招標采購內(nèi)部控制管理制度(5篇)

第第頁招標采購內(nèi)部掌控管理制度（精選5篇）招標采購內(nèi)部掌控管理制度范文第1篇一、高校內(nèi)部掌控失效的表現(xiàn)形式（一）會計人員關鍵崗位定期輪崗制度等不能真正落實，導致會計信息失真近年來，有些高校由于會計工作秩序混亂，核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性的印章、票據(jù)分管制度，緊要空白憑證保管使用制度，會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則，關鍵崗位定期輪崗制度等得不到真正的落實等等。印章和票據(jù)分管措施實施不到位，給學校資金安全帶來了極大的風險?？瞻字钡谋９芎豌y行預留印鑒的保管為不相容職責，假如由同一人承當，可能顯現(xiàn)付款金額或?qū)ο箦e誤未被適時發(fā)覺而錯付款項，甚至顯現(xiàn)學校資金被盜用或挪用的風險，給學校帶來經(jīng)濟損失。有些高校規(guī)定了“不相容職務之間實行定期輪換”，但未建立關鍵崗位定期輪崗制度，沒有明確要求內(nèi)部掌控關鍵崗位工作人員需要進行輪崗，輪崗操作缺乏明確的規(guī)范、引導和管束。校內(nèi)多數(shù)部處目前人力資源稀缺，同時處內(nèi)業(yè)務雜多而繁忙，具備相應的工作閱歷和崗位從業(yè)本領的關鍵崗位輪崗備選人員較少，給關鍵崗位輪崗帶來執(zhí)行上的困難。這樣可能導致學校未能及早發(fā)覺內(nèi)部管理中存在的問題和隱患，不利于促進相關崗位工作人員堅固樹立風險防范意識和拒腐防變的思想道德防線，不能充分發(fā)揮輪崗帶來的加強協(xié)作、防備舞弊、儲備人才等作用。也不利于克服人員長期在同一崗位上工作的疲乏效應。（二）未建立預算執(zhí)行分析機制《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范》第二十二條規(guī)定：“單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，討論解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性”。目前部分高校預算管理現(xiàn)狀與財政部提出的內(nèi)部掌控預算監(jiān)督與掌控的要求存在較大的差距，上述現(xiàn)象可能導致以下風險：預算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導致預算執(zhí)行不力，預算目標難以實現(xiàn)；缺乏健全有效的預算反饋和報告體系，可能導致預算執(zhí)行情況不能適時反饋和溝通，預算差異得不到適時分析，預算監(jiān)控難以發(fā)揮作用；預算分析不正確、不科學、不適時，可能減弱預算執(zhí)行掌控的效果，或可能導致預算考評不客觀、不公正；對預算差異原因的解決措施不得力，可能導致預算分析流于形式，難以發(fā)揮其對預算執(zhí)行情況的管控作用。（三）高校招標工作缺乏統(tǒng)一規(guī)范目前高校招標工作較為分散，負責不同類型采購業(yè)務的多個部處均涉及招標工作。例如，基建部門負責新建基建項目的招標采購業(yè)務，后勤管理部門負責修繕、改造類基建項目的招標采購業(yè)務，設備管理部門負責儀器設備類資產(chǎn)的招標采購業(yè)務，科技部門負責專利公司的招標采購業(yè)務，學校其他部處或?qū)W院在采購外部服務時也涉及部分招標采購業(yè)務。同時，關于各類招標采購的制度規(guī)定也分布在不同的制度文件中，例如，《工程建設項目招標管理方法》中對基建類項目的招標采購程序進行了規(guī)范，《儀器設備采購管理方法》對儀器設備類資產(chǎn)的招標采購程序進行了規(guī)范。但其他類型的招標采購業(yè)務缺乏制度規(guī)定，學校尚未訂立相關的制度文件加以管束。上述招標采購業(yè)務缺乏統(tǒng)一規(guī)范，一方面可能導致部分部處由于缺乏相應的制度規(guī)定引導，招標采購業(yè)務存在掌控缺失或薄弱環(huán)節(jié)，無法發(fā)揮招標采購降低成本、防范舞弊的作用；另一方面，不同部處由于工作閱歷和業(yè)務水平的差異，也導致不同的招標業(yè)務掌控措施效果強弱不一，降低學校對于采購業(yè)務風險的防范本領。二、完善高校內(nèi)部掌控的整治措施（一）完善并落實財務管理相關制度，確保會計信息真實有效首先，明確銀行預留印鑒的保管和使用規(guī)定。高校內(nèi)部各單位要對銀行預留印鑒加強管理，財務專用章應有專人保管，個人名章必需由本人或授權人員保管，嚴禁由一人保管支出款項的全部印章。學校應進一步明確并嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，銀行預留印鑒和空白的結算憑證應由財務部門非出納人員和出納人員分別掌控，不得由同一人保管，不得向其他部門或個人借用，如因借用而造成的經(jīng)濟損失的應由財務部門查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。財務部門人員辦理業(yè)務需要使用銀行預留印鑒時，需將相關資料交由保管人員復核，確認事項真實、符合用印條件后方可加蓋銀行預留印鑒。其次，建立完善關鍵崗位工作人員定期輪崗制度。內(nèi)部掌控關鍵崗位重要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。一是對參加輪崗的“關鍵崗位”范圍進行清楚的界定。關鍵崗位實在應包括預算編制、決算編制、績效考評、資金管理、票據(jù)管理、賬戶管理、印章管理、采購和驗收管理、資產(chǎn)保管、建設項目的設計施工管理、債務管理、合同管理、檔案管理、信息系統(tǒng)管理、會計管理、內(nèi)部審計等崗位。學校及各部處可依據(jù)實際情況，通過制度或發(fā)文的方式，明確哪些關鍵崗位工作人員需進行輪崗。二是開展關鍵崗位工作人員輪崗。進行輪崗前，應選擇、考察合適的員工，確保員工具備肯定的崗位從業(yè)本領和專業(yè)技術技能，并與備選員工進行崗前溝通，向備選員工闡述工作內(nèi)容、性質(zhì)，程序等，了解當事人對輪崗的意愿或建議。輪崗工作開展前應訂立實在的計劃，明確輪崗的時間、輪崗目標、考核標準、輪崗風險評估及協(xié)調(diào)機制，避開實際工作的任意性。提前開展布置新崗位崗前培訓。崗位調(diào)換后，工作內(nèi)容和工作方式方法都與以前有所不同，學校應對接替工作崗位的人員進行相關培訓、補充新學問，從而幫忙員工平穩(wěn)過渡至新崗位，保證業(yè)務正常開展，維持企業(yè)的正常運營，避開工作混亂、效率降低。做好輪崗的工作交接，工作交接時確保工作文件、進度工作、各項資源完全移交，便利接替工作崗位的員工能夠快速接手工作。（二）建立綜合預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析體系針對高校缺乏預算執(zhí)行分析機制的管理現(xiàn)狀，高校應依照財政部的要求以及校內(nèi)管理需要，建立綜合預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析體系。學校財務部門要對預算執(zhí)行情況進行全方位、全過程監(jiān)控，適時向校領導報告，并將實在情況通報有關經(jīng)費使用部門。一是定期對綜合預算執(zhí)行情況進行分析和報告。財務部門應依據(jù)財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務月報等基礎資料對綜合預算執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)控和定期（每季度）分析，分析內(nèi)容重要包括：綜合預算及重要指標完成情況、差異分析及重要原因、對預算目標的影響、調(diào)整對策及建議、趨勢推測及管理措施等。綜合預算執(zhí)行情況分析應形成書面報告，并報送學校管理層批閱。學校財務部門可每半年召開綜合預算執(zhí)行分析會議，通報各部處/學院預算執(zhí)行情況，討論預算執(zhí)行中存在的問題，認真分析預算執(zhí)行差異原因，并提出改進措施。二是加強對預算分析流程和方法的掌控，確保預算分析結果精準、合理。預算分析流程一般包括確定分析對象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報告等環(huán)節(jié)。財務處分析預算執(zhí)行情況，應當充分收集有關教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、科研支出、經(jīng)營支出、項目支出、基建支出等方面的信息資料，依據(jù)不憐憫況分別采納比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行部處/學院的現(xiàn)狀、進展趨勢及其存在的潛力。三是實行恰當措施處理綜合預算執(zhí)行偏差。學校應針對造成綜合預