2024年稅務(wù)師題庫(kù)及答案【典優(yōu)】

2024年稅務(wù)師題庫(kù)第一部分單選題(500題)1、某汽車(chē)廠(chǎng)與某大型設(shè)備經(jīng)銷(xiāo)公司簽訂合同，購(gòu)買(mǎi)價(jià)值3000萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬(wàn)元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷(xiāo)合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，汽車(chē)廠(chǎng)一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D2、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A3、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購(gòu)買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用

【答案】：C4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無(wú)須扣繳

【答案】：C5、下列納稅人中，不適用以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。

A.財(cái)務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)

【答案】：D6、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷(xiāo)茶

【答案】：C7、某煙廠(chǎng)2020年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為10%，B型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C8、以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線(xiàn)索

B.審查總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

D.審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D9、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。

A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日

C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日

D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日

【答案】：A10、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年12月購(gòu)進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣600萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬(wàn)元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B11、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元。為鼓勵(lì)買(mǎi)方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買(mǎi)方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A12、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類(lèi)同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。

A.0萬(wàn)元

B.72萬(wàn)元

C.88萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】：B13、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車(chē)的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D14、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項(xiàng)目

B.集體福利

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位

【答案】：D15、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B16、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

【答案】：C17、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售電視機(jī)

B.人民銀行取得對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購(gòu)置并自用應(yīng)稅車(chē)輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得

【答案】：A18、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A19、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D20、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A21、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實(shí)施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境

C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫(xiě)報(bào)關(guān)單

D.申報(bào)進(jìn)口

【答案】：A22、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物銷(xiāo)售金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C23、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。已知成本利潤(rùn)率為10%，該酒廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】：B24、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價(jià)內(nèi)稅

B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額乘以具體適用稅率計(jì)算

D.稀土、鎢、鉬資源稅實(shí)行從價(jià)征收

【答案】：B25、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶(hù)偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

【答案】：D26、（2018年）2020年5月20日，某食品廠(chǎng)支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D27、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物

【答案】：D28、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B29、下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。

A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物投入生產(chǎn)

C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

【答案】：C30、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：B31、某市一卷煙廠(chǎng)委托縣城一雪茄煙加工廠(chǎng)加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無(wú)同類(lèi)雪茄煙的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A32、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷(xiāo)售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D33、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

【答案】：B34、下列選項(xiàng)中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

【答案】：B35、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C36、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元

【答案】：D37、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.增值稅納稅人不包括其他個(gè)人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D38、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.輔助人員

C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

【答案】：A39、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A40、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C41、（2019年）下列行為中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車(chē)

B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車(chē)

D.某物流企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)

【答案】：C42、某省所屬專(zhuān)門(mén)從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備移作他用（該國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，該設(shè)備原值為600萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊10萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款（）萬(wàn)元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A43、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C44、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2021年11月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬(wàn)元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】：C45、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B46、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C47、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.口頭咨詢(xún)的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)

C.復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定

【答案】：C48、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D49、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

【答案】：C50、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C51、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按月申報(bào)繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物存放地

【答案】：C52、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及變更增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專(zhuān)用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D53、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C54、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A55、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類(lèi)工作底稿和業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)

【答案】：B56、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C57、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C58、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)

【答案】：D59、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。

A.征稅項(xiàng)目為四類(lèi)重點(diǎn)污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B60、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴(lài)主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C61、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入

B.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A62、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，共計(jì)取得銷(xiāo)售額170萬(wàn)元，其中設(shè)備的含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元、安裝服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84

【答案】：B63、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

【答案】：A64、某增值稅一般納稅人服裝廠(chǎng)，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷(xiāo)售合同，預(yù)收了貨款120萬(wàn)元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對(duì)外出租一處年初新購(gòu)置的廠(chǎng)房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A65、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅租金為15萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B66、境外旅客購(gòu)物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過(guò)（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D67、甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬(wàn)元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷(xiāo)售收入為20000萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B68、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B69、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D70、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C71、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D72、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅

【答案】：A73、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的

【答案】：D74、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A75、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅

【答案】：D76、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.藍(lán)字更正法

C.補(bǔ)充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【答案】：D77、某酒廠(chǎng)2020年10月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D78、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B79、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷(xiāo)售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B80、下列關(guān)于捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，救護(hù)車(chē)、防疫車(chē)、消毒用車(chē)、應(yīng)急指揮車(chē)等物資稅收政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.免征進(jìn)口關(guān)稅

B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C.屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的，均應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。

【答案】：D81、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢(xún)法

D.控制計(jì)算法

【答案】：B82、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車(chē)，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B83、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

A.24小時(shí)以前

B.48小時(shí)以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)

【答案】：A84、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷(xiāo)售收入的月份

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B85、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除

B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

C.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計(jì)稅依據(jù)中扣除。

【答案】：B86、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼

【答案】：B87、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

D.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

【答案】：A88、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅

B.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅

C.懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛應(yīng)辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)

D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車(chē)，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案】：B89、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，同時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元。將同類(lèi)白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C90、甲家電廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲廠(chǎng)給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A91、（2010年）關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C92、2020年4月張某從某汽車(chē)銷(xiāo)售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛排氣量為2.0升的小汽車(chē)供自己使用，小汽車(chē)不含增值稅售價(jià)240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C93、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)

C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

【答案】：B94、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車(chē)

【答案】：A95、下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C96、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A97、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機(jī)動(dòng)車(chē)行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

【答案】：B98、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】：B99、甲化工廠(chǎng)位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠(chǎng)界外聲環(huán)境功能區(qū)類(lèi)別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測(cè)量甲化工廠(chǎng)2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)為20天，則該廠(chǎng)2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1－3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4－6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7－9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400元；超標(biāo)10－12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13－15分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D100、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

【答案】：D101、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

【答案】：B102、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.固定業(yè)戶(hù)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶(hù)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：B103、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。

A.維持判決

B.撤銷(xiāo)判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B104、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C105、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C106、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

【答案】：D107、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)

【答案】：B108、某鞭炮廠(chǎng)2020年6月委托某廠(chǎng)家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠(chǎng)發(fā)給廠(chǎng)家的原材料成本為30000元。廠(chǎng)家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠(chǎng)，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠(chǎng)家無(wú)同類(lèi)鞭炮、焰火的銷(xiāo)售價(jià)格。該鞭炮廠(chǎng)于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B109、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C110、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)貨物的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

C.采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

【答案】：D111、2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷(xiāo)售的方式，銷(xiāo)售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C112、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A113、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【答案】：D114、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B115、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

【答案】：D116、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

【答案】：A117、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C118、（2015年真題）個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品

【答案】：B119、下列有關(guān)營(yíng)改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D120、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C121、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠(chǎng)進(jìn)貨）月銷(xiāo)售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡(jiǎn)易賬

B.復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B122、某鎢礦開(kāi)采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷(xiāo)售鎢礦選礦取得不含稅銷(xiāo)售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫?gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸企業(yè)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方并向購(gòu)買(mǎi)方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C123、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)預(yù)算表

【答案】：D124、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷(xiāo)售的，在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷(xiāo)售的，在開(kāi)采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C125、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D126、在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線(xiàn)索，通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.查詢(xún)法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B127、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.進(jìn)出口貨物

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A128、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，仍需要計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

【答案】：C129、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過(guò)每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A130、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及變更增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專(zhuān)用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D131、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B132、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D133、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A134、某稅務(wù)師2020年6月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠(chǎng)房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷(xiāo)售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10800

B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400

C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4800

D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3600

【答案】：B135、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢(xún)

B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C136、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項(xiàng)中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無(wú)償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場(chǎng)利率收取利息

C.甲企業(yè)無(wú)償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場(chǎng)利率收取利息

【答案】：A137、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B138、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車(chē)自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】：A139、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，當(dāng)年完工并銷(xiāo)售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬(wàn)元，2020年4月將15%的剩余部分銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C140、某化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B141、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

【答案】：C142、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得，不予征收個(gè)稅的是（）。

A.加班費(fèi)

B.季度獎(jiǎng)金

C.年終加薪

D.差旅費(fèi)津貼

【答案】：D143、下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)

B.代理填報(bào)增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明

C.代理申報(bào)享受稅收減免業(yè)務(wù)

D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

【答案】：B144、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B145、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C146、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資分回的利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D147、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D148、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B149、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶(hù)的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶(hù)無(wú)余額

【答案】：C150、下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】：D151、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅8萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5×7%=0.315（萬(wàn)元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬(wàn)元）

C.10×7%=0.7（萬(wàn)元）

D.（10+5）×7%=1.05（萬(wàn)元）

【答案】：B152、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅），支付分包工程款600萬(wàn)元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D153、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B154、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額分別是10萬(wàn)元、16萬(wàn)元和18萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B155、某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)125000元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0

【答案】：C156、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法正確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢棄電視1000臺(tái)，全部進(jìn)行拆解后賣(mài)出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理的1000臺(tái)電視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開(kāi)辟航線(xiàn)，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷(xiāo)售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷(xiāo)售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷(xiāo)售額與1000萬(wàn)元的差額給予航空公司航線(xiàn)補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線(xiàn)補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

C.某新能源汽車(chē)企業(yè)2020年才收到2019年銷(xiāo)售新能源汽車(chē)的中央財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅

【答案】：D157、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施

【答案】：C158、（2019年）實(shí)行定期定額征收的個(gè)體戶(hù)在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C159、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)（）仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】：C160、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C161、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油田2012年10月開(kāi)釆原油6.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售4萬(wàn)噸，取得不含稅收入16000萬(wàn)元；將1.5萬(wàn)噸用于加工成品油，其余1萬(wàn)噸轉(zhuǎn)入庫(kù)存待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C162、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車(chē)場(chǎng)

B.建成后無(wú)償移交給公安部門(mén)的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用的水廠(chǎng)

【答案】：D163、某酒廠(chǎng)2020年5月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷(xiāo)售白酒30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠(chǎng)2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D164、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅銷(xiāo)售額339萬(wàn)元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40萬(wàn)元。當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，支付含稅金額10.9萬(wàn)元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅1.2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A165、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入

【答案】：A166、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A167、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D168、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C169、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B170、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按