國開納稅籌劃形考任務(wù)3題庫1及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D3.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D4.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費(fèi)稅D.印花稅正確答案：B5.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃正確答案：D6.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。A.時(shí)間性差異B.永久性差異C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異正確答案：A7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：B8.對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個(gè)納稅年度正確答案：D9.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正確答案：D11.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金D.稿酬正確答案：ABC14.“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？（）A.生育保險(xiǎn)B.工傷保險(xiǎn)C.商業(yè)保險(xiǎn)D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)正確答案：AB15.下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（）A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案：AC16.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃D.現(xiàn)金流量價(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力正確答案：BD17.納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。A.賒銷商品B.代銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.加速攤銷正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A20.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B21.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B22.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A23.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B24.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B25.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A26.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A27.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B28.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。A.時(shí)間性差異B.永久性差異C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異正確答案：A3.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。A.委托收款方式B.分期收款方式C.托收承付方式D.直接收款方式正確答案：B4.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費(fèi)稅D.印花稅正確答案：B5.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃正確答案：D6.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：C8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：D9.對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個(gè)納稅年度正確答案：D10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正確答案：D11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？（）A.生育保險(xiǎn)B.工傷保險(xiǎn)C.商業(yè)保險(xiǎn)D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)正確答案：AB14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）A.公平合理B.利于民生C.簡便易行D.個(gè)人受益正確答案：ABC15.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃D.現(xiàn)金流量價(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力正確答案：BD16.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬B.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬D.銷售傭金不超過銷售收入的10%正確答案：ABC17.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：BCD三、判斷題（10道，共30分）19.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B20.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A21.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B22.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A23.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B24.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B25.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B26.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B28.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款B.被沒收的財(cái)物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失正確答案：D3.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B4.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D5.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。A.時(shí)間性差異B.永久性差異C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異正確答案：A6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對應(yīng)稅額C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定正確答案：B7.對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個(gè)納稅年度正確答案：D8.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A9.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A10.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正確答案：A11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.對于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）A.1000元,1000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元正確答案：AB14.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得C.個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得正確答案：ABCD15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。A.銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價(jià)C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費(fèi)用形式正確答案：ABC16.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬B.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬D.銷售傭金不超過銷售收入的10%正確答案：ABC17.一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊C.采用直線法計(jì)提折舊D.采用加速法計(jì)提折舊正確答案：AD三、判斷題（10道，共30分）19.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B20.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A21.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A22.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B23.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B25.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A26.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B27.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A28.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對應(yīng)稅額C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定正確答案：B3.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B4.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。A.委托收款方式B.分期收款方式C.托收承付方式D.直接收款方式正確答案：B5.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃正確答案：D6.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D7.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：D9.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A10.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算A..7B..3C..2D.1正確答案：A11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得C.個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得正確答案：ABCD14.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）A.分類所得稅B.綜合所得稅C.混合所得稅D.預(yù)扣預(yù)繳方式正確答案：ABC15.下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（）A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案：AC16.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬B.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬D.銷售傭金不超過銷售收入的10%正確答案：ABC17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除正確答案：BCD三、判斷題（10道，共30分）19.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A20.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B21.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B22.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A23.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B24.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B25.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B26.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：B27.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A28.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對B.錯(cuò)正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對應(yīng)稅額C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定正確答案：B3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款B.被沒收的財(cái)物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失正確答案：D4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B5.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃正確答案：D6.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本正確答案：D7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：A8.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A9.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅B.按月預(yù)扣預(yù)繳C.按年預(yù)扣預(yù)繳D.按季度預(yù)扣預(yù)繳正確答案：B10.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）A.中國公民B.個(gè)體工商業(yè)戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞正確答案：ABCD14.下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）A.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得正確答案：ABCD15.下列關(guān)于企