江蘇省預(yù)算外資金管理制度樣本

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：為了加強本省預(yù)算外資金管理，增強政府宏觀調(diào)控能力，依據(jù)《國務(wù)院相關(guān)加強預(yù)算外資金管理決定》（以下簡稱《決定》），結(jié)合本省實際，現(xiàn)將《江蘇省預(yù)算外資金管理措施》（以下簡稱《措施》）印發(fā)給你們并作以下通知：一、各地、各部門要充足認識加強預(yù)算外資金管理關(guān)鍵意義，認真做好落實《決定》和《措施》宣傳發(fā)動工作。加強預(yù)算外資金管理，有利于提升資金使用效益，保障國民經(jīng)濟和社會事業(yè)健康發(fā)展；有利于加強政府宏觀調(diào)控職能，理順分配關(guān)系，整理經(jīng)濟秩序；有利于加強廉政建設(shè)，預(yù)防腐敗，為建立良好經(jīng)濟秩序和實現(xiàn)社會風(fēng)氣根本好轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。各地、各部門要高度重視這項工作，統(tǒng)一認識，采取有力方法，確?！稕Q定》和《措施》順利實施。二、各地、各部門要親密配合，做好預(yù)算外資金管理工作。預(yù)算外資金管理是一項十分艱巨而復(fù)雜工作，需要各級政府高度重視和各部門親密配合。各級政府要加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理中出現(xiàn)重大問題；各級財政部門作為預(yù)算外資金管理職能部門，要增強責(zé)任感，提升管理水平，既要確保政策嚴厲性，又要加強服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量；各主管部門要加強對下屬單位預(yù)算外資金監(jiān)督管理；各級物價部門應(yīng)該依據(jù)《江蘇省收費許可證管理措施》要求，做好收費許可證發(fā)放、監(jiān)督、檢驗工作；各級審計部門要加強對預(yù)算外資金收支監(jiān)督檢驗；各級監(jiān)察部門要加強對預(yù)算外資金收支活動中違規(guī)違紀(jì)行為查處；各級金融部門設(shè)置銀行預(yù)算外資金帳戶要遵照財政審批標(biāo)準(zhǔn)；其它各相關(guān)部門也要和財政部門親密配合，共同做好預(yù)算外資金管理工作。三、各地、各部門要在1996年開展預(yù)算外資金清理整理基礎(chǔ)上，依據(jù)《決定》和《措施》精神，結(jié)合當(dāng)?shù)亍⒈静块T實際情況，立即制訂預(yù)算外資金管理具體措施。江蘇省預(yù)算外資金管理措施第一章總則第一條為深入加強政府宏觀調(diào)控能力，規(guī)范預(yù)算外資金收支行為，提升預(yù)算外資金使用效益，依據(jù)《國務(wù)院相關(guān)加強預(yù)算外資金管理決定》，結(jié)合本省實際，制訂本措施。第二條預(yù)算外資金，是指國家機關(guān)、機關(guān)、社會團體和政府委托其它單位，為推行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和含有法律效力規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用未納入國家預(yù)算管理多種財政性資金。第三條在本省范圍內(nèi)有預(yù)算外資金收支活動國家機關(guān)、機關(guān)、社會團體等部門和單位，必需遵守本措施。第四條各級財政部門應(yīng)該加強對預(yù)算外資金監(jiān)督管理，建立健全收支兩條線管理制度，編制本級預(yù)算外資金收支總預(yù)算和總決算。各級計劃、物價、審計、金融、監(jiān)察等部門應(yīng)該依據(jù)各自職責(zé)，做好預(yù)算外資金監(jiān)督管理工作。第二章預(yù)算外資金范圍第五條預(yù)算外資金范圍關(guān)鍵包含：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章要求多種行政事業(yè)性收費、基金（資金和附加收入）等；（二）國務(wù)院或省人民政府及其財政、物價部門依法審批行政事業(yè)性收費；（三）國務(wù)院和財政部審批建立基金（資金）和附加收入等；（四）主管部門根據(jù)國家相關(guān)要求從所屬企業(yè)機關(guān)和社會團體集中上繳資金；（五）用于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府開支鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金，關(guān)鍵是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府根據(jù)國家要求籌集、由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府用于本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面資金；（六）其它未納入財政預(yù)算管理財政性資金，關(guān)鍵包含以政府名義取得多種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預(yù)算管理部分，國家行政機關(guān)派駐境外、省外機構(gòu)非經(jīng)營性收入，財政專戶利息等。第六條社會保障基金在國家財政建立社會保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度實施財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得挪作她用，加強財政、審計監(jiān)督。具體措施按國務(wù)院相關(guān)部門制訂實施措施實施。第七條根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求，國有企業(yè)稅后留用資金不再作為預(yù)算外資金管理。機關(guān)和社會團體經(jīng)過市場取得不表現(xiàn)政府職能經(jīng)營、服務(wù)性收入，不作為預(yù)算外資金管理，收入可不上繳財政專戶，但必需依法納稅，并納入單位財務(wù)收支計劃，實行收支統(tǒng)一核實。第八條各級財政部門根據(jù)國家要求收取各項稅費附加，從1997年起統(tǒng)一納入本級財政預(yù)算，作為本級財政固定收入，不再作為預(yù)算外資金管理。第九條國家統(tǒng)一要求納入預(yù)算管理收費（基金、資金、附加收入），按國家和省相關(guān)要求實施。第三章財政專戶管理第十條財政專戶是財政部門在銀行設(shè)置預(yù)算外資金專門帳戶，用于對預(yù)算外資金實施收支兩條線管理。財政專戶分為省級財政專戶和地方財政專戶，分別辦理省級和地方預(yù)算外資金收繳和支出。第十一條預(yù)算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必需上繳同級財政專戶，對于應(yīng)該分成上繳上級預(yù)算外資金收入，由同級財政按要求百分比和時間從本級財政專戶中解繳上級財政專戶。對于少數(shù)確有必需部門和單位，經(jīng)同級財政部門同意，可在指定銀行設(shè)置一個預(yù)算外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入上繳款項，由部門和單位根據(jù)財政部門相關(guān)要求立即將收入過渡帳戶中資金足額上繳財政專戶。逾期未繳，由財政經(jīng)過開戶銀行從單位收入過渡帳戶中直接劃入財政專戶。第十二條部門和單位經(jīng)同級財政部門同意，只能在一家銀行設(shè)置一個預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財政部門從財政專戶撥付預(yù)算外資金支出款項，由部門和單位按要求用途使用。未經(jīng)財政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金帳戶。第十三條各級財政部門應(yīng)該加強財政專戶管理，建立財政專戶管理措施，加強解繳監(jiān)督工作，完善預(yù)算外資金財務(wù)會計核實制度。部門和單位提出用款申請后，財政部門應(yīng)該依據(jù)年度預(yù)算外資金收支計劃、預(yù)算外資金收入上繳財政專戶情況，立即核撥資金，確保其正常見款。第四章收支管理第十四條各級財政部門應(yīng)該建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各單位要按要求編制預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃，報主管部門審核匯總。在預(yù)算外資金收支計劃中，含有專題用途預(yù)算外資金收支要單獨編制，支出計劃應(yīng)以收入計劃為基礎(chǔ)，預(yù)防收支脫節(jié)，少收多支或套取資金。各部門匯總編制年度預(yù)算外資金收支計劃應(yīng)和上年度預(yù)算外資金收支決算一同報送同級財政部門。財政部門要在認真審核各部門匯總預(yù)算外資金收支計劃和財務(wù)收支計劃基礎(chǔ)上，編制本級預(yù)算外資金收支計劃，報經(jīng)同級人民政府同意后組織實施。包含到用于基礎(chǔ)建設(shè)方面支出計劃，應(yīng)該以計劃部門同意項目為依據(jù)。年度終止，財政部門應(yīng)該審查各部門和單位預(yù)算外資金收支決算，編制本級預(yù)算外資金收支決算，并報同級人民政府同意。在此基礎(chǔ)上，編制包含預(yù)算內(nèi)、外收支綜合財政計劃。第十五條對部門和單位預(yù)算外資金收支按不一樣性質(zhì)實施分類管理：（一）國家機關(guān)和受政府委托部門、單位統(tǒng)一收取和使用專題用于公共工程和社會公共事業(yè)基金、收費，和以政府信譽強制建立社會保障基金等，收入全額繳入同級財政專戶，支出按計劃和要求用途?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用；（二）對按要求實施有償使用專題資金，收入必需全額繳入同級財政專戶，有償使用項目由主管部門會同同級財政部門審核，財政撥付資金，收回資金仍繳入財政專戶，?？顚Ｓ?。（三）其它預(yù)算外資金，收入繳入同級財政專戶，支出由財政部門依據(jù)審核后預(yù)算外資金收支計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中，少數(shù)費用開支有特殊需要預(yù)算外資金，經(jīng)財政部門核定收支計劃后，能夠按確定百分比或按收支結(jié)余數(shù)額定時繳入同級財政專戶。第十六條部門和單位應(yīng)該嚴格根據(jù)國家要求和經(jīng)財政部門核定預(yù)算外資金收支計劃、單位財務(wù)收支計劃使用預(yù)算外資金，對預(yù)算內(nèi)撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核實、統(tǒng)一管理：（一）專題用于公共工程、公共事業(yè)基金、收費和其它專題資金，應(yīng)該按計劃和要求用途?？顚Ｓ?，由財政部門審核后按其用款進度分期撥付；（二）用于工資、獎金、補助、津貼和福利等方面支出，應(yīng)該嚴格實施財政部門核定項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（三）用于安排基礎(chǔ)建設(shè)支出，應(yīng)該按國家要求程序，報計劃部門納入基礎(chǔ)建設(shè)投資計劃，并按計劃部門確定投資計劃和工程進度分期撥付；（四）用于購置專題控制商品方面支出，應(yīng)該報經(jīng)財政部門審查同意后，按國家相關(guān)要求辦理控購審批手續(xù)；（五）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算外專題資金和預(yù)算外統(tǒng)籌資金在使用時，應(yīng)該按要求?？顚Ｓ茫?jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審批后，由財政部門按計劃從財政專戶中核撥。第五章收費管理第十七條收取或提取預(yù)算外資金必需依據(jù)法律、法規(guī)和有法律效力規(guī)章所要求項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)嵤Ｊ召M項目由省財政部門會同物價部門依法同意；收費標(biāo)正確實定和調(diào)整，由省物價部門會同財政部門依法同意；關(guān)鍵收費項目和標(biāo)準(zhǔn)制訂和調(diào)整，應(yīng)該報請省人民政府同意。地方性法規(guī)和省政府規(guī)章中已經(jīng)明確收費，由省財政、物價部門會同相關(guān)部門制訂具體征收管理措施。第十八條在本省面向社會收取行政事業(yè)性收費部門和單位，必需經(jīng)收費管理部門同意，并根據(jù)《江蘇省收費許可證管理措施》要求，到物價部門辦理收費許可證。各級物價部門應(yīng)該依法做好收費許可證發(fā)放、監(jiān)督、檢驗工作。第十九條行政事業(yè)性收費必需使用省以上財政部門同意印制收費票據(jù)。行政事業(yè)性收費票據(jù)由省財政部門統(tǒng)一制發(fā)，并套印“江蘇省財政票據(jù)監(jiān)制章”。各級財政部門負責(zé)本級行政事業(yè)性收費票據(jù)印領(lǐng)、發(fā)放、繳驗、稽查等工作。第二十條行政事業(yè)性收費票據(jù)實施定點印刷制度，非定點印刷廠不得承印行政事業(yè)性收費票據(jù)。第二十一條各級財政部門對部門和單位購領(lǐng)票據(jù)使用情況要進行繳驗，查對依據(jù)票據(jù)收取金額是否和繳入財政專戶金額相一致。第二十二條各級財政部門應(yīng)該建立票據(jù)稽查制度，對收費票據(jù)使用和管理情況適時進行檢驗。收費票據(jù)稽查人員進行稽查時，應(yīng)出示省以上財政部門制發(fā)《票據(jù)稽查證》。第二十三條單位財務(wù)機構(gòu)應(yīng)該負責(zé)本單位預(yù)算外資金財務(wù)收支和票據(jù)管理工作，不得將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財務(wù)機構(gòu)管理，并負責(zé)向財政部門申領(lǐng)票據(jù)，做好本單位資金核實、票據(jù)發(fā)放和繳驗工作，按要求向財政部門繳付預(yù)算外資金收入，建立本單位票據(jù)臺帳和檔案，做到票款一致。第六章監(jiān)督第二十四條部門和單位應(yīng)該加強預(yù)算外資金管理和監(jiān)督，完善本部門和單位預(yù)算外資金管理及核實制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定時對預(yù)算外資金收取、使用等方面工作進行檢驗。部門和單位應(yīng)該接收財政、物價、審計、金融等部門監(jiān)督檢驗，如實提供相關(guān)資料，實施相關(guān)部門提出檢驗處理決定。第二十五條各級財政部門應(yīng)該加強對部門和單位預(yù)算外資金收入和支出管理，建立健全各項收費、基金稽查制度，認真檢驗部門和單位實施預(yù)算外資金收支計劃情況，定時向同級人民政府匯報預(yù)算外資金管理情況。第二十六條各級財政、物價、審計、監(jiān)察、金融等部門應(yīng)該依據(jù)國家相關(guān)要求，根據(jù)各自職能分工，依法對部門和單位預(yù)算外資金收支活動進行監(jiān)督和檢驗。第二十七條對違反預(yù)算外資金管理要求者，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章要求給予處罰：對隱瞞財政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金，將違反要求收入全部上繳上一級財政。同時，追究相關(guān)部門和本級財政領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給行政處分。對違反國家要求私自設(shè)置行政事業(yè)性收費、基金項目或擴大范圍、提升標(biāo)準(zhǔn)，違法金額一律沒收上繳財政。同時追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給行政處分。對用預(yù)算外資金私設(shè)“小金庫”、搞房地產(chǎn)等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按要求要求開設(shè)預(yù)算外資金帳戶等違反要求活動，和濫發(fā)獎金和實物，除責(zé)令追回資金上繳同級財政外，依法給予處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給當(dāng)事人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處分。對私自將財政預(yù)算撥款挪作她用或轉(zhuǎn)為有償使用，其資金一律追回上繳上一級