貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金是企業(yè)的血液，貨幣資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的命運(yùn)。為保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本控制制度。（本辦法未涉及的內(nèi)容參照《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律及公司其他有關(guān)規(guī)章制度）（注：本控制制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。）貨幣資金管理的基本原則職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金的使用范圍：工資、津貼；勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；差旅費(fèi)；1,000元以下零星支出；人行規(guī)定的其他支出。不屬于上述范圍的款項(xiàng)支付一律通過銀行進(jìn)行結(jié)算。（通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的、金額較小的例外）現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公款私存；不得設(shè)置小金庫；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購員、汽車司機(jī)、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。銀行結(jié)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶及存款進(jìn)行管理。銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購計(jì)劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；1、財(cái)務(wù)部在銀行開立賬戶必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。2、一個(gè)銀行只設(shè)立一個(gè)賬戶原則，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求等原因確有必要在同一個(gè)銀行設(shè)立另一個(gè)賬戶的除外。3、財(cái)務(wù)印鑒章（包括財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章）由財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)人分別保管。印鑒章原則上不得離開財(cái)務(wù)部，不得外借。如確有必要，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，同時(shí)有財(cái)務(wù)人員跟隨，并嚴(yán)格執(zhí)行兩個(gè)人保管原則。印鑒章帶出公司時(shí)，保管人員應(yīng)妥善保管，并確保印鑒章在自己的能力控制范圍之內(nèi)。4、所有需蓋財(cái)務(wù)印鑒章的單據(jù)原則上由本公司填寫，并且不得有空白項(xiàng)，如遇特殊情況須要對(duì)方填寫或有空白項(xiàng)的，要經(jīng)有關(guān)（副）總經(jīng)理確認(rèn)。財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付如下單據(jù)的款項(xiàng)財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度。在付款過程中，財(cái)務(wù)人員有權(quán)過問與財(cái)務(wù)有關(guān)的任何問題。對(duì)于不符合簽字手續(xù)或附件不符合要求的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員及時(shí)更正；對(duì)于不符合國家及公司有關(guān)規(guī)章制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)敢于堅(jiān)持原則，堅(jiān)決予以抵制，并同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。對(duì)于如下款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付：1、簽字不符合要求的單據(jù)；2、附件不齊的單據(jù)；3、不符合公司資金管理規(guī)定的款項(xiàng)；4、違反銀行、稅務(wù)等國家有關(guān)規(guī)定的款項(xiàng)；5、其它不正常的款項(xiàng)。監(jiān)督檢查公司建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期（一季度一次）不定期的進(jìn)行檢查，并出具書面檢查報(bào)告。主要檢查內(nèi)容：1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；3、財(cái)務(wù)印鑒章及智能鑰匙的保管情況；4、票據(jù)的管理情況；5、銀行日記賬、對(duì)賬單、未達(dá)賬等。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。九、附注1、對(duì)于進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)所涉及的貨幣資金管理以及具體細(xì)則，在有關(guān)制