記賬實操-家具公司的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫1/22記賬實操-家具公司的賬務(wù)處理分錄會計做賬的基本流程大體可以分為七個步驟1、給原始憑證分類→2、編制會計憑證→3、登錄會計賬簿→4、記賬憑證匯總→5、登錄總賬→6、對賬結(jié)賬→7、編制會計報表下面就詳細(xì)說明一下:1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符3）是否有開發(fā)票單位的簽章4）是否有相關(guān)人員的簽名我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務(wù)費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單會計要復(fù)核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬白條子指的是什么呢就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去”你可以會問了：稅務(wù)管那么寬??？你想啊，你購貨的時候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬?。窟€有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕這些票據(jù)在財務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務(wù)部做賬務(wù)處理企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，然后確定會計科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了必需要知道的，會計做賬7個步驟2、編制記賬憑證根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票我們拿到一張1000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯3、登錄會計賬簿憑證審核無誤后，就應(yīng)該登錄賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登錄到對應(yīng)的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登錄到現(xiàn)金賬上賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認(rèn)出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學(xué)校的時候，有專門的練習(xí)本，不知道現(xiàn)在有沒有了記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單4、記賬憑證匯總就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上要是不相等說明你做錯了你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數(shù)字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細(xì)心，會省很多麻煩這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢不過現(xiàn)在都電算化了，點幾下鍵子就完事了你可能又要問了：我們還學(xué)手工賬干嘛呀就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學(xué)寫字干嘛呀學(xué)手工會計，學(xué)的是賬理，不懂這些，給你個財務(wù)軟件也不知道怎么用5、登錄總賬根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登錄總賬。登錄總賬和明細(xì)賬有點不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登錄的如果業(yè)務(wù)量小，一個月匯總一次，登錄一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細(xì)賬的關(guān)系它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類?？傎~記的是會計的一級科目，而明細(xì)賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目還有費用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等到了月末，各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯了或記落了造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務(wù)的熟練程度，都說會計有經(jīng)驗，也指的是這個，就像有經(jīng)驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁6、對賬結(jié)賬記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登錄完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財務(wù)軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬7、編制會計報表記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務(wù)會計報表了。家具公司的簡單賬務(wù)處理實例：假設(shè)一家家具公司在7月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：1.采購原材料（木材、布料等）50,000元，已用銀行存款支付。借：原材料50,000貸：銀行存款50,0002.生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料30,000元用于生產(chǎn)家具。借：生產(chǎn)成本30,000貸：原材料30,0003.計提本月生產(chǎn)工人工資15,000元，管理人員工資5,000元。借：生產(chǎn)成本15,000管理費用5,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,0004.支付本月水電費3,000元，其中生產(chǎn)車間2,000元，管理部門1,000元。借：制造費用2,000管理費用1,000貸：銀行存款3,0005.本月生產(chǎn)完工一批家具，成本共計50,000元，已驗收入庫。借：庫存商品50,000貸：生產(chǎn)成本50,0006.銷售家具一批，售價80,000元，款項已收存銀行，該批家具成本為55,000元。借：銀行存款80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000借：主營業(yè)務(wù)成本55,000貸：庫存商品55,0007.以銀行存款支付廣告宣傳費8,000元。借：銷售費用8,000貸：銀行存款8,0008.計提本月固定資產(chǎn)折舊5,000元，其中生產(chǎn)車間3,000元，管理部門2,000元。借：制造費用3,000管理費用2,000貸：累計折舊5,0009.期末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和費用。借：主營業(yè)務(wù)收入80,000貸：本年利潤80,000借：本年利潤79,000貸：主營業(yè)務(wù)成本55,000管理費用8,000銷售費用8,000制造費用8,000家具公司在進行賬務(wù)處理時，需要注意以下稅務(wù)問題：1.增值稅確認(rèn)銷售收入時，要按照適用稅率計算增值稅銷項稅額。購進原材料、設(shè)備等取得合法的增值稅專用發(fā)票，及時認(rèn)證抵扣進項稅額。注意增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，如采取預(yù)收款方式銷售家具，在發(fā)出貨物時產(chǎn)生納稅義務(wù)。2.企業(yè)所得稅準(zhǔn)確核算收入和成本費用，遵循相關(guān)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍。資產(chǎn)的折舊、攤銷要符合稅法規(guī)定的年限和方法。關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。3.消費稅如果生產(chǎn)銷售的某些高檔家具屬于消費稅應(yīng)稅范圍，要依法申報繳納消費稅。4.城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，計算并繳納。5.印花稅簽訂的采購合同、銷售合同、借款合同等，要按照規(guī)定繳納印花稅。6.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅如果公司擁有房產(chǎn)和土地，要按時申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。7.個人所得稅代扣代繳員工工資、獎金等所得的個人所得稅。8.稅收政策變化及時了解和掌握稅收政策的調(diào)整和變化，確保賬務(wù)處理和稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。9.稅務(wù)申報期限嚴(yán)格按照規(guī)定的時間進行各項稅務(wù)的申報和繳納，避免逾期產(chǎn)生滯納金和罰款。10.發(fā)票管理確保發(fā)票的開具、取得和保管符合稅務(wù)規(guī)定，防止虛開發(fā)票等違法行為。（1）企業(yè)購買固定資產(chǎn)1、購買無需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2、購入需要安裝的生產(chǎn)機器設(shè)備借：在建工程貸：銀行存款3、安裝完畢，達到可使用狀態(tài)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（2）原材料的采購與領(lǐng)用1、購買皮革、海綿、木材、面料、五金等原材料借：原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本貸：原材料（3）產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬（4）生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗借：制造費用貸：原材料2、生產(chǎn)車間管理人員工資借：制造費用貸：應(yīng)付職工薪酬3、生產(chǎn)車間支付的設(shè)備修理費、水電費、辦公費等借：制造費用貸：銀行存款注：上述分錄可合并成一個分錄。4、期末，制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：制造費用（5）產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本（6）主營業(yè)務(wù)收支1、銷售家具借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售家具成本借：主營業(yè)務(wù)