小型微利企業(yè)的賬務(wù)處理

金蝶軟件會計實操-財稅達人小陳小型微利企業(yè)的賬務(wù)處理

1、銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率13%，款項尚未收回。

借：應(yīng)收賬款152,550

貸：主營業(yè)務(wù)收入135,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額17,550

2、銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率13%，款項已存入銀行。

借：銀行存款282,500貸：主營業(yè)務(wù)收入250,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額32,500

3、預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。

借：銀行存款

5000

貸：合同負債5000PS：有明確購買對象，應(yīng)當、或隱含有交付日期，帶有履約義務(wù)的都應(yīng)當計入“合同負債”。沒有明確購買產(chǎn)品，只是為提貨方便預(yù)測款項計預(yù)付賬款。

適用小企業(yè)會計準則的可以

借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。

借：主營業(yè)務(wù)成本312500貸：庫存商品-A產(chǎn)品112,500

-B產(chǎn)品200,000

5.用銀行存款支付廣告費3000元。

借：銷售費用-廣告費3000貸：銀行存款3000

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5000元。

借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：庫存現(xiàn)金5000

計提時

借：銷售費用5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000

7、用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。

借：應(yīng)付職工薪酬

8000貸：庫存現(xiàn)金8000

計提時

借：管理費用8000貸：應(yīng)付職工薪酬8000

8、預(yù)提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息2000元。

借：財務(wù)費用2000貸：應(yīng)付利息

2000

9.攤銷應(yīng)由本月負擔的辦公用房租金800元。

借：管理費用800貸：預(yù)付賬款800

若支付期超過1年，則需要計入長期待攤費用

借：管理費用800貸：長期待攤費用800

適用《企業(yè)會計準則》的則需要按照新租賃準則確認“使用權(quán)資產(chǎn)”進行折舊。（小額不必）

借：管理費用800貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊800

10、用銀行存款支付職工子弟學校經(jīng)費10000元。

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費10000貸：銀行存款

PS：月底根據(jù)職工分配情況，攤銷到管理費、銷售費用或生產(chǎn)成本中去。

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。

借：銀行存款300貸：營業(yè)外收入-違約金300

12.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。

借：制造費用780

管理費用1200貸：累計折舊1980

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款800

14.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。

借：管理費用300貸：銀行存款300

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。

借：應(yīng)付利息2000貸：銀行存款2000（利息已經(jīng)計提）

16.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。

①原價算股本

借：銀行存款1000000元貸：實收資本1000000元

②折價200000算股本（原股本溢價）

借：銀行存款1000000元貸：實收資本

800000

資本公積-資本溢價200000

③股份折價發(fā)行，20%

借：銀行存款1000000元

資本公積-200000貸：實收資本1200000元

④上題沒有資本公積

借：借：銀行存款1000000元

盈余公積-200000貸：實收資本1200000元

④上題也沒有盈余公積

借：借：銀行存款1000000元

利潤分配-未分配利潤-200000貸：實收資本1200000元

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。

借：主營業(yè)務(wù)收入385000

營業(yè)外收入300貸：本年利潤385300

18、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費用8000元、管理費用10300元、財務(wù)費用2000元和營業(yè)外支出10000元。

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本312500

銷售費用8000

管理費用10300

財務(wù)費用2000

營業(yè)外支出10000

19.按利潤總額的25%計算企業(yè)所得稅。

借：所得稅費用10,625貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10,625

20.上交所得稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10,625貸：銀行存款10,625小微企業(yè)減免所得稅的賬務(wù)處理免交的增值稅，應(yīng)當計入營業(yè)外收入，計算繳納所得稅。具體會計分錄如下：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入——補貼收入相關(guān)知識：小微企業(yè)退稅的會計分錄小微企業(yè)減免附加稅如何做賬務(wù)處理？1、計提時：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2、交納時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別1、小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的劃分標準有所區(qū)別。小規(guī)模納稅人指的是增值稅在征收上的劃分，而小微企業(yè)不作區(qū)分。小規(guī)模納稅人標準：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，即≤500萬元。小微企業(yè)標準：從事國家非限制和禁