初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前預(yù)測試卷一

初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前預(yù)測試卷一[單選題]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.汽車4S店銷售汽車的同時向該客戶提供汽車修理勞務(wù)B.酒店提供住宿服務(wù)的同（江南博哥）時提供會展服務(wù)C.某美容院提供化妝服務(wù)的同時銷售護膚品D.某旅行社提供旅游服務(wù)的同時出租觀光車正確答案：C參考解析：混合銷售是指同一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)。選項A，屬于銷售貨物的同時提供勞務(wù)。選項B，屬于提供住宿服務(wù)的同時提供會議展覽服務(wù)（均屬于提供服務(wù)）。選項D，屬于提供旅游服務(wù)的同時提供租賃服務(wù)（均屬于提供服務(wù)）。[單選題]2.符合條件的小微企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額，下列不符合申請退還條件的是()。A.納稅信用等級為A級或者B級B.申請退稅前36個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前12個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策正確答案：C參考解析：自2022年4月1日起，小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人辦理期末留抵退稅，需同時符合以下條件：（1）納稅信用等級為A級或者B級；（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[單選題]3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列信息中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在失信主體確定文書送達后的次月15日內(nèi)，不應(yīng)向社會公布的有()。A.失信主體基本情況B.稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰決定及法律依據(jù)C.確定失信主體的稅務(wù)機關(guān)D.依法確定為國家秘密的信息正確答案：D參考解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在失信主體確定文書送達后的次月15個工作日內(nèi)，向社會公布下列信息。（1）失信主體基本情況。（選項A）（2）失信主體的主要稅收違法事實。（3）稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰決定及法律依據(jù)。（選項B）（4）確定失信主體的稅務(wù)機關(guān)。（選項C）（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當公布的其他信息。稅務(wù)機關(guān)向社會公布失信主體基本情況時，經(jīng)人民法院生效裁判確定的實際責任人，與違法行為發(fā)生時的法定代表人或者負責人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，稅務(wù)機關(guān)只向社會公布實際責任人信息。[單選題]4.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，對于印花稅納稅人的說法正確的是()。A.書立合同的當事人為印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人B.采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為委托人和借款人，不包括受托人C.按買賣合同或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣成交確認書納稅人，為拍賣標的的拍賣人和買受人，不包括產(chǎn)權(quán)人D.證券交易印花稅對證券交易的雙方征收正確答案：A參考解析：選項B：采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人；選項C：按買賣合同或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣成交確認書納稅人，為拍賣標的的產(chǎn)權(quán)人和買受人，不包括拍賣人；選項D：證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。[單選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅退還的說法中，不正確的是()。A.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款B.納稅人要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款，可以要求加算利息C.納稅人按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，匯算清繳退還多繳納的預(yù)繳稅款時可以要求加算利息D.納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款正確答案：C參考解析：選項C，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。[單選題]6.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列當事人中，有權(quán)行使該票據(jù)的付款請求權(quán)的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司正確答案：B參考解析：（1)該票據(jù)的基本流轉(zhuǎn)過程為：丁公司一丙公司一甲公司一乙公司；（2)乙公司是該票據(jù)上最后一個轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，可以向付款人行使付款請求權(quán)。[單選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.提供勞務(wù)收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.銷售貨物收入D.財政撥款正確答案：B參考解析：選項AC，屬于應(yīng)稅收入；選項D，屬于不征稅收入。[單選題]8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。A.實際占用土地面積最大的單位B.稅務(wù)機關(guān)核定的單位C.協(xié)商確定納稅人D.對這塊土地擁有使用權(quán)的每一個單位正確答案：D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。[單選題]9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的表述中，不正確的是()。A.實際工作年限不足10年，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月B.醫(yī)療期內(nèi)可以解除勞動合同C.工作年限20年以上的，醫(yī)療期期間為24個月D.病假工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%正確答案：B參考解析：選項B，醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同.[單選題]10.小王今年10周歲，智力超常，但是腿部殘疾不能自己走路。有關(guān)小王的下列說法中，正確的是()。A.小王為限制民事行為能力人B.小王智力超常，應(yīng)當視為完全民事行為能力人C.小王因腿部殘疾不能自己走路，屬于無民事行為能力人D.小王智力超常，如果其從事犯罪行為，應(yīng)當承擔刑事責任正確答案：A參考解析：（1)選項ABC:8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人；（2)選項D:不滿12周歲的未成年人，不負刑事責任。[單選題]11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，房屋買賣時，繳納契稅的計稅依據(jù)是()。A.房屋原值B.房屋評估價格C.成交價格D.國家定價正確答案：C參考解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣以成交價格為契稅計稅依據(jù)。計征契稅的成交價格不含增值稅。[單選題]12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列所得中，不可以減免個人所得稅的是()。A.甲取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費B.乙取得的保險賠款C.丙領(lǐng)取的離退休人員的養(yǎng)老金D.丁利用業(yè)余時間修改作業(yè)取得的收入正確答案：D參考解析：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。選項D，丁取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。[單選題]13.關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是()。A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，使用最高銷售價格作為計稅依據(jù)B.白酒包裝物押金逾期時，繳納消費稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅正確答案：B參考解析：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計算。酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，計征消費稅。[單選題]14.各單位應(yīng)當根據(jù)()，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。A.單位規(guī)模的大小B.盈利能力的大小C.會計業(yè)務(wù)的需要D.經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的復(fù)雜程度正確答案：C參考解析：本題考核會計機構(gòu)的設(shè)立。[單選題]15.根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是()。A.貸記卡B.借記卡C.轉(zhuǎn)賬卡D.儲值卡正確答案：A參考解析：（1)選項C:轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；（2)選項D:儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。[單選題]16.甲公司所在地職工月平均工資為2500元，劉某在甲公司任職，月工資為10000元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費用為()元。A.200B.600C.800D.400正確答案：B參考解析：本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)；在本題中，劉某的月工資10000元高于2500*3=7500元，因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費用=2500x300%x8%=600(元）[單選題]17.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是()。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.沒收財產(chǎn)正確答案：C參考解析：本題考核法律責任。選項A，屬于民事責任；選項BD，屬于刑事責任。[單選題]18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當繳納增值稅的是()。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙B.客運公司為本公司員工提供班車服務(wù)C.運輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費運輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售開發(fā)的商品房正確答案：D參考解析：（1)選項A:單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。（2)選項B:單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。(3)選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。在本題中，選項C運輸公司的免費運輸服務(wù)系為公益事業(yè)（災(zāi)區(qū)）提供，不視同銷售；[單選題]19.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：C參考解析：本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。[單選題]20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除正確答案：B參考解析：選項B：在企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用有3項：（1）職工教育經(jīng)費；（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；（3）公益性捐贈（3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除）[單選題]21.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是()。A.乙公司應(yīng)當與張某簽訂2年以上的固定期限勞動合同B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位C.張某只能在甲公司臨時性、輔助性、替代性的工作崗位工作D.張某與甲公司的員工同工同酬正確答案：B參考解析：選項B：用工單位（甲公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位。[單選題]22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是()A.證券結(jié)算資金賬戶B.一般存款賬戶C.基本存款賬戶D.收入?yún)R繳賬戶正確答案：C參考解析：（1)選項A:證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；(2)選項B:般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；（3)選項D:收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。[單選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于居民企業(yè)的有()。A.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機構(gòu)、場所的乙公司C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的丙公司D.依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司正確答案：C參考解析：(1）判斷是否屬于居民企業(yè)的標準有二：①注冊地在中國；②實際管理機構(gòu)在中國。兩個標準符合其一即為居民企業(yè)，選項BD屬于注冊地在中國，選項A屬于實際管理機構(gòu)在中國。（2）選項C：既未在中國境內(nèi)成立，實際管理機構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，屬于非居民企業(yè)。[多選題]1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，對于印花稅計稅依據(jù)的判定，下列說法正確的有()。A.同一應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中涉及兩方以上納稅人，且未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分攤的應(yīng)稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計稅依據(jù)B.應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實際結(jié)算金額不一致，變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計稅依據(jù)C.納稅人因應(yīng)稅憑證列明的增值稅稅款計算錯誤導致應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)減少或者增加的，納稅人應(yīng)當按規(guī)定調(diào)整應(yīng)稅憑證列明的增值稅稅款，重新確定應(yīng)稅憑證計稅依據(jù)D.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅應(yīng)予退還正確答案：ABC參考解析：選項D：未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。[多選題]2.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門D.煙廠將委托加工收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙正確答案：AC參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（在選項BD中，煙絲、卷煙、柴油、生物柴油均為應(yīng)稅消費品）的，不納稅；用于其他方面（選項AC)的，于移送使用時納稅。[多選題]3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有()。A.匯票被拒絕承兌B.支票被拒絕付款C.匯票承兌人逃匿D.本票付款人因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動正確答案：ABCD參考解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實質(zhì)條件：（1)票據(jù)到期被拒絕付款；（2)匯票到期日前被拒絕承兌；（3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的。[多選題]4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，岀典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由主管稅務(wù)機關(guān)指定納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，免稅單位為納稅人正確答案：ACD參考解析：（1)選項A:房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅人；（2)選項C:房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人；(3)選項D:納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。[多選題]5.下列企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品的行為中，不征收個人所得稅的有()。A.甲企業(yè)向消費者銷售皮鞋同時贈送襪子B.乙企業(yè)對消費積分達到1萬分以上的客戶每人贈送保溫壺一個C.丙企業(yè)在新產(chǎn)品發(fā)布會上，隨機向與會客戶贈送面包機D.丁企業(yè)在開業(yè)慶典上，隨機向參加慶典的客戶贈送豆?jié){機正確答案：AB參考解析：（1)選項C:企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。（2)選項D:企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。[多選題]6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。A.職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天B.職工請事假累計20天且單位按規(guī)定不扣工資的，不享受年休假C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：ABCD參考解析：（1）選項A：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；己滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。（2）選項B：職工有下列情形之一的，不享受當年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；②職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；③累計工作≥1年~<10年的職工，請病假累計2個月以上的；④累計工作≥10年~<20年的職工，請病假累計3個月以上的；⑤累計工作≥20年的職工，請病假累計4個月以上的。（3）選項CD:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。[多選題]7.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收政策的表述中，不正確的有()。A.納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B.由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人應(yīng)當繳納的增值稅、消費稅稅額正確答案：ABD參考解析：（1)選項A:納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)；（2)選項B:由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（3)選項D:城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。[多選題]8.下列有關(guān)企業(yè)會計檔案保管期限的表述中，正確的有()。A.年度財務(wù)報告永久保管B.日記賬保管30年C.會計憑證保管10年D.總賬、明細賬保管30年正確答案：ABD參考解析：（1）固定資產(chǎn)卡片：固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；（2）永久保管（共4項）：年度財務(wù)會計報告（選項A）、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊和會計檔案鑒定意見書；（3）保管10年（共4項）：月度、季度、半年度財務(wù)會計報告，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，納稅申報表；（4）其他會計檔案（選項BCD）：保管30年。[多選題]9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有()。A.用于抵債的應(yīng)稅消費品B.用于投資的應(yīng)稅消費品C.用于贈送消費者的應(yīng)稅消費品D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品正確答案：ABD參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。[多選題]10.下列關(guān)于非法人組織的說法中，正確的有()。A.非法人組織不具有法人資格B.非法人組織的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，應(yīng)以其全部財產(chǎn)獨立承擔責任，其出資人或者設(shè)立人不承擔責任C.非法人組織應(yīng)當確定一人代表該組織從事民事活動D.章程規(guī)定的存續(xù)期間屆滿，非法人組織應(yīng)當解散正確答案：AD參考解析：選項B：非法人組織的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其出資人或者設(shè)立人承擔無限責任，法律另有規(guī)定的除外；（2）選項C：非法人組織可以確定一人或者數(shù)人代表該組織從事民事活動。[判斷題]1.第一次違反國家稅務(wù)總局公布的“首違不罰"清單中所列事項，均不予處罰。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對于首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對當事人加強稅法宣傳和輔導。[判斷題]2.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅()。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：老年服務(wù)機構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性的機構(gòu)，主要包括老年社會福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心、老年公寓(含老年護理院康復(fù)中心、托老所)等老務(wù)機構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]3.納稅人采用郵寄申報方式進行納稅申報的，以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人采用郵寄申報方式進行納稅申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。[判斷題]4.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標準。[判斷題]5.集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.在普通支票左上角劃兩條平線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于90學分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學時的1/2。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于90學分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學時的2/3。[判斷題]8.在法的溯及力上，我國法律采用的是從舊兼從重原則。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：我國法律采用的是“從舊兼從輕”原則，即原則上新法無溯及力，但新法對行為人的處罰較輕時則適用新法。[判斷題]9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。[判斷題]10.城市維護建設(shè)稅實行差別比例稅率，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%.()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人所在地為市區(qū)的，按稅率7%征收，納稅所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%，納稅人不在縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%共享題干題某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2023年11月從境外進口一批小汽車，共計20輛，每輛貨價18萬元，另外支付境外起運地至輸入地起卸前每輛運費2萬元。該企業(yè)將其中2輛自用（當月取得發(fā)票并辦理車輛登記），剩余對外銷售。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]1.該企業(yè)下列關(guān)稅的計算列式中，正確的是()。A.(18+2)x20x20%=80(萬元）B.18x20%=3.6(萬元）C.18x18x20%=64.8(萬元）D.(18-2)x20x20%=64(萬元）正確答案：A參考解析：第一步：關(guān)稅完稅價格=(18+2)x20=400(萬元）。第二步：應(yīng)繳納關(guān)稅=400x20%=80(萬元）。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]2.該企業(yè)下列進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅和消費稅的計算列式中，正確的是()。A.增值稅=(400+80)÷(1-9%)×13%=68.57(萬元）B.增值稅=(400+80)×13%=62.4(萬元）C.消費稅=(400+80)÷(1-9%)×9%=47.47(萬元）D.消費稅=(400+80)÷(1+9%)×9%=39.63(萬元）正確答案：AC參考解析：組成計稅價格=(400+80)/(1-9%)=527.47(萬元)。增值稅=527.47x13%=68.57(萬元）。消費稅=527.47x9%=47.47(萬元）。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]3.該企業(yè)下列繳納的車輛購置稅的計算列式中，正確的是()。A.(400+80)÷(1-9%)×10%=52.75(萬元）B.(400+80)÷(1+9%)÷20×2×10%=4.4(萬元）C.(400+80)×10%=48(萬元）D.(400+80)÷(1-9%)÷20×2×10%=5.27(萬元）正確答案：D參考解析：車輛購置稅針對進口自用的兩輛汽車計算征稅。車輛購置稅=527.47/20×2×10%=5.27(萬元）。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]4.下列關(guān)于該企業(yè)當年繳納車船稅的說法中，正確的是()。A.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的車船稅為700x2=1400(元）B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月C.購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算D.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的車船稅為700x2/12x2=233.33(元)正確答案：BCD參考解析：當年應(yīng)納稅額=700x2/12x2=233.33(元)乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2023年度會計利潤總額為150萬元，2023年部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運輸服務(wù)收入50萬元(4)實發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會保險100萬元，基本醫(yī)療保險30萬元，補充養(yǎng)老保險40萬元，為企業(yè)車輛支付財產(chǎn)保險20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.乙公司的下列收入，應(yīng)全額計入2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.銷售貨物收入3300萬元B.提供加工勞務(wù)收入420萬元C.交通運輸服務(wù)收入50萬元D.租金收入180萬元正確答案：ABCD參考解析：暫無解析(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運輸服務(wù)收入50萬元(4)實發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會保險100萬元，基本醫(yī)療保險30萬元，補充養(yǎng)老保險40萬元，為企業(yè)車輛支付財產(chǎn)保險20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.乙公司在計算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列保險費可以全額扣除的是()。A.基本養(yǎng)老保險100萬元B.補充養(yǎng)老保險40萬元C.基本醫(yī)療保險30萬元D.財產(chǎn)保險20萬元正確答案：ACD參考解析：選項ACD，可以據(jù)實扣除；選項B，實際發(fā)生額40萬元＞工資薪金總額的5%=500萬元x5%=25萬元，準予按限額扣除25萬元；(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運輸服務(wù)收入50萬元(4)實發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會保險100萬元，基本醫(yī)療保險30萬元，補充養(yǎng)老保險40萬元，為企業(yè)車輛支付財產(chǎn)保險20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.乙公司在計算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的手續(xù)費及傭金是()萬元。A.0B.2.5C.7.5D.10正確答案：C參考解析：手續(xù)費及傭金稅前扣除限額=150*5%=7.5萬元<實際發(fā)生額10萬元，允許扣除7.5萬元。(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運輸服務(wù)收入50萬元(4)實發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會保險100萬元，基本醫(yī)療保險30萬元，補充養(yǎng)老保險40萬元，為企業(yè)車輛支付財產(chǎn)保險20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.下列支出中，乙公司在計算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是()。A.稅收滯納金支出10萬元B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊60萬元C.出租廠房折舊45萬元D.合同違約金支出35萬元正確答案：BCD參考解析：選項A，稅收滯納金支出，不得在稅前扣除；選項BC，融資租入的固定資產(chǎn)，經(jīng)營租岀的固定資產(chǎn)準予計提折舊在稅前扣除；甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2024年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計848萬元；轉(zhuǎn)讓其擁有的一個餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)，取得不含稅收入300萬元。（2）向本單位員工提供免費午餐；為福利院提供一次免費午餐慶祝兒童節(jié)；為員工提供一批自產(chǎn)點心禮盒作為員工子女兒童節(jié)禮物；向兒童節(jié)當天消費的顧客無償贈送自產(chǎn)點心禮盒。（3）從小規(guī)模納稅人乙公司購進農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元、增值稅稅額為3萬元，當月全部領(lǐng)用。（4）向居民張某租入門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月含稅租金為18萬元，租期為12個月，簽約后已在本月一次性支付全額租金，張某已收到全部租金。已知：銷售餐飲服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率均為6%。農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.計算甲餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）提供餐飲服務(wù)、轉(zhuǎn)讓餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（848+300）÷（1+6%）x6%=64.98（萬元）B.（848+300）×6%=68.88（萬元）C.848÷（1+6%）×6%+300×6%=66（萬元）D.848×6%+300÷（1+6%）×6%=67.86（萬元）正確答案：C參考解析：本題考查銷項稅額的計算，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率。題目明確交代“848萬元”為價稅合計金額，應(yīng)價稅分離，排除選項BD。題目明確交代“300萬元”為不含稅金額，無須價稅分離，排除選項A。（1）當月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計848萬元；轉(zhuǎn)讓其擁有的一個餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)，取得不含稅收入300萬元。（2）向本單位員工提供免費午餐；為福利院提供一次免費午餐慶祝兒童節(jié)；為員工提供一批自產(chǎn)點心禮盒作為員工子女兒童節(jié)禮物；向兒童節(jié)當天消費的顧客無償贈送自產(chǎn)點心禮盒。（3）從小規(guī)模納稅人乙公司購進農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元、增值稅稅額為3萬元，當月全部領(lǐng)用。（4）向居民張某租入門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月含稅租金為18萬元，租期為12個月，簽約后已在本月一次性支付全額租金，張某已收到全部租金。已知：銷售餐飲服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率均為6%。農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)