初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收試題及答案一

?初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收精選試題及答案一

單選題（共60題）1、對于個人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C2、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶【答案】D3、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（）。A.保證執(zhí)行國家職能的需要B.半社會公共需要C.準社會公共需要D.大型公共設施【答案】D4、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.發(fā)行彩票D.罰款【答案】A5、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅【答案】C6、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子【答案】A7、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟性質(zhì)【答案】A8、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結(jié)果反饋【答案】C9、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結(jié)果反饋【答案】C10、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領導。A.國務院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部【答案】D11、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B12、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。A.200B.400C.230D.430【答案】B13、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。A.0B.5C.600D.1000【答案】B14、某商業(yè)企業(yè)2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B15、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800【答案】D16、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.穩(wěn)健財政政策D.財政赤字政策【答案】D17、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目【答案】C19、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A20、關于稅率的說法，正確的是（）。A.全額累進稅率的稅收負擔不合理B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C.定額稅率與征稅對象的價格有關D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率【答案】A21、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。A.40％B.50％C.60％D.75％【答案】C22、國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會優(yōu)撫D.社會救助【答案】B23、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B24、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理【答案】C25、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經(jīng)濟職能C.財政職能D.社會職能【答案】C26、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務機關根據(jù)情況決定【答案】B27、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D28、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預算D.企業(yè)存款【答案】C29、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.全面核定收支B.定額補助或定項補助C.差額補助D.超支不補，結(jié)余留用【答案】A30、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應（）。A.征收房產(chǎn)稅B.免征房產(chǎn)稅C.減征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅【答案】A31、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應【答案】C32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目【答案】C33、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C34、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣【答案】C35、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.零基預算法D.綜合法【答案】C36、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C37、年應稅銷售額在（）萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。A.50B.80C.100D.500【答案】D38、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A.25％B.50％C.60％D.75％【答案】B39、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元【答案】B40、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.位于城市的房產(chǎn)B.位于縣城的房產(chǎn)C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)【答案】C41、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.穩(wěn)健財政政策D.財政赤字政策【答案】D42、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D43、上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】B44、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.305B.745C.825D.985【答案】A45、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應計入（）。A.預算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入【答案】B46、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.幼兒園占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.飛機場跑道占用耕地D.軍事設施占用耕地【答案】C47、國家重點扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D48、根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同【答案】D49、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶【答案】D50、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A.國有商業(yè)銀行B.國有股份制銀行C.政策性銀行D.私營銀行【答案】C51、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D52、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】A53、中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付采用（）的預算支出撥款方式。A.財政直接支付B.財政授權(quán)支付C.國庫集中支付D.現(xiàn)款現(xiàn)支【答案】A54、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同【答案】D55、組織財政收入的首要原則是（）。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則B.利益兼顧原則C.合理負擔原則D.公平與效率兼顧原則【答案】A56、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C57、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A58、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D59、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣法D.公募法【答案】D60、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)【答案】B多選題（共45題）1、下列關于車船稅納稅人說法正確的有（）。A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人B.日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人C.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人【答案】AD2、車船中免征車船稅的有（）。A.捕撈漁船B.軍隊專用車船C.行政機關公車D.私人擁有的小轎車E.警車【答案】AB3、在市場經(jīng)濟條件下，憑借政府公共權(quán)力取得收入而滿足的支出需要有（）。A.法律與秩序B.公共設施C.公共安全D.居民消費E.公共教育【答案】ABC4、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及有關規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)B.疾病控制機構(gòu)處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)C.婦幼保健機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.按政府規(guī)定價格出租的經(jīng)營性公租房E.經(jīng)有關部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產(chǎn)【答案】ABCD5、實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長，關鍵是（）。A.擴大社會總需求B.擴大社會總供給C.實現(xiàn)社會總供給大于社會總需求D.實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的總量平衡E.實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的結(jié)構(gòu)平衡【答案】D6、下列屬于從價計征印花稅的有（）。A.各類經(jīng)濟合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.記載資金的營業(yè)賬簿D.權(quán)利證照E.許可證照【答案】ABC7、實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以通過財政預算進行調(diào)節(jié)，下列說法正確的有（）。A.通過調(diào)節(jié)預算收支之間的關系，可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用B.當社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)C.當社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)D.當社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)E.當社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)【答案】ABC8、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：A.業(yè)務招待費B.向某公司借款利息C.贊助支出D.職工養(yǎng)老保險基金【答案】AD9、基本支出預算的編制原則有（）。A.綜合預算的原則B.優(yōu)先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項目保障的原則E.定員優(yōu)先的原則【答案】ABC10、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，由（）組成。A.決算報表B.預算報表C.文字說明D.外語解釋E.公式注釋【答案】AC11、下列屬于組織預算支出撥款原則的有（）。A.按預算計劃撥款B.按事業(yè)進度撥款C.按核定的支出用途撥款D.按核定的收入來源撥款E.按預算級次撥款【答案】ABC12、營業(yè)稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業(yè)【答案】ABC13、車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.輛B.凈噸位C.載重噸位D.車船凈值E.自重噸位【答案】AB14、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.公務費B.業(yè)務費C.社會保障費D.設備購置費【答案】ABD15、農(nóng)林部門科技三項費用是指（）。A.新產(chǎn)品試制費B.新技術(shù)開發(fā)費C.中間試驗費D.新技術(shù)試驗費E.重要科學研究補助費【答案】AD16、政府預算的編制步驟一般分為()。A.測算收支指標B.編制預算草案C.執(zhí)行收支預算D.預算監(jiān)督審查E.預算績效評價【答案】AB17、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.規(guī)費收入D.罰沒收入E.捐贈收入【答案】BC18、關于長期待攤費用的稅務處理，下列說法中正確的有（）。A.長期待攤費用自支出發(fā)生月份起，分期攤銷B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷C.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D.固定資產(chǎn)的大修理支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷E.其他應當作為長期待攤費用的支出，攤銷年限不得低于三年【答案】BD19、公共物品的特征有（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.自然壟斷性E.效用的不可分割性【答案】ABC20、下列社會公共需要中，屬于準社會公共需要的有（）。A.高等教育B.醫(yī)療事業(yè)C.國防事業(yè)D.外交事業(yè)E.公安司法【答案】AB21、我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括（）。A.空間范圍B.主體范圍C.時間范圍D.資金范圍E.集中程度范圍【答案】ABD22、強制性財政收入主要包括（）。A.罰沒收入B.稅收收入C.規(guī)費收入D.強制公債E.國有資產(chǎn)收益【答案】ABD23、政府預算區(qū)別于其他財政范疇的特征有()。A.法律性B.預測性C.集中性D.保密性E.綜合性【答案】ABC24、政府采購按招標階段分類，可分為（）。A.小額采購B.批量采購C.大額采購D.單階段招標采購E.兩階段招標采購【答案】D25、按照公債的計量單位為標準，公債分為（）。A.折實公債B.貨幣公債C.固定利率公債D.保值公債E.實物公債【答案】AB26、關于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是（）A.向購買方收取的違約金B(yǎng).向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務費C.符合法定條件的代墊運輸費D.受托加工應稅消費品所代收代繳的消費稅E.向購買方收取的銷項稅額【答案】CD27、就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有（）。A.私人物品B.混合物品C.純公共物品D.壟斷性物品E.高成本物品【答案】BC28、下列財政收入中，屬于非強制性收入的有（）。A.規(guī)費收入B.國有企業(yè)上繳利潤C.捐贈收入D.消費稅E.企業(yè)所得稅【答案】ABC29、社會救助作為社會保障的一個類型，主要具有的特點有（）。A.全部費用由政府從財政資金中解決B.接受者不需要繳納任何費用C.需要接受一定形式的經(jīng)濟狀況調(diào)查D.資金由社會和政府共同提供E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受【答案】ABC30、成本核算的基本程序有（）。A.確定成本計算對象B.確定成本項目C.確定成本計算期D.生產(chǎn)費用的審核E.確定工期日期【答案】ABCD31、某企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產(chǎn)經(jīng)營收入。那么，該企業(yè)可免征企業(yè)所得稅的年份為（）。A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年E.2014年【答案】ABC32、影響公債規(guī)模的因素主要有()。A.國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu)B.認購者負擔能力C.微觀經(jīng)濟主體的效益水平D.政府償債能力E.公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益【答案】ABD33、下列屬于部門預算原則的有（）。A.合法性原則B.完整性原則C.穩(wěn)妥性原則D.重點性原則E.普遍性原則【答案】ABCD34、屬于我國公共財政收入分類級科目的是（）A.罰沒收入B.轉(zhuǎn)