貨幣資金管理與業(yè)務流程管理知識分析模板

一．貨幣資金管理業(yè)務步驟一．業(yè)務步驟范圍1 所包含業(yè)務范圍 銀行賬戶管理、銀行存款管理、網上銀行管理、銀行票據管理、現金管理、上下級資金繳撥、省內收支兩條線管理、資金調度管理、現金捐贈管理。2 所包含部門范圍 財務部門、資金調度部門二．包含應用系統和關鍵電子表格應用系統：OA系統、MIS系統三．目標1 合理確保和貨幣資金相關交易均經過合適授權；2 合理確?，F金和銀行存款統計立即性、真實性、正確性和完整性；3 合理確保貨幣資金安全；4 貨幣資金實物管理和賬務處理存在合適職責分工，避免欺詐或舞弊行為發(fā)生。四．風險1 對現金、銀行存款及票據控制可能不足以防范未經授權交易發(fā)生；2 可能存在賬外資產；3 貨幣資金收入或支出統計可能不正確，不完整或計入不妥期間；4 貨幣資金實物管理和賬務處理之間可能沒有建立職責分工；5 可能出現坐支現金等違反金融法規(guī)行為，造成損失。五．相關會計科目 銀行存款、現金及現金等價物、應付票據

六.步驟描述銀行存款管理銀行賬戶開立需要在指定銀行開立新賬戶時，財務部門向銀行提出書面申請，填寫銀行開戶申請等相關文件資料。開戶申請經企業(yè)管理層或其授權人員審批后由財務部門辦理開戶手續(xù)。如因為業(yè)務合作和發(fā)展需要，下級企業(yè)需要在總部指定銀行范圍以外銀行開設賬戶時，下級企業(yè)向上級企業(yè)提出申請，經上級企業(yè)財務部門責任人或其授權人員經過OA系統或書面發(fā)文批復后實施。銀行賬戶開立后，只有經過授權財務部門COA維護人員可依據企業(yè)管理層批復文件和賬戶具體信息在MIS系統中建立銀行賬戶明細科目。除工會經費賬戶、公積金專用賬戶等依據國家要求開立特殊賬戶以外，嚴禁財務部門以外其它部門開設賬戶，并經過印鑒管理進行控制。地市分企業(yè)設置收入專用賬戶，收支賬戶間不能混用。賬戶使用情況納入會計檢驗內容。銀行賬戶變更及撤銷地市企業(yè)需要變更及撤銷賬戶時，地市企業(yè)財務部門向省企業(yè)提出申請，經省企業(yè)財務部門責任人或其授權人員經過OA系統或書面發(fā)文批復后實施。變更及撤銷賬戶單位財務部門專門人員依據銀行要求填寫相關賬戶變更及撤銷文件，報財務部門責任人同意并加蓋企業(yè)法人章。完成變更及撤銷賬戶工作后，下級企業(yè)在要求時間內將清戶證實文件原件歸檔并做歸檔登記。復印件報備省企業(yè)財務部門立案。定時存款管理定時存款只能存放于指定銀行，存單視同現金管理?？偛俊⑹∑髽I(yè)財務部門負責資金管理專門人員提出定時存款書面提議，由財務部門責任人進行審批。省企業(yè)財務部門出納依據管理層審批定時存款書面提議辦理定時存款，會計人員依據定時存款回單等編制記賬憑證，統計定時存款增加。獨立于存單保管人財務部門專門人員對定時存款建立備查簿，并逐筆登記定時存單。登記內容包含金額、期限、到期日等。財務部門責任人或其授權人員按月審閱備查簿，并簽字確定。財務部門出納每個月從銀行取得定時存款對賬單，獨立于存單保管人財務人員每個月將定時存款存單、備查簿、定時存款對賬單及明細賬進行查對，并在備查簿上簽字確定。財務部會計人員每個月末依據權責發(fā)生制標準，依據定時存款本金、利率及存款期限計算利息收入，并進行對應賬務處理。存單保管人（通常為出納）對定時存款到期情況進行監(jiān)控，定時存款到期前，由財務部專門人員提出定時存款到期處理方案，報財務部責任人審批。定時存單到期時，于到期日由財務部門指定人員陪同存單保管人到銀行柜臺辦理續(xù)存或轉入活期手續(xù)。定時存款到期并轉入活期后，出納將定時存款到期回單提交財務部門會計人員，會計人員對到期回單進行復核并編制記賬憑證，統計定時存款降低并確定存款利息收入。預留印鑒管理用于銀行支取預留印鑒分人保管。公章及財務專用章由專員負責保管，個人名章由本人或其授權人員保管。嚴禁由一人保管全部銀行預留印鑒。如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填寫印鑒移交交接單，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確定。財務部門專門人員將印鑒移交交接單視同會計檔案進行保管。預留印鑒需要變更時，財務部門填寫《單位更改印鑒及戶名申請表》，經財務部門責任人或其授權人員審批簽字后向銀行提出變更申請。財務部門專門人員將歷次預留印鑒變更填寫《單位更改印鑒及戶名申請表》作為會計檔案進行保管。財務部門建立預留印鑒變動統計，統計各銀行賬戶預留印鑒變動情況。獨立于印鑒保管人員定時或在預留印鑒變動頻繁時對預留印鑒和授權使用人員情況進行審閱和查對，檢驗在人員發(fā)生變更情況下，印鑒及其授權使用人員是否立即進行對應調整。會計檢驗人員每三個月對預留印鑒保管情況進行檢驗并在會計檢驗匯報中說明。銀行余額調整表編制獨立于銀行存款賬務統計人員財務部門專門人員每個月依據銀行對賬單和總賬、明細賬進行查對并編制銀行存款余額調整表，對未達賬項列明原因并對平進平出項目及長久未達賬項進行跟進。對于銀行對賬單中異?；虼箢~支出，財務部門銀行存款余額調整表編制人員向銀行進行核實和再確定。銀行存款余額調整表經編制人簽字、蓋章后提交獨立于銀行存款實物和賬務管理財務部門專門人員審閱，審閱人員對未達賬項進行審閱并檢驗長久未達賬項是否得以立即清理后簽字/蓋章，以確保銀行存款余額調整表編制正確性。財務人員對未達賬項進行跟進和清理或對大額未達賬項進行會計調整。會計檢驗人員每三個月對銀行存款余額調整表編制和清理未達賬項情況進行檢驗并在會計檢驗匯報中說明。網上銀行管理網上銀行開通總部調研各省企業(yè)開通網上銀行政策和操作程序，并在此基礎上制訂統一指導性政策，計劃各省企業(yè)開通網上銀行程序和權限。省企業(yè)對地市企業(yè)選擇網上銀行和開通查詢或轉賬業(yè)務權限進行具體要求。財務部門根據企業(yè)協議會簽具體步驟和聯網銀行簽署合作協議，用于規(guī)范雙方業(yè)務行為、劃分各自權利和義務。財務部門填寫銀行提供《網上銀行開戶申請表》并提交《網上銀行企業(yè)用戶服務協議書》至含有對應審批權限管理層或其授權人員進行審批，審批人在《網上銀行開戶申請表》上簽字確定并加蓋企業(yè)章。網上銀行訪問權限經過網上銀行進行付款，需經過錄入、復核和審批方可生效。依據交易金額和性質不一樣，付款錄入、復核和審批由含有不一樣權限財務人員擔任。依據交易性質和收款方，復核及審批人員在復核及審批過程中檢驗款項支付合適性，防范將大額款項拆分后分批支付情況發(fā)生。用戶證書和密碼管理網上銀行使用人員持有各自唯一用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書和密碼情況。使用人員收到用戶證書和密碼后，確定用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書和密碼交給其它未經正當授權人員使用。網上銀行使用人員定時（最少每三個月）更換密碼，預防泄密。一旦發(fā)覺或懷疑用戶證書被盜用、遺失、損壞或密碼不妥泄露等情況，使用人員立即通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)并上報管理層。票據管理票據關鍵包含支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。票據領用支票領用出納依據經會計人員復核簽章后附有完整原始憑證記賬憑證開具支票。支票開出并領用后，出納在原始憑證上加蓋“付訖”章，連同支票存根、支票申領單等轉交會計人員，并在支票領用登記簿中統計。支票領用人需在支票申領單/支票領用登記簿中簽收。對于因預借資金而開具支票，資金預借人持經合適授權人員審批支票申領單，向出納領用支票。出納在支票領用登記簿中統計領用支票信息。支票領用人需在支票申領單和支票領用登記簿中簽收。出納將支票存根、支票申領單轉交會計人員進行賬務處理。財務部門出納對支票使用情況進行跟進并監(jiān)控支票領用人立即核銷?？瞻字庇蓪ｉT人員保管。匯票領用匯票視同現金管理并建立票據領用登記簿對票據領用情況進行逐筆登記。獨立于票據保管人人員定時將票據存根和票據登記簿進行查對，無誤后在票據登記簿上簽字。需要開具承兌匯票時，相關業(yè)務人員或財務部門專門人員依據需求單位要求提出書面申請，經財務部門責任人審批后加蓋公章并提交相關銀行。銀行審核并同意承兌后，財務部門專門人員和銀行協商由銀行對匯票進行承兌具體事宜。協商一致后，財務部門經合適授權人員和銀行簽署銀行承兌匯票協議并由雙方授權人員在匯票上簽字并加蓋公章。銀行承兌匯票協議簽署后，財務部門出納根據銀行相關程序辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯票開出并領用后，出納在原始憑證上加蓋“已付訖”章，連同匯票回單、匯票申領單等轉交會計人員，并在票據領用登記簿中統計。承兌匯票領用人需在匯票申領單/匯票領用登記簿中簽收。支票收取收到業(yè)務部門轉交支票后，財務部門對支票進行核驗，檢驗票據真實性和有效性，并于當日或次日交存銀行。出納將銀行回單轉交會計人員，會計人員將支票金額和相關協議、賬務信息進行查對后進行賬務處理。假如發(fā)生退票，出納通知業(yè)務部門相關經辦人進行追收。同時，出納將銀行退票回單轉交會計人員進行賬務處理。現金管理現金實物管理依據本身現金流動情況，各企業(yè)建立庫存現金限額管理制度，現金限額經合適授權管理層書面同意后實施。獨立于現金管理財務部門專門人員定時或不定時參與現金盤點時對庫存現金限額進行監(jiān)控。除依據《現金管理暫行條例》要求能夠使用現金，其它款項支付須經過開戶銀行轉賬結算，不得以大額現金形式支付。不得坐支現金，營業(yè)繳款和其它銷售收入所收回現金須立即送存銀行（具體步驟參見收入和計費業(yè)務步驟），日常經營所需開支現金從庫存現金中支付或從銀行提取，提取現金時需在現金支票上注明款項用途。

現金收付和盤點需要對外支付部門提出付款申請，提交證實款項支付原始憑證，經部門責任人審批同意后提交財務部門。依據款項性質和包含金額不一樣，財務部門責任人和/或企業(yè)管理層依據費用審批權限對付款進行審批。出納依據經會計人員復核簽章后附有完整原始憑證記賬憑證辦理現金收付?，F金收付后，出納在收、付款憑證上加蓋現金收（付）訖章并由收付款人簽字，并將收付款憑證等轉交會計人員進行賬務處理。出納對現金管理做到日清月結。財務部門獨立于出納人員對現金進行定時（如每七天）盤點和不定時抽查，就庫存現金實物和賬面統計進行查對。參與盤點人員在現金盤點表上簽字確定并對盤點差異進行跟進。對于發(fā)覺長短款情況，盤點人員向含有對應權限管理層進行書面匯報并在取得管理層審批后進行賬務調整。會計檢驗人員最少每三個月抽查盤點一次現金，對于盤點結果、庫存現金限額實施情況及發(fā)覺長短款情況向含有對應權限管理層提交會計檢驗匯報，并在取得管理層審批后進行對應處理。現金捐贈現金捐贈由捐贈單位經辦部門經過OA系統提出申請，經財務部門等相關部門會簽后，依據金額和性質提交合適層級企業(yè)管理層審批。對于非公益性、非救助性、對關聯單位捐贈，和年度累計捐贈超出人民幣100萬元人民幣捐贈，捐贈單位報總部含有合適權限管理層審批。人民幣100萬元以內現金捐贈由捐贈單位依據現金支出審批權限取得本企業(yè)含有對應權限管理層審批。財務部門在支付并取得捐贈經辦部門提交捐贈收據或其它有效確定文件后，進行賬務處理。省企業(yè)對地市企業(yè)收支兩條線管理資金上繳地市企業(yè)經過收入專用賬戶聚集收入資金，每個月向省企業(yè)上繳。省企業(yè)財務部門主管資金人員依據地市企業(yè)每個月提交財務報表確定地市企業(yè)應上繳資金總額并依據銀行進賬單到賬日期檢驗資金上繳是否立即。省企業(yè)財務部門專門人員按月對地市企業(yè)資金實際上繳百分比等情況進行考評，提交財務部門責任人審閱后以書面形式通報企業(yè)管理層。資金撥付省企業(yè)財務部門每十二個月制訂并同意地市企業(yè)運行周轉金額度，用于地市企業(yè)日常運行支出。同時，省企業(yè)財務部門制訂地市企業(yè)銀行存款最高限額，控制地市企業(yè)運行周轉金使用，超出部分由地市企業(yè)于月末上繳省企業(yè)。省企業(yè)財務部門專門人員按月對地市企業(yè)銀行存款最高限額實施情況進行考評，并以電子郵件形式通知地市企業(yè)。每十二個月，省企業(yè)財務部門向企業(yè)管理層經過OA系統通報地市企業(yè)銀行存款最高限額實施情況。對于資本性支出，地市企業(yè)按月向省企業(yè)提交書面用款計劃表，省企業(yè)工程建設部門等相關部門授權人員將地市企業(yè)用款計劃和資本性支出預算進行比較，經部門責任人同意并簽字確定后，將用款計劃表提交財務部門。財務部門會計人員依據批復用款計劃表向地市企業(yè)撥付資金。每個月，省企業(yè)財務部門報表編制人員經過MIS系統運行對賬報表，就地市企業(yè)和省企業(yè)之間撥付資金往來余額進行查對。而且，省企業(yè)和地市企業(yè)保留就撥付資金往來進行定時核正確相關書面證據。如有差異，省企業(yè)報表編制人員和地市企業(yè)會計人員查找原因并進行賬務調整。總部和省企業(yè)之間繳撥資金總部和省企業(yè)資金繳撥關鍵包含：省企業(yè)向總部上繳利潤；總部和省企業(yè)之間就業(yè)務往來和費用分攤進行結算。利潤上繳每六個月，省企業(yè)根據總部下發(fā)上繳利潤文件，經省企業(yè)董事會決議經過后上繳利潤。省企業(yè)財務部門會計人員依據上繳利潤文件和董事會決議進行賬務處理，確定應繳利潤并辦理資金上繳。業(yè)務往來和費用結算于會計期末，省企業(yè)財務部門依據總部提供各項業(yè)務結算單由各相關業(yè)務部門指定人員和相關賬務統計進行查對和確定。省企業(yè)財務部門依據業(yè)務部門確定各項業(yè)務結算單在要求時限內向總部上繳資金。于會計期末，省企業(yè)財務部門依據總部提供費用分攤計算表，進行賬務處理并將應付款項在要求時限內向總部上繳。資金調度管理資金歸集每日，省企業(yè)根據總部資金歸集百分比要求，將資金歸集到總部指定賬戶。該賬戶以省企業(yè)名義開立并由總部財務部資金調度中心統一管理。省企業(yè)每日平均歸集資金、月末歸集資金應達成省企業(yè)資金總額50%以上?？偛控攧詹块T資金調度中心專門人員每個月對省企業(yè)資金歸集情況進行審閱及考評，經總部財務部資金調度中心責任人審批后以書面形式向企業(yè)管理層進行通報?？偛控攧詹抠Y金調度中心在新中大系統中統計全部和省企業(yè)資金歸集及委托貸款相關賬務處理。對于歸集在總部管理省企業(yè)資金，總部財務部資金調度中心經過新中大系統統計銀行存款和內部往來款項增加。職責分工用于銀行支取預留印鑒分人保管，公章由專員負責保管，個人名章由本人或其授權人員保管。嚴禁由一人保管全部銀行預留印鑒?，F金管理不相容崗位必需嚴格分離，對現金和銀行存款支付業(yè)務進行審批人員、現金實物管理人員和對現金及銀行存款交易進行統計人員存在職責分離。經過網上銀行進行付款，需經過錄入、復核和審批方可生效。依據交易金額和性質不一樣，付款錄入、復核和審批由含有不一樣權限財務人員擔任。二．

采購業(yè)務管理

一.業(yè)務目標

1.確保需求或采購計劃合理且經審批。2.確保采購申請得到合適審批。3.合理選擇供給商。

4.合理確定采購價格，維護企業(yè)利益。

5

確保采購協議協議內容不存在重大疏漏和欺詐，簽署經會審授權，維護企業(yè)合法權益。

6.對采購協議推行進行有效跟蹤，確保物資供給滿足企業(yè)經營需要。

7.確保采購物資驗收標準明確，程序規(guī)范。

8.付款審核嚴格，方法合適，維護企業(yè)信譽。

9.全方面真實地統計和反應企業(yè)采購各步驟資金流和實物流情況，滿足信息披露要求。

10.采購步驟制度符合業(yè)務情況，提升企業(yè)經營效率。二.

適用范圍

整個企業(yè)采購業(yè)務管理步驟。

三．

成功測評標準

1

無重大物資質量事故發(fā)生；

2

無重大采購延誤發(fā)生；

3

無重大價格偏差；

4

相關文檔齊全。

四.

步驟負責崗位

戰(zhàn)略計劃總監(jiān)

五.關鍵業(yè)務風險

1

需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至和企業(yè)生產經營計劃不協調。

2

缺乏采購申請制度，請購未經合適審批或超越授權審批，可能造成采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經營。

3

供給商選擇不妥，可能造成采購物資質次價高，甚至出現舞弊行為。

4

采購定價機制不科學，采購定價方法選擇不妥，缺乏對關鍵物資品種價格跟蹤監(jiān)控，引發(fā)采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。

5

未經授權對外簽訂采購協議，協議對方主體資格、履約能力等未達要求、協議內容存在重大疏漏和欺詐，可能造成企業(yè)正當權益受到侵害。

6

缺乏對采購協議推行情況有效跟蹤，運輸方法選擇不合理，忽略運輸過程保險風險，可能造成采購物資損失或無法確保供給。

7

驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。

8

付款審核不嚴格、付款方法不合適、付款金額控制不嚴，可能造成企業(yè)資金損失或信用受損。

9

缺乏有效采購會計系統控制，未能全方面真實地統計和反應企業(yè)采購各步驟資金流和實物流情況，相關會計統計和相關采購統計、倉儲統計不一致，可能造成企業(yè)采購業(yè)務未能如實反應，和采購物資和資金受損。

10

采購步驟和管理制度和業(yè)務情況脫節(jié)，影響企業(yè)經營效率。

六.關鍵控制點

1

采購計劃編制和審批

企業(yè)相關部門應依據企業(yè)生產經營計劃、固定資產投資計劃、工程項目標進度和物資、存貨情況定時制訂物資或服務采購計劃。財務部應該參與采購計劃編制。采購計劃應包含：采購品種、數量、價格、質量要求、供給商選擇及購入貨物進度預算等。采購計劃應納入采購預算管理，作為年度財務預算組成部分，經董事會或股東會審批后下達實施。參見預算管理步驟。2

請購

需求或使用部門進行請購時，如在采購計劃內，填寫《請購單》，計劃外，填寫《預算外采購申請單》，說明擬采購數量、金額、依據等。請購申請經部門責任人審核簽字后，提交行政部門進行審核，預算內采購×元以下，由財務總監(jiān)審批，預算內×元（含）以上及全部預算外采購由總裁審批。重大采購，按企業(yè)章程或權限指導，應提交董事會或股東會審批。3

選擇供給商

企業(yè)逐步建立供給商評定和準入制度，對供給商資質信譽情況真實性和正當性進行審查，確定合格《供給商清單》，健全企業(yè)統一供給商網絡。企業(yè)新增供給商市場準入、供給商新增服務關系和調整供給商物資目錄，全部要由采購部門依據需要提出申請，經采購部門責任人審核后報總裁同意，納入供給商網絡。必需時，企業(yè)可委托含有對應資質中介機構對供給商進行資信調查。

4

確定采購價格

健全采購定價機制，采取協議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多個方法，科學合理地確定采購價格，重大物資或服務采購價格報總裁審批。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定物資，經過招標、聯合談判等公開、競爭方法簽署框架協議。

5

簽訂采購協議

依據確定供給商、采購方法、采購價格等情況，擬訂采購協議，正確描述協議條款，明確雙方權利、義務和違約責任，根據要求權限簽署采購協議。對于影響重大、包含較高專業(yè)技術或法律關系復雜協議，應該組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必需時可聘用外部教授參與相關工作。6

管理供給過程

采購部門依據采購協議中確定關鍵條款跟蹤協議推行情況，對有可能影響生產或工程進度異常情況，應出具書面匯報并立即提出處理方案，采取必需方法，確保需求物資立即供給。

采購部門依據生產建設進度和采購物資特征等原因，選擇合理運輸工具和運輸方法，辦理運輸、投保等事宜。

7

驗收

采購物資抵達企業(yè)時，采購部門應立即組織使用部門、財務部門參與驗收。驗收貨物，其采購訂單、送貨單據、實物三者必需相符。收貨部門在送貨單據上簽字前，應經過計數、過磅或測量等方法來驗證送貨單據所列示數量，同時在可能范圍內檢驗貨物質量：如查驗貨物包裝是否完好、外觀是否完整無破損等等。

采購部門組織服務接收部門、財會部門等相關人員，嚴格根據驗收標準對服務商交付結果進行審查和全方面測試，形成驗收匯報。

8

付款

驗收合格后，財務部依據企業(yè)付款要求進行支付，參見貨幣資金管理步驟。

9

會計系統控制

采購部門、倉儲及財務部門具體統計供給商情況、采購申請、采購協議、采購通知、驗收證實、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據、款項支付等情況，做好采購業(yè)務各步驟統計，確保會計統計、采購統計和倉儲統計查對一致。

財務部經理指定專員經過函證等方法，定時向供給商寄發(fā)對賬函，查對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，對供給商提出異議應立即查明原因，報財務總監(jiān)同意后，做出對應調整。

七.關鍵控制點相關資料

1

年度采購計劃

2

請購單

3

預算外采購申請單

4

供給商清單

5

采購協議

6

進度匯報

7

驗收匯報

8

對賬函

9

采購后評定匯報三．

銷售業(yè)務管理

一.業(yè)務目標

搭建銷售管理基礎框架，是銷售業(yè)務管理規(guī)范化。二.適用范圍

工業(yè)板塊銷售業(yè)務管理步驟。三、

成功測評標準

1

完成預定銷量；

2

銷售協議齊全；

3

回款立即；

4

文檔保留齊全。四．步驟負責崗位

工業(yè)板塊副總裁五．關鍵業(yè)務風險

1

不立即掌控市場動態(tài)，全部銷售決議全部無從談起。

2

產品定價不合理，就極難實現銷售目標。

3

渠道建設不好，就極難實現銷售目標。

4

缺乏專業(yè)銷售隊伍，極難實現銷售目標。

5

銷售政策制訂不合理，極難實現銷售目標。

六．關鍵控制點

1.建立市場信息采集和反饋機制

市場信息是整個銷售管理基礎。產品價格、渠道建設等決議全部要依據市場信息。

所以，業(yè)務人員須填寫《市場信息搜集表》和《市場信息反饋表》，為企業(yè)營銷決議提供必需信息。2.制訂銷售政策，包含價格政策、回款政策和推廣政策。

價格政策

出廠價=市場價-經銷商利潤?！笆袌鰞r”關鍵參考市場同類型其它產品定價，因為企業(yè)還很弱小，產品并非獨創(chuàng)?！敖涗N商利潤”也依據市場上經銷商平均利潤確定，因為賺不到賣同類型其它產品差價，就不會有些人愿意經銷企業(yè)產品。

將出廠價和零配件成本進行比較，只要不賠本就行。集團技術中心制作各個型號產品“物料清單(BOM表)”，才能確定出真正零配件成本。其它分攤成本可依據現在已經有數據預估。

回款政策

包含定金、回款期限。一旦超出約定時限，必需要求我方時間期限和對應方法。比如：過期10天就給對方打電話催款，假如沒有反應，再過5天，向對方發(fā)出言辭更為嚴厲書面催款通知，或加上電話警告。假如還是無效，再過5天，派員上門催收，并立即停止后續(xù)供貨。

推廣政策

包含返利、價格保護、獎勵、協作支持等方面。

3.建立渠道（即經銷商）檔案

渠道是指產品或服務由生產者向消費者轉移所依靠一整套組織。包含批發(fā)商、零售商。

消費者在地理位置上分散，企業(yè)制造出來產品總是集中在某一地點，聯接消費者和企業(yè)，實現產品物理轉移，就要靠渠道。

渠道甚至有可能成為爭取消費者關鍵原因。消費者要想了解是否有這個產品、產品是否適合自己需要、質量是否可靠、服務是否有保障等等，全部需要經過渠道才能感知。

渠道建設得好，銷售目標就達成得好。

所以業(yè)務人員須填寫《經銷商檔案表》。

4

建立內部銷售員獎勵政策

現在情形下，不僅要關注員工銷量指標，還要關注其銷售過程。

要求業(yè)務人員填報《業(yè)務造訪統計表》，核實后考慮對業(yè)務人員開拓和維護經銷商行動給合適獎勵。

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招聘培訓員工，加強隊伍建設

什么事全部得靠人做出來，沒有些人員，做不成事。

在目前情形下，首先要招聘充實員工隊伍，其次要培訓員工。

招聘條件，熟悉銷售。實在不行，有銷售潛質也行。有些人做事總比沒人做事強。

不管是現在員工還是新招進來員工，不管有經驗還是沒經驗，發(fā)覺穩(wěn)定經銷商不多，現在銷量較少，明白自己必需立即拿回訂單，心里承受著巨大壓力。假如此時，不進行銷售業(yè)務（前期關鍵包含產品知識、銷售技巧）知識培訓，壓力不管怎樣全部得不到緩解，畢竟訂單要靠銷售技巧和時間投入才能得來。伴隨時間推移，員工就會心生去意。這么一來，企業(yè)就會陷入一個惡性循環(huán)，員工流動越來越頻繁，越來越難招聘到適宜人。

所以，目前必需立即對員工制訂正式，而不是非正式培訓計劃。

四.存貨管理業(yè)務步驟業(yè)務步驟范圍1 所包含業(yè)務范圍 存貨采購、入庫、保管、出庫、退庫、清查、處理和賬務處理。 存貨范圍包含：家用電器、電子產品、辦公設備、通訊產品及配件、百貨、自行車、電動助力車、摩托車、汽車、樂器銷售，工藝禮品、紀念品、樂器、工藝禮品、紀念品。2 所包含部門范圍 存貨管理部門、財務部門、市場經營部門、采購部門、網絡部門、安全保衛(wèi)部門包含應用系統和關鍵電子表格應用系統：MIS系統、OA辦公系統、智能網系統關鍵電子表格：盤盈盤虧報表、存貨跌價準備計算表目標1 合理確保留貨統計真實性、正確性、完整性和立即性；2 合理確保留貨實物管理和賬務統計之間職責存在合適分離，降低欺詐和舞弊行為產生；3 合理確保留貨實物安全。風險1 存貨賬務統計可能不立即或不正確，造成存貨價值不正確；2 可能因缺乏合適職責分離，引致存貨損失；3 資產保管不妥或統計混亂，造成資產賬實不符；4 存貨實物保管可能未能良好監(jiān)控，可能造成資產損失；5 積壓或過期存貨可能不能立即發(fā)覺并采取合適行動進行處理。相關會計科目現金及現金等價物、存貨、應付賬款、其它應收款、其它營運支出、其它收入、其它支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出步驟描述存貨管理存貨采購采購申請審批存貨需求部門經過OA系統提出存貨采購需求。依據采購包含金額，經合適授權需求部門責任人或企業(yè)管理層同意采購需求并將采購需求經過OA系統傳達至采購部門。采購部門經合適授權人員依據預算和庫存情況復核采購需求并在OA系統中同意確定。采購部門依據采購包含金額確定是否需推行招標程序。對于一定金額以上符合招標條件采購，采購部門推行最少有三方供給商參與招標程序；對于一定金額以下不符合招標條件采購，采購部門在合格供給商名目中選擇采購供給商。采購部門依據初步確定供給商、采購單價和采購數量提出采購申請書，依據包含金額不一樣，提交采購部門責任人或企業(yè)管理層審批。采購部門依據經同意采購申請書推行協議會簽程序并和供給商簽署采購協議。采購訂單建立只有經授權采購部門專門人員才能夠在MIS系統中建立及更改采購訂單。采購部門負責創(chuàng)建采購訂單人員依據簽署采購協議在MIS系統中建立采購訂單，在訂單中輸入存貨類型、單價、數量、供給商等信息。采購部門在MIS系統中創(chuàng)建采購訂單時，供給商僅能夠從MIS系統中供給商名目中進行選擇，從而確保采購訂單只能下達給供給商名目中供給商。授權在MIS系統中創(chuàng)建采購訂單人員應獨立于采購實施人員。如在MIS系統中創(chuàng)建采購訂單人員不能獨立于采購實施人員，采購部門經合適授權人員應依據采購協議對MIS系統中采購訂單進行復核，確定采購訂單信息和采購協議一致性，并在MIS系統中對采購訂單進行同意，開啟采購訂單可用狀態(tài)。采購訂單應連續(xù)編號，以確保對其完整性有效監(jiān)控。采購部門專門人員定時（如每個月）經過MIS系統生成未關閉采購訂單（還未收貨采購訂單）清單，審閱其中長久未關閉采購訂單明細，立即查找原因并主動跟進。相關人員應在未關閉采購訂單清單上簽字確定，以建立必需問責制。采購訂單修改和取消采購訂單修改和取消以協議變更或取消為依據。采購部門負責建立采購訂單人員依據變更后協議或協議終止協議在MIS系統中修改或取消采購訂單。授權在MIS系統中修改或取消采購訂單人員應獨立于采購實施人員。如在MIS系統中創(chuàng)建采購訂單人員不能獨立于采購實施人員，采購部門經合適授權人員應依據變更后協議或取消協議證據對MIS系統中采購訂單進行復核，確定采購訂單修改信息是否和采購協議一致，在MIS系統重新同意采購訂單，重新開啟采購訂單可用狀態(tài)。在采購訂單對應存貨已入庫情況下，依據變更后協議，采購部門負責采購訂單人員通知并確保倉庫MIS系統管理員在MIS系統中進行存貨退庫處理后，對MIS系統中采購訂單進行修改后，重新辦理存貨入庫手續(xù)。1.3.合格供給商管理只有財務部門經過授權供給商信息維護人員才能在MIS系統中對供給商統計進行創(chuàng)建和修改。對供給商名目進行修改和維護均保留有系統統計。采購部門采購人員將評價為合格供給商供給商信息，包含供給商完整名稱、賬號和地址等，統計于供給商創(chuàng)建/更改申請單。采購部門責任人就采購人員對供給商評價程序進行監(jiān)控并對合格供給商選擇進行審批。經合適授權管理層審批后供給商方可被提交至財務部門，由其建立供給商統計并納入合格供給商管理。對供給商信息修改亦應取得經合適授權管理層審批。財務部門獨立于應付賬款統計人員依據采購部門提供供給商創(chuàng)建/更改申請單在MIS系統中建立或修改供給商統計，對供給商名目進行維護。財務部門供給商信息維護人員在采購部門配合下，定時審閱合格供給商名目，確定合格供給商統計信息正確、完整和有效后，相關審閱人員在審閱結果上簽字確定。2.存貨入庫供給商送貨至倉庫時，倉庫實物管理員檢驗貨物包裝是否完整無損并依據送貨清單清點查對貨物類型及數量等，經確定無誤后在供給商送貨清單上簽字，并將送貨清單于當月提交倉庫MIS系統管理員。倉庫MIS系統管理員將送貨清單和MIS系統中采購訂單進行查對，以確保采購存貨交易存在性。查對無誤后，倉庫MIS系統管理員于月末結賬前，在MIS系統中錄入實際到貨數量并進行收貨確定，MIS系統根據采購訂單存貨單價自動統計存貨金額增加和暫估應付款。只有經授權倉庫MIS系統管理員方可在MIS系統中進行收貨確定及統計存貨出入庫。倉庫MIS系統管理員進行收貨確定后經過MIS系統打印入庫單，并交給倉庫實物管理員。入庫單由MIS系統進行連續(xù)編號，以確保留貨入庫統計完整性。倉庫實物管理員查對供給商名稱、存貨類型、數量、到貨日期等信息正確無誤后，在入庫單上簽字確定。倉庫實物管理員將簽字后入庫單傳輸至采購部門，采購部門將供給商提供發(fā)票和入庫單一并交給財務部門。財務部門應付會計在收到供給商發(fā)票后，將入庫單、MIS系統采購訂單和發(fā)票進行三單匹配，確定無差異后在MIS系統采購訂單中輸入發(fā)票實際存貨數量和單價，并進行發(fā)票匹配確定，MIS系統自動形成會計分錄，將暫估應付款轉至應付賬款。在發(fā)票價格和采購訂單價格存在差異情況下，應付賬款會計對差異產生原因進行調查。依據原因不一樣做相關處理，假如供給商發(fā)票有誤，要求供給商重開發(fā)票；假如采購訂單有誤，修改采購訂單，具體步驟參見本步驟之1.3采購訂單修改和取消步驟。如價格差異在合理范圍內，應付賬款會計在MIS系統采購訂單中輸入發(fā)票實際存貨數量和單價，并進行發(fā)票匹配確定，MIS系統自動形成會計分錄，根據采購訂單單價將暫估應付款轉至應付賬款。應付賬款會計手工編制會計憑證，依據采購訂單價格和發(fā)票價格差異調整應付賬款和存貨不一樣類別統計其它營運支出或其它支出。財務部門經合適授權人員定時（如每個月）對暫估應付款余額進行審閱，對其中長久掛賬暫估應付款要求采購人員給予跟進并立即提供采購發(fā)票，復核后在暫估應付款明細表上簽字，以確保應付賬款能夠立即進行確定。對于在無協議或無訂單情況下預收存貨，于存貨到庫前，采購人員向倉庫提供存貨到庫通知單，注明其為無協議、無采購訂單存貨并說明原因。倉庫依據到貨通知單查對到貨存貨，填寫并簽署存貨暫收單并統計暫收存貨登記簿，作為暫收處理。對于暫收存貨，采購部門應立即簽署相關協議并補辦入庫手續(xù)，在MIS系統中統計存貨入庫及出庫，使存貨暫收單及暫出單和MIS系統生成入庫單和出庫單對應匹配。采購部門經合適授權人員應定時審閱無協議或無訂單暫收存貨登記簿并對其中長久未清理存貨余額進行跟進，確保其立即推行簽署協議、創(chuàng)建訂單和入庫程序。對于跨會計期間（尤其是年中及年末）不能立即辦理入庫程序存貨，存貨管理部門匯總已領用存貨數量和估計價格，經存貨管理部門責任人審批后，上報財務部門，由其對領用存貨成本進行賬務暫估處理，以確保成本費用核實完整性。存貨實物管理2.1.倉庫管理存貨管理部門建立安全防范制度，按存貨分類進行庫存管理。倉庫地點含有滅火器、電子監(jiān)控儀器等安全裝置確保留貨安全。只有經授權人員才能進入倉庫區(qū)域，以確保留貨實物安全。存貨管理部門授權人員定時（最少為每三個月）對倉庫安全保衛(wèi)設施和控制方法進行巡視檢驗并出具實地檢驗匯報。2.2.低值易耗品和辦公用具實物管理辦公用具和低值易耗品于領用時計入費用，并納入存貨管理步驟。如辦公用具和低值易耗品入庫時一次性記入費用，倉庫使用備查簿對其進行賬外實物管理，登記低值易耗品和辦公用具領用統計。領用人在領取辦公用具和低值易耗品時，向倉庫提交經合適授權管理層同意并由倉庫統計于辦公用具和低值易耗品實物登記簿。領用人在實物登記簿上簽字確定。倉庫獨立于實物保管人員定時（如每季）審閱辦公用具和低值易耗品備查簿，查對相關支持性單據并簽字確定，以確保辦公用具、低值易耗品正確統計。3存貨出庫領用出庫領用部門填寫存貨領用申請，由經過合適授權人員審批并在領用申請上簽字確定。倉庫MIS系統管理員依據經審批領用申請在MIS系統中錄入領用存貨數量和領用部門，MIS系統自動統計存貨降低并記入相關成本費用科目。存貨單位成本由MIS系統自動獲取系統根據移動加權平均法核實存貨單位成本。只有經授權倉庫MIS系統管理員方能夠在MIS系統中進行出庫確定。倉庫MIS系統管理員經過MIS系統打印出庫單交領用人。出庫單由MIS系統進行連續(xù)編號，以確保留貨出庫統計完整性。領用人憑出庫單和領用申請于當月向倉庫實物管理員領取貨物。倉庫實物管理員查對領用申請單和出庫單無誤后，辦理存貨實物出庫。出庫單由存貨領用人和倉庫實物管理員簽字確定。出庫單由MIS系統進行連續(xù)編號，以確保留貨出庫統計完整性。于會計期末（最少每六個月），領用部門就已領用但還未使用存貨辦理退庫，由倉庫MIS系統管理員統計存貨退庫并對存貨領用時確定成本費用進行調整。存貨調撥省企業(yè)統一安排存貨調撥，依據庫存情況和各地市企業(yè)需求將存貨調撥到各地市企業(yè)或各地市企業(yè)將存貨轉移到省企業(yè)，各地市企業(yè)之間不能相互調撥存貨。省企業(yè)向地市企業(yè)調撥存貨地市企業(yè)向省企業(yè)提出內部調撥申請，由省企業(yè)存貨管理部門依據庫存情況安排內部調撥。省企業(yè)存貨管理部門經授權人員審核調撥申請表，同意后簽字確定。省企業(yè)存貨管理部門將審批后調撥申請單傳至省企業(yè)倉庫。省企業(yè)倉庫存貨實物管理員依據經同意調撥申請單發(fā)出存貨、出具發(fā)貨清單并簽字確定，發(fā)貨清單一聯交省企業(yè)倉庫MIS系統管理員，一聯經過運輸人員轉交地市企業(yè)倉庫實物管理員。省企業(yè)倉庫MIS系統管理員依據發(fā)貨清單在MIS系統中將發(fā)出存貨數量統計于地市企業(yè)中轉庫。MIS系統自動統計省企業(yè)倉庫存貨降低和地市企業(yè)中轉庫存貨增加。實物運抵地市企業(yè)倉庫后，地市企業(yè)倉庫存貨實物管理員檢驗貨物包裝是否完整，并依據發(fā)貨清單查對貨物類型及數量等，經確定無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交地市企業(yè)倉庫MIS系統管理員。地市企業(yè)倉庫MIS系統管理員將發(fā)貨清單和MIS系統中中轉庫存貨信息進行查對，確保留貨類型和數量一致。經確定無誤后，地市企業(yè)倉庫MIS系統管理員在MIS系統中將存貨由中轉庫轉移至實際庫存。地市企業(yè)向省企業(yè)調撥存貨省企業(yè)存貨管理部門分析庫存情況，提出存貨調撥申請，省企業(yè)存貨管理部門經授權人員審核調撥申請單，同意后簽字確定。省企業(yè)存貨管理部門將經同意調撥申請單轉至地市企業(yè)存貨管理部門。地市企業(yè)倉庫存貨實物管理員依據經同意調撥申請單發(fā)出存貨、出具發(fā)貨清單并簽字確定，發(fā)貨清單一聯交地市企業(yè)倉庫MIS系統管理員，一聯經過運輸人員轉交省企業(yè)倉庫實物管理員。地市企業(yè)倉庫MIS系統管理員依據發(fā)貨清單在MIS系統中將發(fā)出存貨數量統計于地市企業(yè)中轉庫。實物運抵省企業(yè)倉庫后，省企業(yè)倉庫存貨實物管理員檢驗貨物包裝是否完整，并依據發(fā)貨清單查對貨物類型及數量等，經確定無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交省企業(yè)倉庫MIS系統管理員。省企業(yè)倉庫MIS系統管理員將發(fā)貨清單和MIS系統中地市企業(yè)中轉庫存貨信息進行查對，確保留貨類型和數量一致。經確定無誤后，省企業(yè)倉庫MIS系統管理員在MIS系統中將存貨由地市企業(yè)中轉庫轉移省企業(yè)實際庫存。MIS系統自動統計省企業(yè)倉庫存貨增加和地市企業(yè)中轉庫存貨降低。存貨退庫當存貨需要退庫時，存貨原領用部門提出退庫申請，填寫退料申請單，經存貨原領用部門及存貨管理部門授權人員審批后辦理退庫。倉庫實物管理員將退料申請單和退回存貨數量、型號一一查對無誤后接收退庫存貨，并在退料申請單上簽字后將其轉至倉庫MIS系統管理員。倉庫MIS系統管理員依據經收貨確定退料申請單在MIS系統中錄入退回存貨數量。MIS系統自動獲取系統中核實目前存貨單位成本，統計退回存貨成本。對于退回不能正常使用存貨，區(qū)分于正常存貨進行實物管理并經過定時存貨處理步驟進行清理。編制存貨進銷存報表于月末，倉庫MIS系統管理員經過MIS系統庫存模塊生成當月存貨進銷存報表，提交財務部門由其據以和存貨總賬模塊統計之存貨余額進行查對，確保庫存模塊中存貨永續(xù)統計和總賬模塊中存貨會計統計一致性，并對差異產生原因進行跟進。財務部門查對無誤后，在存貨進銷存報表上簽字并歸檔。存貨清查倉庫定時（最少為每三個月）對全部存貨進行實物盤點。盤點前，存貨管理部門編制具體盤點計劃，對盤點要求進行明確。盤點過程中，獨立于倉庫實物管理人員或財務部門人員參與監(jiān)盤。盤點人員依據實際清查存貨數量，填寫連續(xù)編號，僅列示存貨名稱空白盤點表，在盤點表上統計實盤數量。盤點表經盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確定后交倉庫MIS系統管理員，由其將盤點表上清查結果和MIS系統中存貨統計進行查對以發(fā)覺存貨盤盈、盤虧情況。獨立于存貨實物管理人員清查盤盈、盤虧產生原因，并編制存貨盤點匯報，匯報存貨短缺、毀損、呆滯等情況，經盤點人員和監(jiān)盤人員簽字后上報存貨管理部門及財務部門。依據存貨盤盈盤虧包含金額不一樣，經過合適授權管理層對盤盈盤虧結果進行審批并簽字確定。依據經同意存貨盤點匯報，獨立于存貨實物管理和倉庫MIS系統統計經授權人員在MIS系統中于賬期結束前調整存貨數量，統計盤盈盤虧。存貨處理倉庫定時（最少為每六個月）提交擬處理存貨庫存報表，反應因為毀損、過期、業(yè)務變更、技術落后等原因造成無法使用而需進行處理存貨情況。對于毀損和待報廢存貨，存貨管理部門對存貨進行實物檢驗，對符合處理條件存貨，編制存貨報廢清單，并依據包含金額不一樣由經過合適授權管理層審批。同意對存貨進行報廢處理人員應獨立于存貨實物管理和存貨賬務處理人員。存貨處理方法分為：報廢銷毀和銷價處理。報廢銷毀：依據管理層審批存貨報廢清單，倉庫立即組織銷毀相關存貨。獨立于存貨實物管理人員在銷毀前依據報廢清單查對報廢實物數量并監(jiān)督銷毀。監(jiān)督人員在銷毀完成后于存貨報廢清單簽字確定。依據經管理層同意和負責銷毀人員簽字報廢清單，獨立于存貨實物管理經授權人員在MIS系統中錄入報廢存貨數量并進行報廢確定。銷價處理：依據管理層審批存貨處理清單，倉庫和收購方簽署處理協議，協議按會簽步驟審批。倉庫實物管理員憑處理協議將存貨實物交予收購方，雙方在交接清單上簽字，倉庫MIS系統管理員依據處理協議查對經買賣雙方簽字確定交接清單，無誤后在MIS系統中錄入銷售存貨數量并進行銷售確定。付款時收購方將處理現金收入轉賬至財務部門，倉庫實物管理員不得直接接收現金。全部待處理存貨在報廢或處理前單獨存放。存貨管理部門在盤點過程中，對已同意報廢存貨實物處理和管理情況進行監(jiān)控，了解其清理報廢情況，確保其在同意報廢后得以立即清理。存貨計價存貨價值核實省企業(yè)和地市企業(yè)實施總部統一要求移動加權平均法核實存貨成本。MIS系統在上線時根據移動加權平均法進行存貨成本核實設置。財務部門經授權人員定時檢驗MIS系統中存貨成本計價方法設置，確定無誤后在檢驗統計簽字確定。對于存貨暫估成本和實際成本差異，財務部門直接調整應付賬款并統計相關成本費用科目。計提存貨跌價準備總部明確了計提存貨跌價準備標準，各省據此標準結合實際情況，確定內部審批程序，定時計提存貨跌價準備。財務部門定時（最少為每六個月）會同存貨管理、采購、市場等部門對存貨進行可變現凈值和賬面價值對比，計算差異，出具存貨跌價準備計算表和存貨跌價準備匯報，在地市企業(yè)管理層審批后上報省企業(yè)管理層審批。依據經合適授權管理層審批意見，財務部門在MIS系統中計提存貨跌價準備。職責分工在存貨采購過程中，同意采購、實施采購、倉庫實物管理、統計存貨出入庫和核實存貨成本崗位由不一樣人員擔任，確保職責分工。授權在MIS系統中負責采購訂單人員獨立于采購實施人員，確保職責分工。對合格供給商進行評價和同意、對供給商名目進行維護和統計應付賬款人員之間存在職責分工。財務部門內進行三單匹配并統計應付賬款人員和對外支付款項人員之間存在職責分工。存貨實物管理員不能負責存貨賬務統計，不能同意銷毀存貨或調整存貨余額且不能負責存貨成本核實。存貨盤盈盤虧和存貨處理同意人員不能負責管理存貨實物，不能負責存貨賬務統計和存貨賬實查對。依據經同意存貨盤點匯報，獨立于存貨實物管理和倉庫MIS系統統計經授權人員在MIS系統中調整存貨數量，統計盤盈盤虧。五．固定資產和無形資產管理業(yè)務步驟一、 業(yè)務步驟范圍1 所包含業(yè)務范圍固定資產和無形資產入賬及權證管理、固定資產日常保管、固定資產折舊和無形資產攤銷、固定資產清查盤點、固定資產經營租賃（包含租入和租出）、閑置固定資產管理、計提固定資產和無形資產減值準備、固定資產處理、固定資產調撥、固定資產捐贈、固定資產代維協議簽署及實施、維修項目付款和維修費用統計。2 所包含部門范圍固定資產管理部門（如綜合部門、網絡部門等）、固定資產使用部門、計劃部門、采購部門、財務部門、審計部門二、 包含應用系統和關鍵電子表格 應用系統：MIS系統、OA系統關鍵電子表格：無形資產攤銷計算表、固定資產減值準備清單、固定資產代維費用計算表、租賃收入明細表、租賃費用明細表三、 目標1 固定資產和無形資產購置、轉移、租賃、處理和報廢均得到充足授權；2 固定資產和無形資產賬面價值確實定立即、正確和完整；3 合理確保資產完整地保留，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控；4 合理確保資產全部權明晰；5 維修費用支出得到充足授權；6 維修費用支出統計立即、真實、正確和完整；7 合理確保固定資產實物管理和賬務統計之間職責存在合適分離，降低欺詐和舞弊行為產生。四、 風險1 固定資產和無形資產購置、轉移、租賃、處理或報廢可能沒有取得合適授權；2 固定資產和無形資產賬務核實可能不立即、不正確或不完整；3 毀損或閑置固定資產/減值無形資產可能不能被立即發(fā)覺并合適計提減值準備；4 可能沒有建立實物資產管理和維護問責制，可能不能確保資產安全；5 未能持有固定資產和無形資產原始憑證或產權證實，可能造成產權不清楚；6 維修費用支出可能未經合適授權；7 維修費用支出統計可能不立即、不正確或不完整；8 可能因缺乏合適職責分離，引致資產損失。五、 相關會計科目固定資產、應計費用及其它應付款、貯備、折舊、其它營運支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出六、 步驟描述固定資產和無形資產入賬及權證管理在建工程轉固在建工程轉入固定資產，參見資本性支出業(yè)務步驟。零星固定資產購置特定金額以上零星固定資產采購，根據國家相關招投標管理要求及省/市企業(yè)制訂招投標步驟組織招投標工作。同時，企業(yè)明確要求推行招投標步驟零星固定資產采購和費用支出金額下限。固定資產需求部門提出固定資產采購申請由需求部門經合適授權管理層審批后提交計劃部門。依據采購固定資產所包含金額，計劃部門經合適授權管理層進行審批后提交企業(yè)管理層審批并簽字確定。采購部門依據經同意固定資產采購申請推行協議會簽程序并和供給商簽署采購協議。采購部門負責采購訂單人員依據簽署采購協議在MIS系統中建立采購訂單，在訂單中輸入固定資產類別、數量、金額、供給商、使用用途（分為生產用或管理用固定資產）等信息（參見存貨管理業(yè)務步驟之1存貨采購步驟）。購置固定資產送達時，采購部門采購實施人員會同固定資產需求部門依據MIS系統中采購訂單檢驗收到固定資產是否完好，經確定無誤后在供給商送貨清單上簽字，并將送貨清單交采購部門MIS系統管理員。采購部門MIS系統管理員將送貨清單和MIS系統中采購訂單進行查對，查對無誤后，采購部門MIS系統管理員于月末結賬前，在MIS系統中錄入實際收取資產數量并進行收貨確定，MIS系統根據采購訂單固定資產價值自動統計固定資產-結算科目并增加暫估應付款。每個月月末，采購部門依據收到固定資產編制當月新增固定資產明細表，填寫固定資產名稱、類別、金額、使用用途、使用單位、責任人等信息，并提交至財務部門主管資產核實會計進行查對。每個月月末，財務部門主管資產核實會計將新增固定資產明細表和MIS系統中固定資產新增信息進行查對，確定資產類別、使用用途、名稱和金額無誤后，依據固定資產信息表在MIS系統中錄入資產責任人及使用單位等信息，MIS系統自動生成固定資產卡片并依據系統設置將固定資產價值由固定資產結算科目自動結轉至對應固定資產科目。固定資產管理部門經授權人員依據企業(yè)相關會計政策在MIS系統中對固定資產分類進行參數設置，依據資產類別分別對應固定資產原值、折舊年限、殘值率等信息；依據使用用途分別將折舊費用對應至費用科目。只有經過授權固定資產管理部門專門人員才能在系統中進行固定資產參數設置操作。采購部門專門人員定時（如每個月）經過MIS系統生成未關閉采購訂單（還未收貨采購訂單）清單，審閱其中長久未關閉采購訂單明細并立即查找原因并主動跟進。相關人員在未關閉采購訂單清單上簽字確定，以建立必需問責制。財務部門經合適授權人員定時（如每六個月）對（零星固定資產）暫估應付款余額進行審閱，對其中長久掛賬暫估應付款要求采購人員給予跟進并立即提供采購發(fā)票，復核后在暫估應付款明細表上簽字，以確保應付賬款能夠立即進行確定。資產權屬證實管理房產完工結算或土地使用權轉移后，固定資產管理部門向相關監(jiān)管機構申請辦理資產權證。車輛購置后，固定資產管理部門辦理車輛行駛證。房產證和土地使用權證由固定資產管理部門專員進行管理。固定資產管理部門建立權證備查簿或經過MIS系統中固定資產卡片，登記房產證、土地使用權證和車輛行駛證相關信息。車輛行駛證交由車輛使用人保管，車輛使用人在領用車輛行駛證后在權證備查簿上簽字確定。查閱或復印資產權證需由查詢人填寫查詢申請單，經其所在部門責任人審批簽字后進行。獨立于資產權證管理人員定時（最少每六個月）依據固定資產清單查對MIS系統固定資產卡片登記固定資產權證信息或權證備查簿和固定資產權證，或在年度盤點時依據盤點清冊檢驗固定資產權證，以確保固定資產管理部門已立即辦理資產權證登記。如存在異常情況，檢驗人員應出具檢驗匯報，并上報固定資產管理部門。固定資產日常保管固定資產標簽固定資產經過條形碼標簽進行管理，標簽號碼連續(xù)編號。根據總部建立固定資產目錄要求，以目錄中“節(jié)”資產，即最小可調撥資產單元，作為最小劃分單位，對應唯一標簽號。如成套設備中包含多個“節(jié)”資產，細分到節(jié)資產進行管理。MIS系統確定固定資產成本時，MIS系統自動分配標簽號。財務部門主管資產核實會計于月末經過MIS系統打印當月新增固定資產明細表及固定資產標簽，交給固定資產使用部門人員。固定資產使用部門依據固定資產明細表所統計資產信息查對固定資產實物，無誤后將對應固定資產標簽粘貼在資產實物上并在固定資產明細表上簽字確定后返還給財務部門，確保固定資產標簽和固定資產實物相一致。固定資產卡片財務部門主管資產核實會計在MIS系統中確定固定資產原值后，MIS系統固定資產模塊自動生成固定資產卡片。固定資產卡片信息包含資產編號、資產名稱、使用部門、資產類別、會計科目、固定資產金額、折舊年限、數量、供給商、啟用日期、責任人、標簽編號、所在地點、殘值率等。固定資產卡片根據最小可調撥資產單元建立。固定資產實物臺賬固定資產具體管理信息均統計于MIS系統中，固定資產管理部門經過MIS系統固定資產模塊實現固定資產實物臺賬管理。固定資產管理部門含有固定資產模塊訪問權限，能夠瀏覽和打印固定資產相關明細信息，能夠更改固定資產所在地點、責任人等非財務信息。固定資產實物管理總部制訂并下發(fā)固定資產管理措施，省企業(yè)參考制訂本省固定資產具體管理細則。固定資產管理部門會同固定資產使用部門根據固定資產管理相關制度對固定資產進行管理，確保固定資產存放于防火、防盜、防水及防銹環(huán)境。固定資產管理部門定時（最少每三個月）對固定資產使用情況進行檢驗，出具完成實地檢驗匯報并由固定資產使用部門依據實地檢驗匯報在要求時間內進行整改。固定資產管理部門對整改結果進行檢驗，以確保相關方法有效實施。固定資產保險總部制訂固定資產投保財產保險相關制度，明確要求價值較大或風險較高固定資產投保財產保險相關政策和程序，各子企業(yè)參考總部制度實施，以確保對固定資產有效保護。固定資產折舊和無形資產攤銷財務部門主管資產核實會計于月末經過MIS系統運行折舊計算操作，MIS系統自動計提當月折舊并生成相關會計分錄。依據MIS系統設置，確保固定資產折舊費用依據固定資產使用用途信息自動歸集至損益表費用科目。財務部門會計人員于月末依據無形資產價值及攤銷期限編制無形資產攤銷計算表或經過MIS系統自動計算無形資產攤銷。財務部門責任人或其授權人員對攤銷計算表進行審閱和復核，確定計算無誤后在無形資產攤銷計算表上簽字確定。財務部門會計人員依據復核無誤無形資產攤銷計算表在MIS系統中錄入無形資產攤銷會計分錄或經過MIS系統自動生成相關會計分錄。于月末關賬后，財務部門指定專門人員對當月折舊費用和攤銷費用，尤其是當月新增固定資產折舊費用和計提了減值準備固定資產，進行合理性復核。如存在費用異常波動，財務部門對產生原因進行跟進，以確保折舊及攤銷費用核實正確性。財務部門經授權人員依據固定資產使用和技術更新換代等情況，定時（最少每六個月）檢驗折舊政策，包含折舊年限、殘值率等設置是否合適，并在折舊政策檢驗統計上簽字確定，以確保對固定資產正確核實。固定資產清查盤點總部明確了對固定資產進行盤點清查要求，各省企業(yè)依據總部相關要求制訂本省具體固定資產盤點清查制度。每十二個月年末，財務部門會同固定資產管理部門和固定資產使用部門對固定資產進行全方面清查盤點。全方面盤點前，財務部門依據盤點清查制度，制訂盤點清查方案，并依據MIS系統固定資產模塊固定資產卡片信息編寫資產盤點清冊。盤點人員在實地盤點過程中，依據資產盤點清冊逐項盤點固定資產，在資產盤點清冊上手工統計固定資產數量，將固定資產實物及數量和固定資產賬面統計進行查對。經營性租賃資產、閑置資產和待處理資產亦在資產盤點清冊中列示并納入盤點范圍。盤點結束后，財務部門、固定資產管理部門和固定資產使用部門盤點人和監(jiān)盤人在資產盤點清冊上就盤點結果進行簽字確定。財務部門指定盤點責任人和固定資產管理部門指定盤點責任人共同對盤點結果進行抽樣檢驗并在資產盤點清冊上簽字確定，以確保盤點工作有效性。財務部門依據盤點結果編制固定資產盤點匯報，匯總盤盈、盤虧、閑置、毀損、待報廢固定資產并說明差異產生原因。固定資產盤點匯報經固定資產管理部門、固定資產使用部門和財務部門經合適授權人員審閱并簽字確定后上報企業(yè)管理層審閱。于年末關賬前，財務部門依據經企業(yè)管理層審批后固定資產盤點匯報在MIS系統固定資產模塊錄入盤盈盤虧固定資產數量和金額，并進行增加和核銷固定資產卡片處理，MIS系統自動形成會計分錄增加或降低固定資產。除年末全方面盤點固定資產外，企業(yè)可建立循環(huán)盤點制度，對固定資產進行連續(xù)盤點。固定資產管理部門制訂每十二個月固定資產循環(huán)盤點計劃，列明循環(huán)盤點批次、時間和范圍，分批、分部門盤點固定資產，確保在一個財政年度內完成對全部固定資產循環(huán)盤點，以實現對固定資產實物連續(xù)有效管理。閑置固定資產管理固定資產使用部門定時（最少每六個月）向固定資產管理部門上報本部門閑置資產明細表并注明固定資產閑置情況。固定資產管理部門匯總各使用部門閑置資產明細表，調研各資產使用部門固定資產使用情況，編制固定資產閑置匯報并提出初步處理提議，如處理、調撥或封存等。依據包含金額不一樣，固定資產管理部門將固定資產閑置匯報上報部門責任人或企業(yè)管理層，由其對閑置固定資產處理方法進行審批。對于存在需求單位閑置資產，固定資產管理部門安排進行固定資產調撥。不然由固定資產管理部門判定資產是否含有留存價值，如不含有留存價值，則安排進行固定資產處理；如含有留存價值，則依據資產性質進行封存，封存方法包含就地封存和集中入庫封存。如采取集中入庫封存方法，固定資產使用部門將固定資產移交固定資產管理部門入庫封存；如采取就地封存方法，則由固定資產管理部門在資產存放地就地進行封存。固定資產實物封存后，固定資產管理部門將固定資產閑置清單提交財務部門。財務部門主管資產核實會計在MIS系統固定資產模塊中將閑置資產使用狀態(tài)從在用改成未使用。固定資產減值準備總部制訂固定資產管理措施要求固定資產減值準備計提方法和審批步驟，省企業(yè)參考制訂本省固定資產減值準備具體實施細則。固定資產管理部門依據固定資產使用部門上報閑置資產明細表和在用固定資產實際利用情況，定時（最少每六個月）對于有跡象表明可能減值固定資產進行審閱并編寫固定資產技術判定匯報，對固定資產技術和使用情況進行分析并提交至財務部門。如固定資產不存在已經發(fā)生潛在資產減值損失跡象，固定資產使用部門亦以書面形式向財務部門進行確定。財務部門主管資產核實會計從MIS系統中打印標識為“未使用”固定資產清單，和固定資產管理部門提交固定資產技術判定匯報進行查對，確保技術判定匯報完整性后，對資產可收回金額進行估量并根據可收回金額和賬面價值孰低標正確定固定資產減值準備金額，出具固定資產減值清單并簽字確定。財務部門對固定資產或其所屬現金產出單元資產銷售凈價和其使用價值相比較，依據二者之中較高者確定可收回金額。固定資產管理部門經合適授權人員復核財務部門提交固定資產減值清單和計算固定資產可收回金額相關統計，包含用于確定使用價值對未來現金流量估量等，經兩個部門共同審閱應計提減值準備金額后，由各部門責任人簽字確定并上報企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層審核應計提減值準備固定資產減值清單和固定資產技術判定匯報，并于賬期結束前在批復文件上簽字確定。對于依據總部固定資產管理措施定義為對全網相關鍵影響資產，除省企業(yè)管理層對減值準備進行批復以外，省企業(yè)財務部門將固定資產技術判定匯報和固定資產減值清單經過OA系統上報總部財務部門。依據減值包含金額不一樣，總部經合適授權管理層審核后經過OA系統或書面文件進行同意。對于單次包含固定資產凈值在人民幣1000萬元以上減值準備，除省企業(yè)管理層對減值準備進行批復以外，省企業(yè)財務部門在審批后15個工作日內將固定資產技術判定匯報和固定資產減值清單經過OA系統上報總部財務部門立案。財務部門主管資產核實會計依據批復文件在MIS系統固定資產模塊中逐項輸入固定資產編號及計提固定資產減值準備科目和減值金額，生成固定資產減值準備會計憑證。財務部門和無形資產管理部門定時（最少每六個月）評價各項無形資產估計給企業(yè)帶來未來經濟利益能力，并保留相關支持性文件。對估計可收回金額低于其賬面價值，財務部門編制無形資產減值準備清單。財務部門和無形資產管理部門審閱無形資產減值清單和計算無形資產可收回金額相關統計，確定無形資產應計提減值準備金額后，由各部門責任人簽字確定后上報企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層審核無形資產減值準備清單，并在批復文件上簽字確定。財務部門經授權人員依據同意后無形資產減值準備清單，在MIS系統中逐項計提無形資產減值準備，生成無形資產減值準備會計憑證。固定資產處理固定資產報廢固定資產使用部門依據資產使用情況定時（最少每六個月）向固定資產管理部門提出固定資產報廢申請，固定資產管理部門匯總生成固定資產報廢清單并出具固定資產技術判定匯報。財務部門主管資產核實會計對固定資產管理部門提交固定資產報廢清單和固定資產技術判定匯報進行復核，確定待報廢固定資產賬面價值后，在固定資產報廢清單上簽字確定。經兩個部門共同審閱待報廢固定資產金額后，由各部門責任人在固定資產報廢清單上簽字確定并上報企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層審核固定資產報廢清單和固定資產技術判定匯報，并在批復文件上簽字確定。財務部門主管資產核實會計依據管理層審批意見，在MIS系統中逐項注銷固定資產卡片，MIS系統自動生成會計憑證將固定資產相關科目轉入固定資產清理科目。對于依據總部固定資產管理措施定義為對全網相關鍵影響資產，除省企業(yè)管理層對資產報廢進行批復以外，省企業(yè)財務部門將固定資產技術判定匯報和固定資產報廢清單經過OA系統上報總部財務部門。總部審核后經過OA系統或書面文件進行同意。對于單次包含固定資產凈值在人民幣1000萬元以上資產報廢，除省企業(yè)管理層對固定資產報廢進行批復以外，省企業(yè)財務部門在省企業(yè)管理層審批后15個工作日內將固定資產技術判定匯報和固定資產報廢清單經過OA系統上報總部省企業(yè)財務部門立案。固定資產管理部門經授權人員依據經同意報廢申請和收購方簽署處理協議。固定資產管理部門依據處理協議將固定資產實物交予購置方，雙方在交接清單上簽字確定。財務部門依據處理協議查對經買賣雙方簽字確定交接清單，無誤后開具固定資產銷售發(fā)票。財務部門會計人員憑處理協議、交接清單和發(fā)票存根在MIS系統進行賬務處理，將相關處理收入和費用轉入固定資產清理科目。在固定資產清理過程中如包含現金收入，資產購置方直接將款項轉賬到企業(yè)銀行賬戶，不得直接向負責清理固定資產人員交納現金。固定資產管理部門在年度盤點中，對已同意報廢固定資產實物處理和管理情況進行監(jiān)控，了解其清理報廢情況，確保其在同意報廢后得以立即清理。

固定資產出售固定資產管理部門對擬出售固定資產提出銷售申請，依據待出售固定資產包含金額，由具對應權限固定資產管理部門責任人或企業(yè)管理層進行審批并在銷售申請上簽字確定。審批經過后，固定資產管理部門委托中介機構對申請銷售固定資產進行資產評定。依據資產評定價值，固定資產管理部門和購置單位協商銷售價格并簽署銷售協議，依據協議會簽步驟，相關部門及經合適授權管理層對銷售價格和協議進行審批。固定資產管理部門依據銷售協議將固定資產實物交予購置方，雙方在交接清單上簽字確定。財務部門依據銷售協議查對經買賣雙方簽字確定交接清單，無誤后開具固定資產銷售發(fā)票。財務部門主管資產核實會計在MIS系統固定資產模塊中注銷固定資產卡片，MIS系統自動形成會計憑證將固定資產相關科目轉入固定資產清理科目。在固定資產清理過程中如包含現金收入，資產購置方直接將款項轉賬到企業(yè)銀行賬戶，不得直接向負責出售固定資產人員交納現金。固定資產捐贈捐贈需求部門對擬捐贈固定資產提出捐贈申請，取得對外捐贈需求部門責任人審批后，依據擬捐贈固定資產包含金額，由具對應權限財務部門和固定資產管理部門責任人或企業(yè)管理層進行審批并在捐贈申請上簽字確定。捐贈需求部門依據財務部門、固定資產管理部門及企業(yè)管理層審批意見和受贈方簽署捐贈協議。依據協議會簽步驟，相關部門及經合適授權管理層對捐贈協議進行審批。捐贈需求部門依據捐贈協議發(fā)出固定資產，雙方在交接清單上簽字確定。財務部門依據捐贈協議查對經捐贈雙方簽字確定交接清單，無誤后在MIS系統固定資產模塊中確定入營業(yè)外支出并注銷固定資產卡片，MIS系統自動產生會計憑證將固定資產相關科目轉入營業(yè)外收入科目。對于以下類型固定資產捐贈，除省企業(yè)管理層對資產捐贈進行批復以外，省企業(yè)捐贈需求部門經過OA系統向總部提出捐贈申請，由