企業(yè)公司內(nèi)部會計管理體系

企業(yè)名稱（企業(yè)集團名稱）變更核準意見書企業(yè)名稱（企業(yè)集團名稱）變更核準意見書頁腳內(nèi)容PAGE頁腳內(nèi)容PAGE3企業(yè)名稱（企業(yè)集團名稱）變更核準意見書頁腳內(nèi)容PAGE企業(yè)內(nèi)部會計管理體系1、目的與范圍1.1為了加強會計基礎(chǔ)工作，保證企業(yè)會計工作有序地進行，有效的發(fā)揮會計工作在經(jīng)濟管理中的作用，結(jié)合施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和會計核算的需要，建立公司會計管理體系，設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu)，實行三級管理，二級核算。1.2本制度適用于公司內(nèi)部所有單位、組織機構(gòu)和部門。2、引用規(guī)范與法規(guī)2.1《中華人民共和國會計法》2.2《總會計師條例》2.3《企業(yè)會計準則》2.4《企業(yè)會計通則》 2.5《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》2.6《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》2.7財政法規(guī)2.8公司章程3、會計核算的組織形式3.1公司設(shè)置財務(wù)處，執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則，組織經(jīng)濟核算，負責全公司的財務(wù)會計工作，統(tǒng)一管理全公司的財務(wù)活動。3.2公司下屬二層內(nèi)部獨立核算單位為獨立核算會計主體，受公司財務(wù)處領(lǐng)導，執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則。4、管理職責4.1董事長：領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和全體職工執(zhí)行《會計法》，對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。4.2總經(jīng)理：根據(jù)法定職權(quán)、公司章程和董事會的授權(quán)，負責組織領(lǐng)導實施公司董事會決議，主持公司全面工作，對全公司的財務(wù)會計工作負有領(lǐng)導責任。4.3公司總會計師：在董事長和經(jīng)理的領(lǐng)導下，協(xié)助總經(jīng)理主管公司的財務(wù)會計工作，組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司重要經(jīng)濟問題的分析和決策，負有直接領(lǐng)導責任；行使《總會計師條例》規(guī)定的職責。4.4會計機構(gòu)正副職人員的職責：正職全面主持會計機構(gòu)工作；副職分管財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等某一方面工作。5、工作程序（或工作原則）5.1工作原則5.1.1公司為具備民事行為能力的獨立核算法人，設(shè)立財務(wù)處；分公司（廠）為內(nèi)部獨立核算單位，設(shè)置財務(wù)科；項目經(jīng)理部或分廠、車間為基層生產(chǎn)單位，原則上不設(shè)置專門的會計機構(gòu)。5.1.2跨省市設(shè)立并在當?shù)毓ど绦姓芾聿块T注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的各種形式分支機構(gòu)（分公司、經(jīng)理部等），應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu),配備專職會計人員，實行內(nèi)部獨立核算。5.2管理內(nèi)容5.2.1董事長5.2.1.1在董事會授權(quán)下，決定和批準總經(jīng)理提出的生產(chǎn)規(guī)劃、年度經(jīng)營報告、資金籌措和使用計劃；審核年度財務(wù)報表、收支預(yù)算、年度利潤分配方案；負責公司發(fā)展規(guī)劃確定，投資決策、資金動作、控制及分配。5.2.1.2董事長應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項，對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。5.2.2總經(jīng)理5.2.2.1在董事會授權(quán)的額度內(nèi)，審批公司財務(wù)收支計劃，對公司重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項支付和調(diào)度實行與總會計師聯(lián)簽制。5.2.2.2領(lǐng)導并支持會計機構(gòu)和會計人員、督促其他部門人員執(zhí)行《會計法》及國家統(tǒng)一的財經(jīng)法規(guī)，對會計資料的合法、真實性負法律責任；5.2.2.3按《總會計師條例》支持總會計師依法行使職權(quán)；保障會計人員行使正當職責和享有合法的權(quán)利；對認真執(zhí)行《會計法》和財政法規(guī)，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，予以表彰和獎勵。5.2.2.4對會計機構(gòu)、會計人員提交的要求制止和糾正違法收支的書面報告，應(yīng)在十日內(nèi)作出明確的書面答復(fù)，并對決定承擔責任。5.2.2.5依照法律和國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、審計及稅務(wù)機關(guān)的審計、稽查監(jiān)督。5.2.3公司總會計師5.2.3.1組織編制和執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。5.2.3.2建立健全公司統(tǒng)一的經(jīng)濟核算制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度；組織和指導公司各級業(yè)務(wù)管理部門編制成本費用預(yù)測、決策與計劃，組織開展成本費用的控制、核算、分析和考核工作；督促檢查指導有關(guān)部門加強管理、降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。5.2.3.3根據(jù)經(jīng)營管理施工生產(chǎn)核算資料，組織開展經(jīng)濟活動分析。5.2.3.4主管審批財務(wù)收支工作。除一般財務(wù)收支可以委托公司會計機構(gòu)負責人審批外，重大的財務(wù)收支須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報請總經(jīng)理審批；5.2.3.5會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、協(xié)議等；簽署財務(wù)預(yù)算收支計劃，成本費用開支計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報告；5.2.3.6協(xié)助總經(jīng)理對公司的生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查；5.2.3.7組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計管理方面的工作。5.2.3.8有權(quán)制止或者糾正違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為。5.2.3.9承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。5.2.4會計機構(gòu)5.2.4.1在總會計師和上級主管部門的領(lǐng)導下，具體負責本單位的財務(wù)會計工作。嚴格遵守財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、稅收、國有資產(chǎn)管理的有關(guān)法律、法規(guī)及各項政策制度。5.2.4.2按照國家統(tǒng)一的會計制度，組織本單位的會計核算，及時、正確、全面反映企業(yè)的經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果。5.2.4.3組織建立健全本單位的財務(wù)會計制度，參與制定和完善企業(yè)財產(chǎn)物資管理制度，并監(jiān)督各部門貫徹執(zhí)行。5.2.4.4在總會計師的具體領(lǐng)導下，組織編制公司以及審查基層單位的財務(wù)收支計劃和成本費用控制計劃；協(xié)助總會計師定期檢查、分析計劃的完成情況，找出存在問題，制定改進措施，不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。5.2.4.5參與項目經(jīng)濟責任目標的測算、制定工作；負責組織實施對項目或者其他核算單位的成本控制、核算和分析工作；在成本管理上做到事前預(yù)測、事中控制、事后分析，對存在問題盡量做到及時發(fā)現(xiàn)、及時解決。5.2.4.6健全和規(guī)范公司資金管理體制。統(tǒng)一對外辦理資金籌措業(yè)務(wù)，強化內(nèi)部資金管理制度，嚴肅資金結(jié)算紀律，不斷提高資金使用效果。5.2.4.7組織開展清理被欠工程（銷售）款工作。協(xié)助經(jīng)營預(yù)決算部門辦理工程決算并及時完成工程財務(wù)結(jié)算工作，盡快實現(xiàn)企業(yè)債權(quán)，收回欠款。盤活用好資金。5.2.4.8依法對本單位的經(jīng)濟活動實行會計監(jiān)督。有權(quán)要求各部門和企業(yè)職工嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)制度；有權(quán)拒絕受理和制止違反國家財經(jīng)紀律和企業(yè)財務(wù)管理制度的款項收支；有權(quán)制止、糾正偽造、變造或故意毀滅會計核算資料或賬外經(jīng)營行為；有權(quán)制止和拒絕執(zhí)行篡改財務(wù)數(shù)據(jù)的行為；當對違反制度的行為制止和糾正無效時，有權(quán)向上級主管部門報告，請求處理。5.2.4.9負責在會計人員中組織開展職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)的學習，實施對會計人員的業(yè)務(wù)指導和業(yè)績考核；參與對會計人員任免、晉升、調(diào)動、獎懲方案的制定。5.2.4.10負責與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總會計師處理好與這些部門的關(guān)系，及時掌握財政、稅務(wù)動向5.3會計部門和其他職能部門的關(guān)系5.3.1會計部門是企業(yè)經(jīng)濟管理工作中必不可少的綜合性業(yè)務(wù)部門。其主要職能是采用專門技術(shù)利用各職能部門的經(jīng)濟信息資料進行預(yù)測、核算、分析，達到對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動實行反映監(jiān)督控制，并最終實現(xiàn)提高企業(yè)效益，維護國有資產(chǎn)和集體財產(chǎn)不受損失的目的。5.3.2在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，各職能部門要按照各自的成本費用管理責任，及時為財務(wù)部門提供真實可靠的成本核算資料，并通過財務(wù)部門的核算結(jié)果，分析檢查本部門業(yè)務(wù)管理中存在的問題和不足，制定解決措施，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟活動的有效管理。5.3.2.1與生產(chǎn)部門的關(guān)系。生產(chǎn)部門在企業(yè)經(jīng)營管理中擔負著編制施工組織設(shè)計、下達施工生產(chǎn)計劃、加強現(xiàn)場管理、組織文明施工、檢查進度完成、統(tǒng)計實完工作量的責任，會計工作在編制成本收支計劃，預(yù)測經(jīng)營成果，進行預(yù)算成本分析時必須與生產(chǎn)部門下達的計劃和月末完成情況統(tǒng)計結(jié)果保持一致，互相協(xié)調(diào)。5.3.2.2與材料部門的關(guān)系。抓好材料管理，降低材料消耗是降低工程（產(chǎn)品）成本，提高企業(yè)效益的關(guān)鍵。材料部門在把好采購關(guān)、降低采購成本，做好材料驗收和現(xiàn)場管理，實行限額領(lǐng)料，降低材料消耗的同時，要認真做好材料報耗與生產(chǎn)統(tǒng)計報量的口徑相一致工作，及時編制材料收、發(fā)、結(jié)存報表，為會計部門提供成本核算的準確資料。5.3.2.3與勞資管理部門的關(guān)系。勞資部門根據(jù)經(jīng)審核的施工任務(wù)單的內(nèi)容，出具的工資結(jié)算單是會計部門核算人工費支出的重要依據(jù)。5.3.2.4與經(jīng)營部門的關(guān)系。財務(wù)會計部門根據(jù)經(jīng)營部門提供的工程預(yù)算（含預(yù)算工料費分析）編制單位工程成本計劃并作為成本核算、控制的依據(jù)；工程竣工后經(jīng)營部門編制的工程決算是財務(wù)會計部門確定工程價款收入，與建設(shè)單位辦理財務(wù)結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)工程實際成本、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算利潤的重要資料。5.3.2.5與設(shè)備部門的關(guān)系。提高設(shè)備的利用率和完好率是降低工程成本的途徑之一。設(shè)備管理部門提供的單位工程（項目）機械使用的準確資料，是財務(wù)會計部門核算機械使用費的重要依據(jù)。5.3.2.6與科技、質(zhì)安部門的關(guān)系。新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，需要一定的資金作為保證，而科技的進步，是提高勞動生產(chǎn)率、提高工程（產(chǎn)品）優(yōu)良率，達到提高市場占有率，實現(xiàn)效益增長的重要途徑。工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)的好壞都直接影響成本和費用。6、管理體系流程圖公司會計管理體系見附圖。7、檢查與考核7.1總經(jīng)理