分析投資項(xiàng)目的可行性及其風(fēng)險(xiǎn)投目實(shí)的能；（5）預(yù)審結(jié)束時(shí)，形成《提交公司董事會(huì)決策議案》。議案內(nèi)容：議案要點(diǎn)、預(yù)審意見(jiàn)理章附可性報(bào)告合、程草等；6）定資案。5、審定董事會(huì)（1）所有對(duì)外股權(quán)投資項(xiàng)目均由公司董事會(huì)定；（2）決策議案文件由投資部門提供，并于董會(huì)開(kāi)兩送各事到人；（3）董事會(huì)記錄須詳細(xì)記錄各董事的意見(jiàn)和批程事記必由席的董簽；（4）批準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施的有效表決票數(shù)，必超全董的數(shù)；（5）按本制度規(guī)定須交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資目送股大審；6）議準(zhǔn)資案。股東大會(huì)1）議準(zhǔn)資劃；（2）對(duì)需交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審并出議。6、項(xiàng)目申報(bào)資本運(yùn)營(yíng)部門或項(xiàng)目籌組1向關(guān)府關(guān)報(bào)投項(xiàng)，組編相申文并責(zé)編審；（2）申報(bào)文件由董事長(zhǎng)簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理發(fā)；3）報(bào)的批；（4）受理申報(bào)審批單位提出的問(wèn)題，并按其別別相部處處請(qǐng)示司經(jīng)或關(guān)導(dǎo)。3．4．2投資實(shí)施和監(jiān)控（）資施監(jiān)程：2）控求：業(yè)操作操人控要求1、商資本運(yùn)營(yíng)部門或籌組（1）具體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩以；2）草議章等件；3）利關(guān)的員行避；4）大同征法顧和家見(jiàn)；5）理同證。總理（1）對(duì)中小項(xiàng)目作為主代表，代表公司同被投資單談；2）商判須兩以參；3）現(xiàn)則動(dòng)報(bào)事批；4）核資議。董長(zhǎng)（1）對(duì)于重大項(xiàng)目，作為主代表，代表公司同被投單談；2）商判須兩以參；3）現(xiàn)則動(dòng)報(bào)事批；4）核簽投協(xié)。2、投出資產(chǎn)及辦理關(guān)續(xù)財(cái)部門1）與制體資劃；2）織產(chǎn)估；（3）根據(jù)公司董事會(huì)、決議或股東大會(huì)決議、投資公資劃項(xiàng)時(shí)間金和式出產(chǎn)；（4）需要提前或延遲投資資產(chǎn)、變更投資方式、中投，本目審程審；5）得資明妥保；（6）及時(shí)進(jìn)行投出資產(chǎn)賬務(wù)處理，正確核算投資業(yè)7助投單辦銀等關(guān)。資本運(yùn)營(yíng)部門或籌組（1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證；2）與投單的備作；3）助投單辦工登等關(guān)續(xù)。3、出理表資運(yùn)部門（1）擬定管理代表名單包括向子公司推薦董事、總理高人和參單出常代；2）定理表考辦；3）織管代的核?？偫?）定出理表單；（2）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等管員；3）半聽(tīng)管代的報(bào)少次。4、控總理1）子司定營(yíng)標(biāo)預(yù)方；（2）對(duì)被投資單位出現(xiàn)的異常情況及時(shí)組織會(huì)議研，大項(xiàng)時(shí)董會(huì)告。投代表（1）每季向總經(jīng)理報(bào)告工作一次，每半年向董事會(huì)告作次；（2）除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報(bào)的事項(xiàng)外被資位及下重事時(shí)選公董會(huì)員董會(huì)要責(zé)；有重投決、營(yíng)向經(jīng)方?jīng)Q；增或行司券；收分決；資抵超企凈產(chǎn)分一上；其涉公重利的項(xiàng)。（3）代表公司參加有關(guān)決策會(huì)議時(shí)，必須按公司的益意行權(quán)。資運(yùn)部門（1）定期與被投資單位溝通；歸口處理和協(xié)調(diào)與被資位業(yè)往；2）集投單的關(guān)息；（3）分析評(píng)估投資質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)向總經(jīng)理董會(huì)告；（會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門擬定投資處置方案。財(cái)部門（1）對(duì)子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作予以指導(dǎo)，審定子公特的務(wù)策會(huì)政；（2）分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力，每季少析次；（3）及時(shí)足夠收取投資收益，及時(shí)處理投資期間相賬；（同資門相部擬投處方。5、目評(píng)估總理1）達(dá)估劃；2）定估作范；3）核估作告；4）董會(huì)交資果價(jià)告；5）被資位饋事有決。資本運(yùn)營(yíng)部門財(cái)務(wù)部門1）定估作范；2）草估作劃；3）織估作編、總估告；4）草資果估告；5）估作告須括下容：項(xiàng)概；投資效果評(píng)估：對(duì)照可行性研究報(bào)告所定目功成挽四作出斷。小資敗類主觀，總經(jīng)教，提改意。3．4．3投資處置343．1處決。本目投審程審。343．2處價(jià)：1）公財(cái)部、本營(yíng)門究定讓格報(bào)經(jīng)并董會(huì)準(zhǔn)；2）要，財(cái)部聘具相資的門構(gòu)行估。343．3對(duì)投處收的產(chǎn)：（1）公司對(duì)投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)足夠收取，并按會(huì)計(jì)規(guī)定入賬；（2）收回貨幣資金，應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)；（3）收回實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗(yàn)收；（4）收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用；（5）收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。3．4．3．4對(duì)外投資評(píng)估處置的會(huì)計(jì)審核和核算：（1）財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實(shí)、合規(guī)；（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審驗(yàn)對(duì)外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核對(duì)外投資的作價(jià)，保證回收資產(chǎn)的安全和完整；（3）對(duì)需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)查驗(yàn)其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況；（4）財(cái)務(wù)部門對(duì)投資處置進(jìn)行會(huì)計(jì)審核后，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3．4．3．5對(duì)外投資核銷：（1）投資部門應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件；（2）按投資損失的審批權(quán)限審批。3．5對(duì)外投資記錄控制3．5．1過(guò)程記錄控制。公司建立投資決策、審批過(guò)程的書(shū)面記錄制度。3．5．2會(huì)計(jì)記錄控制：（1）公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和記錄，所有對(duì)外投資業(yè)務(wù)納入公司的會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；（2）財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)投資計(jì)劃、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估證明、投資獲取的權(quán)益證書(shū)等相關(guān)憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核；（3）公司建立對(duì)外投資臺(tái)賬，記錄被投資單位的名稱、投資合同與協(xié)議的編號(hào)及存放地點(diǎn)，出資方式、股權(quán)比例，投資收益分配情況等；（4）公司建立有價(jià)證券記錄臺(tái)賬，記錄證券的名稱、面值、數(shù)量、編號(hào)、取得日期、期限、利率等；（5）財(cái)務(wù)部門定期和不定期檢查核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書(shū)。3．5．3權(quán)益證書(shū)和檔案管理：（1）公司取得的股權(quán)證、有價(jià)證券等權(quán)益證書(shū)，由財(cái)務(wù)部門保管或委托其他機(jī)構(gòu)保管；（2）公司對(duì)外投資的決策、審批等過(guò)程記錄、審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計(jì)劃書(shū)、對(duì)外投資處置等文件資料定期由投資部門整理存檔，送公司檔案部門保管；（3）檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。4、監(jiān)督檢查4．1監(jiān)督檢查主體（1）公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程和股東大會(huì)決議對(duì)對(duì)外資本運(yùn)營(yíng)進(jìn)行檢查監(jiān)督；（2）公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司對(duì)外投資合同或協(xié)議以及投資過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（3）公司財(cái)務(wù)部門。對(duì)公司的對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；（4）上級(jí)對(duì)下級(jí)對(duì)外投資的日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。4．2檢查監(jiān)督方式按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進(jìn)行檢查。4．3監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容（1）對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。（2）對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。（3）對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序。（4）對(duì)外投資資產(chǎn)的投出情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資計(jì)劃投出；以非貨幣性資產(chǎn)投出的，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。（5）對(duì)外投資持有的管理情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)對(duì)外投資權(quán)益證書(shū)等憑證的保管和記錄情況，投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)足額收回。（6）對(duì)外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。（7）對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。4．4監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。（2）監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向上級(jí)部門報(bào)告對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第七章固定資產(chǎn)控制制度1、總則1．1控制目標(biāo)（1）規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為；（2）防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊；（3）保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。1．2適用范圍本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理，各控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離；（2）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離；（3）固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批分離；（4）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（5）固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（6）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（7）公司不由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。2．2經(jīng)辦和核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等基本知識(shí)；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理屋建物固資的造管歸項(xiàng)目部辦理；2）器備運(yùn)車等定產(chǎn)購(gòu)、理口備力門理；3）IT系固資的買管歸信管部歸辦理；4）公施家）固資的買管歸辦室行政部門理；用定產(chǎn)保由使部負(fù)責(zé)；6）經(jīng)權(quán)機(jī)或員不辦固資業(yè)務(wù)。上各口門下稱定產(chǎn)理門。2．4部門職責(zé)2．4．1使用部門1）出定產(chǎn)購(gòu)、修請(qǐng)；2）定產(chǎn)保、常修維和養(yǎng)；3）定產(chǎn)置請(qǐng)；4）立部的定產(chǎn)賬。2．4．2固定資產(chǎn)的建造、購(gòu)、管理部門1）出定產(chǎn)置算；2）織定產(chǎn)造購(gòu)等包建過(guò)、程資管；3）織定產(chǎn)收；4）理定產(chǎn)置轉(zhuǎn)；5）立定產(chǎn)賬卡；6）織制定產(chǎn)錄；7）期固資安和用況行查。2．4．3財(cái)務(wù)部門1）立定產(chǎn)賬；2）固資進(jìn)會(huì)核；3）與定產(chǎn)驗(yàn)、查處和移作；4）年組固資盤。2．4．4審計(jì)部門1）采或造同行計(jì)；2）與定產(chǎn)驗(yàn)、查處和移作。2．5授權(quán)審批2．5．1授權(quán)方式（1）公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議；（2）公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程規(guī)定和公司董事會(huì)決議；（3）總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，以授權(quán)文件的方式明確；（4）對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。2．5．2審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批范圍和權(quán)限股東大會(huì)一年內(nèi)涉及總金額在公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置董事會(huì)（1）審批年度購(gòu)置預(yù)算；（2）審批年度購(gòu)置計(jì)劃；（3）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。董事長(zhǎng)（1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和購(gòu)置方案；（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署購(gòu)置協(xié)議。處置股東大會(huì)一年內(nèi)涉及總金額在公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計(jì)劃。董事會(huì)（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃；（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。董事長(zhǎng)總經(jīng)理按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。2．5．3審批方式（1）股東大會(huì)批準(zhǔn)、董事會(huì)批準(zhǔn)以決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議簽批；（2）董事會(huì)、總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員，以書(shū)面批準(zhǔn)的方式直接簽批。2．5．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制3．1固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理（1）公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預(yù)算管理辦法》執(zhí)行；（2）公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算；（3）對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。3．2自行建造固定資產(chǎn)，按工程項(xiàng)目控制制度的有關(guān)規(guī)定辦理3．3外購(gòu)固定資產(chǎn)3．3．1固定資產(chǎn)外購(gòu)業(yè)務(wù)流程注：審計(jì)部門對(duì)采購(gòu)合同（1000萬(wàn)元以上）進(jìn)行事前審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，采購(gòu)部門不得進(jìn)行采購(gòu)作業(yè)。3．3．2外購(gòu)控制要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購(gòu)申請(qǐng)固定資產(chǎn)使用部門（1）請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)的固定資產(chǎn)，年初列入年度預(yù)算；（2）采購(gòu)項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行；（3）對(duì)請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；（4）書(shū)面申請(qǐng)。審核資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門（1）核實(shí)采購(gòu)申請(qǐng)是否列入年度計(jì)劃；（2）審核采購(gòu)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)可行性論證并且可行；（3）必要時(shí)，征求有關(guān)專家的意見(jiàn)。審計(jì)部門（1）核實(shí)采購(gòu)申請(qǐng)是否列入年度預(yù)算；（2）按相關(guān)制度進(jìn)行合同審計(jì)。審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門的意見(jiàn)，未經(jīng)審核的采購(gòu)項(xiàng)目的不予審批。資金安排財(cái)務(wù)部門（1）根據(jù)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃準(zhǔn)備資金；（2）未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目不予安排資金。購(gòu)買、建造資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門（1）嚴(yán)格按采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃書(shū)規(guī)定的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)采購(gòu)；（2）除特殊采購(gòu)項(xiàng)目外，必須有5家以上的予選供應(yīng)商；（3）比價(jià)采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)；（4）必須簽訂采購(gòu)協(xié)議，并經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)。3．3．3緊急采購(gòu)（1）緊急采購(gòu)必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批批準(zhǔn)；（2）緊急采購(gòu)不屬于須經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目；（3）未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批人批準(zhǔn)，購(gòu)買、建造部門不得采購(gòu)。3．4固定資產(chǎn)驗(yàn)收和交付使用3．4．1固定資產(chǎn)驗(yàn)收（1）固定資產(chǎn)驗(yàn)收由資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門會(huì)同使用單位、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門組成驗(yàn)收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式進(jìn)行驗(yàn)收工作；（2）對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)，驗(yàn)收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)重要設(shè)備驗(yàn)收，必須有供應(yīng)商派員在場(chǎng)時(shí)，方能開(kāi)封驗(yàn)收；驗(yàn)收不合格時(shí)，及時(shí)通知供應(yīng)商，并由資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項(xiàng)；（3）驗(yàn)收固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)；（4）在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料。3．4．2固定資產(chǎn)交付使用（1）經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)購(gòu)建、管理部門填制固定資產(chǎn)使用、保管明細(xì)表，作登固資臺(tái)和立定產(chǎn)片依據(jù)；（2）對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。3．5固定資產(chǎn)購(gòu)置付款。按公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定辦理4、固定資產(chǎn)的日常管理控制4．1固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置4．1．1固定資產(chǎn)目錄冊(cè)公司固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊(cè)，在目錄冊(cè)中明確固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、以及折舊年限、折舊方法、預(yù)計(jì)殘值等，目錄冊(cè)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，不得隨意改變，并備置于公司本部。4．1．2固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片（1）公司財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門分別設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、原始價(jià)值等資料；（2）公司固定資產(chǎn)管理部門與使用部門、財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。4．2對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行“定號(hào)、定人、定戶、定卡”管理（1）固定資產(chǎn)定號(hào)管理。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每單項(xiàng)固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；（2）固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰(shuí)用、誰(shuí)管、誰(shuí)負(fù)責(zé)保管維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到使用人，使每個(gè)固定資產(chǎn)有專人保管。（3）固定資產(chǎn)定戶管理。以每個(gè)班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶，設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對(duì)班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。（4）固定資產(chǎn)定卡管理。以部門班組為單位，為每個(gè)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。調(diào)入增加時(shí)，開(kāi)立卡片，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)、主機(jī)和附件名稱、規(guī)格及型號(hào)、原始價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限，以及開(kāi)始使用的日期和存放的地點(diǎn)。調(diào)出時(shí)，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號(hào)，并注銷卡片。4．3固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)4．3．1公司固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，提高固定資產(chǎn)使用效率。4．3．2保管部門和操作人員定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，公司固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險(xiǎn)。4．3．3固定資產(chǎn)需要大修，由使用部門提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部門、生產(chǎn)技術(shù)工藝部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門共同組織評(píng)估，提出修理方案，經(jīng)授權(quán)審批人審批后，由固定資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施，固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收是固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門共同織驗(yàn)收。4．3．4固定資產(chǎn)維修（包括大修）保養(yǎng)費(fèi)用，納入公司年度預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。4．3．5公司定期組織對(duì)新設(shè)備的操作人員、設(shè)備的新操作人員進(jìn)行培訓(xùn)以及對(duì)操作人員定期技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風(fēng)險(xiǎn)。4．4固定資產(chǎn)投保4．4．1投保范圍（1）公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險(xiǎn)的，應(yīng)辦理保險(xiǎn)或附加保險(xiǎn)；對(duì)于不易發(fā)生損失危險(xiǎn)的，應(yīng)在報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后可不予投保。（2）已辦理保險(xiǎn)但其受益人變更時(shí)，須辦理變更手續(xù)。（3）當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時(shí)，認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以投保。4．4．2投保辦理單位（1）申請(qǐng)單位：固定資產(chǎn)管理部門。（2）審核單位：財(cái)務(wù)部門。（3）經(jīng)辦單位：固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門。4．4．3投保手續(xù)（1）固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的投保項(xiàng)目，提出投保申請(qǐng)。（2）財(cái)務(wù)部門接受投保申請(qǐng)經(jīng)審核之后，填制“投保書(shū)”，向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)。（3）財(cái)務(wù)部門在訂立保險(xiǎn)合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)后，一份留存，一份連同收據(jù)留財(cái)務(wù)部門據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收存。4．5固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)4．5．1盤點(diǎn)方式（1）每年年終時(shí)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點(diǎn)小組，對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告；（2）公司財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門在年中應(yīng)不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽點(diǎn)檢查。4．5．2人員分工：使用部門為盤點(diǎn)人、財(cái)務(wù)部門為會(huì)點(diǎn)人、管理部門為復(fù)點(diǎn)人。4．5．3盤點(diǎn)程序：（1）財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬定盤點(diǎn)計(jì)劃。（2）使用部門與管理部門做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備。（3）盤點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地盤點(diǎn)，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三份，一份交使用部門、一份交管理部門、一份由財(cái)務(wù)部門呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后作為賬務(wù)處理依據(jù)。（4）財(cái)務(wù)部門經(jīng)賬實(shí)核對(duì)后，編制“盤盈盤虧表”，計(jì)算盤盈、盤虧結(jié)果，并將結(jié)果反饋給使用部門和管理部門。（5）使用部門對(duì)盈虧差異進(jìn)行分析，找出原因，分清責(zé)任，形成書(shū)面報(bào)告，由管理部門、財(cái)務(wù)部門出具意見(jiàn)后，報(bào)授權(quán)審批人審批。（6）財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批人審批意見(jiàn)，進(jìn)行相關(guān)賬戶調(diào)整。4．6固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變動(dòng)（1）公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)存狀態(tài)，須履行審批手續(xù)；（2）公司改變固定資產(chǎn)狀態(tài)、并變更固定資產(chǎn)保管地點(diǎn)的，固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門應(yīng)在固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行登記。5、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移控制5．1固定資產(chǎn)處置5．1．1固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程5．1．2固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要點(diǎn)5121處申根固資的際況不類關(guān)門出或報(bào)，定產(chǎn)理門制置請(qǐng)。（1）對(duì)使用期滿正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)單授部或員準(zhǔn)進(jìn)報(bào)清；（2）對(duì)使用期未滿，但不能滿足生產(chǎn)要求，需要報(bào)廢或提前處置的固定資產(chǎn)，由使用部門出面告管部組鑒，授部或員準(zhǔn)進(jìn)報(bào)或置；（3）對(duì)未使用，不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)單位授權(quán)部或員準(zhǔn)進(jìn)處；（出或資出固資有部或員固資處呈表，經(jīng)位權(quán)門人批后以售轉(zhuǎn)投。51．．2處鑒。固資管部根有部提的定產(chǎn)置請(qǐng)告，組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對(duì)處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)處置呈批，保定產(chǎn)置合性。5．1．2．3處置審批。公司根據(jù)權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)管理部門上報(bào)的“固定資產(chǎn)處置呈批表”進(jìn)行審查，并簽署意見(jiàn)。5．1．2．4處置審核（1）公司審計(jì)部門在處置前會(huì)同相關(guān)部門或人員對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理；（2）財(cái)務(wù)部門在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核固定資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。5．1．2．5公司財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)的處置過(guò)程并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。5．1．2．6公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)，足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并及時(shí)入賬，其他部門不得經(jīng)手固定資產(chǎn)處置現(xiàn)款。5．2固定資產(chǎn)出租、出借公司出租、出借固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)財(cái)務(wù)部門擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租、出售合同。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付，歸還期限等事項(xiàng)。5．3固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人及有關(guān)負(fù)責(zé)人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。6、監(jiān)督檢查6．1監(jiān)督檢查主體6．1．1公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司固定資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。6．1．2公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置的合同及執(zhí)行等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。6．1．3公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司固定資產(chǎn)管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。6．1．4上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。6．2監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等固定資產(chǎn)