財務(wù)審計服務(wù)投標方案（技術(shù)方案）第二部分

財務(wù)審計服務(wù)投標方案（技術(shù)方案）投標方案投標人名稱：****有限責任公司地址：****號二樓聯(lián)系人：****共計三部分，本文檔為第二部分：（381-760頁）觀察業(yè)務(wù)活動過程還包括評估業(yè)務(wù)活動的記錄和文檔的準確性3.業(yè)務(wù)活動過程中的風險和控制措施觀察業(yè)務(wù)活動過程還將幫助我們識別潛在的風險和已經(jīng)存在的(一)追蹤的步驟和技巧(1)首先，審計團隊應(yīng)該明確審計目標，確定需要追蹤的交易(二)追蹤的風險和挑戰(zhàn)(1)追蹤交易涉及到對多個環(huán)節(jié)的記錄和流程進行追溯，需要(2)追蹤的時間成本也與被審計單位的配合程度有關(guān)。如果被(3)此外，追蹤過程中可能需要進行現(xiàn)場實地調(diào)查，對工程項(1)有些被審計單位可能對審計活動持懷疑態(tài)度，擔心審計結(jié)(2)此外，被審計單位在交易記錄和流程上可能存在操作不規(guī)(三)追蹤的價值和應(yīng)用(2)追蹤交易的處理過程可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)交易處理中存第二節(jié)內(nèi)部控制審計內(nèi)容一、內(nèi)控管理制度健全性審計(一)內(nèi)控管理制度的概述(1)內(nèi)控管理制度是指企業(yè)為實現(xiàn)組織目標，保護企業(yè)利益，(2)內(nèi)控管理制度在財務(wù)審計項目中具有重要性。財務(wù)審計項2.內(nèi)控管理制度的目標和原則(1)內(nèi)控管理制度的目標是確保企業(yè)的資源得到合理利用，風1)保障企業(yè)的財務(wù)報告的真實、準確和完整；(二)內(nèi)控管理制度的設(shè)計與建立(1)內(nèi)控政策和目標的明確性：評估內(nèi)控管理制度是否明確規(guī)(2)內(nèi)部控制責任的明確性：評估內(nèi)控管理制度是否明確規(guī)定(3)內(nèi)部控制流程的完整性：評估內(nèi)控管理制度是否完整地涵(4)內(nèi)部控制措施的有效性：評估內(nèi)控管理制度所規(guī)定的各項(5)內(nèi)部控制信息的及時性和準確性：評估內(nèi)控管理制度是否(6)內(nèi)部控制監(jiān)督和評估機制的健全性：評估內(nèi)控管理制度是2.內(nèi)控管理制度的評估方法和工具3)檢查內(nèi)控管理制度的合規(guī)性和合理性，評估其與相關(guān)法律法4)了解內(nèi)控管理制度在實際工作中的適用性和有效性，評估其2.內(nèi)控管理制度的監(jiān)督與反饋機制(1)審查內(nèi)控管理制度的監(jiān)督機構(gòu)和責任人，評估其監(jiān)督的有(2)了解內(nèi)控管理制度的監(jiān)督方式和頻率，評估其對內(nèi)控管理(3)評估內(nèi)控管理制度的反饋機制，包括以下方面：1)檢查內(nèi)控管理制度的問題反饋渠道和流程，評估員工對問題2)了解內(nèi)控管理制度的問題整改機制，評估問題的整改及時性3)調(diào)查內(nèi)控管理制度的改進機制，評估其對問題的持續(xù)改進和(五)內(nèi)控管理制度的改進與優(yōu)化1.內(nèi)控管理制度的改進方法和途徑(1)通過內(nèi)部控制評估，識別和分析當前內(nèi)控管理制度存在的(2)借鑒國內(nèi)外先進企業(yè)的成功經(jīng)驗，學習其內(nèi)控管理制度的二、內(nèi)控管理制度合法性、合理性審計(一)內(nèi)控管理制度的法律合規(guī)性審計控管理制度進行全面審查，以確保其符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求。(1)對內(nèi)控管理制度中涉及的法律法規(guī)進行逐一梳理和對比，(2)對內(nèi)控管理制度中的各項規(guī)定進行詳細分析，核對其是否(3)對內(nèi)控管理制度中的制度制定、修訂和廢止等程序進行審2.評估內(nèi)控管理制度是否涵蓋了各項法律法規(guī)的要求(1)對內(nèi)控管理制度的整體框架進行評估，確保其能夠覆蓋國(2)對內(nèi)控管理制度中的各項具體規(guī)定進行評估，核對其是否(1)對內(nèi)控管理制度中的違法行為定義進行核實，確保其與國(2)對內(nèi)控管理制度中的違法行為處理程序進行核實，確保其(3)對內(nèi)控管理制度中的違法行為懲戒措施進行核實，確保其(二)內(nèi)控管理制度的流程合理性審計題(2)我們還將評估內(nèi)控管理制度是否能夠及時糾正業(yè)務(wù)流程中(三)內(nèi)控管理制度的組織架構(gòu)合理性審計(1)內(nèi)部組織架構(gòu)的層級是否合理。我們將評估公司內(nèi)部的組(2)各級組織架構(gòu)的職責是否明確。我們將審查公司內(nèi)部的職才能避免職責重疊或職責不清的情況發(fā)生，(3)內(nèi)部組織架構(gòu)的協(xié)調(diào)性和配合性。我們將評估公司內(nèi)部各(1)內(nèi)控管理制度中是否設(shè)有明確的溝通和協(xié)調(diào)機制。我們將(2)內(nèi)控管理制度是否規(guī)定了信息流通的渠道和頻率。我們將(3)內(nèi)控管理制度是否設(shè)有跨部門協(xié)作機制。我們將評估內(nèi)控3.檢查內(nèi)控管理制度是否能夠有效地保障信息流通和溝通機制的暢通(1)內(nèi)控管理制度中是否設(shè)有明確的信息流通和溝通機制。我(2)內(nèi)控管理制度是否規(guī)定了信息共享和傳遞的方式和頻率。(3)內(nèi)控管理制度是否設(shè)有信息溝通的反饋機制。我們將檢查(一)流程規(guī)范性審計(2)審計人員將對流程中的各個環(huán)節(jié)進行細致的檢查，包括流(二)流程合理性審計(2)流程的合理性和可行性：審計人員將評估業(yè)務(wù)管理流程的(3)流程的規(guī)范性和標準化程度：審計人員將檢查業(yè)務(wù)管理流2.流程資源配置合理性審計(1)人力資源的合理配置：審計人員將評估流程中人力資源的(2)物力資源的合理配置：審計人員將審查流程中物力資源的(三)流程執(zhí)行有效性審計2)核對文件與實際執(zhí)行情況的一致性：審計人員將核對流程文3)評估流程執(zhí)行的效率與準確性：審計人員將通過數(shù)據(jù)分析等4)進行訪談：審計人員將與相關(guān)人員進行訪談，了解他們對流(5)審計結(jié)果與建議：審計人員將根據(jù)審計的結(jié)果提出相應(yīng)的(1)審計目標：審計人員將明確審計的目標，即評估財務(wù)審計(2)審計范圍：審計人員將確定審計的范圍，包括財務(wù)審計項(3)審計方法：審計人員將采用多種方法進行審計，包括文件(4)審計程序：審計人員將按照以下程序進行審計：1)收集與分析控制措施文件：審計人員將收集與分析財務(wù)審計2)核對文件的合規(guī)性與有效性：審計人員將核對控制措施文件3)評估控制措施的執(zhí)行情況與效果：審計人員將通過數(shù)據(jù)分析4)進行訪談：審計人員將與相關(guān)人員進行訪談，了解他們對控(5)審計結(jié)果與建議：審計人員將根據(jù)審計的結(jié)果提出相應(yīng)的(一)組織結(jié)構(gòu)與職責分工(二)崗位設(shè)置與人員配備(2)核查人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能夠勝任各個(3)評估人員的專業(yè)素質(zhì)對財務(wù)審計項目的影響，確保人員能(1)審查公司的人員配備方案，了解各個崗位的人員數(shù)量和分(2)核查人員配備是否足夠，能夠滿足財務(wù)審計項目的需求。(3)評估人員配備的充足性對財務(wù)審計項目的影響，確保能夠1)查閱公司的組織架構(gòu)圖和崗位設(shè)置方案，了解公司的內(nèi)部組2)對各個崗位的職責和權(quán)限進行面談和訪談，了解崗位設(shè)置的4)與公司的管理層和相關(guān)人員進行溝通，了解他們對崗位設(shè)置(三)溝通與協(xié)作機制2.評估公司內(nèi)部各部門之間是否能夠及時共享信息和協(xié)作工作。(四)管理層領(lǐng)導與監(jiān)督(1)審查管理層的背景和經(jīng)驗：我們將仔細研究管理層成員的(2)評估管理層的領(lǐng)導風格：我們將觀察管理層成員的領(lǐng)導風(3)考察管理層的責任心和承諾度：我們將評估管理層成員對2.監(jiān)督機制的健全性評估(1)審查公司的監(jiān)督制度和流程：我們將仔細研究公司的監(jiān)督(2)評估監(jiān)督機制的執(zhí)行情況：我們將評估監(jiān)督機制的實際執(zhí)將幫助我們確定監(jiān)督機制是否能夠有效監(jiān)督各部門的工作進展和項(3)考察監(jiān)督機制的反饋和改進機制：我們將評估監(jiān)督機制是第三節(jié)內(nèi)部控制審計步驟(一)項目組成員確認(二)審計計劃制定(三)進駐現(xiàn)場準備(四)進駐現(xiàn)場(五)現(xiàn)場勘察(六)初步風險評估(七)進駐現(xiàn)場會議二、內(nèi)控管理調(diào)查(一)組織結(jié)構(gòu)調(diào)查(二)制度文件調(diào)查(三)流程調(diào)查(四)信息系統(tǒng)調(diào)查(五)內(nèi)部控制流程調(diào)查(六)內(nèi)部控制意識調(diào)查(七)風險評估調(diào)查(八)內(nèi)部控制調(diào)查報告將總結(jié)調(diào)查結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，以便(一)收集內(nèi)控管理制度的方式(1)與人力資源部門溝通，了解人員招聘、培訓、晉升等方面(2)與財務(wù)部門溝通，了解財務(wù)報告編制、審批、核對等方面(二)匯總內(nèi)控管理制度的內(nèi)容(1)人力資源管理制度(2)財務(wù)管理制度(一)會議召開(二)明確審核事項(三)收集建設(shè)方意見(四)解答建設(shè)方疑問(五)達成共識2.與建設(shè)方溝通3.確定共識點五、內(nèi)控管理評價(一)內(nèi)控制度完善性評價(1)對企業(yè)內(nèi)部控制目標的明確性進行評價。通過審查企業(yè)的(2)對企業(yè)內(nèi)部控制政策與程序的規(guī)范性進行評價。通過檢查(二)內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價(2)評估內(nèi)部控制流程的貫徹情況。通過對企業(yè)內(nèi)部控制流程(3)評估內(nèi)部控制文件的更新與執(zhí)行情況。通過對企業(yè)內(nèi)部控(1)評估內(nèi)部控制執(zhí)行情況對造價審計項目準確性的保障能力。(2)評估內(nèi)部控制執(zhí)行情況對造價審計項目合規(guī)性的保障能力。(3)評估內(nèi)部控制執(zhí)行情況對造價審計項目高效性的保障能力。(三)內(nèi)部控制效果評價(1)評估內(nèi)部控制措施的有效性。通過對企業(yè)內(nèi)部控制措施的(2)評估內(nèi)部控制流程的順暢性。通過對企業(yè)內(nèi)部控制流程的(3)評估內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)程度。通過對企業(yè)內(nèi)部控制目標(1)評估內(nèi)部控制效果對造價審計項目質(zhì)量的提升能力。通過(2)評估內(nèi)部控制效果對造價審計項目效益的提升能力。通過(3)評估內(nèi)部控制效果對造價審計項目可持續(xù)性的提升能力。(五)根據(jù)對內(nèi)部控制的評價結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告，詳1.評價過程記錄(1)在內(nèi)部控制評價過程中，我們首先進行了對企業(yè)內(nèi)部控制(2)隨后，我們對企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施進行了深入(4)在評價過程中，我們采用了多種評價方法和工具，包括文2.評價結(jié)果記錄(1)根據(jù)評價的結(jié)果，我們對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了準確和全面的描述。我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在以下問題：(列舉評價結(jié)(2)我們對每個問題進行了分析和解釋，闡明了問題產(chǎn)生的原(1)針對評價結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題，我們提供了具體的改進措施(一)內(nèi)控管理調(diào)整(二)內(nèi)控管理修改(三)內(nèi)控管理建設(shè)建議(四)內(nèi)控管理建議的實施(一)審查內(nèi)控執(zhí)行情況的目的(二)審查范圍和對象(三)審查方法和步驟(四)審查內(nèi)容和重點審查內(nèi)控執(zhí)行情況的目的之一是評估內(nèi)控制度的有效性和適應(yīng)審查內(nèi)控執(zhí)行情況的目的還包括發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問(六)審查范圍和對象(七)審查方法和步驟(八)審查內(nèi)容和重點八、項目內(nèi)控管理建議書(一)現(xiàn)狀分析(1)首先，我們將對項目的內(nèi)部控制體系進行全面的分析，包(二)問題識別(三)改進建議(四)實施計劃(五)監(jiān)督與評估(1)我們將建立監(jiān)督機制，定期對項目內(nèi)部控制的改進情況進(2)同時，我們還將及時發(fā)現(xiàn)和解決改進過程中的問題，確保(六)培訓與溝通(七)風險管理(八)持續(xù)改進第四節(jié)內(nèi)控管理跟蹤評審(一)內(nèi)部控制目標的評價(二)內(nèi)部控制策略的評價(三)內(nèi)部控制流程的評價(四)內(nèi)部控制資源的評價二、內(nèi)部控制管理建議(一)加強內(nèi)部控制意識培訓(二)建立完善的內(nèi)部控制制度(五)加強內(nèi)部控制的溝通與協(xié)調(diào)(七)組織內(nèi)部控制培訓和交流(八)建立內(nèi)部控制合作機制(九)促進信息溝通和交流(十)建立內(nèi)部控制績效評估機制執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估。評估結(jié)果可以作為改進內(nèi)部控制的依據(jù)，三、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查(一)內(nèi)控執(zhí)行情況的重要性2.評估內(nèi)部控制的穩(wěn)定性和可靠性內(nèi)部控制的穩(wěn)定性和可靠性對企業(yè)的正常運營和風險管理至關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況跟蹤審查可以幫助發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的(四)內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查的關(guān)鍵要點部控制中存在的問題和風險是內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查的重要目標之(一)建立評審記錄系統(tǒng)(二)定期匯總評審情況(三)監(jiān)督評審結(jié)果的執(zhí)行(四)定期報告評審情況(1)評審的項目范圍：在評審情況報告中，明確列出評審的項(2)評審結(jié)果：評審情況報告應(yīng)詳細說明評審結(jié)果，包括發(fā)現(xiàn)(3)問題和建議的整改情況：評審情況報告應(yīng)說明評審中提出(1)提供評審情況的報告：將評審情況報告提交給決策者，以1.1.3基建審計：在基建項目(或工程項目)中，為被審單位做(5)需要評價的其他內(nèi)容。(一)年度決算審計(二)專項審計(三)基建審計在基建項目(或工程項目)中，為被審計單位做好財務(wù)(投資)(四)績效評價(五)財務(wù)收支審計是指對實行預算管理的事業(yè)單位或基本建設(shè)項目的財務(wù)收支情(六)經(jīng)濟責任審計指企事單位的法定代表人在任期內(nèi)應(yīng)負的經(jīng)濟責任的履行情況檢監(jiān)察機關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供(七)內(nèi)控審計(八)資產(chǎn)清查二、方法內(nèi)容措施工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其通過對某單位XX年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)f根據(jù)審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬?違紀行為?b提取會計賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計期預算內(nèi)外c查閱單位審計期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎金及設(shè)立小金庫行為?有無違規(guī)侵占國家財產(chǎn)的行為?有無違規(guī)購置固審計方法：抓住"三個重點",把牢"四個環(huán)節(jié)"。"三個重點"一是"四個環(huán)節(jié)":一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不3、村級債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟活動和責1、準備階段。對被審計的村民委員會，提前三天下達審計通知2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村財務(wù)一、指導思想此次村級財務(wù)審計的范圍為全鎮(zhèn)12村，時間自20xx年-20xx時間安排自20xx年7月9日開始，2個村級財務(wù)審計小組同時附件：村級財務(wù)審計小組分組及人員名單一、審計的目的二、審計的范圍和內(nèi)容1、對全鄉(xiāng)11個行政村自20xx年至20xx年3月31號的財務(wù)收審計時間從20xx年4月10日開始至4月25日結(jié)束，4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央"八項規(guī)定"、六項禁令”審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校小學各1所共9所學校的年度財務(wù)收支審計；審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。審查分析階2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進行進根據(jù)我局200x年審計工作計劃，審計組準備自二00x年五月二xx學校聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報帳制，核定備用金5000元。經(jīng)濟活動真實性、合法性及重大經(jīng)加強財務(wù)管理和增強遵紀守法意識。審計對象和范圍確定重要性水平為總收入的%,總支出%?？山邮軐徲嬶L險XX%,固有風險80%控制風險50%則檢查風險為25%。1、發(fā)送審計通知書時間：5月18日2、預定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日-6月3日3、復核和匯總時間：6月4日-6月6日4、編寫審計報告時間：6月7日-6月9日7、向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告時間：6月21日范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。項審計，時間為20天，從20xx年4月21-5月10日結(jié)束。新農(nóng)村建設(shè)點審計對象以3月30日專題會議確定的為準，如需調(diào)整二、專項審計檢查范圍和對象門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學d級危房改造項目資金籌措、的30%,重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項三、審計檢查內(nèi)容和重點檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準，有無擅自更改、危改工程專項資金主要包括：中央工程?？?；第二期"國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程"用于危房改造的資金；省級財政配套資金；省級資金。根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》,重點檢查定比例配套；根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》全部納入專戶管理",重點檢查各縣財政部門有無設(shè)立危改工程專項費賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在31.檢查各縣危改專項資金安排是否合理，有無違背國家"集中投撒胡椒面",造成資金使用效益低下及損失浪費情況；有無因撥款不中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、檢查已竣工項目學校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報財務(wù)審計、高報低造等行為。算制度，是否杜絕"三無工程",有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級審計局負責具體組織本次全市農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工年10月24日至11月4日，5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街(一)年度決算審計重點領(lǐng)域(1)關(guān)注財務(wù)報表各主表的期初數(shù)是否與上期一致(有無追溯(2)公司是否嚴格按照國務(wù)院、財政部、國資委等相關(guān)部門下(3)公司的成本費用是否合法、合理，是否存在嚴重超出預算(4)公司在對各個分支機構(gòu)的費用進行核銷時，有無虛列成本(6)關(guān)注內(nèi)部往來是否核對一致，查實內(nèi)部往來差異的原因，(7)關(guān)注存貨計價方法及盤點情況，企業(yè)對存貨、固定資產(chǎn)是的代儲庫進行100%盤點。代儲庫全部進行函證。同時關(guān)注存貨的質(zhì)(8)關(guān)注在建工程的轉(zhuǎn)固是否及時，在建工程是否已達到可使(9)關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊計提是否正確，未使用、不需用固定(14)關(guān)注2016年投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)折舊和遞延所得稅調(diào)整(19)關(guān)注關(guān)聯(lián)方及其交易。集團公司合并范圍內(nèi)單位請參考被審計單位提供的資料作為合(20)關(guān)注上年管理建議書提出意見的改進情況，以及本年未整4.其他關(guān)注事項(1)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量及減值準備計提、轉(zhuǎn)回及核銷情況(2)關(guān)注對外投資的資產(chǎn)質(zhì)量。(3)關(guān)注重大或有事項的發(fā)生情況。注事項在其報表的填報是否正確，附注及專項說明中是否充分披露。(4)關(guān)注捐贈事項的處理。統(tǒng)一管理，所屬各級子企業(yè)未經(jīng)總部批準或備案不得擅自對外捐贈。(5)關(guān)于高風險業(yè)務(wù)的核算、披露情況。關(guān)注金融資產(chǎn)(比如銀行理財產(chǎn)品)的分類、確認和計量；金融(尤其是終止確認)與計量；金融負債和權(quán)益工具的分類、確認與計量。關(guān)注風險投資及投資收益的實現(xiàn)情況，包括期貨及衍生品投資、(6)收集國有資本客觀增減因素證明材料(7)對財務(wù)核銷資料進行審核(二)其他的重點領(lǐng)域(三)不拘泥于本方案現(xiàn)實內(nèi)容，即應(yīng)根據(jù)對被審計單位、項目五、基建審計重點領(lǐng)域(一)建設(shè)項目內(nèi)部控制調(diào)查與評價2.內(nèi)部組織架構(gòu)內(nèi)部控制制度責任制度；項目建議和可行性研究與項目決3.資金籌集內(nèi)部控制制度設(shè)規(guī)模、速度相適應(yīng)的資金籌集計劃，并且5.內(nèi)部監(jiān)督與審計內(nèi)部控制制度(二)投資項目建設(shè)程序和建設(shè)依據(jù)批準的設(shè)計概算，檢查項目立項程序是否合(四)建設(shè)資金籌措和使用情況(八)投資項目設(shè)計、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況2.審查《委托設(shè)計合同》,檢查設(shè)計單位是否按照項目可行性研6.施工合同中授予監(jiān)理單位的權(quán)限和職責與監(jiān)理委托合同是否7.總承包單位將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條8.項目法人有無對合同執(zhí)行進行監(jiān)控的措施(派駐人員或監(jiān)理工程師);是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個人，非法干預施工合建設(shè)單位與其委托的具有相應(yīng)資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位是否訂立書11.合同的簽定是否采用了范本；監(jiān)理單位是否根據(jù)所承擔的監(jiān)13.總監(jiān)理工程師是否將其授予監(jiān)理工程師的權(quán)限，書面通知被14.監(jiān)理單位監(jiān)理程序是否完備、合規(guī)、是否編制工程建設(shè)監(jiān)理(九)投資項目工程結(jié)算情況(1)工程量審核(2)工程計價審核②審查工程結(jié)算所列各分項工程結(jié)算定額與工程實際發(fā)生的是清單計價①審查其工程量清單計價的編制是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”,即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位和3.設(shè)備費用的結(jié)算情況(1)設(shè)備購置費審查②設(shè)備(工器具)價格審查(2)標準設(shè)備原價審核(3)非標準設(shè)備原價審計(十)投資項目的預算執(zhí)行情況預(決)算計劃、驗收單和發(fā)票相核對；(十二)物資供應(yīng)管理情況(十三)項目成本核算管理情況(5)審計預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確(項目竣工(1)設(shè)備投資支出是否按單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格(2)與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫5.轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出(十四)稅、費繳納情況主要審計各項目建設(shè)管理單位及工程建行項目是否嚴格按照國(十五)會計報表審計1.會計報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)六、績效評價重點領(lǐng)域(1)貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策和集團公司決策部署情況重點關(guān)注國家和集團公司相關(guān)政策和決策部署在企業(yè)是否得到(2)實現(xiàn)既定目標的程度和所造成的影響情況(3)經(jīng)濟性、效率性、效果性方面存在問題情況(4)遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況(5)資產(chǎn)質(zhì)量變動情況(6)制定和執(zhí)行重大經(jīng)營決策情況(7)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運轉(zhuǎn)情況，以及企業(yè)內(nèi)部控制及制度執(zhí)行的有效性。同時關(guān)注下屬單位管(8)資產(chǎn)負債損益的真實、合法和效益情況，財政資金的使用管理情況①會計核算是否準確、真實，是否符合會計準則的規(guī)定，資產(chǎn)、⑦財政資金是否按要求?？顚Ｓ茫袩o擠占、挪用情況等問題。(9)與多經(jīng)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易情況(10)履行有關(guān)黨風廉政建設(shè)第一責任人職責情況，以及領(lǐng)導人審查領(lǐng)導人員在任職期間是否按要求履行有關(guān)黨風廉政建設(shè)第(11)以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況(一)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性審計(1)企業(yè)財務(wù)會計核算是否準確、真實，是否存在財務(wù)狀況和(2)企業(yè)財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)(3)企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符；(4)企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意2.財務(wù)收支的合法性審計重點審查被審查單位的財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)(1)企業(yè)收入、成本費用的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有(2)企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認和核算是否符合有關(guān)重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風險狀況、(1)盈利能力狀況審計銷售(營業(yè))利潤率、成本費用利潤率等。(2)資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(3)債務(wù)風險狀況審計(4)經(jīng)營增長狀況審計4.關(guān)注“三公”經(jīng)費支出情況，其中因公出國(境)費關(guān)注有無未取得集團公司出國任務(wù)通知書的出國(境)費用支出情況，有無超整，有無報銷員工在國(境)外期間與公務(wù)活動無關(guān)的費用等；公務(wù)超出標準，是否超出預算，相關(guān)審批手續(xù)是否完備，單據(jù)是否真實、(二)資產(chǎn)質(zhì)量變動情況(三)經(jīng)營目標完成情況(五)法人治理和內(nèi)部控制情況九、內(nèi)控審計重點領(lǐng)域(一)崗位職責分工(二)授權(quán)控制(三)審核批準控制(四)預算控制(五)財產(chǎn)保護控制(六)財務(wù)、會計系統(tǒng)控制(七)采購、合同控制(八)績效考評控制(十)內(nèi)部報告控制(十一)風險評估機制(一)基本情況審計(二)賬務(wù)清理(三)財產(chǎn)清查審計(四)產(chǎn)權(quán)核實(五)損益認定(六)資產(chǎn)核實第二節(jié)審計取證方法(七)審計人員在收集實物證據(jù)時，應(yīng)當注明實物的所有權(quán)人、(八)對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法審計組組長確認，并在審計日記中予以記錄和審計報告中予以反映。(十)取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總的審計證據(jù)，第三節(jié)財務(wù)收支審計方案一、確定審計范圍及目標(一)第一階段：準備階段(二)第二階段：現(xiàn)場審計階段(一)資金管理(二)往來款項審計性(三)期間費用(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)審計(四)營業(yè)外收支審計(五)無形資產(chǎn)審計(六)收入管理(七)對外投資方面(八)應(yīng)付職工薪酬(九)對外借款及擔保(十)稅金(七)通過分析性復核方法收集審計證據(jù)的，編制對比分析表、第四節(jié)財務(wù)決算審計方案一、總體審計思路高企業(yè)財務(wù)管理水平服務(wù)，出具高質(zhì)量的審計(管理服務(wù))建議書、(一)財務(wù)決算審計 (二)日常審計、咨詢工作1.項目人員資質(zhì)2.審計時間(一)充分發(fā)揮審計溝通的重要作用被審計單位及相關(guān)人員的敵對情緒直接影響到審計工作的順利準則》、《審計事務(wù)所文明禮儀公約》,把依法審計和文明審計有機(二)協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計獨立與溝通的矛盾2.審計保密原則3.職業(yè)謹慎原則(一)認真總結(jié)成功經(jīng)驗，為今后組織開展項目審計、提高管理(二)深入探索項目工程審計規(guī)律，加強工作計劃性的研究，進(三)堅持“適度、必要”原則，在今后項目工程審計時進一步(四)項目工程審計要繼續(xù)堅持“節(jié)儉”方針，加強管理，從嚴(一)財務(wù)管理及會計核算被審計的子單位的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐(三)各子單位向集團單位報送的資料，必須能如實反映單位的集團單位組織進行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查(四)內(nèi)部賬的管理第五節(jié)財務(wù)審計檢查工作(一)財務(wù)基礎(chǔ)(二)財務(wù)控制制度(6)財務(wù)專用章、個人名章是否由不同的人保管；是否一人保(7)有無資金收支計劃；款項支付是否按計劃支付；對超計劃2.收入與回款(1)是否建立銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準制度；(2)發(fā)貨流程是否規(guī)范，是否建立信用控制和授權(quán)審批制度；(3)銷售收入確認是否及時并是否遵守會計準則規(guī)定，符合一(4)是否有相應(yīng)措施避免銷售人員接觸銷售現(xiàn)款；(5)是否存在巨額逾期應(yīng)收賬款，是否建立催收制度；是否按(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否合理，是否存在越來越慢跡象；(7)關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收賬款是否過高；是否存在客戶集中度過高，(1)是否建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準制度，并(2)是否建立采購驗收環(huán)節(jié)管理制度，保證采購環(huán)節(jié)的透明；(3)是否建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度；(4)對供應(yīng)商付款方式、付款日期是否有相應(yīng)的控制措施；4.成本費用(1)對成本費用業(yè)務(wù)是否建立嚴格的授權(quán)批準制度；(2)是否建立成本費用預算、分析、報告和考核制度；(3)各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的(4)與過去財務(wù)報表相比，某些費用科目產(chǎn)生異常的變化；(5)成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定；費用核算是否嚴格按照(6)工資、獎金的發(fā)放是否嚴格按照制度執(zhí)行。(1)庫存商品的收、發(fā)、存是否嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定進行管(1)固定資產(chǎn)的購入的審批程序(手續(xù))是否齊全；(3)是否按增值稅發(fā)票管理的要求保管發(fā)票，是否存在虛開、(4)記賬系統(tǒng)與納稅申報表是否進行核對，對差異是否能夠進(5)是否存在多計進項，少計進項稅額轉(zhuǎn)出；是否存在多列成8.業(yè)務(wù)交接二、財務(wù)審計檢查標準(一)基本標準是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定的。(二)部審計：組織部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過(三)審計機構(gòu)：應(yīng)考慮組織的性質(zhì)、規(guī)模、部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)(四)審計人員一般準則：一般審計項目審計組現(xiàn)場審計時間不得超過25個工作日(指有效工計業(yè)務(wù)科應(yīng)填寫《審計項目延長時限審批表》,經(jīng)分管領(lǐng)導、總審計項目15個工作日；中型審計項目10個工作日；小型審計項目5個工審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延5個工作日。審計項目10個工作日，中型審計項目7個工作日，小型審計項目4可根據(jù)實際情況適當延長，最長不得超過10個工作日。第二節(jié)審核進度管理辦法第一條為了完善審核項目計劃管理，強化審核項目計劃執(zhí)行過第二條審核(含審核調(diào)查，下同)項目進度控制是指對完成審第三條審核部主任具體負責對審核項目進度進行日常登記、檢第四條審核部主任建立審核項目進度臺賬，及時登記實施的審第五條審核部主任編制年度審核項目計劃時，應(yīng)當根據(jù)事務(wù)所第六條審核項目現(xiàn)場實施時限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審核項目審核組現(xiàn)場審核時間不得超過25個工作日(指有重大事項的現(xiàn)場審核時間一般不得超過45個工作日。第七條審核組編制審核實施方案時，應(yīng)當根據(jù)年度審核項目計第八條審核組在審核實施過程中，應(yīng)嚴格執(zhí)行審核實施方案，項目15個工作日；中型審核項目10個工作日；小型審核項目5個工大型審核項目10個工作日，中型審核項目7個工作日，小型審核項過2個月。第十五條審核報告經(jīng)所審核會議審定后，項目組應(yīng)在5個工作(一)溝通小組(二)質(zhì)量監(jiān)管組(三)建立例會制度量監(jiān)管組，至少每2天開一次碰頭會(或電話溝通),以便及時了解(一)審計范圍(根據(jù)項目情況)(二)審計策略及具體審計方法審計方法是指為了達到特定的審計目的，對審計對象進行檢查、三、審計工作進度安排力的審計人員去完成審計工作，項目財務(wù)決算審計三個組，1-11#為(一)全面審核法(二)重點審核(三)分解對比審核法按工種和分部工程進行分解，分別與審定的標準預算進行分析比較。土方和基礎(chǔ)工程，因為±0.00以下的工程往往相差較大。再對比其(四)查詢核實法施向同類企業(yè)(工程)查詢了解；引進設(shè)備價格及有關(guān)消費稅向進口單位征求意見深度不夠或不清楚的問題同與預算編制人員、設(shè)計者、(一)組織實施階段的技術(shù)準備工作(七)全程監(jiān)控、實時跟進(八)多渠道及時溝通第四節(jié)審計進度保證措施第五節(jié)進度控制承諾(五)遵守第六節(jié)進度控制計劃項目進度計劃是在工作分解結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上對項目活動做一對一(一)關(guān)鍵日期法，這是最簡單的一種進度計劃，它只列出一些(三)關(guān)鍵路徑法1957年由美國蘭德公司的J.E.凱德和杜邦公司的M.R.瓦爾科提出，并首次用于一個化學工廠設(shè)備維修工作計劃(四)計劃評審技術(shù)此方法是美國海軍特種工程處在波茲、阿倫二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較CPM與PERT是在20世紀50年代后期幾乎同時出現(xiàn)的兩種計劃術(shù)等。近30年的實踐表明，網(wǎng)絡(luò)方法是一種非常有效的特殊計算方(一)項目的規(guī)模大小(二)項目的復雜程度這里應(yīng)該注意審計項目的規(guī)模并不一定總是與項目的復雜成正(三)項目的緊急性(四)對項目細節(jié)掌握的程度(五)總進度是否由一兩項關(guān)鍵事項所決定(六)有無相應(yīng)的技術(shù)力量和設(shè)備第九章財務(wù)決算審計服務(wù)方案第一節(jié)審核依據(jù)第二節(jié)審核程序序號姓名職稱現(xiàn)場職務(wù)備注123456789二、具體工作內(nèi)容及時間安排(一)第一階段：編制準備調(diào)查階段(6天內(nèi)完成)(二)第二階段：編制實施階段(15天完成)(四)第三階段：審計階段(20天內(nèi)完成)術(shù)專家(高級工程師、部門經(jīng)理)會審——決策高層(所領(lǐng)導)審簽(1)必須熟悉審核項目的狀況(2)必須把握政策法規(guī)的運用(3)必須提供技術(shù)操作的支持(5)必須保證審核報告的質(zhì)量示報告行業(yè)主管(高級項目組長),講明情況，要求支持。要自覺處2.高級項目組長(行業(yè)主管)全程督查制度(1)保證督查到位(2)保證技術(shù)支持(3)保證操作規(guī)范(4)保證審核質(zhì)量對投標文書、審核工作底稿、審核報告(包括附(5)保證內(nèi)外通暢3.技術(shù)專家(高級工程師、部門主任)會審制度2.認真指導3.加強監(jiān)督4.嚴格復核(1)實行項目組長責任制，項目組長對專業(yè)人員的工作底稿要(2)工程部主任或高級項目組長到現(xiàn)場指導工作，對工作底稿(3)總審計師執(zhí)行三級復核，從財務(wù)監(jiān)理計劃、審計實施到出(4)主任會計師(法定代表人)作最后復核，簽發(fā)財務(wù)監(jiān)理報三、保密措施帶走或占有這些資料，所有工作必須在要求的工作日內(nèi)在現(xiàn)場完成。第十章審計保障措施第一節(jié)組織保障措施(1)本公司承諾保證項目資金的投入，滿足項目的要求，不會(2)本公司將為項目人員配備專門的筆記本電腦和工程財務(wù)咨第二節(jié)質(zhì)量控制措施(一)設(shè)計變更簽證費用審核：師審核項目負責人審定專業(yè)造價工程師校核(二)竣工結(jié)算審核：師審核項目負責人審定復核師校核(三)財務(wù)咨詢項目校審2.審核人員1.對所有參加工程財務(wù)咨詢的人員進行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首4.對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察),8.對照供貨清冊，是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)10.在竣工結(jié)算審核中，新工藝、新材料的應(yīng)用，審核人員和專11.在工程竣工結(jié)算價確定后，加工設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核三、審計日記并不定期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計第三節(jié)制度保障措施第四節(jié)特別緊急事項處理程序過3小時到達、接收委托項目；時間，交換意見定稿后，1日內(nèi)出具正式審計報告。第十一章服務(wù)保密方案第一節(jié)財務(wù)審計保密重要性能損害黨和國家、人民群眾利益，給審計事二、樹立嚴謹態(tài)度，增強保密意識“沒有規(guī)矩，不成方圓”,做好保密工作同樣需要一個科學、系物理隔絕、ip地址和機器物理地址綁定、身份識別技術(shù)、加密技術(shù)設(shè)備內(nèi)、外網(wǎng)互用，公私混用等問題。其次通過“請進來、走出去”第二節(jié)服務(wù)保密制度3.審計過程中形成的資料應(yīng)嚴格按照審計作業(yè)流程傳遞不得外(七)工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(yīng)投入碎紙二、計算機保密管理制度(一)遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得利用計算機從事危害國家利益，泄露國家秘密等違法犯罪活動。(三)確定專人管理微機，管理人員應(yīng)按照計算機安全管理行業(yè)(四)凡帶有保密性質(zhì)的信息需要通過互聯(lián)網(wǎng)進行傳遞的，必須第三節(jié)審計人員保密制度(三)各股(室)為保密要害部門，打字室、檔案室、計算機信第四節(jié)審計的保密措施第五節(jié)審計現(xiàn)場保密工作用被審計單位內(nèi)部網(wǎng)查詢資料時一定從制度和技術(shù)兩方面進行管理第六節(jié)財務(wù)審計保密承諾書第八節(jié)審計人員工作紀律第十二章反腐措施、承諾及建議第一節(jié)促進廉政審計工作思路一、科學設(shè)置廉政審計的組織機構(gòu)成人員應(yīng)當更加豐富，可以審計師為主，配合法官、律師與警官等。二、學習廉政審計的法律法規(guī)廉政審計的法律依據(jù)就是國家《中華人民共和國審計法》,《中干規(guī)定(試行)》《關(guān)于對黨和國家機關(guān)工作人員在國內(nèi)交往中收定》《關(guān)于對配偶子女均已移居國(境)外的國家工作人員加強管理的暫行規(guī)定》,在這一方面，今后我們還需加強的方向有公職人三、明確廉政審計的工作思路第二節(jié)反腐反賄賂行為準則一、總則二、執(zhí)行義務(wù)(一)公司員工應(yīng)依據(jù)舉報、受理的有關(guān)規(guī)定和程序，向公司行(二)公司提供適當?shù)那?，如通過在公司內(nèi)部公示、商務(wù)活動三、遵紀守法行為準則(一)法律遵守：(二)道德操守：(三)獨立性和中立性：(四)保密義務(wù)：(五)公正和平等對待：(六)審計文件和記錄：(七)合規(guī)性審計：(一)公司員工應(yīng)該避免個人利益妨礙或可能妨礙公司的整體利(二)商業(yè)業(yè)務(wù)推薦禁止與本人或其親屬任職或持有投資權(quán)益或擁有其他形式利益(三)私人投資(四)商業(yè)機會禁止員工通過在本公司的就職機會或其利用掌握的公司信息為或指使他人從事或投資與公司有競爭業(yè)務(wù)關(guān)系或存在利益沖突的經(jīng)(五)禁止競爭(六)任職(七)禮品、財務(wù)與饋贈(八)商業(yè)應(yīng)酬(九)旅行與差旅費(十)員工應(yīng)嚴格遵守公司“任職回避”和“公務(wù)回避”的有關(guān)(十一)其他公司政策1.遵守普通法令機構(gòu)擁有或控制的公司的員工。我司員工不得介入任何形式的欺詐，(一)廉潔操守：(二)遵守法律法規(guī)：(三)獨立性和中立性：(四)拒絕不當禮物和款待：(五)公平競爭：(六)披露利益沖突：六、舉報及處罰原則(一)員工違反本規(guī)范的，將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定嚴肅處理，包括(二)每位員工都有義務(wù)對違反本規(guī)范的行為，依據(jù)公司舉報、(三)公司鼓勵員工對任何違法、違紀、違規(guī)行為的舉報，廣泛(四)公司保護員工對任何違法、違紀、違規(guī)行為的舉報。舉報七、附則(一)本準則是規(guī)范公司員工職業(yè)行為的規(guī)定性文件，作為勞動(二)員工簽訂勞動合同的同時，應(yīng)同時簽署《員工聲明一》,第三節(jié)廉政、反腐措施一、建立廉潔文化(一)職業(yè)操守培養(yǎng)(1)制定職業(yè)道德準則：我們將制定明確的職業(yè)道德準則，明(2)開展職業(yè)道德培訓：我們將組織定期的職業(yè)道德培訓，邀(3)建立職業(yè)操守考核機制：我們將建立職業(yè)操守考核機制，員的廉潔意識和行為準則的認知，我們將組(1)制定廉潔文化培訓計劃：我們將制定廉潔文化培訓計劃，(2)開展廉潔文化培訓活動：我們將定期組織廉潔文化培訓活(3)建立廉潔文化宣傳平臺：我們將建立廉潔文化宣傳平臺，(二)通過榜樣引領(lǐng)(1)我們將建立一個廉潔榜樣評選機制，以表彰那些在財務(wù)審(2)我們將定期舉行廉潔榜樣表彰活動，通過頒發(fā)獎狀、獎金(1)我們將組織廉潔文化宣傳活動，通過舉辦講座、培訓班、(2)我們將制作宣傳資料，如宣傳冊、海報、宣傳片等，以生(3)我們將利用內(nèi)部通訊工具，如公司內(nèi)刊、電子郵件、企業(yè)(4)我們將組織廉潔文化主題活動，如廉潔文化周、廉潔行為(三)宣傳教育展示和精煉的文字表達，向員工傳遞廉潔觀念的重要性和具體要求。海報將被張貼在辦公區(qū)域的顯眼位置，宣傳冊將被分發(fā)給每位員工，(四)強化廉潔觀念(一)建立審查委員會1.委員會成員的組成3.委員會的工作程序為了確保審查委員會的有效運作，我們將建立監(jiān)督和評估機制。(二)制定審查程序1.審查的時間安排(三)建立審查報告制度2.審查報告的內(nèi)容(1)審查的進展情況：報告將詳細記錄審查工作的進展情況，(2)發(fā)現(xiàn)的問題：報告將準確記錄在審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，4.項目負責人的責任與義務(wù)(一)提升專業(yè)素養(yǎng)(二)加強道德教育(1)明確道德準則：我們將制定一套明確的道德準則，包括對(2)行為規(guī)范：我們將建立詳細的行為規(guī)范，明確審計人員在(1)定期培訓計劃：我們將制定定期的道德培訓計劃，包括舉(2)培訓內(nèi)容：培訓內(nèi)容將涵蓋職業(yè)道德的基本概念、廉政意(1)舉報渠道：我們將建立一個便捷的舉報渠道，包括內(nèi)部舉(2)保護機制：我們將建立一套完善的保護機制，確保舉報人(三)加強法律法規(guī)教育(1)首先，我們將組織內(nèi)部培訓，邀請專業(yè)的法律專家進行講(2)其次，我們將組織外部培訓，邀請權(quán)威的法律專家進行專(1)首先，我們將邀請法律專家就財務(wù)審計中常見的法律問題(2)其次，我們將組織模擬案例分析，通過模擬真實的審計案(1)我們將與專業(yè)的法律事務(wù)所建立合作關(guān)系，確保能夠及時(2)同時，我們將建立法律問題反饋機制，鼓勵審計人員將工(一)定期進行內(nèi)部審計(1)為確保財務(wù)審計項目的合規(guī)性和透明度，我們將建立一個(2)內(nèi)部審計的目的是對項目的執(zhí)行情況、資金使用情況、合(3)審計人員將根據(jù)相關(guān)法規(guī)和標準，對項目的各個環(huán)節(jié)進行(1)在內(nèi)部審計過程中，審計人員將對財務(wù)審計項目的執(zhí)行情(2)審計人員還將對資金使用情況進行審查，確保項目的資金(3)此外，審計人員還將對合同履約情況進行審查，確保項目(1)審計人員將對審計結(jié)果進行記錄，并及時向相關(guān)部門和項(2)通報內(nèi)容將包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、存在的風險以及建議的提供必要的支持和指導，以確保審計結(jié)果的有效實施和問題的解決。(二)定期進行外部審計第四節(jié)反商業(yè)賄賂措施員(必須是已與公司審計監(jiān)察中心簽署了《廉潔自律承諾書》),在第五節(jié)反商業(yè)賄賂承諾(四)不私自借用被審計單位車輛；(五)不參加被審計單位安排的公款旅游及用公款支付的高消費(六)不接受被審計單位贈送的禮品、禮金、有價證券等；(七)不接受被審計單位以任何名義給予的加班費、獎金、補貼(八)不借用被審計單位的資金，或在被審計單位報銷應(yīng)由個人(九)不私下通過中介組織或其他形式收取勞務(wù)費、咨詢費、介(十)不單獨私下與被審計單位交換意見，嚴禁泄漏審計發(fā)現(xiàn)的第六節(jié)反商業(yè)賄賂建議的“罪名”,究竟應(yīng)該如何科學界定商業(yè)賄賂這一概念呢?來自武漢(一)犯罪領(lǐng)域不斷擴展，熱點領(lǐng)域、重點崗位或帶有壟斷性質(zhì)(二)權(quán)力、職位主動“尋租”現(xiàn)象突出；(三)作案時間長、次數(shù)多，大要案比例高；(四)犯罪方式更加隱蔽；(五)行賄、受賄手段多樣化，除直接物質(zhì)利益之外，間接物質(zhì)(一)經(jīng)濟原因(二)社會文化原因(三)制度原因(四)立法原因在司法實踐中，對于商業(yè)賄賂案件的查處工作也存在一些問題。很少。以河南省為例，2006年共受理商業(yè)賄賂案件234件272人，沒有一起單位犯罪；2007年前5個月受理33件39人，其中只有3犯罪，成為此次年會上代表們關(guān)注的問題之一。2006年6月29日全國人大常委會審議通過的《刑法修正案六》,修改了刑法第一百六十將公司、企業(yè)人員商業(yè)賄賂犯罪的主體從“公司、企業(yè)的工作人員”擴大到“其他單位的工作人員”,包括非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位(一)取消“為他人謀取利益”的受賄要件。根據(jù)規(guī)定，只要索(二)取消“為謀取不正當利益”的行賄要件。我國刑法對幾種當”,行賄罪便不能成立。根據(jù)《公約》第15條規(guī)定，只要向公職賄人基于賄賂“作為或者不作為”取代“為(三)擴大賄賂方式的范圍。賄賂是行賄與受賄的中介物，賄賂教授等部分與會代表就商業(yè)賄賂的犯罪心理及其預防問題進行了深(一)雙贏心理(二)僥幸心理(三)貪婪心理；(四)冒險心理；(五)從眾心理(六)互補心理行賄人掌握著“經(jīng)濟優(yōu)勢”,而受賄人擁有權(quán)力，犯罪人正是在第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾單位(蓋章):20XX年XX月XX日第二節(jié)后續(xù)服務(wù)計劃(一)客戶至上(二)持續(xù)改進2.提升團隊的專業(yè)能力4.客戶滿意度調(diào)查5.持續(xù)改進的目標(三)持續(xù)合作(1)我們將尊重客戶的意見和需求，聽取客戶的建議和反饋。(3)我們將始終保持客戶利益至上的原則，積極為客戶提供優(yōu)2.共同解決問題持續(xù)合作意味著我們將與客戶共同面對和解決項目中的各種問(一)專業(yè)背景要求在財務(wù)審計項目中，專業(yè)背景是后續(xù)服務(wù)人員的基本要求之一。具備財務(wù)審計相關(guān)專業(yè)背景的人員能夠更好地理解和應(yīng)用相關(guān)知識可以是與財務(wù)審計相關(guān)的職業(yè)資格證書，如注冊造價工程師證書等。擁有這些證書或資質(zhì)的后續(xù)服務(wù)人員能夠證明他們具備一定的專業(yè)(二)技能要求數(shù)據(jù)分析和處理能力是財務(wù)審計項目中非常重要的一項技能要(三)經(jīng)驗要求(1)在財務(wù)審計項目中，經(jīng)驗是非常重要的因素。我們要求后(2)后續(xù)服務(wù)人員需要了解財務(wù)審計項目的各個環(huán)節(jié)和流程，(1)除了對財務(wù)審計項目的流程和要求熟悉之外，后續(xù)服務(wù)人(2)在財務(wù)審計項目中，可能會面臨各種挑戰(zhàn)和困難，例如數(shù)(四)團隊合作要求(1)與團隊成員建立良好的溝通和協(xié)調(diào)機制，確保信息的暢通(2)具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作技巧，能夠有效地與團隊(3)具備良好的問題解決能力和決策能力，能夠在團隊合作中(4)具備團隊意識和服務(wù)意識，能夠把個人利益置于團隊和項(1)在項目啟動階段，團隊成員應(yīng)根據(jù)各自的專業(yè)背景和能力(2)團隊成員應(yīng)密切配合，確保項目進度和質(zhì)量。在項目執(zhí)行(3)團隊成員應(yīng)保持團隊的凝聚力和合作性。在項目執(zhí)行過程(4)團隊成員應(yīng)及時反饋和匯報工作進展情況。每個成員應(yīng)定(五)責任心要求在財務(wù)審計項目的后續(xù)服務(wù)中，責任心是非常關(guān)鍵的一項要三、后續(xù)服務(wù)內(nèi)容(一)項目交付后的咨詢服務(wù)(1)交付報告的準備：在項目交付后，我們將為客戶準備一份分析和評估結(jié)果，以及對發(fā)現(xiàn)的問題和潛在風險的建議和解決方案。(三)項目結(jié)束后的評估與總結(jié)(一)維護聯(lián)系渠道(1)我們將定期進行客戶回訪，以了解客戶對我們提供的服務(wù)(2)在進行客戶回訪時，我們將向客戶提供一個開放式的溝通(1)為了與客戶保持密切的聯(lián)系，我們將通過多種方式與客戶(2)我們將確保聯(lián)系人員及時回復客戶的電話、郵件和即時通(二)提供定期報告和分析(1)我們將在每個階段結(jié)束后向客戶提交進展報告，以確保客(2)進展報告將以書面形式提交給客戶，并在報告中詳細說明(2)我們將與客戶進行面對面的會議，詳細解釋審計結(jié)果和分(3)此外，我們還將提供定期的跟蹤服務(wù)，以確?？蛻粼趯嵤?三)組織培訓和交流活動(1)為了確?？蛻粼谪攧?wù)審計方面能夠掌握最新的專業(yè)知識和(2)在培訓活動中，我們將邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家和學者作為講(3)我們將根據(jù)客戶的需求和實際情況，開設(shè)不同層次和內(nèi)容(1)為了促進客戶之間的合作和交流，我們將定期組織客戶交(3)我們還將組織客戶之間的互動交流環(huán)節(jié)，讓他們能夠互相(四)提供在線支持和咨詢服務(wù)在線平臺的建立是為了方便客戶獲取財務(wù)審計相關(guān)的資料和工(1)財務(wù)審計標準和規(guī)范：我們將提供最新的財務(wù)審計標準和(2)實用工具：我們將開發(fā)一些實用的工具，如造價計算器、(3)案例分享：我們將定期更新一些成功案例的分享，以供客(4)常見問題解答：我們將整理和回答一些常見的問題，以解第三節(jié)審計服務(wù)響應(yīng)一、審計服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng)(一)確保整個咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨立、公正、科學誠信的原則(二)認真履行項目招標文件中《服務(wù)協(xié)議》的全部條款：(三)嚴格遵守職業(yè)道德，真實地反映審計意見并將其確切地傳(四)參與項目人員廉潔自律，嚴格遵守廉政約定：4.遵守相關(guān)付費標準及規(guī)定；確保投入人員的穩(wěn)定性，擬派有選取從業(yè)X年以上的，有良好溝通能力、較強執(zhí)行能力的人員作為項作時間設(shè)置24小時接聽手機。保證對電話響應(yīng)時間做到及時響應(yīng)。我們做到30分鐘響應(yīng)，1個小時內(nèi)到達指定現(xiàn)場。并根據(jù)委托方的三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng)(一)在服務(wù)期限后，對審計工作的遺留問題做到隨時解決。(二)保證審計工作底稿真實完整且XX天內(nèi)及時歸檔，便于委第四節(jié)質(zhì)量承諾告征求意見稿中對重要問題必須附被審核單位對問題的說明并加蓋(審核對象)對審核報告有不同意見時，接受由招標方協(xié)調(diào)處理。10.為委托人提供政策風險評估，主動幫助委托人規(guī)避法律、法11.出具的工程財務(wù)成果文件誤差率控制在國家規(guī)定的標準之內(nèi)二、質(zhì)量保證措施(一)健全的管理制度和體系是質(zhì)量保證的前提3.收件和出成果文件的管理流程(見附圖)。(二)全面實施三級質(zhì)量控制程序(三)加強人才培養(yǎng)和團隊建設(shè)，注重提高專業(yè)隊伍的素質(zhì)(四)嚴格遵守工程財務(wù)的審核程序(五)充分的技術(shù)支持(七)質(zhì)量跟蹤(八)處罰及賠償制度(九)質(zhì)量方針(十)質(zhì)量保證措施(1)建立定期與業(yè)主聯(lián)系銜接制報，杜絕因工作聯(lián)系匯報不及時，銜接不到位出現(xiàn)審核死角和失誤。(2)建立出現(xiàn)重大問題時及時與業(yè)主聯(lián)系的銜接制(3)建立審核全過程與業(yè)主配合制(4)建立服務(wù)主動性的考核制度第五節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障一、質(zhì)量控制措施(一)審計質(zhì)量控制措施1.全面控制措施(1)按照人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，委派辦理相應(yīng)的審計業(yè)務(wù)。項(2)根據(jù)項目特點制定全面質(zhì)量控制策略，合理制訂和有效實(3)堅持將審核工作委派給具有相應(yīng)專業(yè)能力的人員承辦，積(4)實行三級復核制度保障審核結(jié)果和審核報告能反映委托單(5)技術(shù)負責人負責指導、監(jiān)督有復核責任的各級人員的審核(6)采取有效措施防止審核人員違規(guī)、違紀和舞弊現(xiàn)象發(fā)生。(7)定期對全面執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)2.項目進度控制措施(1)高度重視項目準備工作(2)按照項目合同工期要求，編制項目進度計劃(3)建立服務(wù)項目的責任體系3.審計方法的選用(1)全面審計法是指按照國家或行業(yè)建筑工程預算定額的編制順序或施工的先(2)分組計算審計法(3)重點抽查審計法證的變更工程為重點，確定基礎(chǔ)隱蔽工程為重點，確定采用新工藝、(二)事務(wù)所質(zhì)量控制措施控制在±2%內(nèi)，我們做到：(一)實行審計公開(二)堅持審幫促結(jié)合(三)遵守服務(wù)制度(四)提高服務(wù)態(tài)度(五)做好售后服務(wù)(一)堅持原則，依法審計(二)實事求是，客觀公正(三)廉潔奉公，不謀私利(四)遵紀守法，嚴守機密(五)加強學習，謙虛謹慎(一)審計計劃階段質(zhì)量標準(2)委托目的；(3)審計范圍；(8)審計收費；(10)違約責任；(11)簽約時間；(1)有關(guān)法規(guī)對財務(wù)會計的要求；(2)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)；(3)內(nèi)部控制與審計風險的評估結(jié)果；(4)會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系；(5)會計報表各項目的金額及其波動幅度。6.編制審計計劃(1)被審計單位的基本情況；(2)審計目的、審計范圍和審計策略；(3)重要會計問題及重點審計領(lǐng)域；(4)審計工作進度及時間、費用預算；(5)審計小組組成及人員分工；(6)審計重要性的確定及審計風險的評估；(7)對專家、內(nèi)部審計人員及其他注冊會計師工作的利用；(8)其他有關(guān)內(nèi)容。1)審計目標；2)審計程序；3)執(zhí)行人及執(zhí)行時間；4)審計工作底稿的索引號；5)其他有關(guān)內(nèi)容。(二)審計實施階段質(zhì)量標準1.符合性測試符合性測試是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施內(nèi)部控制制度的測試一般應(yīng)按照業(yè)務(wù)循環(huán)采用審計抽樣的方法2.實質(zhì)性測試審計實施階段的主要工作是對會計報表項目的金額進行實質(zhì)性審計的函證及抽查量重點領(lǐng)域不低于總金額的50%。3.復核審計工作底稿(一級)的一級復核(詳細復核),應(yīng)在審計實施階段現(xiàn)場進行。復核的基本1)審計工作底稿各要素是否齊全；2)審計工作底稿使用的審計標識是否規(guī)范和前后一致；3)審計工作是否按審計計劃的要求進行；4)審計工作底稿互相引用時是否具有明確的勾稽關(guān)系；5)審計工作過程是否做出恰當?shù)挠涗洠?)對助理人員編制的工作底稿是否經(jīng)項目負責人復核、簽名；7)被審計單位提供的作為審計工作底稿的資料是否進行核查；8)審計結(jié)論是否有充分的審計證據(jù)支持。4.取得管理當局聲明書(1)已按會計準則的要求編制會計報表，會計報表的真實性、(2)財務(wù)會計資料已全部提供給注冊會計師審計。(3)股東大會及董事會(或其他高層領(lǐng)導會)的會議記錄已全(10)重大的不確定事項。(2)營業(yè)執(zhí)照(復印件);(4)納稅鑒定書(復印件);(5)進出口、外匯經(jīng)營權(quán)批件(復印件);的帳齡分析(按：1年，1—2年，2—3年，3年以上劃分);(三)審計完成階段質(zhì)量標準2.編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表3.執(zhí)行分析性復核程序，對已審報表進行整體復核包括調(diào)查這些比率或趨勢的異常變動及其與預期數(shù)額和相關(guān)信息的(1)針對已發(fā)現(xiàn)的異常差異或未預期差異所獲取審計證據(jù)是否(2)是否存在尚未發(fā)現(xiàn)的異常差異或未預期差異。1)與預期金額存在重大差異；2)與其他相關(guān)信息嚴重不一致：如果被審計單位不予解釋或解7.復核審計工作底稿(二級、三級)部門經(jīng)理(或質(zhì)量監(jiān)管部的注冊會計師)復核為審計工作底稿的(1)基本的審計程序是否執(zhí)行；(2)取得的審計證據(jù)是否充分、恰當；(3)相關(guān)的項目是否銜接、佐證；(4)解決注冊會計師專業(yè)判斷尚未確認的問題。(1)重要審計問題的處理；(2)重要審計程序的執(zhí)行；(3)解決二級復核人員尚未解決的專業(yè)判斷分歧；(4)關(guān)注對審計報告產(chǎn)生較大影響的問題；(5)審計結(jié)論是否恰當。9.簽發(fā)審計報告10.撰寫管理建議書建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺管理建議書應(yīng)當指明注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控管理建議書應(yīng)當指明內(nèi)部控制重大缺陷對會計報表可能產(chǎn)生的11.撰寫審計總結(jié)(1)簡要介紹被審計單位的基本情況及重要會計政策的變更情(2)審計概況要說明在審計過程中所采用的審計方法、獲取的(3)審計結(jié)論要說明擬出具的審計報告類型。(4)對今后工作的建議和意見，執(zhí)行會計報表審計以外的其他五、服務(wù)質(zhì)量保障措施(一)人員保障(二)時間控制(三)質(zhì)量控制1.指導2.監(jiān)督審計小組組長組織審計人員之間每天進行工作底稿的交叉復(四)審計溝通與配合(五)進度控制和保密措施(1)工作時間計劃組織到位(2)保證人力資源配備到位(3)分工協(xié)調(diào)溝通到位(4)審核重點把握到位(5)充分利用信息技術(shù)(4)新入所人員須接受不低于12課時的保密教育。(1)簽署保密協(xié)議(樣本見附件)。事務(wù)所與被審計單位及參(9)任何時候，項目成員只要收到項目負責人及委托方、建設(shè)(10)在項目完成時，事務(wù)所應(yīng)按照委托方要求及時提交審計報第六節(jié)質(zhì)量控制方案一、服務(wù)質(zhì)量目標1.合同履約率100%。2.客戶滿意率達到100%。二、質(zhì)量控制制度及機制(一)質(zhì)量控制制度保證措施1.項目簽約制度2.項目團隊制度3.制定項目實施方案制度4.指導和復核制度(1)項目組長和各專業(yè)負責人全程指導助理人員工作，對如何(2)項目組長和各專業(yè)負責人現(xiàn)場審核助理人員工作底稿，以(3)業(yè)務(wù)負責人復核簽字后報部門經(jīng)理進行審核，部門經(jīng)理根5.溝通制度(1)項目組人員之間隨時進行內(nèi)部溝通，項目組定期召開現(xiàn)場(2)項目組長與建設(shè)單位隨時進行溝通。(3)項目組與委托單位、施工單位有關(guān)人員相互溝通，對雙方6.技術(shù)措施(1)本公司《員