資產(chǎn)負(fù)債表的短期借款管理分析

金蝶軟件會計實(shí)操-財稅達(dá)人小陳資產(chǎn)負(fù)債表的短期借款管理分析短期借款【釋義】短期借款，是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款?！岸唐诮杩睢表?xiàng)目反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款金額，該項(xiàng)目根據(jù)短期借款賬戶期末余額直接填列。

02【來源】一般情況下，企業(yè)的短期借款包括以下內(nèi)容：1、質(zhì)押借款。2、抵押借款。3、保證借款。4、信用借款。5、信托借款。6、其他借款。

03【拓展】拓展一：短期借款的分類。企業(yè)短期銀行借款的原因很多，一般包括以下幾類：1、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，或者有備無患而發(fā)生的借款。2、流動資金借款。企業(yè)為了補(bǔ)充流動資金，以便企業(yè)運(yùn)營而發(fā)生的借款。3、結(jié)算借款。在釆用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。4、賣方信貸。這往往是企業(yè)分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營資金不足而向銀行或金融機(jī)構(gòu)申請取得的借款。5、臨時借款。企業(yè)因季節(jié)性和臨時性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。6、票據(jù)貼現(xiàn)借款。持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的，發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時，申請票據(jù)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過1年。

拓展二：仔細(xì)閱讀“短期借款”的財報注釋。一般在財務(wù)報表注釋中，“短期借款”注釋中應(yīng)該披露如下信息：1、短期借款分類。2、已逾期未償還的短期借款情況。

04【分析】1、短期銀行借款的目的一般是為了彌補(bǔ)企業(yè)自有流動資金的不足，屬于企業(yè)流動負(fù)債，因此，其利息應(yīng)作為財務(wù)費(fèi)用處理。2、企業(yè)的短期借款越少越好。沒有短期借款和長期借款的企業(yè)，說明企業(yè)的自身造血能力強(qiáng)，業(yè)務(wù)變現(xiàn)能力強(qiáng)，不需要依賴銀行及金融機(jī)構(gòu)的借款來發(fā)展業(yè)務(wù)，這往往是優(yōu)秀企業(yè)的一種表現(xiàn)。3、企業(yè)賬上的貨幣資金最好能夠充分覆蓋企業(yè)的短期借款，否則企業(yè)會遇到流動性危機(jī)。

05【小結(jié)】“短期借款”內(nèi)容簡單，但因?yàn)槎唐诮杩钸€款的期限短，對