2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法押題練習(xí)試卷B卷附答案

2023年6月中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)

濟(jì)法押題練習(xí)試卷B卷附答案

單選題（共50題）

1、下列關(guān)于債權(quán)人撤銷權(quán)行使的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的

是（）。

A.撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使

B.債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以債務(wù)人的名義向人民法院提起訴訟

C.債權(quán)人行使撤銷權(quán)只需通知第三人即可

D.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

【答案】D

2、下列關(guān)于信托成立的表述中，不正確的是（）。

A.信托成立是指當(dāng)事人之間信托關(guān)系的依法確立

B.采取信托合同形式設(shè)立信托的，信托合同簽訂時(shí)，信托成立

C.采取遺囑形式設(shè)立信托的，受托人承諾信托時(shí)，信托成立

D.信托成立意味著信托生效

【答案】D

3、（20H年真題）下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，不

符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.承銷團(tuán)承銷適用于向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券

B.發(fā)行證券的票面總值必須超過(guò)人民幣1億元

C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成

D.承銷團(tuán)代銷、包銷期最長(zhǎng)不得超過(guò)90日

【答案】B

4、甲是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，王某是甲國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理。根據(jù)企業(yè)

國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不構(gòu)成甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是

()。

A.總經(jīng)理王某的大學(xué)同學(xué)

B.總經(jīng)理王某的妻子

C.持有甲企業(yè)股份3%的監(jiān)事

D.甲企業(yè)監(jiān)事設(shè)立的公司

【答案】A

5、2021年10月15日，錢某與孫某簽訂房屋租賃合同，約定如果

錢某出國(guó)定居，錢某現(xiàn)住房將出租給孫某，租期10年。該房屋租賃

合同目前屬于()。

A.未成立、未生效的合同

B.已成立、未生效的合同

C.未成立、已生效的合同

D.已成立、已生效的合同

【答案】B

6、下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，不符合《公司法》

規(guī)定的是（）。

A.公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)

讓

B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)

不得轉(zhuǎn)讓

C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

D.無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓

的效力

【答案】C

7、（2019年真題）甲公司授予乙公司代理權(quán)，委托乙公司向丙公司

采購(gòu)貨物。乙公司和丙公司惡意串通，乙公司以甲公司的名義購(gòu)進(jìn)

的貨物質(zhì)次價(jià)高，致使甲公司遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)代理法律

制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司分擔(dān)

B.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)按份賠償責(zé)任

D.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司承擔(dān)全部賠償責(zé)任

【答案】B

8、甲公司與乙公司簽訂大型機(jī)械設(shè)備融資租賃合同，合同約定:根

據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購(gòu)一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，出租給乙

公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的

表述中，正確的是（）o

A.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，甲公司履行該機(jī)械設(shè)備的維修義務(wù)

B.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，該機(jī)械設(shè)備造成第三人人身傷害的，

甲公司承擔(dān)責(zé)任

C.甲公司要求丙公司變更訂購(gòu)的機(jī)械設(shè)備型號(hào),無(wú)須經(jīng)乙公司同意

D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)

【答案】D

9、關(guān)于民事訴訟的執(zhí)行程序，下列表述不正確的是（）。

A.申請(qǐng)執(zhí)行人超過(guò)申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，

人民法院應(yīng)予受理

B.被執(zhí)行人對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間提出異議，法院審查異議成立，則

裁定不予執(zhí)行

C.被執(zhí)行人履行全部義務(wù)后，可以以不知道申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效屆滿為由

請(qǐng)求執(zhí)行回轉(zhuǎn)

D.申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起算

【答案】C

10、（2013年）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定

情形時(shí)當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【答案】A

H、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股東大會(huì)的表述中，正確

的是（）o

A.股東大會(huì)可以依照公司章程的規(guī)定以累積投票制的方式選舉董事

B.股東人數(shù)較少的股份有限公司，股東大會(huì)會(huì)議可以每?jī)赡暾匍_(kāi)一

次

C.股東大會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)

D.股東大會(huì)可以對(duì)會(huì)議通知中未列明的事項(xiàng)作出決議

【答案】A

12、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的表述

中，正確的是（）o

A.合伙人以土地使用權(quán)出資需要評(píng)估作價(jià)的，不得由合伙人自行協(xié)

商確定

B.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不

得以此對(duì)抗善意第三人

C.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是全體合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)

D.合伙企業(yè)清算時(shí)，其財(cái)產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款

【答案】B

13、因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債務(wù)，遂依法將

標(biāo)的物提存。后該標(biāo)的物意外滅失。該標(biāo)的物意外滅失風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)

人是（）。

A.胡某

B.胡某與陳某

C.陳某

D.提存機(jī)關(guān)

【答案】A

14、下列關(guān)于抵押權(quán)與出租之間關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.即使抵押權(quán)設(shè)定在先，出租在后，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受

讓人同樣具有約束力

B.抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押人未書(shū)面告知承租人該

財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押人對(duì)出租抵押物造成承租人的損失承擔(dān)賠償責(zé)

任

C.抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押人已書(shū)面告知承租人該

財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)

D.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵

押權(quán)

【答案】A

15、王某為其小轎車向甲保險(xiǎn)公司投保盜搶險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)為2萬(wàn)元；

投保后6個(gè)月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險(xiǎn)公司提出賠償請(qǐng)

求。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）o

A.甲保險(xiǎn)公司無(wú)權(quán)解除保險(xiǎn)合同,但可以要求王某增加保險(xiǎn)費(fèi)

B.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同,且無(wú)須退還2萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)

C.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同,但須退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.甲保險(xiǎn)公司無(wú)權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但可以要求王某提供擔(dān)保

【答案】B

16、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓與

股份收購(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.公司為減少注冊(cè)資本而收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起6

個(gè)月內(nèi)注銷

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過(guò)其持有的本公司

股份總數(shù)的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】B

17、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國(guó)預(yù)算年度的起止日期為（

A.自公歷4月1日起，至次年3月31日止。

B.自公歷1月1日起，至12月31日止

C.自公歷6月1日起至次年5月31日止

D.自公歷10月1日起至次年9月30日止

【答案】B

18、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，采購(gòu)文件要求中標(biāo)或者成交供

應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同

金額的一定比例。該比例是（）。

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

【答案】C

19、通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他

安排與他人共同持有1家上市公司已發(fā)行股權(quán)達(dá)到（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)在

該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所

作出書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

【答案】A

20、（2021年真題）下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是（

A.當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽模煌Ｖ古袥Q、裁定的執(zhí)行

B.對(duì)再審判決、裁定提出再審申請(qǐng)的，人民法院不予受理

C.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，

發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的,有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能

向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)申請(qǐng)

【答案】D

21、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理的是（）。

A.拍賣行受托拍賣物品的行為

B.房屋中介公司受委托，促成了小王與小蘇的房屋買賣

C.保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員的攬保行為

D.法定代表人代表公司簽訂購(gòu)買設(shè)備的合同

【答案】C

22、甲公司2018年度虧損200萬(wàn)元，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)

納稅所得額為600萬(wàn)元。甲公司2019年度購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全

生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)備投資額為10。萬(wàn)元（甲公司未選

擇適用一次性稅前扣除政策）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司

2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

23、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔(dān)違約責(zé)任的形式不包括

（）。

A.行使撤銷權(quán)

B.繼續(xù)履行

C.支付違約金

D.賠償損失

【答案】A

24、（2019年真題）甲公司授予乙公司代理權(quán)，委托乙公司向丙公

司采購(gòu)貨物。乙公司和丙公司惡意串通，乙公司以甲公司的名義購(gòu)

進(jìn)的貨物質(zhì)次價(jià)高，致使甲公司遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)代理法

律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司分擔(dān)

B.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)按份賠償責(zé)任

D.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司承擔(dān)全部賠償責(zé)任

【答案】B

25、除法律另有規(guī)定外，有限合伙企業(yè)由一定數(shù)量的合伙人設(shè)立，

該人數(shù)限制為（）。

A.2個(gè)以上

B.50個(gè)以下

C.2個(gè)以上50個(gè)以下

D.5個(gè)以上50個(gè)以下

【答案】C

26、（2019年）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)合同記載的內(nèi)容不

一致時(shí)，下列關(guān)于內(nèi)容認(rèn)定規(guī)則的表述中，正確的是（）o

A.保險(xiǎn)憑證記載的時(shí)間不同的，以形成時(shí)間在前的為準(zhǔn)

B.保險(xiǎn)憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內(nèi)容為準(zhǔn)

C.投保單與保險(xiǎn)單不一致，且不一致的情形未經(jīng)投保人同意的，以

保險(xiǎn)單為準(zhǔn)

D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn)

【答案】D

27、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立

的時(shí)間（）o

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

C.質(zhì)押公告之日

D.辦理出質(zhì)登記時(shí)

【答案】D

28、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下面關(guān)于支票記載

事項(xiàng)的表述中，正確的是（）o

A.未記載出票日期，支票無(wú)效

B.未記載付款日期，支票無(wú)效

C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”支票無(wú)效

D.未記載付款地，支票無(wú)效

【答案】A

29、（2012年真題）2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合

伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3

月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬(wàn)元，

直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、

丙、丁對(duì)30萬(wàn)元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》

規(guī)定的是（）

A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、

丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,

甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、

丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，

甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

【答案】A

30、（2021年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受

一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴

訟。該數(shù)量為（）o

A.40名

B.20名

C.50名

D.30名

【答案】C

31、甲公司向乙公司出具了一張10萬(wàn)元的銀行匯票，乙公司將該匯

票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變?cè)鞛?00萬(wàn)

元后轉(zhuǎn)讓給了丁公司，丁公司又因?yàn)樯庑枰獙⒃撱y行匯票轉(zhuǎn)讓給

了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，

下列表述中，不正確的是（）o

A.甲公司承擔(dān)10萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任

B.乙公司承擔(dān)10萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任

C.丙公司承擔(dān)10萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任

D.丁公司承擔(dān)100萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任

【答案】C

32、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人

B.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票

人

C.凡是善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人

請(qǐng)求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手互相間抗辯的影響

D.持票人因稅收、繼承、贈(zèng)與依法無(wú)償取得票據(jù)的，票據(jù)債務(wù)人不

能以對(duì)持票人前手的抗辯事由對(duì)抗該持票人

【答案】D

33、（2013年）甲從乙銀行貸款200萬(wàn)元，雙方于8月1日簽訂貸

款合同，丙以保證人身份在貸款合同上簽字。因擔(dān)心丙的資信狀況,

乙銀行又要求甲提供擔(dān)保，為此雙方于8月3日簽訂書(shū)面質(zhì)押合同,

質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無(wú)力償

還貸款。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔(dān)保權(quán)利的表

述中，正確的是（）。

A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因?yàn)榧孜磳⒃撧I車交付給乙銀行，質(zhì)

權(quán)未設(shè)立

B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因?yàn)楸c乙銀行未簽訂保證合同，保證債

權(quán)不成立

C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因?yàn)楸ＷC債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立

D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因?yàn)橘|(zhì)權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人甲自己提供的

【答案】A

34、2015年5月，賈某以一套房屋作為出資，與幾位朋友設(shè)立一家

普通合伙企業(yè)，從事軟件開(kāi)發(fā)。2019年6月，賈某舉家移民海外，

故打算退出合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正

確的是（）O

A.如果合伙協(xié)議未約定合伙期限，賈某向其他合伙人發(fā)出退伙通知

后，即發(fā)生退伙效力

B.因賈某的退伙，合伙企業(yè)須進(jìn)行解散清算

C.退伙后賈某可向合伙企業(yè)要求返還該房屋

D.賈某對(duì)基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)仍須承擔(dān)無(wú)限連帶

責(zé)任

【答案】D

35、根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)的下列人員中,

不由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的是（）o

A.國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事

B.國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)

C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理

D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

【答案】A

36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬

于企業(yè)所得稅免稅收入的是（

A.國(guó)債利息收入

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

【答案】A

37、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將自

產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備無(wú)償贈(zèng)送給某電視劇攝制組。該設(shè)備賬面成本為18萬(wàn)

元，成本利潤(rùn)率為10%；當(dāng)月甲公司同類設(shè)備不含增值稅的平均售

價(jià)為40萬(wàn)元；當(dāng)月其他納稅人同類設(shè)備不含增值稅的平均售價(jià)為

37萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年6月上述業(yè)務(wù)計(jì)算

的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.5.2

B.2.34

C.4.81

D.2.57

【答案】A

38、下列票據(jù)行為中，屬于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票所獨(dú)有的是（）。

A.背書(shū)

B.出票

C.承兌

D.保證

【答案】C

39、煙臺(tái)斯密達(dá)有限責(zé)任公司是一家韓資企業(yè)，2021年6月10日,

該公司在煙臺(tái)受讓了一張以新加坡某銀行為付款銀行的匯票，公司

經(jīng)理吳某攜帶該匯票赴新加坡辦理業(yè)務(wù)途中在中國(guó)香港不慎將該匯

票丟失。失票人斯密達(dá)有限責(zé)任公司請(qǐng)求保全票據(jù)權(quán)利適用（）。

A.中國(guó)內(nèi)地法律

B.新加坡法律

C.韓國(guó)法律

D.中國(guó)香港法律

【答案】B

40、2021年5月，甲汽車租賃公司將汽車交付乙公司維修，乙公司

經(jīng)營(yíng)范圍為汽車維修、汽車零配件的批發(fā)與零售。乙公司修理好后,

甲公司及時(shí)支付了修理費(fèi)，向乙公司取回汽車時(shí)，乙公司主張因甲

公司未償還到期10萬(wàn)元借款而扣留該設(shè)備。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)

定，下列關(guān)于乙公司留置權(quán)行使的表述中，正確的是（）。

A.乙公司可以行使留置權(quán)，企業(yè)間行使留置權(quán)不受同一法律關(guān)系之

限制

B.乙公司不可以行使留置權(quán)，因?yàn)榧坠疽呀?jīng)及時(shí)支付了修理費(fèi)

C.乙公司可以行使留置權(quán)，通知甲公司在60日內(nèi)償還10萬(wàn)元借款

D.乙公司不可以行使留置權(quán)，甲公司可以以10萬(wàn)債權(quán)不屬于乙公司

持續(xù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的債權(quán)為由請(qǐng)求乙公司返還

【答案】D

41、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人一方受脅迫實(shí)施民事法律行

為，依法行使撤銷權(quán)的，應(yīng)自脅迫行為終止之日起一定期限內(nèi)行使。

該期限為（）。

A.1年

B.3年

C.90日

D5年

【答案】A

42、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登

記時(shí)設(shè)立的是()。

A.挖掘機(jī)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船

C.未加工的鋼管

D.正在建造的廠房

【答案】D

43、甲服裝廠采用預(yù)收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為()。

A.真絲襯衫送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天

B.簽訂合同的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.真絲襯衫發(fā)出的當(dāng)天

【答案】D

44、一名長(zhǎng)期從事汞作業(yè)的男工，具有神經(jīng)衰弱綜合征、尿汞升高

等癥狀、體征，已診斷為輕度汞吸收，較早和較好的處理原則是

()o

A.及時(shí)調(diào)離汞作業(yè)場(chǎng)所

B.驅(qū)汞治療并觀察

C.可繼續(xù)從事汞作業(yè)工作

D.休息

E.住院治療

【答案】B

45、（2019年真題）李某以違法犯罪所得的20萬(wàn)元出資并取得公司

股權(quán)。對(duì)李某犯罪行為處罰時(shí)，就其股權(quán)處置的下列表述中，正確

的是（）。

A.將李某的出資從公司中抽出，補(bǔ)償受害人損失

B.將李某的出資從公司中抽出，并將公司注冊(cè)資本減少20萬(wàn)元

C.采取拍賣或者變賣的方式處置李某的股權(quán)

D.將李某的出資從公司中抽出，其他股東對(duì)20萬(wàn)元出資承擔(dān)連帶

責(zé)任

【答案】C

46、下列不屬于代理關(guān)系的是（）。

A.被代理人與代理人之間的代理權(quán)關(guān)系

B.代理人與第三人之間的實(shí)施法律行為的關(guān)系

C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系

D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系

【答案】D

47、（2014年）2012年10月8S,甲廠向乙廠發(fā)函稱其可提供X

型號(hào)設(shè)備，請(qǐng)乙廠報(bào)價(jià)。10月10日乙廠復(fù)函表示愿以5萬(wàn)元購(gòu)

買一臺(tái)，甲廠1。月12日復(fù)函稱每臺(tái)價(jià)格6萬(wàn)元，10月30日前

回復(fù)有效。乙廠于10月19日復(fù)函稱愿以5.5萬(wàn)元購(gòu)買一臺(tái)，甲

廠收到后未作回復(fù)。后乙廠反悔，于10月26日發(fā)函稱同意甲廠當(dāng)

初6萬(wàn)元的報(bào)價(jià)。下列關(guān)于雙方往來(lái)函件法律性質(zhì)的表述中，不符

合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲廠10月8日的發(fā)函為要約邀請(qǐng)

B.乙廠10月10日的復(fù)函為要約

C.甲廠10月12日的復(fù)函為新要約

D.乙廠10月26日的發(fā)函為承諾

【答案】D

48、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中符合公司董事、監(jiān)事、

高級(jí)管理人員任職資格的是（）。

A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休

B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，

自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，負(fù)有到期債務(wù)1000萬(wàn)元尚

未償還

D.趙某，曾擔(dān)任丁國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，

執(zhí)行期滿未逾5年

【答案】A

49、下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司

法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公

司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】A

50、（2015年真題）甲公司欠乙公司300萬(wàn)元貨款。后甲公司將部

分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立協(xié)議中

約定，該筆債務(wù)由甲公司和丙公司按3：7的比例分擔(dān)，但甲公司和

丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲

公司清償300萬(wàn)元，遭到拒絕。下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校?/p>

正確的是（）o

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應(yīng)當(dāng)由甲公司、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償

D.應(yīng)當(dāng)由甲公司、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

【答案】C

多選題（共30題）

1、下列情形中，導(dǎo)致信托無(wú)效的有（）o

A.信托財(cái)產(chǎn)不能確定的

B.委托人以非法財(cái)產(chǎn)或者法律規(guī)定不得設(shè)立信托的財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托的

C.專以訴訟或者討債為目的設(shè)立信托的

D.受益人或者受益人范圍不能確定的

【答案】ABCD

2、（2018年）某會(huì)計(jì)師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙

人。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中,

正確的有（）。

A.李某非因故意或重大過(guò)失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)

無(wú)限連帶責(zé)任

B.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

C.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的

財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

D.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后，李某

應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失

【答案】ABCD

3、有關(guān)信托委托人、受托人和受益人，下列說(shuō)法不符合信托法律制

度規(guī)定的有（）o

A.信托委托人、受托人和受益人均既可為一人，也可為多人

B.信托委托人、受托人和受益人如為自然人的，應(yīng)當(dāng)具備完全民事

行為能力

C.信托委托人不得為受益人

D.信托受托人不得為受益人

【答案】BCD

4、在下列選項(xiàng)中，出賣人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的有（）o

A.合同約定賣方代辦托運(yùn)，出賣人已將標(biāo)的物發(fā)運(yùn)，即將到達(dá)約定

的交付地點(diǎn)

B.買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存

C.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn)，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格不能實(shí)現(xiàn)合

同目的而拒收貨物

D.合同約定在標(biāo)的物所在地交貨，約定時(shí)間已過(guò)，買受人仍未前往

提貨

【答案】AC

5、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按

照“〃物流輔助服務(wù)〃征收增值稅的有（）。

A.管道運(yùn)輸服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

【答案】BCD

6、（2012年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以

收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

7、一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人

財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對(duì)債權(quán)人可以拒絕承

擔(dān)保證責(zé)任。下列情形中，一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利的

有（）。

A.債務(wù)人被宣告失蹤，且無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

B.債務(wù)人移居國(guó)外，但國(guó)內(nèi)有其購(gòu)買現(xiàn)由親屬居住的住宅

C.債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D.債務(wù)人聽(tīng)說(shuō)保證人曾表示放棄權(quán)利

【答案】AC

8、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借款利息的

表述中，正確的有（）O

A.借款利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款

并計(jì)算利息

B.借貸雙方對(duì)逾期利率的約定以不超過(guò)合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)

報(bào)價(jià)利率4倍為限

C.借款合同約定的利率超過(guò)合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率4

倍的，人民法院不予支持

D.自然人借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定的，應(yīng)按照合同成立時(shí)1年

期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率支付利息

【答案】ABC

9、（2014年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行

為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。

A.參與決定普通合伙人入伙事宜

B.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.就有限合伙企業(yè)中的特定事項(xiàng)對(duì)外代表本合伙企業(yè)

D.對(duì)合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

【答案】ABD

10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，單位在填寫匯票時(shí)，下列選項(xiàng)中,

應(yīng)當(dāng)遵守的有（）o

A.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載并一致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應(yīng)為單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的

代理人的簽名或者蓋章

D.標(biāo)明簽發(fā)票據(jù)的原因

【答案】ABC

11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的

有（）。

A.票據(jù)已經(jīng)被拒絕承兌

B.票據(jù)已經(jīng)被拒絕付款

C.票據(jù)已經(jīng)超過(guò)付款提示期限

D.出票人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

【答案】ABCD

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有

（）o

A.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)

B.農(nóng)村飲水安全工程

C.批發(fā)零售有機(jī)肥、農(nóng)膜

D.批發(fā)零售農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)

【答案】ABD

13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的

有（）o

A.企業(yè)清算所得

B.財(cái)政撥款

C.企業(yè)債券利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

【答案】BD

14、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采購(gòu)合同簽訂和履行

的表述中，正確的有（）o

A.履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同金額的10%

B.采購(gòu)人不得委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代表其與供應(yīng)商簽訂政府采購(gòu)合同

C.政府采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)

督管理部門和有關(guān)部門備案

D.供應(yīng)商不得采取分包方式履行政府采購(gòu)合同

【答案】AC

15、（2013年真題）因票據(jù)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由特定地域的人民

法院管轄。對(duì)該類糾紛享有管轄權(quán)的法院有（）

A.原告住所地法院

B.被告住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

【答案】BD

16、（2011年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同種類違約

責(zé)任相互關(guān)系的表述中，正確的有（）o

A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)

履行債務(wù)

B.當(dāng)事人依法請(qǐng)求人民法院增加違約金后，又請(qǐng)求對(duì)方賠償損失的,

人民法院不予支持

C.當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以同

時(shí)適用違約金和定金條款

D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的，仍可以請(qǐng)求賠償

損失

【答案】ABD

17、下列公司收購(gòu)本公司股份的情形中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議的有

（）。

A.減少公司注冊(cè)資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

D.股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司

收購(gòu)其股份

【答案】AB

18、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有（）。

A.股東的出資方式

B.公司名稱和住所

C.公司法定代表人

D.公司注冊(cè)資本

【答案】ABCD

19、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下

列項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽飼養(yǎng)

【答案】ACD

20、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不

屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）o

A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國(guó)公民錢某

B.境內(nèi)丙律師事務(wù)所為來(lái)華工作的外國(guó)人提供法律咨詢服務(wù)

C.境外丁公司向中國(guó)公民李某提供在境外的旅游服務(wù)

D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學(xué)生趙某

【答案】ACD

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A.未投入使用的廠房

B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具

D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

【答案】BCD

22、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于供應(yīng)商參加

政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

B.具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力

C.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.參加政府采購(gòu)活動(dòng)前2年內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄

【答案】ABC

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出,

表述正確的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)

算限額

B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)

算限額

C.按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合

同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

D.可以全額稅前扣除

【答案】AB

24、甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，雙方就訴訟

管轄權(quán)未作約定。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，甲公司在起訴乙

銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院

B.票據(jù)支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票據(jù)出票地人民法院

【答案】BC

25、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時(shí)當(dāng)然

退伙，下列屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）o

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【答案】BCD

26、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于匯票持票人行使追

索權(quán)時(shí)可以請(qǐng)求被追索人清償?shù)目铐?xiàng)有（）。

A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的相關(guān)

利率計(jì)算的利息

B.發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用

C.因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤(rùn)損失

D.因匯票金額被拒絕支付導(dǎo)致追索人對(duì)他人違約而支付的違約金

【答案】AB

27、下列各項(xiàng)股東權(quán)利中，屬于股東自益權(quán)的有（）o

A.股利分配請(qǐng)求權(quán)

B.剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)

C.新股認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)

D.會(huì)議表決權(quán)

【答案】ABC

28、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司的設(shè)立、變更和終止的說(shuō)法中正確的有（）。

A.保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實(shí)繳貨幣

資本

B.保險(xiǎn)公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督

管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

D.經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因合并、分立或者被依法撤

銷外，不得解散

【答案】CD

29、（2017年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事

項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。

A.票據(jù)金額

B.收款人名稱

C.出票日期

D.付款人名稱

【答案】AB

30、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于《合伙企業(yè)法》基本

原則的有（）o

A.協(xié)商原則

B.自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用原則

c.守法原則

D.依法納稅原則

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、甲居民企業(yè)（簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）主要從事手機(jī)制造和銷售，2019

年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000

萬(wàn)元。（2）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600

萬(wàn)元。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬(wàn)元。（4）實(shí)際發(fā)

放合理的工資薪金1500萬(wàn)元（其中殘疾職工工資支出200萬(wàn)元）,實(shí)

際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。（5）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)支出10。萬(wàn)元。（6）實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬(wàn)元,

年利率為8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2018

年度甲企業(yè)尚有300萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所

得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)

計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中的金

額均用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納

的企業(yè)所得稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企

業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額。

【答案】（1）甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-

500）x50%x25%=50（萬(wàn)元）。（2）扣除限額=9000x15%=1350（萬(wàn)元）；

待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬(wàn)元）;待扣金

額未超過(guò)扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除1200萬(wàn)元。（3）殘疾職工工資可

以加計(jì)扣除的金額=200xl00%=200（萬(wàn)元）。（4）扣除限額=1500x5%

=75（萬(wàn)元）；實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除

75萬(wàn)元,納稅調(diào)增25萬(wàn)元（100-75）。（5）扣除限額

l=9OOOx5%o=45（萬(wàn)元）；扣除限額2=100x60%=60（萬(wàn)元）；稅前準(zhǔn)

予扣除的金額是45萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=100-45=55（萬(wàn)元）。（6）借款

利息應(yīng)納稅調(diào)增額=400-400+8%x6%=100（萬(wàn)元）。

二、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。

2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬(wàn)元，從

境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬(wàn)元。（2）發(fā)生廣

告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬(wàn)元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用

4000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲

企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均

取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅

調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不

考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。

（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？

簡(jiǎn)要說(shuō)明理由（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳

時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)

2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。

【答案】1.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)

規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免

稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司

分回的股息是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予

扣除的金額為7200萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)以扣除的限額

=50000xl5%=7500（萬(wàn)元），今年實(shí)際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計(jì)

7000+200=7200萬(wàn)元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)為7200萬(wàn)元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣

除的研發(fā)費(fèi)=4000X75%=3000（萬(wàn)元）。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)

生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣

除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按

照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期

間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

三、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)

發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300

萬(wàn)元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取

得稅后股息收入100萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得

轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為220萬(wàn)元，占丙公司股權(quán)

的比例為10%,丙公司股東留存收益為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐

贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲企業(yè)取

得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）

計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根

據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到

捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收

入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、

紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股

權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）x25%=45（萬(wàn)元）。

四、A公司為2016年在上海證券交易所上市的上市公司，甲為A公

司的董事長(zhǎng)。2018年12月25日，甲以每股22元的價(jià)格買入A公

司股票10萬(wàn)股，并向A公司報(bào)告，2019年1月5日，甲以每股26

元的價(jià)格出售了3萬(wàn)股股票，并向A公司報(bào)告。丙在2019年1月5

日買入A公司股票1萬(wàn)股，成為A公司的股東，丙從A公司的公告

中發(fā)現(xiàn)了甲買賣本公司股票的事情后，于2019年1月9日要求A公

司董事會(huì)收回甲買賣股票的收益，董事會(huì)一直未予以理會(huì)。2019年

2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了訴訟，丙要求甲將股

票買賣所得收益上繳給A公司。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下

列問(wèn)題：

【問(wèn)題1】

甲出售A公司股票的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【問(wèn)題2]

丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司是否符合法律規(guī)定？并

簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【問(wèn)題3]

丙是否有資格提起訴訟？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】1?甲出售A公司股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司

的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)

其所持有的本公司股份總數(shù)的25%；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)

管理人員所持股份不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓。甲2018年

12月25日買入，而2019年1月5日即予賣出，其行為構(gòu)成短線交

易（持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,

將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6

個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公

司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益）。但此處提問(wèn)的是“出售

數(shù)量”是否符合規(guī)定，因此，考生應(yīng)該從“數(shù)量”角度尋找理由，

而非從“時(shí)間間隔”角度尋找理由。

2.丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,

持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將

其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)

月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司

所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。3.丙沒(méi)有資格提起訴訟。

根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%

以上股份的股東，才有資格代表公司提起訴訟。在本題中，丙持有

該上市公司股份的時(shí)間未達(dá)到180日。

五、甲公司向乙公司購(gòu)買一批食品的原材料，需向乙公司支付100

萬(wàn)元，因乙公司欠丙公司100萬(wàn)元，遂直接由乙公司簽發(fā)一張由甲

公司承兌的收款人為丙公司的商業(yè)匯票，并交付給丙公司。丙公司

收到匯票后，在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”后將票據(jù)交給丁公司用于

支付房屋租金，丁公司又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司用于支付貨款。

票據(jù)到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒絕，甲公司稱乙公司

提供的原材料有質(zhì)量問(wèn)題故不予付款。戊公司在取得拒絕證明后，

向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述

資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（1）

甲公司能否以原材料有質(zhì)量問(wèn)題為由拒絕付款?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）

戊公司是否可以向丙公司行使追索權(quán)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）如果丁公

司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）甲公司不能以原材料有質(zhì)量問(wèn)題為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)

定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，

但明知抗辯事由存在或者無(wú)對(duì)價(jià)取得票據(jù)的除外。（2）戊公司不可以

向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”

字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保

證責(zé)任。（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因?yàn)榧?/p>

公司是承兌人，丁公司清償票款后有權(quán)向其前手（包括但不限于承兌

人）行使票據(jù)的再追索權(quán)。

六、要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲有限責(zé)任公司2020年

5月發(fā)生下列事實(shí)：（1）5月8日，甲公司向乙公司購(gòu)買一批鋼材，

雙方簽訂的合同約定：鋼材總價(jià)款100萬(wàn)元；甲公司在合同簽訂后

10日內(nèi)支付定金20萬(wàn)元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂

后1個(gè)月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付

全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬(wàn)元定金，乙公司

接受并未提出異議。問(wèn)題（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的

定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）5月

20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬(wàn)元

到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對(duì)丙公

司的50萬(wàn)元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。問(wèn)題（2）甲公

司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司是否生效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）5月26

日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動(dòng)，甲

公司當(dāng)場(chǎng)承諾捐款20萬(wàn)元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景

氣，欲撤銷該項(xiàng)贈(zèng)與。問(wèn)題（3）甲公司是否有權(quán)撤銷贈(zèng)與？簡(jiǎn)要說(shuō)

明理由。

【答案】

七、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、

貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。

2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入萬(wàn)元

（含增值5300稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入

1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。（2）銷售一批公

司債券，賣出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬(wàn)

元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金

融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，

每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付

購(gòu)買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)L09萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)

票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)

上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)

題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲

銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀

行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀

行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=

（5300+1060）-（1+6%）x6%=360（萬(wàn)元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服

務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

（全額計(jì)稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。

（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額:（848-742）一

（1+6%）x6%=6（萬(wàn)元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的

余額為銷售額。（3）甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65x5+（1+13%）xl稅+1.09+（1+9%）x9%=3.34

（萬(wàn)元）。

八、2017年3月，A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）與B

銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí)，B

銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以

正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記；C公司

提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A

公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資