學(xué)校會計專業(yè)經(jīng)濟法模擬真題知識競賽試題

學(xué)校會計專業(yè)經(jīng)濟法模擬真題知識競賽試題1.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完房屋權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。[單選題]A、2021年8月(正確答案)B、2021年7月C、2021年6月D、2021年5月.2.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年。李某應(yīng)享受的醫(yī)療期為（）。[單選題]A、9個月B、6個月(正確答案)C、3個月D、12個月.3.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才繳納稅款，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。[單選題]A、2022年1月20日至2022年3月14日(正確答案)B、2022年3月1日至2022年3月14日C、2022年1月19日至2022年3月14日D、2022年2月28日至2022年3月14日4.2022年2月中國居民張某發(fā)生兩筆捐贈支出:通過市教育局向教育事業(yè)捐款20000元，直接捐款給低保戶李某5000元。張某當(dāng)月取得彩票中獎收入50000元。張某選擇在偶然所得中扣除當(dāng)月的公益捐贈支出。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某該筆中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A、(50000-20000)x20%=6000(元)(正確答案)B、50000÷(1-20%)x20%=12500(元)C、(50000-50000x30%)x20%=7000(元)(50000-20000500x20%-5000(元)5.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是(

)。[單選題]A、99190x9%+273000x9%=33497.1(元)(正確答案)B、273000÷(1-9%)x9%=27000(元)C、99190÷(1-9%)x9%=9810(元)D、99190-(1_9%x9%+273000(1-9%)x9%=36810(元)6.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為()。[單選題]A、8000元(正確答案)B、7000元C、10000元D、2480元7.下列取得并享有票據(jù)權(quán)利的情形中，基于給付對價的是(

)。[單選題]A、丙慈善機構(gòu)因贈與而取得轉(zhuǎn)賬支票B、甲稅務(wù)局因征稅而取得銀行承兌匯票C、乙公司因銷售貨物而取得商業(yè)承兌匯票(正確答案)D、李某因繼承而取得銀行承兌匯票8.下列主體中，可以不辦理稅務(wù)登記的是(

)。[單選題]A、公益性社會團體B、無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販(正確答案)C、公立大學(xué)D、企業(yè)的分支機構(gòu)9.甲公司2021年度發(fā)生工資、薪金支出2000萬元，為職工繳納基本社會保險費250萬元為公司高層管理人員支付補充養(yǎng)老保險費18萬元、繳納商業(yè)保險費12萬元，甲公司2021年度上述保險費在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的金額為(

)。[單選題]A、262萬元B、268萬元C、250萬元(正確答案)D、280萬元10.某人與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年，其領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。[單選題]A、6個月B、12個月C、18個月(正確答案)D、24個月11、2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A、(600x2x4x50%+300x2x4)÷12x8=3200(元)B、(600x2x4+300x2x4x50%)÷12x9=4500(元)(正確答案)C、(600x2x4+300x2x4x50%)÷12x8=4000(元)D、(600x2x4x50%+300x2x4)÷12x9=3600(元)12.下列主體中，屬于非營利法人的是(

)。[單選題]A、丙股份有限公司B、甲基金會(正確答案)C、乙全民所有制企業(yè)D、丁農(nóng)民專業(yè)合作社13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，“付款人名稱”不是必須記載事項的是（）。[單選題]A、銀行匯票B、銀行本票(正確答案)C、商業(yè)匯票D、支票14.國家稅務(wù)總局H縣稅務(wù)局決定對拒絕提供納稅擔(dān)保的納稅人采取稅收保全措施，可以適用稅收保全的是()。[單選題]A、維持生活必需的唯一住房B、價值2000元的一部手機C、代他人保管的一輛汽車D、古玩字畫(正確答案)15.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按一定比例計入應(yīng)納稅所得額，該比例為(

)。[單選題]A、50%(正確答案)B、0C、75%D、25%16.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]A、(300000+80000)x20%+20x1000x1000÷500x0.5=96000(元)B、20x27500x20%=110000(元)C、300000x20%+20x1000x1000÷500x0.5=80000(元)D、20x27500x20%+20x1000x1000÷500x0.5=130000(元)(正確答案)17.2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)權(quán)證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是(

)。[單選題]A、李某(正確答案)B、王某C、陳某D、鄭某18.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是(

)。[單選題]A、因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某B、因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某C、因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某D、因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某(正確答案)19.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為(

)。[單選題]A、75萬元(正確答案)B、250萬元C、225萬元D、100萬元20.2021年4月甲公司員工吳某已享受帶薪年休假3天，同年11月吳某又向公司提出補休當(dāng)年剩余年休假的申請。已知吳某首次就業(yè)即到甲公司工作，累計工作已滿15年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假的情形。吳某可享受剩余年休假的天數(shù)為()。[單選題]A、5天B、12天C、2天D、7天(正確答案)21.甲公司辦理日常經(jīng)營活動資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的銀行賬戶是(

)。

[單選題]A、臨時存款賬戶B、一般存款賬戶C、基本存款賬戶(正確答案)D、專用存款賬戶22.甲二手車銷售公司為增值稅一般納稅人甲二手車銷售公司當(dāng)月銷售額為2111706元，則下列計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅稅額的算式中，正確的是(

)。[單選題]A、2111706÷(1+0.5%)x0.5%=10506(元)(正確答案)B、2111706÷(1+3%)x0.5%=10251(元)C、2111706÷(1+2%)x0.5%=10351.5(元)D、2111706x0.5%=10558.53(元)23.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于教育費附加減免的表述中，正確的是()。[單選題]A、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)同時退還全部已征的教育費附加B、對出口產(chǎn)品退還消費稅的，應(yīng)同時退還已征教育費附加的50%C、對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費附加(正確答案)D、對外商投資企業(yè)在境內(nèi)實際繳納的增值稅，不征收教育費附加二、多項選擇題24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于征稅主體職權(quán)的有()。A、稅務(wù)管理權(quán)(正確答案)B、代位權(quán)(正確答案)C、核定稅款權(quán)(正確答案)D、稅務(wù)檢查權(quán)(正確答案)25.甲公司作為匯票保證人，在該匯票上必須記載的事項有()。A、保證人名稱(正確答案)B、保證人住所(正確答案)C、保證人簽章(正確答案)D、表明“保證”的字樣(正確答案)26.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅征稅范圍的有()。A、晾曬煙葉(正確答案)B、烤煙葉(正確答案)C、煙絲D、卷煙27.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有()。A、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贊助給某綜藝節(jié)目(正確答案)B、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給合作單位(正確答案)C、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙D、地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公樓裝修(正確答案)28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售方式收入確認(rèn)中，正確的有()。A、以現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)銷售收入B、以商業(yè)折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確認(rèn)銷售收入C、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入(正確答案)D，以舊換新方式銷售商品，銷售的商品按照售價確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理(正確答案)29.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有()。A、沒收違法所得B、沒收財產(chǎn)C、繼續(xù)履行(正確答案)D、停止侵害(正確答案)30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，在下列各項中，一般納稅人可選擇適用簡易計稅方法的有()。A、倉儲服務(wù)(正確答案)B、收派服務(wù)(正確答案)C、勞務(wù)派遣服務(wù)(正確答案)D、餐飲服務(wù)31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人任職取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪(正確答案)B、托兒補助費C、季度獎金(正確答案)D、勞動分紅(正確答案)32.關(guān)于某公司一次性購買預(yù)付卡的下列表述中，正確的有()。A、轉(zhuǎn)賬支票購買2萬元(正確答案)B、銀行卡柜臺轉(zhuǎn)賬2萬元(正確答案)C銀行卡網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬2萬元(正確答案)D、現(xiàn)金購買2萬元33.甲公司會計人員李某負(fù)責(zé)整理會計資料歸入會計檔案，下列資料中，屬于歸檔范圍的有()。A、2021年度財務(wù)會計報告(正確答案)B、2021年度采購計劃C、甲公司財務(wù)規(guī)章制度D、2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表(正確答案)三、判斷題34.企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)電報繳納環(huán)境保護稅。（）[單選題]A、對B、錯(正確答案)35.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）[單選題]A、對B、錯(正確答案)36.稅務(wù)機關(guān)收到不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出。()[單選題]A、對(正確答案)B、錯37.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅。（）[單選題]A、對(正確答案)B、錯38.在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)的會計記錄，可以同時使用中文和一種外國文字。（）[單選題]A、對(正確答案)B、錯39.稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證。()[單選題]A、對B、錯(正確答案)40.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動爭議。()[單選題]A、對(正確答案)B、錯41.銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓的金額，以出票金額為準(zhǔn)。()[單選題]A、對B、錯(正確答案)42.土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向納稅人登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)繳納土地增值稅。（）[單選題]A、對B、錯(正確答案)43.甲國有企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的雙胞胎弟弟可以在本企業(yè)會計機構(gòu)擔(dān)任出納職務(wù)。(

)[單選題]A、對B、錯(正確答案)四、不定項選擇題

44、甲公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下:

(1)設(shè)備銷售收入2000萬元，設(shè)備租賃收入300萬元，銀行存款利息收入17.5萬元，從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬元。

(2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。

(3)符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出390萬元。

(4)2月進口一臺生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，向海關(guān)繳納關(guān)稅及增值稅，取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

10月因經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整，該設(shè)備處于閑置狀態(tài)，甲公司12月將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓。

已知:業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

第1小題:下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A、設(shè)備銷售收入2000萬元B、銀行存款利息收入17.5萬元C、從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬元(正確答案)D、設(shè)備租賃收入300萬元第2小題:允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是()。A、11.5萬元(正確答案)B、17.5萬元C、20萬元D、14萬元第3小題:允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出是()。A、345萬元(正確答案)B、350萬元C、335萬元D、285萬元第4小題:甲公司2022年進口及轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備的下列稅務(wù)處理中，正確的是(

)。A、進口生產(chǎn)設(shè)備按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算向海關(guān)繳納增值稅(正確答案)B、轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備按增值稅簡易計稅方法計算應(yīng)繳納的增值稅C、進口生產(chǎn)設(shè)備繳納的關(guān)稅計入該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)(正確答案)D、進口生產(chǎn)設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅計入該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)45.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)以還本銷售方式向乙辦公設(shè)備租賃公司銷售一批辦公桌，取得含增值稅銷售額1695000元，合同約定田公司5年后向乙退還全部貨款的80%;

(2)銷售員工乘坐飛機出差，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價合計87200元、民航發(fā)展基金2000元；

(3)外購300臺空調(diào)作為職工福利;

(4)委托加工實木書柜獎勵員工:

(5)自產(chǎn)會議桌交給丙家具城代銷;(6)購進的機床投資給丁家具工廠;

(7)出租一處經(jīng)營用房。

已知:銷售貨物的增值稅稅率為13%，航空旅客運輸服務(wù)適用9%的稅率，取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月扣除。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

第1小題:計算銷售辦公桌增值稅銷項稅的算式中，正確的是（）。A、1695000x(1-80%)÷(1+13%)x13%B、1695000x80%13%C、1695000x13%D、1695000÷(1+13%)x13%(正確答案)第2小題:下列計算甲公司當(dāng)月取得航空運輸電子客票行程單，準(zhǔn)予抵扣進項稅額的算式中，正確的是(

)。[單選題]A、87200÷(1+9%)x9%(正確答案)B、[87200÷(1+9%)+2000]x9%C、87200x9%D、(87200+2000)x9%第3小題:下列屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售增值稅的是()。A、委托加工實木書柜獎給員工(正確答案)B、將購進的機床作為投資給丁家具工廠(正確答案)C、自產(chǎn)會議桌交給丙家具城代銷(正確答案)D、外購300臺空調(diào)作為職工福利第4小題:甲公司出租經(jīng)營用房，需要繳納的稅費是()。A、房產(chǎn)稅(正確答案)B、契稅C、增值稅(正確答案)D、土地增值稅46、2021年1月18日，張某到甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取，張某與甲公司簽訂了為期兩年的勞動合同，月工資10000元，因張某的崗位能接觸到公司的商業(yè)秘密，勞動合同約定張某在合同終止或者解除后的2年內(nèi)，不得到與本公司有競爭關(guān)系的其他單位從事會計工作。在競業(yè)限制期間，甲公司每月支付張某經(jīng)濟補償2000元。

2021年5月17日，甲公司收到一張商業(yè)承兌匯票，