公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度模板

財務(wù)內(nèi)部稽核制度目錄第一章總則第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé)第三章稽核人員權(quán)限第四章稽核工作依據(jù)第五章稽核過程和要求第六章稽核具體內(nèi)容第六章附則財務(wù)內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條為規(guī)范完善會計稽核制度，依據(jù)《中國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)要求結(jié)合本企業(yè)實際，特制訂本制度。本企業(yè)各部門及各下屬單位稽核工作，由財務(wù)部隨時指定合適人員實施稽核工作。第二條會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵照規(guī)范和準(zhǔn)則，是會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考評驗收關(guān)鍵內(nèi)容之一，是會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督步驟；本企業(yè)稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務(wù)報表、其它六項，除另有要求外，悉以本措施要求辦理。第三條稽核工作以事前稽核為主，采取逐步審查方法，含有常常性，連續(xù)性，有效性特點。第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé)第四條財務(wù)部門設(shè)兼職稽核人員。第五條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必需經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核會計憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理相關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。第六條稽核工作人員職責(zé)。1、審查各項財務(wù)收支；應(yīng)依據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對于不符合要求收支，應(yīng)立即提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取方法，進(jìn)行處理。2、復(fù)核會計憑證；會計憑證復(fù)核應(yīng)每日伴隨經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核憑證應(yīng)署名或蓋章。3、復(fù)核帳薄；對帳薄復(fù)核應(yīng)要求日期進(jìn)行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發(fā)覺錯誤應(yīng)提出更正意見，讓其主管記帳員更正。4、復(fù)核會計報表；會計報表復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。第三章稽核人員權(quán)限第七條依據(jù)《會計人員職權(quán)條例》相關(guān)要求，稽核工作人員有以下權(quán)限：1、對不合理、不正當(dāng)一切開支，有權(quán)拒絕付款和報銷。2、對于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不正確和不符合要求原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補辦手續(xù)或更正。3、對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕實施事項應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。第四章稽核工作依據(jù)第八條稽核工作依據(jù)關(guān)鍵有：1、財經(jīng)法律、法規(guī)。2、依據(jù)《中國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度具體實施措施或補充要求。3、依據(jù)本企業(yè)制訂內(nèi)部財務(wù)管理制度。第五章稽核過程和要求第九條稽核人員，除依據(jù)要求審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽查，每十二個月稽察次數(shù)視事實需要而定。第十條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及搜集相關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢驗匯報詳予研究以作參考。第十一條稽核人員于實施任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及搜集相關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢驗匯報詳予研究以作參考。第十二條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢驗單位。第十三條稽核事務(wù)如包含其它部門時，應(yīng)會同各該相關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同匯報。如遇有意見不一致時，須單獨提出，和書面匯報，一并呈核。第十四條稽核人員對本企業(yè)各單位實施稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向相關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及相關(guān)檔案，必需時并得請其出具書面說明。第十五條稽核人員實施工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明，應(yīng)保持良好工作態(tài)度。第十六條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢驗匯報書呈核?；巳藛T對于所審核事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必需時，并應(yīng)在相關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第六章稽核具體內(nèi)容第十七條原始憑證稽核。1、原始憑證名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接收單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量，接收單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。2、從外單位取得原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得原始憑證必需有填制人員署名或蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。3、稽核原始憑證大小寫金額是否相符。4、職員借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證以后，收回借款時，應(yīng)該另開收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。5、經(jīng)上級相關(guān)部門同意經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否將同意文件作為原始憑證附件。假如同意文件需要單獨歸檔，是否在憑證上注明同意機關(guān)名稱，日期和文件字號。6、原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)覺原始憑證有錯誤，應(yīng)該由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位公章。7、由外單位提供原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章證實，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供白條憑證。第十八條記帳憑證稽核。1、記帳憑證填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要是否正確。2、會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。3、應(yīng)加蓋戳記及編號等手續(xù)是否完備，相關(guān)人員署名或蓋章是否齊全。4、現(xiàn)金或銀行存款記帳憑證是否已由出納員長署名或蓋章。5、除結(jié)帳或更正錯誤記帳憑證能夠不附原始憑證外，其它記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、正當(dāng)。第十九條記帳憑證審核或檢驗時，應(yīng)注意下列事項1、每一交易行為發(fā)生，是否按要求填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

2、會計科目、子目、細(xì)目有沒有誤用，摘要是否合適，有沒有遺漏、錯誤和各項數(shù)字計算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋戮記編號等手續(xù)是否完備，相關(guān)人員簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎要求、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有沒有重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票保留方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日志簿或日計表。

8、傳票調(diào)閱及拆閱是否依據(jù)要求手續(xù)辦理。第二十條帳薄稽核。1、各項帳薄統(tǒng)計內(nèi)容是否和記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，確保帳證相符。2、現(xiàn)金日志帳收付總額是否和庫存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日志帳帳面余額是否定時和銀行對帳單相查對。3、審核不一樣會計帳薄之間帳薄統(tǒng)計是否相符，確保帳帳相符。4、各項帳薄統(tǒng)計錯誤糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依據(jù)要求辦理，誤漏空白帳頁是否注銷，并由記帳人員署名或蓋章。5、各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完各筆科目余額之和是否和總分類帳各科目余額相等，是否按日或定時查對，相關(guān)科目標(biāo)余額是否相符。6、帳薄統(tǒng)計發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補，刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新謄錄，應(yīng)按要求措施更正。7、是否按要求定時結(jié)帳。第二十一條帳簿檢驗時，應(yīng)注意下列事項1、多種帳簿記載，是否和傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記帳，是否當(dāng)日志載完成。

2、現(xiàn)金收付日志帳收付總額，是否和庫存表當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否和總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定時查對。相對科目之余額是否相符，有沒有漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、多種帳簿記載錯誤糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依據(jù)要求辦理，誤露空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在"×"處蓋章證實。

5、多種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。

6、多種帳簿有沒有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、活頁帳頁編號及保管，是否依據(jù)要求手續(xù)辦理，訂本式帳簿有沒有缺號。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有沒有加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。

9、多種帳簿保留方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿毀銷，是否依據(jù)要求期限及手續(xù)辦理。第二十二條會計報表稽核。1、會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會計報表和上期會計報表之間相關(guān)數(shù)字是否相互銜接；假如不一樣會計年度會計報表中各項目內(nèi)容和核實方法有變更，是否在年度會計報表中加以注明。2、會計報表數(shù)字有沒有篡改，是否真實，計算是否正確。3、報表編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有沒有缺漏。第二十三條報表檢驗，應(yīng)注意下列事項1、多種報表是否按要求期限及份數(shù)編送有沒有缺漏。

2、多種報表內(nèi)容是否和帳簿上記載相符。

3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及符合要求。

5、報表保留方法及放置地點是否妥善。第二十四條檢驗有價證券時，應(yīng)和相關(guān)帳表查對，并注意下列事項1、購入及出售有沒有核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否和帳簿記載相符。

3、債券附帶息票是否齊全，并和帳冊相符。

4、本息票有沒有到期或是否齊全，并和帳冊相符。第二十五條銀行存款、現(xiàn)金審核制度１、支票印鑒由兩人保管，財務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財務(wù)主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自辦公抽屜。２、銀行支票和其它托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完成后，由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。３、財務(wù)部長及工資核實員每個月不定時檢驗兩次庫存現(xiàn)金，并作好統(tǒng)計。４、出納員每個月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最終一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日志賬余額和實際庫存余額查對相符。５、每個月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了，次月３日前，出納員要編制銀行調(diào)整表，并交財務(wù)主管審核。第二十六條庫存檢驗時，須注意下列事項1、檢驗庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)依據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間以后應(yīng)依據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)依據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額和銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有沒有辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存她處者，應(yīng)立即查明原因。

3、庫存現(xiàn)金有沒有以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等相關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢驗，并得須對相關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

5、檢驗庫存除查點數(shù)目查對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

6、金庫鎖匙暗鎖，密碼表掌握部門及庫門啟用和庫內(nèi)安全，金庫放置位置等是否合適，嚴(yán)密辦理。

7、匯出匯款寄回收據(jù)，是否妥為保留，有沒有匯出多日還未解訖匯款。

8、內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。

9、內(nèi)部往來或單位往來帳，是否常常查對。

10、銷售日報表記載是否和銀行存款相符。

11、檢驗各單位多種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否合適。有沒有零星付款紀(jì)錄，所存現(xiàn)款和未轉(zhuǎn)帳單據(jù)累計數(shù)，是否和周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有沒有不妥墊款或已付款，而久