稅法總論考試題三

稅法總論考試題三1、名詞解釋

生產(chǎn)型增值稅正確答案：是指在計算應(yīng)納增值稅稅額時，只允許從當期銷項稅額中扣除原材料、燃料、動力等勞動對象的已納稅款，而不允許扣除用于生產(chǎn)的廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)所包含的稅款。（江南博哥）2、多選

下列屬于稅收部門規(guī)章的有（）。A.《稅收征收管理法實施細則》B.《增值稅暫行條例實施細則》C.《稅務(wù)代理試行辦法》D.《個人所得稅法實施條例》正確答案：B,C參考解析：選項AD均為國務(wù)院制定發(fā)布的稅收行政法規(guī)；選項BC分別為財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。3、多選

國際稅收協(xié)定的目標是（）。A.妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)B.實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇C.互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅D.加強國際合作，取得更多的稅收收入正確答案：A,B,C參考解析：國際稅收協(xié)定的目標，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施（如免稅法、抵免法等）來有效地處理對跨國所得和一般財產(chǎn)價值的雙重征稅問題；其次，要實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅4、多選

經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準，（）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。A.首都B.直轄市C.民族自治區(qū)D.經(jīng)濟特區(qū)正確答案：C,D參考解析：經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準，民族自治區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)5、多選

目前世界上稅收管轄權(quán)大致可以分為（）。A.地域管轄權(quán)B.行政管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)正確答案：A,C,D參考解析：目前世界上稅收管轄權(quán)大致可以分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。6、多選

國際重復(fù)征稅的一般類型有（）。A.法律性國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅D.稅源性國際重復(fù)征稅正確答案：A,B,C參考解析：國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。7、單選

稅法基本原則的核心是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)課稅原則正確答案：A8、多選

稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)C.稅務(wù)稽查權(quán)D.稅款征收管理權(quán)正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。9、名詞解釋

離境清稅制度正確答案：稅收征收管理法規(guī)定欠繳稅款的納稅人及其法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔保，未結(jié)清稅款又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。10、多選

我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進稅率B.超額累進稅率C.負稅率D.超倍累進稅率正確答案：C,D參考解析：我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。我國目前不存在負稅率和超倍累進稅率。11、名詞解釋

稅務(wù)行政訴訟制度正確答案：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人或者其他稅務(wù)當事人，認為稅務(wù)機關(guān)的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權(quán)益，或者對稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對稅務(wù)機關(guān)的具體稅務(wù)行政行為，或者復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定的合法性和適當性進行審理并作出裁決的司法活動12、單選

房產(chǎn)稅屬于（）稅法。A.財產(chǎn)、行為稅B.資源稅C.特定目的稅D.商品和勞務(wù)稅正確答案：A參考解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。13、多選

下列關(guān)于省級地方稅務(wù)局實行的管理體制表述錯誤的有（）。A.國家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo)B.地方政府單獨領(lǐng)導(dǎo)C.國家稅務(wù)總局和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)為主D.國家稅務(wù)總局和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主正確答案：A,B,C參考解析：省級地方稅務(wù)局實行地方政府和國家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制。14、多選

下列屬于稅收行政法規(guī)的有（）。A.《土地增值稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例實施細則》C.《企業(yè)所得稅法實施條例》D.《稅收征收管理法實施細則》正確答案：C,D參考解析：《土地增值稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會授權(quán)國務(wù)院制定的稅法；《增值稅暫行條例實施細則》屬于財政部頒布的稅收部門規(guī)章。15、多選

下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）。A.進口環(huán)節(jié)的消費稅B.內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅C.車輛購置稅D.中央企業(yè)的房產(chǎn)稅正確答案：A,C參考解析：選項B由中央與地方政府按一定比例分享；選項D屬于地方政府固定收入；選項AC全部屬于中央政府固定收入。16、多選

以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是（）。A.我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的B.關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負責征收管理C.煙葉稅由稅務(wù)機關(guān)負責征收管理D.我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關(guān)的不同而分別規(guī)定的正確答案：B,C,D17、單選

我國確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是（）。A.屬地原則B.屬人原則C.實質(zhì)重于形式的原則D.屬地兼屬人原則正確答案：D參考解析：我國確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是屬地兼屬人原則。18、單選

國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于（）。A.法律性國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅D.道德性國際重復(fù)征稅正確答案：A參考解析：國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅。19、名詞解釋

選擇性關(guān)稅正確答案：選擇性關(guān)稅是指對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價、從量兩種稅率，在征收時選擇其中征收稅額較多的一種，以免因物價波動影響財政收入。20、名詞解釋

滑準稅正確答案：是對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種進口關(guān)稅21、多選

下列屬于中央政府固定收入的稅種有（）。A.消費稅B.資源稅C.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅D.土地增值稅正確答案：A,C參考解析：選項B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入22、單選

假設(shè)某稅種征稅對象為應(yīng)稅收入，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為4500元，則應(yīng)納稅額為（）。A.425元B.220元C.550元D.570元正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)23、多選

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為（）。A.檢舉B.控告C.保密D.申辯正確答案：A,B參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。24、多選

國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有（）。A.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅B.證券交易印花稅C.土地增值稅D.車輛購置稅正確答案：A,B,D參考解析：ABD三個選項均由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理；選項C由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理。25、單選

如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法定主義原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)課稅原則正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓定價方法下的價格是表面而非真實的價格，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額。而不是按照納稅人申報的計稅依據(jù)計稅26、名詞解釋

騙取出口退稅及騙取出口退稅罪正確答案：出口退稅是國家鼓勵企業(yè)出口的一種國際通行的政策，通過出口退稅，商品以不含稅的價格進入國際市場，可以提高產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。但是個別納稅人為了非法牟利，利用該項稅收優(yōu)惠政策騙取出口退稅，不僅導(dǎo)致國家稅款的的大量流失，而且擾亂了正常的市場經(jīng)濟秩序。納稅人采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。27、單選

稅收立法是指有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進行制定、公布等活動，以下不屬于稅收立法的是（）。A.修改稅法B.試行稅法C.補充稅法D.廢止稅法正確答案：B參考解析：稅收立法不僅僅包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、公布、修改和補充，也包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止，但是不包括試行稅法。28、多選

下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。A.稅法的構(gòu)成要素既包括實體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容B.稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的C.征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素D.稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該