資金支出管理暫行規(guī)定

PAGEPAGE1資金支出管理暫行規(guī)定一 總則（一）、為了建立健全高效有序的工作運(yùn)行機(jī)制，確保財務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定》、《內(nèi)部控制制度》，特制定本規(guī)定。（二）、本制度所指的資金支出包括公司發(fā)生的所有以現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金及銀行存款）支付的生產(chǎn)工程支出、資產(chǎn)購置費(fèi)用、材料采購費(fèi)用、職工薪酬、稅費(fèi)、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。1、生產(chǎn)工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、制造費(fèi)用-間接費(fèi)用等。2、資產(chǎn)購置費(fèi)用指購入經(jīng)營管理所使用的不需安裝的設(shè)備、需安裝設(shè)備、無形資產(chǎn)、低值易耗品等發(fā)生的采購費(fèi)用，包括采購成本及運(yùn)輸、保管費(fèi)用、與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)的稅費(fèi)等。3、材料采購費(fèi)用指購買維修用備品備件、經(jīng)營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發(fā)生的采購費(fèi)用，包括采購成本及運(yùn)輸、保管、裝卸費(fèi)用等。4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，社會保險及商業(yè)保險，住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。5、稅金指公司應(yīng)交納的各項稅金及地方行政性收費(fèi)等，包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方水利建設(shè)基金等，還包含公司代扣代繳的個人所得稅。6、營業(yè)費(fèi)用指公司實(shí)施營銷管理與推廣活動而發(fā)生的各種費(fèi)用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費(fèi)用），包括：營銷人員費(fèi)用、促銷活動費(fèi)、銷售傭金、廣告費(fèi)、策劃咨詢費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)用、其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用等。7、管理費(fèi)用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費(fèi)用、稅金），包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、交通費(fèi)、保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、訴訟費(fèi)、及其他管理費(fèi)用等。8、財務(wù)費(fèi)用指公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)及為籌集經(jīng)營所需資金發(fā)生的各項費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、票據(jù)貼現(xiàn)利息、籌資過程中發(fā)生的其他費(fèi)用等。二 資金支出預(yù)算及審批權(quán)限（一）、各部門應(yīng)于每月末，根據(jù)公司年度預(yù)算總目標(biāo)及資金預(yù)算，制定本部門下月的費(fèi)用支出預(yù)算，經(jīng)部門經(jīng)理及副總經(jīng)理審查同意后，報財務(wù)中心審核并進(jìn)行平衡匯總，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及董事長批準(zhǔn)簽發(fā)后，作為考核各部門的月度費(fèi)用支出的依據(jù)。財務(wù)中心根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及公司的資金情況，定期對月度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以更好的控制資金運(yùn)用，避免公司周轉(zhuǎn)資金不足；財務(wù)中心負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，確保公司年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。（二）、公司所有支出應(yīng)嚴(yán)格按照董事會批準(zhǔn)的年度財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，凡是超出預(yù)算的，按照以下原則執(zhí)行：1、生產(chǎn)工程類支出及固定資產(chǎn)購建嚴(yán)格按單體項目控制預(yù)算，如因特殊原因預(yù)計超出預(yù)算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式三方會審簽章后，生產(chǎn)工程項目中心據(jù)以編制《付款申請單》，并將生產(chǎn)工程結(jié)算單（或工程進(jìn)度表等）附后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。在生產(chǎn)施工過程中發(fā)生生產(chǎn)工程變更事項時，由生產(chǎn)施工單位或生產(chǎn)工程項目中心提出生產(chǎn)工程變更，并填寫生產(chǎn)工程變更申請，列明變更內(nèi)容、變更的原因、增減的金額等，經(jīng)生產(chǎn)施工單位、生產(chǎn)工程項目中心、監(jiān)理單位三方聯(lián)合審查后，按規(guī)定程序報董事長審批后方可實(shí)施；生產(chǎn)工程變更涉及設(shè)計圖紙變更等內(nèi)容時，還需報設(shè)計單位審核并出具設(shè)計變更通知單。未事先經(jīng)董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。（二）、資產(chǎn)購置費(fèi)及材料采購費(fèi)資產(chǎn)購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計支出金額等，由部門經(jīng)理簽字后，按規(guī)定報主管副總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行采購；資產(chǎn)購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應(yīng)由主辦部門組織行政部、財務(wù)部按照“貨比三家、擇優(yōu)采購”的原則選擇供應(yīng)商并簽訂合同；資產(chǎn)購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)，并與中標(biāo)的供應(yīng)商簽訂合同。由購買人員直接付款購入的資產(chǎn)或材料，在驗收入庫后由經(jīng)辦人員填寫《費(fèi)用報銷單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)，沖銷事先所借款項。資產(chǎn)或材料購入先驗收入庫后付款的，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法第二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)中心辦理結(jié)算貨款事宜。公司各部門應(yīng)按期向采購主管部門報送資產(chǎn)或材料的采購預(yù)算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數(shù)量，按期作出采購預(yù)算計劃，盡可能實(shí)行成批購買；如確屬經(jīng)營管理急需，不能列入采購預(yù)算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規(guī)定程序?qū)徟髥为?dú)購買。（三）、職工薪酬公司發(fā)生的職工薪酬及福利補(bǔ)貼支出等，應(yīng)依據(jù)公司執(zhí)行的薪酬制度、其他相關(guān)文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細(xì)表，并按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)中心方可發(fā)放相關(guān)款項。對于出差補(bǔ)助、加班補(bǔ)貼、其他福利支出等補(bǔ)助、補(bǔ)貼類支出，需按既定標(biāo)準(zhǔn)編制補(bǔ)助、補(bǔ)貼計算表（單）等，列明領(lǐng)取人員、計算期間、計取標(biāo)準(zhǔn)、報銷金額。（四）、稅費(fèi)支出公司發(fā)生的各項稅費(fèi)支出，在實(shí)際交納各項稅費(fèi)前，由經(jīng)辦人員編制相關(guān)的報表，列明支付依據(jù)及計算標(biāo)準(zhǔn)，并按本辦法二.（三）條有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付相關(guān)稅費(fèi)。（五）、付現(xiàn)費(fèi)用付現(xiàn)的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用，除勞務(wù)費(fèi)用以外的其他費(fèi)用，按發(fā)生金額區(qū)分，單次發(fā)生金額在1000元以下的，事先經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可辦理；審批單次發(fā)生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應(yīng)按二.（三）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行事先審批。經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在3日內(nèi)填寫《費(fèi)用報銷單》或《差旅費(fèi)報銷單》，并按規(guī)定進(jìn)行審批后及時報銷。公司發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)事先簽訂相應(yīng)的合同（若勞務(wù)費(fèi)用金額低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務(wù)實(shí)際提供后，由經(jīng)辦人員編制勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款；如合同約定了預(yù)付款并已實(shí)際支付的，付款時還應(yīng)扣除已預(yù)付的款項；如合同約定了質(zhì)保金或押金的，在付款時還應(yīng)扣除約定的質(zhì)保金或押金。差旅費(fèi)應(yīng)事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預(yù)計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財務(wù)借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費(fèi)報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、食宿費(fèi)、其他費(fèi)用等，按《財務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計算各項出差補(bǔ)貼，并附相關(guān)費(fèi)用票據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。（六）、支付合同款項時，除合同約定的預(yù)付款或定金外，其余款項均應(yīng)在對方已履行了合同并達(dá)到約定付款條件后，由經(jīng)辦部門核對合同實(shí)際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發(fā)票、工程結(jié)算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經(jīng)主管部門經(jīng)理審查確認(rèn)后，由財務(wù)中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。（七）、支付各種款項時，收款方應(yīng)提供符合稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)人員驗收發(fā)票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發(fā)票，但在付款比例達(dá)到合同總金額的85%時，收款方應(yīng)將全部合同款項的發(fā)票提供齊全(包括扣押的質(zhì)保金)，否則財務(wù)中心應(yīng)拒絕支付剩余款項。四 費(fèi)用報銷規(guī)定（一）、經(jīng)辦人在所辦業(yè)務(wù)完成后的3日內(nèi)，將發(fā)票或其他證明單據(jù)、業(yè)務(wù)完成證明等分類粘貼，按規(guī)定填制《費(fèi)用報銷單》或《差旅費(fèi)報銷單》，按規(guī)定程序進(jìn)行審批后，到財務(wù)中心報賬。若超過期限不報銷的，財務(wù)中心應(yīng)通知經(jīng)辦人員并責(zé)令其在三天內(nèi)報銷，經(jīng)催辦還不報銷的，財務(wù)中心應(yīng)將情況上報分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。1、對于借公款辦理業(yè)務(wù)未在一月內(nèi)歸還的，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規(guī)定處理：若確已辦理業(yè)務(wù)但暫時不能提供票據(jù)的，應(yīng)由經(jīng)辦人員書面說明原因及預(yù)計歸還時間，經(jīng)部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)中心；如無正當(dāng)理由或未作出書面解釋的，轉(zhuǎn)入應(yīng)收款在當(dāng)月工資中扣回，并予以公開通報批評。財務(wù)中心發(fā)現(xiàn)借款員工將公務(wù)借款用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的事項時，應(yīng)立即書面報告分管領(lǐng)導(dǎo)，在當(dāng)月發(fā)工資時扣回借款，并視情節(jié)嚴(yán)重情況，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和通報批評。2、報銷單據(jù)的審核（1）、主要經(jīng)辦人員填寫報銷單據(jù)時，應(yīng)按業(yè)務(wù)明細(xì)列示金額，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，由部門經(jīng)理進(jìn)行審核簽字確認(rèn)，部門經(jīng)理對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性及發(fā)生金額的正確性進(jìn)行審查。（2）、報銷單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，交由財務(wù)中心進(jìn)行審核；財務(wù)中心在收到報銷單據(jù)的當(dāng)日，由財務(wù)經(jīng)理對報銷費(fèi)用進(jìn)行審核。財務(wù)審核的重點(diǎn)為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否超支；③有關(guān)金額是否計算正確；=4\*GB3④有關(guān)發(fā)票或單據(jù)是否、合法、有效，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；=5\*GB3⑤票據(jù)是否經(jīng)過有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審核。凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核意見、審核日期。經(jīng)審核，報銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，審核人員應(yīng)退回報銷單據(jù)；若僅報銷單據(jù)有誤或填寫錯誤，應(yīng)由報銷人重填或補(bǔ)充、更換票據(jù)，報銷票據(jù)不得涂改。（3）、經(jīng)財務(wù)中心審核通過的報銷單據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，主要審查報銷費(fèi)用的合理性、合規(guī)性及報銷審批程序的完備性。3、費(fèi)用的支付（1）、報銷人持審批手續(xù)完備的報銷單據(jù)，到出納處領(lǐng)取款項；出納在支付費(fèi)用前，應(yīng)復(fù)核票據(jù)審批手續(xù)是否完備、所附票據(jù)是否齊全等；出納復(fù)核無誤后方可付款，付款后在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”、“轉(zhuǎn)賬”章等。如對票據(jù)有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續(xù)不完備的報銷憑證應(yīng)退回報銷人員補(bǔ)充完整，對不合規(guī)的報銷憑證應(yīng)拒絕報銷并退還報銷人；對于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重錯誤或舞弊現(xiàn)象，應(yīng)及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長。（2）、單筆支付金額超出財務(wù)中心庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)提前通知財務(wù)中心，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備工作。（3）、報銷人若有借款的，應(yīng)先以報銷的費(fèi)用抵充其借款，如有余款再以現(xiàn)金支付。（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現(xiàn)金支付；其余支出原則上均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如遇特殊情況需報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可以現(xiàn)金支付。（5）、公司內(nèi)部員工領(lǐng)取或借支現(xiàn)金，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。若需由他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名并注明代領(lǐng)；由一人代領(lǐng)多人款項的，須逐個簽字；代領(lǐng)人為公司員工以外人員的，須出具委托書。（6）、使用銀行票據(jù)結(jié)算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應(yīng)提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規(guī)定程序?qū)徟蠓娇深I(lǐng)用票據(jù)。（7）、票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按票價的50%報銷。4、對原始票據(jù)的要求（1）、所有票據(jù)必須是合法有效的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其他票據(jù)必須是打印或一次性復(fù)寫清晰的稅務(wù)發(fā)票、財政收據(jù)（僅限行政事業(yè)性收費(fèi)）或稅務(wù)部門認(rèn)可的其他票據(jù)；除分次付款一次性提供發(fā)票、資金往來外，收據(jù)不得作為資金支付的依據(jù)；在辦理公務(wù)過程中因個人原因造成的罰款單據(jù)不予報銷。（2）、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)；發(fā)票內(nèi)容齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發(fā)票須加蓋收款單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章、收款人簽字（章）；事業(yè)單位的財政收據(jù)要有財務(wù)專用章；發(fā)票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規(guī)范簡稱（定額發(fā)票除外）；稅務(wù)代開發(fā)票也需加蓋收款單位的發(fā)票專用章。（3）、若采購多種物品而只開具一張發(fā)票時，應(yīng)同時提供采購小票或售貨方開具的發(fā)票清單。購買實(shí)物的發(fā)票，必須附有材料部門或?qū)嵨锕芾聿块T出具、由實(shí)物保管人員填寫實(shí)收數(shù)額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產(chǎn)除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產(chǎn)管理部門在登記明細(xì)臺賬后出具的固定資產(chǎn)卡片。（4）、公司內(nèi)部自制單據(jù)要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內(nèi)容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人的簽字（章）認(rèn)可。（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經(jīng)適當(dāng)審批的付款依據(jù)一起保存。5、對票據(jù)粘貼的要求（1）、車票、餐票等小票據(jù)的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間距，最終與粘貼單左側(cè)對齊。（2）、票據(jù)較多時可分頁粘貼，粘貼時應(yīng)注意不得將票據(jù)金額、內(nèi)容、單位名稱、日期、內(nèi)容等重要內(nèi)容粘住，要便于查閱。（3）、原始票據(jù)應(yīng)按交通票據(jù)、住宿票、餐票、銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、通信發(fā)票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行分類統(tǒng)計，在報銷單據(jù)中分類列示。（4）、各種原始票據(jù)大小不一時，應(yīng)按先小后大的原則進(jìn)行粘貼，以求所粘貼票據(jù)整齊劃一，不得混合粘貼。（5）、除票據(jù)本身已能夠說明其用途、經(jīng)辦事項外，報銷人應(yīng)在票據(jù)的正面空白處簡要注明票據(jù)開支的用途并簽名，以便復(fù)核。（6）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，須及時報賬，原則上每次招待費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)報銷；在報銷單后，單獨(dú)附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、接待規(guī)格等，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報