建筑施工企業(yè)成本核算分析表

,建筑企業(yè)成本核算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

周轉(zhuǎn)架料對(duì)比分析表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

序號(hào),材料名稱,單位,"全部合同收入

QHS",,,,,"全部承包收入

QCS",,,,,"本期合同收入

BHS",,,,,"本期承包收入

BCS",,,,,"本期實(shí)際成本

BSC",,,,,"本期節(jié)超

BHS-BSC","本期節(jié)超

BCS-BSC","本期（累計(jì)）

節(jié)超(承包收入與實(shí)際成本）","本期（累計(jì)）

節(jié)超(承包收入與實(shí)際成本）",備注

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,數(shù)量,單價(jià),時(shí)間（天）,攤銷系數(shù),合價(jià),數(shù)量,單價(jià),時(shí)間（天）,攤銷系數(shù),合價(jià),數(shù)量,單價(jià),時(shí)間（天）,攤銷系數(shù),合價(jià),數(shù)量,單價(jià),時(shí)間（天）,攤銷系數(shù),合價(jià),數(shù)量,單價(jià),時(shí)間（天）,攤銷系數(shù),合價(jià),,,,,

1,主體結(jié)構(gòu)期間周轉(zhuǎn)架料費(fèi)用,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1,混凝土、鋼筋混凝土模板及支架,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.1,水平模板材料費(fèi),m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.2,柱模板材料費(fèi),m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.3,樓梯模板費(fèi)用,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.4,墻體模板材料費(fèi)（大鋼模）,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.5,木枋,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.6,碗扣腳手架,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.7,可調(diào)支撐KTC-600,套,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2,腳手架,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.1,腳手板4*0.2*0.15,m3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.2,外掛架,榀,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.3,扣件腳手架鋼管(二層以下）,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.4,扣件(二層以下）,個(gè),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.5,扣件腳手架鋼管(墻體）,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,66606.21,

1.2.6,扣件(墻體）,個(gè),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.7,吊籃,個(gè),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.8,電梯井腳手架鋼管,個(gè),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.9,腳手架出場(chǎng)費(fèi)用,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2,裝修期間周轉(zhuǎn)架料費(fèi)用,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.1,鋼管,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.2,扣件,個(gè),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,合計(jì),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,0,66606,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,建筑業(yè)成本核算分錄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.1材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用原材料或在施工過(guò)程中項(xiàng)目按照定額限額發(fā)料給勞務(wù)隊(duì)，按實(shí)際成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：原材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.2周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,①采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的原始發(fā)票、入庫(kù)單編制憑證：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,②領(lǐng)用時(shí)，材料員填制領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員根據(jù)領(lǐng)料單編制憑證：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,③報(bào)廢時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)使用部門填制的《在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢表》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員編制轉(zhuǎn)賬憑證：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,I.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中提前報(bào)廢，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,將未攤銷完的金額一次性進(jìn)入成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,回收殘值,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：合同履約成本-—合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,II.項(xiàng)目結(jié)束后正常報(bào)廢，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

回收殘值,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：合同履約成本—合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-人工費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,A:工資薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑴計(jì)算分配工資薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,根據(jù)工資發(fā)放的相關(guān)規(guī)定和考勤記錄情況，編制工資表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，計(jì)算分配當(dāng)月工資薪金：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-工程施工—合同成本-直接費(fèi)用-薪酬【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金及津補(bǔ)貼,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑵發(fā)放工資薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,由銀行代發(fā)工資的，根據(jù)工資發(fā)放表和付款申請(qǐng)表；直接現(xiàn)金發(fā)放的，根據(jù)簽領(lǐng)后的工資表：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金及津補(bǔ)貼,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣個(gè)人住房公積金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,B：職工福利費(fèi),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑴實(shí)際發(fā)放職工福利費(fèi),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑵期末結(jié)轉(zhuǎn)職工福利費(fèi),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費(fèi)用-工資薪金【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,C：職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,根據(jù)發(fā)票賬單、付款審批表：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：現(xiàn)金/銀行存款等科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,D：社保公積金等,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計(jì)提由單位負(fù)擔(dān)的社?；?，根據(jù)計(jì)提明細(xì)表和相關(guān)的審批資料：【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-—合同成本-直接費(fèi)用-職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-失業(yè)保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-醫(yī)療保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-工傷保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-生育保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-住房公積金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保險(xiǎn),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-住房公積金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,E:

其他職工薪酬費(fèi)用（略）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-機(jī)械使用費(fèi),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,機(jī)械使用費(fèi)：施工設(shè)備的折舊費(fèi)、日常維護(hù)費(fèi)、燃料費(fèi)、租賃費(fèi)等。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-機(jī)械使用費(fèi)【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：累計(jì)折舊,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,4：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-分包費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)，未直接支付的工程款，根據(jù)結(jié)算書(shū)、驗(yàn)收計(jì)價(jià)單、完工產(chǎn)值表以及其他審批資料：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,A:一般計(jì)稅項(xiàng)目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,模式一：不含稅暫估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-分包費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款-暫估款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,來(lái)票后根據(jù)發(fā)票：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付賬款-暫估款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-9%稅率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-3%征收率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,模式二：含稅暫估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（1）與分包商確認(rèn)工程量時(shí),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-分包費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他應(yīng)收款-待確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（2）認(rèn)證分包發(fā)票時(shí),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-9%稅率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-3%征收率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：其他應(yīng)收款-待確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,B:簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（1）確認(rèn)工程量時(shí),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-分包費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他應(yīng)收款-待確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付工程款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（2）取得分包發(fā)票時(shí),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅-3%征收率-抵稅【應(yīng)付賬款/1.03*3%】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：其他應(yīng)收款-待確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,5：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-其他直接費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,注意其他直接費(fèi)用，不一定科目就要用“其他直接費(fèi)用”，這里是區(qū)分前幾個(gè)科目（材料/人工/分包之外的費(fèi)用）。比如可以是發(fā)生的直接歸屬項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用，比如辦公費(fèi)之類。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-其他直接費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：

現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,6：合同履約成本-合同成本-間接費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,間接費(fèi)用是指為完成合同所發(fā)生的、不易直接歸屬于合同成本核算對(duì)象而應(yīng)分配計(jì)入有關(guān)合同成本核算對(duì)象的各項(xiàng)費(fèi)用支出，即為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的管理人員職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、環(huán)境治理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、物料消耗費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、其他等。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,關(guān)于間接費(fèi)用處理，實(shí)務(wù)中存在兩種處理方式。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,第一種方式：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,原材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,月末結(jié)轉(zhuǎn)至具體項(xiàng)目，工程施工-合同成本-間接費(fèi)用無(wú)余額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)用【輔助核算：A項(xiàng)目/B項(xiàng)目/C項(xiàng)目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,