2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟(jì)法能力檢測試卷A卷附答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟(jì)法能力檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、（2015年真題）在當(dāng)事人沒有約定的情況下，下列行為可以由他

人代理完成的是（）。

A.訂立遺囑

B.登記結(jié)婚

C.租賃房屋

D.收養(yǎng)子女

【答案】C

2、擅自設(shè)立證券公司、非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)或者未經(jīng)批準(zhǔn)以證券公司

名義開展證券業(yè)務(wù)活動的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任

人員給予（）的罰款

A.開除，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

B.警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

C.開除，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

D.警告，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

【答案】B

3、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，債務(wù)人享有的下列權(quán)利

中，可以被代位行使的是（）。

A.撫恤金請求權(quán)

B.養(yǎng)老金請求權(quán)

C.勞動報酬請求權(quán)

D.房屋租金請求權(quán)

【答案】D

4、甲居民企業(yè)2019年度計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為

500萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工

教育經(jīng)費(fèi)15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019

年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計為（）萬

JL>o

A.75

B.77

C.575

D.577

【答案】C

5、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定：甲公司向乙公司出售

原材料一批。于2020年2月15日交付，交付的同時乙公司支付貨

款。2月15日。甲公司欲交付原材料，要求乙公司支付貨款，乙公

司拒絕支付，甲公司遂停止交付貨物。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，

甲公司的行為屬于（）。

A.行使同時履行抗辯權(quán)

B.行使不安抗辯權(quán)

C.行使先訴抗辯權(quán)

D.行使后履行抗辯權(quán)

【答案】A

6、下列關(guān)于公司的財務(wù)、會計的表述中不正確的是（）o

A.公司在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東

必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司

B.公司持有的本公司的股份不得分配利潤

C.資本公積金是從公司稅后利潤中提取的公積金

D.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損

【答案】C

7、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓與股

份收購的表述中，正確的是（）。

A.公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起6

個月內(nèi)注銷

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司

股份總數(shù)的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】B

8、下列有關(guān)法定公積金的表述中，正確的是（）。

A.法定公積金按照公司股東（大）會決議，從公司稅后利潤中提取

B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累

計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取

C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢

價款，應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金

D.對用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，法律沒有限制

【答案】B

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計

算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)支付的合同違約金

B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

【答案】A

10、（2020年真題）2018年6月1日，趙某向錢某借款15萬元，約

定借款期限1年，未約定利息條款。還款時錢某與趙某就利息支付

產(chǎn)生糾紛，下列關(guān)于借款利息支付的表述中，正確的是（）。

A.趙某可以不支付借款利息

B.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)孛耖g借貸交易習(xí)慣支付借款利息

C.趙某應(yīng)當(dāng)按照同期貸款市場報價利率支付借款利息

D.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厥袌隼手Ц督杩罾?/p>

【答案】A

11、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限

公司創(chuàng)立大會的說法中，正確的是（）。

A.創(chuàng)立大會應(yīng)有過半數(shù)的發(fā)起人出席，方可舉行

B.創(chuàng)立大會僅由發(fā)起人組成

C.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會召開10日前，將會議日期通知各認(rèn)股人或

予以公告

D.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會

【答案】D

12、（2018年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人

的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D2年

【答案】B

13、（2013年真題）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)

一定情形時當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是

（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【答案】A

14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照現(xiàn)代服

務(wù)征收增值稅的是（）。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.教育醫(yī)療服務(wù)

【答案】D

15、（2018年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時,

該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時間是（）o

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日

C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

D.在市場監(jiān)督管理部門辦理出質(zhì)登記之日

【答案】B

16、甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司

倉庫提貨。由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公

司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失

承擔(dān)的表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時間提貨

B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦?/p>

C.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒有過錯

D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒有轉(zhuǎn)移

【答案】A

17、某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機(jī)試用一個月，滿意

再付款。王某遂選定一款跑步機(jī)試用。試用期滿退回時，該商場要

求王某支付使用費(fèi)200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費(fèi)的表述中,

符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費(fèi)，因?yàn)榕懿綑C(jī)的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場

共同負(fù)擔(dān)

B.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

C.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其使用跑步機(jī)造成磨損

D.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因?yàn)殡p方對此未作約定

【答案】D

18、甲為紅光有限責(zé)任公司的債權(quán)人，現(xiàn)紅光有限責(zé)任公司股東會

作出公司解散決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知，進(jìn)行了公告。根

據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，甲在法定期限內(nèi)有權(quán)向清算

組申報債權(quán)，該法定期限為（）。

A.自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30

日內(nèi)

B.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60

日內(nèi)

C.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45

日內(nèi)

D.自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90

日內(nèi)

【答案】C

19、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)押時，質(zhì)權(quán)設(shè)立

的時間是（）。

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.質(zhì)押合同生效之日

C.工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日

D.信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日

【答案】D

20、2020年3月2日，甲公司通過證券交易所的證券交易持有A上

市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%。有關(guān)甲公司權(quán)益披露的下列

說法中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)在3月3日通知上市公司，并予公告

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在3月2日起3日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所作出

書面報告，通知A上市公司，并予公告

C.甲公司在3月2日起3日內(nèi)不得再行買賣A上市公司的股票

D.甲公司在3月2日起36個月內(nèi)不得再行買賣A上市公司的股票

【答案】B

21、（2017年真題）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元,

來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該

項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用

的企業(yè)所得稅稅率為25%O已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公

司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

22、（2020年）甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補(bǔ)

虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進(jìn)一臺符

合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為10。萬元。

已知企業(yè)所得稅稅率為25%O甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅

額為（）萬元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

23、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，可以更改的

是（）。

A.出票日期

B.付款人姓名

C.票據(jù)金額

D.收款人名稱

【答案】B

24、科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)滿足的

條件不包括（）。

A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

B.除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資

C.最近2年財務(wù)會計報告被出具保留意見審計報告

D.現(xiàn)任高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求

【答案】C

25、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理制度的表述中，正確

的是（）o

A.代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和

第三人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

B.代理行為包括傳遞信息等非獨(dú)立進(jìn)行意思表示的行為

C.代理行為的法律后果直接歸屬于代理人

D.代理人必須以自己的名義實(shí)施法律行為

【答案】A

26、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通

合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的是（）。

A.合伙人只能為自然人

B.合伙人不得用勞務(wù)出資

C.合伙協(xié)議可以采取口頭形式

D.合伙企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“普通合伙”字樣

【答案】D

27、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，

以下說法不正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)

繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申

報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)

所得稅納稅申報表，并匯算清繳

【答案】C

28、關(guān)于有限合伙企業(yè)的說法正確的是（）。

A.合伙協(xié)議沒有約定的，有限合伙人將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

出質(zhì)應(yīng)經(jīng)其他合伙人一致同意

B.合伙企業(yè)沒有相關(guān)約定，普通合伙人可以自由將其在有限合伙企

業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)

C.合伙協(xié)議可以約定有限合伙人以其財產(chǎn)份額出質(zhì)須經(jīng)其他合伙人

過半數(shù)通過

D.合伙協(xié)議可以約定普通合伙人以其財產(chǎn)份額出質(zhì)需經(jīng)其他合伙人

過半數(shù)通過

【答案】C

29、（2017年真題）當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時，下列關(guān)于民事

訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）。

A.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管

轄

B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院

管轄

C.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院

管轄

D.因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管

轄

【答案】B

30、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起

止日期為（）。

A.自公歷4月1日起,至次年3月31日止

B.自公歷1月1日起,至12月31日止

C.自公歷6月1日起,至次年5月31日止

D.自公歷10月1日起,至次年9月30日止

【答案】B

31、（2018年）甲公司向乙公司訂購車床一臺，價款50萬元。甲公

司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對乙公司的50萬元的債務(wù)，

乙公司表示同意。丙公司未清償50萬元欠款，下列關(guān)于乙公司主張

債權(quán)的表述中正確的是（）o

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元價款

B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬元價款

C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬元價款

D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬元價款

【答案】C

32、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列有關(guān)居住權(quán)的說法正確的是

（）。

A.當(dāng)事人可以口頭形式設(shè)立居住權(quán)

B.居住權(quán)期限屆滿或者居住權(quán)人死亡，居住權(quán)消滅

C.居住權(quán)可以轉(zhuǎn)讓和繼承

D.居住權(quán)自居住權(quán)合同成立時設(shè)立

【答案】B

33、劉某、關(guān)某、張某、朱某和趙某是甲股份有限公司的董事，某

次召開董事會會議決議為股東王某提供保證事宜，劉某、關(guān)某和張

某表示同意，朱某明確表示反對，趙某棄權(quán)，會議召開情況被詳細(xì)

記載于會議記錄，王某還款前逃匿，甲公司承擔(dān)保證責(zé)任，遭受嚴(yán)

重?fù)p失，應(yīng)對甲公司的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的是（）。

A.劉某等5人

B.劉某、關(guān)某、張某和趙某

C.劉某

D.5人均不承擔(dān)

【答案】B

34、（2021年真題）根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于第二審

程序的表述中，不正確的是（）。

A.第二審人民法院的判決和裁定是終審的判決和裁定

B.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)通過原審人民法院提交上訴狀

C.只有第一審案件的當(dāng)事人才可以提起上訴

D.當(dāng)事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴

【答案】D

35、公司采用預(yù)收款方式銷售商品。7.1簽訂合同，.7.15收到預(yù)售

款，&1發(fā)出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認(rèn)收入的時間

是（）。

A.7.1日

B.7.15日

C.8.1日

D.8.20日

【答案】C

36、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交

付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭議。下列選項(xiàng)中，不適用于解決該經(jīng)濟(jì)糾紛

的是（）。

A.民間調(diào)解

B.行政訴訟

C.仲裁

D.和解

【答案】B

37、關(guān)于委托代理的法定終止情形，下列說法錯誤的是（）。

A.作為被代理人或代理人的法人終止

B.代理人喪失民事行為能力

C.被代理人取得或恢復(fù)民事行為能力

D.代理期間屆滿或者代理事務(wù)完成

【答案】C

38、司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓

給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時，下列說法正確的

是（）。

A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】A

39、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列情形中，甲享有留置權(quán)的是

（）。

A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費(fèi)，待乙前來提車時，甲將該汽車

扣留

B.甲為了迫使丙償還欠款，強(qiáng)行將丙的一輛汽車?yán)?/p>

C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費(fèi)。

于是，甲謊稱丁取走的保管物有誤，要求丁送回調(diào)換。待丁送回該

物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費(fèi)

D.甲為了確保對戊的一項(xiàng)未到期債權(quán)能夠順利實(shí)現(xiàn)，扣留戊交其保

管的某物不還

【答案】A

40、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下關(guān)于公司設(shè)立登記的表述中，不

正確的是（）。

A.申請人須親自向公司登記機(jī)關(guān)提出申請并辦理公司登記

B.登記機(jī)關(guān)能夠通過政務(wù)信息共享平臺獲取的市場主體登記相關(guān)信

息，不得要求申請人重復(fù)提供

C.申請人申請公司設(shè)立登記的，營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司的成立日

期

D.電子營業(yè)執(zhí)照與紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力

【答案】A

41、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于

我國增值稅征稅范圍的是（）。

A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用

B.境外單位法國某酒店為我國科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)

C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用

【答案】B

42、（2019年）2020年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實(shí)際

發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期

損益，甲居民企業(yè)在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

可以加計扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

43、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的下列所得中，不屬于提供

資金或財產(chǎn)取得的所得的是（）。

A.利息所得

B.股息紅利所得

C.利潤

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】C

44、（2018年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

欺詐客戶行為的是（）。

A.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價格

B.乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產(chǎn)金額

C.甲證券公司未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券

D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計劃以使李某獲利

【答案】C

45、（2019年真題）甲居民企業(yè)是一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企

業(yè)。2018年甲居民企業(yè)將一項(xiàng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈

所得為10。萬元。該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

46、（2017年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。

A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用

B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄

C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)

D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

【答案】C

47、2019年7月，甲公司因臺風(fēng)造成一批原材料報廢，該批原材料

賬面成本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2019年9月，甲公司

收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值10萬元。甲公

司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為損失扣除的

金額為（）萬元。

A.14

B.4

C.10

D.24

【答案】A

48、（2016年真題）投保人甲與保險公司訂立人身保險合同，甲為

被保險人，并指定其妻子和兒子為受益人。保險期間內(nèi)，甲與妻子

因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后順序。根據(jù)保險

法律制度的規(guī)定，關(guān)于保險金的處理，下列表述中，正確的是（）。

A.不作為遺產(chǎn)，全部由甲的兒子作為受益人享有

B.作為遺產(chǎn)，繼承人為甲的妻子和兒子

C.作為遺產(chǎn)，繼承人為甲的妻子

D.保險公司無須支付保險金

【答案】A

49、（2021年真題）李某為甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人，合伙協(xié)

議未就合伙人權(quán)利義務(wù)作特別約定。下列關(guān)于李某權(quán)利義務(wù)的表述

中，正確的是（）

A.可以執(zhí)行甲有限合伙企業(yè)的合伙事務(wù)

B.可以對外代表甲有限合伙企業(yè)

C.不可以自營與甲有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

D.可以同甲有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

【答案】D

50、（2013年）甲企業(yè)向乙銀行貸款時，以其現(xiàn)有的以及將有的生

產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書

面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同

意，以合理價格將一臺生產(chǎn)設(shè)備出賣給不知道該設(shè)備已抵押的丙公

司，錢貨兩清。后甲企業(yè)到期無力償還貸款，根據(jù)擔(dān)保法律制度的

規(guī)定，下列關(guān)于乙銀行能否對已出賣的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)的表述

中，正確的是（）。

A.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)不能對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理

價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人

B.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)因未辦理抵押登記而未設(shè)立

C.可以主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為

D.可以主張，乙銀行的抵押權(quán)雖未經(jīng)登記，但已設(shè)立，只是不得對

抗善意第三人

【答案】A

多選題（共30題）

1、根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于公司發(fā)起人的說法，正確的有

（）。

A.設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人為2人以上200人以下

B.發(fā)起人以設(shè)立中公司名義對外簽訂合同，公司成立后合同相對人

請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持

C.發(fā)起人制訂公司章程，股份公司采用募集設(shè)立的需經(jīng)創(chuàng)立大會通

過

D.發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人請求該

發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院不予支持

【答案】ABC

2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人出

資的表述中，正確的有（）。

A.出資必須一次性實(shí)繳

B.可以土地使用權(quán)出資

C.以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定

D.以實(shí)物出資需要評估作價的，可由全體合伙人協(xié)商確定

【答案】BCD

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為，屬于視同銷

售貨物，依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.將貨物交付其他單位代銷

B.銷售代銷貨物

C.外購月餅用于職工中秋節(jié)福利

D.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費(fèi)

【答案】ABD

4、下列權(quán)利中，不受訴訟時效限制的有（）。

A.所有權(quán)

B.形成權(quán)

C.抗辯權(quán)

D.人身權(quán)

【答案】ABCD

5、（2013年真題）下列情形中，買受人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)

險的有0。

A.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn)，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格而拒絕接受

B.買受人已受領(lǐng)標(biāo)的物，但出賣人按照約定未交付標(biāo)的物的單證

C.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，約定時間已過，買受人

未前往提貨

D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標(biāo)的物而將標(biāo)的物提存

【答案】BCD

6、企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則包括（）。

A.國家所有原則

B.出資人代表原則

C.職能分開原則

D.國有資產(chǎn)不可侵害原則

【答案】ABCD

7、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國有

資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以代表本級政府履行出資人職責(zé)的事項(xiàng)有

（）。

A.代表本級人民政府對國家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)

B.任命國有資本控股公司的董事

C.按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)

D.依法制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程

【答案】ACD

8、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列不得擔(dān)任保證人的

有（）。

A.丁上市公司

B.乙市消費(fèi)者協(xié)會

C.丙公司的財務(wù)部

D.甲公立大學(xué)

【答案】BCD

9、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人的

表述中正確的有（）。

A.個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅

B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人按照一般納稅人納稅

【答案】BC

10、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列情形中，屬于要

約失效的有（）

A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

D.要約人依法撤銷要約

【答案】ABCD

11、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)

算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)

的下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的有（）。

A.需要增加或者減少預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的

【答案】ABCD

12、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的

當(dāng)事人有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人發(fā)生了特定情形的，可以行使不

安抗辯權(quán)。該特定情形包括（）。

A.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)以逃避債務(wù)

B.喪失商業(yè)信譽(yù)

C.變更經(jīng)營方式

D.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

【答案】ABD

13、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司對某些事

項(xiàng)決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)

退出公司，該事項(xiàng)包括（）。

A.公司合并.分立的

B.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的

C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使

公司存續(xù)的

D.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利，并且

符合公司法規(guī)定的分配利潤的條件

【答案】ABC

14、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出賣人在與買受人訂立商品房買賣

合同時存在特定情形，導(dǎo)致合同無效或者被撤銷，買受人可以請求

出賣人返還已購買房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔(dān)

不超過已購房款一倍的懲罰性賠償金，下列屬于該特定情形的有

（）o

A.出賣人故意隱瞞所售房屋已抵押的事實(shí)

B.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問題的事實(shí)

C.出賣人故意隱瞞所售房屋沒有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)

D.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣給第三人的事實(shí)

【答案】ACD

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收

協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）。

A.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

B.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

C.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

D.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆

所得與其機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系

【答案】AB

16、公民、法人或者其他組織對行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可

以向本級人民政府申請行政復(fù)議，下列各項(xiàng)中符合這種情形的有（）。

A.公民甲對鎮(zhèn)政府變更農(nóng)業(yè)承包合同的決定不服

B.乙公司對海關(guān)作出的扣押其貨物的處罰決定不服

C.公民丙對縣級政府民政部門取消對其發(fā)放撫恤金的決定不服

D.公民丁對省政府取消其某塊土地使用權(quán)的決定不服

【答案】CD

17、甲向乙發(fā)出一封電報稱：“現(xiàn)有白糖100噸，每噸售價2000元,

如有意購買，請于8月1日前到我廠提貨?！币医o甲回了一封電報

稱：“我廠有意購買，將于7月15日到你廠提貨?！毕铝杏嘘P(guān)表述

中，正確的有（）。

A.甲向乙發(fā)出的電報是要約

B.甲向乙發(fā)出的電報是要約邀請

C.乙向甲發(fā)出的電報是承諾

D.乙向甲發(fā)出的電報是要約

【答案】AC

18、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅

人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有

（）。

A.影院提供的電影放映服務(wù)

B.倉儲公司提供的倉儲服務(wù)

C.旅行社提供的旅游服務(wù)

D.電信公司提供的增值電信服務(wù)

【答案】AB

19、若投保人申報的被保險人的年齡不真實(shí)，致使投保人支付的保

險費(fèi)少于應(yīng)付保險費(fèi)的，則保險人有權(quán)（）o

A.更正

B.要求投保人補(bǔ)交保險費(fèi)

C.在給付保險金時按照實(shí)付保險費(fèi)與應(yīng)付保險費(fèi)的比例支付

D.拒絕支付保險金

【答案】ABC

20、2018年2月14日，張某向李某購買了一臺價值10萬元的健身

器材，合同簽訂后張某向李某支付貨款10萬元。2月15日張某因

車禍死亡，2月16日李某依約向張某交貨時，張某的繼承人尚未確

定，健身器材無人接收，李某遂將健身器材提存。2月20日張某的

繼承人確定為小張。下列表述中，不正確的有（）o

A.提存后李某無須通知小張

B.提存的費(fèi)用應(yīng)由小張支付

C.小張應(yīng)于提存之日起3年內(nèi)領(lǐng)取健身器材

D.提存的費(fèi)用應(yīng)由李某支付

【答案】ACD

21、（20H年真題）根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形

中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會

1/3成員選任

D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大

會的決議產(chǎn)生重大影響

【答案】ABD

22、一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)

人財產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可以拒絕

承擔(dān)保證責(zé)任。下列情形中，一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利

的有()。

A.債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B.債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅

C.債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D.債務(wù)人聽說保證人曾表示放棄權(quán)利

【答案】AC

23、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行為中，不

視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有()。

A.參與決定普通合伙人退伙

B.對外代表合伙企業(yè)簽訂買賣合同

C.參與選擇承辦企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

D.依法為本企業(yè)提供擔(dān)保

【答案】ACD

24、下列關(guān)于權(quán)益變動報告書的編制，表述正確的有（）。

A.投資者不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益

的股東達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%的，

應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書

B.投資者為該上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的

股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%,

投資者應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書

C.投資者為該上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的

股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%,

投資者應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書

D.投資者擁有的股份達(dá)到或者超過20%但未超過30%的，投資者應(yīng)

當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書

【答案】ABD

25、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)背書行為中，屬于非

轉(zhuǎn)讓背書的有（）。

A.甲公司將自己持有的一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司以償付貨款

B.乙公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司作為向丙公

司借款的質(zhì)押

C.丙公司將自己持有的一張支票背書轉(zhuǎn)讓給丁銀行，委托丁銀行代

為行使收款權(quán)

D.丁公司將自己持有的一張銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司作為合同定

金

【答案】BC

26、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額

及費(fèi)用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬

于被追索人可請求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)有（）

A.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

B.被追索人發(fā)出追索通知書的費(fèi)用

C.持票人取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

【答案】AB

27、（2014年真題）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在

訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（）。

A.投保人的父親

B.投保人贍養(yǎng)的伯父

C.投保人撫養(yǎng)的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

28、興城貿(mào)易公司購進(jìn)燈具用于下列用途時，應(yīng)繳納增值稅的有

A.分配給股東

B.贈送他人

C.獎勵員工

D.作為投資提供給甲公司

【答案】ABD

29、除法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人、合同另有約定外，下列有關(guān)合同

隨時解除的說法中，正確的有（）。

A.買賣合同的當(dāng)事人可以隨時解除合同

B.定作人可以隨時解除承攬合同，但造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

賠償責(zé)任

C.保險合同成立之后，投保人可以隨時解除合同

D.保險合同成立之后，保險人可以隨時解除合同

【答案】BC

30、某募集方式設(shè)立的股份有限公司注冊資本為100萬元，董事會

成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當(dāng)召開臨

時股東大會的有（）o

A.1名監(jiān)事提議召開

B.未彌補(bǔ)的虧損為40萬元

c.4名董事提議召開

D.出資額為30萬元的股東提議召開

【答案】BD

大題（共10題）

一、甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市。甲公司選擇簡易

計稅辦法，適用的增值稅征收率為3%。2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：

（1）銷售自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含

增值稅），取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)114.33萬元（含增值稅）。購進(jìn)工程設(shè)備

1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值

稅稅額130萬元。（2）購進(jìn)辦公用品一批，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元，購

入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)

核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%,適用的

增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別

回答下列問題：（1）計算事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）

事項(xiàng)（2）中，甲公司購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣？簡要

說明理由。（3）計算事項(xiàng)（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)

增值稅。

【答案】⑴應(yīng)納稅額=（3429.9+114.33）-（1+3%）x3答103.23

（萬元）。（2）購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購

貨物用于簡易計稅辦法計稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（3）進(jìn)口環(huán)

節(jié)增值稅=500x（1+10%）xl3%=71.50（萬元）。

二、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20

萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一

張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為

2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。

該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂

請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效

條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明

“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被

保證人名稱和保證日期。票據(jù)到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況

不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如

下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲

公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答

下列問題：（1）丁公司拒絕承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的理由（1）是否成立？

簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的理由（2）是否

成立？簡要說明理由。

【答案】（1）理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定：①保證人在匯票或者粘

單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為

被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或

者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。

（2）理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件

的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

三、（2013年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收

入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018

年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)

招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資

產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有

業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）借款利息700萬元，年利率為7%,金

融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)

委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金

10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際

列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得“工會經(jīng)費(fèi)

專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用

的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)

納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得

額。（3）計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計

算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的

應(yīng)納稅所得額。

【答案】1.扣除限額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額x60%=140x60%=84

（萬元），扣除限額2;銷售（營業(yè)）收入x5%o=8800x5%o=44（萬

元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所

得額=140-44=96（萬元）

2.研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280X75%=210（萬元）。3.廣

告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800義15%=1320（萬元），企業(yè)實(shí)際

發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬元），小于扣除限額，因

此，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納

稅所得額為零。4.財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-

700/7%x6%=100（萬元）。5.支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在

稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈的扣除限額

二845xl2%=101.4（萬元），實(shí)際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額,

準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。6.①

職工福利費(fèi)扣除限額=500X14%=70（萬元），實(shí)際支出額為105萬元,

超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)

費(fèi)扣除限額=500X2%=10（萬元），實(shí)際上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元，可以

全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額

=500x8%=40（萬元），實(shí)際支出額為20萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。7.甲

企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)

增額）-210（三新研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）

+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬元）。

四、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20

萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一

張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為

2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。

該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂

請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件,

甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保

證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人

名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況不

佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下:

（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）

甲公司沒有提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票

人應(yīng)先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由

保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不

考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由

（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由

（2）是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由

（3）是否成立？簡要說明理由。

【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。①根據(jù)規(guī)定,

保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，

承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②保證人

在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。

（2）丁公司拒絕付款的理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附

有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。（3）丁公司

拒絕付款的理由（3）不成立。根據(jù)規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)

當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，

持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。

五、2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有

限責(zé)任公司，注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資

比例為5：4:lo丙公司章程對股東表決權(quán)行使及股東會議事規(guī)則

未作特別規(guī)定。股東會未授權(quán)董事會行使屬于股東會的職權(quán)。2018

年，丙公司發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）5月，張某申請丙公司為其個人住

房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會會議。甲公司、乙公司參

加該事項(xiàng)的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為張

某個人住房貸款提供擔(dān)保的決議。（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下

降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔(dān)任的公司董事田某于2017年與

朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司，并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營；

由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，

致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某

從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務(wù)。

要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分

別回答下列問題：（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決

議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）丙公司董事會的決議①

是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）丙公司董事會的決議②是

否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

【答案】（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合法

律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須

經(jīng)股東會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得

參加表決，該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通

過。在本題中，公司章程未對股東表決權(quán)行使事項(xiàng)作出特別規(guī)定，

應(yīng)按照出資比例行使表決權(quán)。接受擔(dān)保的股東張某未參加表決，該

項(xiàng)表決由出席會議的甲公司、乙公司所持表決權(quán)的5/9通過。（2）

決議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員未經(jīng)股東會

同意，不得自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。董事、

高級管理人員違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。（3）決議②不

符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事由股東會

選舉和更換。

六、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁

有限責(zé)任公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）

甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機(jī)器設(shè)備作價100萬元

出資；陳某以貨幣10。萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原

材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資，2015年12月前繳

足；（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；（4）股東按照1

：1：1：1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項(xiàng)未作其他特

殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定

實(shí)際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納

首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。

2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致，

陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項(xiàng)進(jìn)行表決。甲公

司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公

司的決議，丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙

公司出資時機(jī)器設(shè)備的實(shí)際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定

價額100萬元。清算組要求甲公司補(bǔ)足房屋貶值10萬元，甲公司拒

絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實(shí)際出資價額的不足承

擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）

指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公

司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。（3）丁公司

股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。

【答案】（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不

得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的

財產(chǎn)等作價出資。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根

據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名

執(zhí)行董事、1?2名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事會。（3）丁公司股東

會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特

別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，股東

按照1：1：1：1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司,

超過全部表決權(quán)的2/3,故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司

拒絕補(bǔ)足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件

的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)

貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資

責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義

務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出

資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)

連帶責(zé)任。

七、甲、乙、丙擬投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲為

普通合伙人，以實(shí)物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以

5萬元現(xiàn)金出資，丙自A企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A

企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元；A企業(yè)定期接受審計,

由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；A企業(yè)的盈利在

丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，

分別回答下列問題：（1）合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元的報

酬？簡要說明理由。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選擇會計師事務(wù)所的

約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)？簡要說明理由。（3）合伙

協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙？簡要說明理由。

【答案】（1）合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)規(guī)

定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可

以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。（2）不

視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人參與選擇承辦審計

業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。（3）合伙協(xié)議可

以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)

不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除

外。

八、2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司，注冊資本為

550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂

了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽

字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務(wù)清償有關(guān)

的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的

廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期

借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司

無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通

過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了10。萬元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán),

乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得

甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍

內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任；要求陳某承擔(dān)保證責(zé)任。在庭審中，甲

公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，

該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，

抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市

仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，

不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力,

不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（3）即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)

先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯：借款合同的債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)

當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、乙銀行均未向法院

提交仲裁協(xié)議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對人保、物保實(shí)現(xiàn)的

先后順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？并說明理由。（2）甲

公司在庭審中提出的“本案應(yīng)由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否

成立？并說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。

（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說明理由。

【答案】（1）甲公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，

抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償

時，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。但是，該條款的無效不影

響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定,

當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人

民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)

當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人

民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)

繼續(xù)審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議，

而甲公司對人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應(yīng)視為放棄

仲裁協(xié)議，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成

立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上

以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某

在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯

（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或

者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力

要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成

立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人

不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)

人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己

提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。在本題中,

甲公司、陳某與乙銀行之間未對實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序作出特別約定，

乙銀行應(yīng)當(dāng)先就債務(wù)人甲公司提供的廠房實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。（6）李某的

抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出

資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，協(xié)助

抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實(shí)際控制人對此承

擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

九、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，從事建筑用砂、土、

石料的開采與銷售，注冊地在M市，2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：

（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元

（含增值稅），取得裝卸搬運(yùn)費(fèi)114.33萬元（含增值稅）。購進(jìn)工程

設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明

增值稅稅額130萬元。（2）購進(jìn)一批辦公用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元,

購入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海

關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%。已知,

甲公司全部銷售業(yè)務(wù)依法選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，

回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項(xiàng)

（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）事