【櫻花電器財(cái)務(wù)管理中存在的問題及應(yīng)對策略10000字 （論文）】

昆山櫻花衛(wèi)廚財(cái)務(wù)管理中存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u21581一、引言 12471（一）研究背景及意義 11690（二）研究內(nèi)容及方法 1550二、財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述 37171（一）財(cái)務(wù)管理概念 315835（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 328731.籌資管理 3181452.投資管理 3131373.營運(yùn)資金管理 3122204.利潤分配管理 321883（三）杜邦分析法 412970三、昆山櫻花衛(wèi)廚財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 54489（一）昆山櫻花衛(wèi)廚公司簡介 511421（二）昆山櫻花衛(wèi)廚財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 590821.籌資管理現(xiàn)狀 590822.投資管理現(xiàn)狀 6227893.營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀 790824.利潤分配現(xiàn)狀 621167四、昆山櫻花衛(wèi)廚公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及其成因 104489（一）外部融資困難，資金使用率低 104489（二）投資過于盲目，投資效率低 104489（三）營運(yùn)資金管理體制不科學(xué)，營運(yùn)資金使用效率低 114489（四）利潤偏低，利潤分配單一 117366五、完善昆山櫻花衛(wèi)廚公司財(cái)務(wù)管理的對策 1318288（一）提高籌資管理能力，擴(kuò)大資金來源 1325110（二）進(jìn)行有效的投資管理 1325064（三）提高企業(yè)的營運(yùn)資金管理 1321527（四）改善利潤分配政策 1417865（五）完善財(cái)務(wù)管理方式 14100參考文獻(xiàn) 151028716一、引言（一）研究背景及意義本文以昆山櫻花衛(wèi)廚為案例，作為專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的龍頭產(chǎn)業(yè)，具有很強(qiáng)的代表性。以往昆山櫻花衛(wèi)廚公司經(jīng)濟(jì)增長的很迅猛，近些年來隨著時代的進(jìn)步，老一套的經(jīng)濟(jì)管理體系不再能夠大力的推動企業(yè)的發(fā)展，為了保持櫻花電器公司的可持續(xù)發(fā)展，對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析和優(yōu)化刻不容緩。通過觀察近些年的經(jīng)濟(jì)體系和資金流向等，找到可以優(yōu)化的方向，完善其財(cái)務(wù)管理體系，總結(jié)出一套適應(yīng)昆山櫻花衛(wèi)廚公司又符合其可持續(xù)發(fā)展方向的方案，這不但可以提高昆山櫻花衛(wèi)廚公司的經(jīng)濟(jì)效益，在其他專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理體制改革時，本文研究結(jié)果又可以提供借鑒參考的意義。（二）研究內(nèi)容及方法隨著時代的進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)的管理體系也在不斷地完善，但無論完善到什么水平，財(cái)務(wù)管理始終是最重要的一環(huán)。對于一個專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)而言，管理模式就是這棟高樓的地基，如果沒有打好地基，那么這棟高樓也會搖搖欲墜，公司也就無法穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展。本文以昆山櫻花衛(wèi)廚公司為例，結(jié)合國內(nèi)外學(xué)者對專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，分析昆山櫻花衛(wèi)廚公司存在的問題，并為昆山櫻花衛(wèi)廚財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)方面提出合理化建議；另外，本文還將提高昆山櫻花衛(wèi)廚在資金籌集、資金投放、資金運(yùn)營管理和利潤分配方面的能力。最后，結(jié)合櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司發(fā)展現(xiàn)狀以及未來規(guī)劃，總結(jié)出對財(cái)務(wù)人力管理的一個合理的建議，既要使公司保證效益，又要符合專業(yè)衛(wèi)廚家電公司可持續(xù)發(fā)展的策略。希望其他專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)可以通過本文對財(cái)務(wù)管理方面的研究，能發(fā)現(xiàn)自己存在的不足，并加以完善。本文主要研究昆山櫻花衛(wèi)廚公司在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，并結(jié)合其實(shí)際情況，對其在資金籌集管理、資金投放管理、資金運(yùn)營管理及利潤分配四個方面進(jìn)行具體分析，并給出符合公司發(fā)展的合理化意見。本文主要研究流程如下：圖1-1研究流程示意圖二、財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述（一）財(cái)務(wù)管理概念我們可以將財(cái)務(wù)管理理解為探究公司企業(yè)如何獲得資金以及資金如何分配及管理，對如何合理的去投資的研究，以及涉及到資金的一切相關(guān)活動（李思雨,張晨曦,2022）。財(cái)務(wù)管理在傳統(tǒng)企業(yè)中又有著更具體的意義，如何對專業(yè)衛(wèi)廚家電公司所獲得的效益進(jìn)行調(diào)度，以及公司所欠的債務(wù)、績效、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金預(yù)算、資金分配。由此可見財(cái)務(wù)管理的重要性，在傳統(tǒng)企業(yè)的運(yùn)行管理中是不可缺少的一環(huán)（周嘉寧,趙欣,2021）。（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容1.籌資管理為了滿足企業(yè)的正常運(yùn)行，需要一定的營運(yùn)資金，資金的來源有很多渠道，對于資金來源的管理便稱為籌資管理，資金的來源包含融資、借貸、現(xiàn)金流等，進(jìn)行籌資管理時又要考慮到公司的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)情況綜合的去分析（孫梓涵,劉子瑜,陳雅,2023）?；I資管理分成兩部分，一部分是資金的籌集方式管理，另一部分是籌集資金的數(shù)目。為了確保公司的穩(wěn)定運(yùn)行以及平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展需要對公司的資金來源和資金數(shù)額進(jìn)行管理，去控制公司進(jìn)賬和負(fù)債的平衡，即籌資管理（林海音,徐飛翔,2021）。2.投資管理在籌集到資金后，需要對資金進(jìn)行投資管理，目的是為了使資金達(dá)到最大利用率，對資金進(jìn)行最高效的使用，這樣也會收獲最大的利潤，使公司更快速的成長，穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展（馬文斌,郭光輝,黃志,2022）。良好的投資方式以及投資規(guī)劃對于一個企業(yè)來說是非常重要的，是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益最直接的方式。投資又包含兩大部分，一部分是直接投資，另一部分是間接投資。直接投資是指直接將資金用于可以較快速獲得利益的實(shí)體性經(jīng)濟(jì)，間接投資是指將資產(chǎn)放于類似于證券股票等權(quán)益性經(jīng)濟(jì)上（吳夢潔,邱思敏,2021）。投資管理又包括，投資前的預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)管控，投資進(jìn)行中的控制，投資后的匯總與反思。3.營運(yùn)資金管理公司為了平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)行，需要擁有適量的營運(yùn)資金去作為基礎(chǔ)，營運(yùn)資金越多，企業(yè)達(dá)到預(yù)期營業(yè)額的時間越早（許婧琪,何紫薇,沈陽）。所以營運(yùn)資金管理的重要性就顯而易見了，良好的營運(yùn)資金管理可以使企業(yè)的生產(chǎn)以及經(jīng)營活動更加多樣性，企業(yè)的正常運(yùn)行有了更好的保障。營運(yùn)資金管理效率又可以理解為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，在短時間之內(nèi)需要償還較大數(shù)額負(fù)債時，優(yōu)秀的資金周轉(zhuǎn)率可以為公司減輕很多負(fù)擔(dān)，這對公司未來的運(yùn)行情況以及籌集資金的多樣性有著很大的幫助（曹星辰,嚴(yán)芷蓉,2021）。4.利潤分配管理利潤分配是指對于公司所獲得的凈利潤，合理的流向資本和企業(yè)自留利潤。如何合理的去分配兩者的比例便是利潤分配管理。首先在進(jìn)行利潤分配時，需要遵從國家法律法規(guī)，國家已然規(guī)定了分配方式、分配比例等（梁澤民,宋慧穎,韓雨）；其次，不能將每次獲得的利潤全部分配完畢，需要留出一部分去積累，這樣在利潤有波動時，不會影響公司正常的分配；然后，在分配利潤時，也要考慮的員工的努力，利潤的獲得離不開勞動者們努力的付出，需要有合理且公平的方式去給職工分配福利（蕭瑞林,程心怡）；最后，利潤的分配要公平，誰付出的多自然需要獲得更多的利潤，同時一定要公正公開，透明化的去分配利益。（三）杜邦分析法杜邦分析法的核心是權(quán)益凈利率，這是一個綜合性的指標(biāo)，通過多種數(shù)據(jù)以及多種方式去進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，而權(quán)益凈利率又取決于資產(chǎn)凈利率，資產(chǎn)凈利率可以通過銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來判斷（鐘藝峰,蔣欣悅,段宇,2021）。杜邦分析法還有一個很重要的指標(biāo)便是權(quán)益乘數(shù)，這個數(shù)據(jù)代表了公司的負(fù)債程度。三、昆山櫻花衛(wèi)廚財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀（一）昆山櫻花衛(wèi)廚公司簡介昆山櫻花衛(wèi)廚公司是我國專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕專業(yè)衛(wèi)廚家電領(lǐng)域多年，昆山櫻花衛(wèi)廚在曾經(jīng)在2021-2023年三年連續(xù)獲得我國“國家專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)500強(qiáng)”。昆山櫻花衛(wèi)廚的發(fā)展是我國專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于專業(yè)衛(wèi)廚家電市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)前沿，引領(lǐng)專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的發(fā)展。董事會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會運(yùn)營總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四圖1昆山櫻花衛(wèi)廚公司組織結(jié)構(gòu)（二）昆山櫻花衛(wèi)廚財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀1.籌資管理現(xiàn)狀表3-1昆山櫻花衛(wèi)廚公司資金（百萬元）項(xiàng)目202120222023內(nèi)部融資收到的現(xiàn)金32.5637.2465.27借貸收到的現(xiàn)金250.73429.48850.46其他方式收到的現(xiàn)金33.2950.6848.94現(xiàn)金流入合計(jì)316.58517.40964.67還債支出的現(xiàn)金59.41130.56355.61分配利潤及償還利息支出的現(xiàn)金126.83548.17796.52其他方式支出的現(xiàn)金45.17114.23261.86現(xiàn)金支出合計(jì)231.41792.961413.99籌資獲得的現(xiàn)金流量凈額85.17-275.56-449.32通過分析以上數(shù)據(jù)可知昆山櫻花衛(wèi)廚公司現(xiàn)金流量來源并不多，現(xiàn)金流入的方式也比較匱乏，目前現(xiàn)金流最大的來源是借款，這并不是一個很好的方向?？梢钥闯?，昆山櫻花衛(wèi)廚業(yè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不流暢，獲取資金的方式短缺，導(dǎo)致融資并不樂觀（侯佳慧,俞明,2022）。這三年間昆山櫻花衛(wèi)廚籌資來源和資金數(shù)目都比較小，使櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司沒有那么多的營運(yùn)資金去充足的保障公司平穩(wěn)發(fā)展，昆山櫻花衛(wèi)廚公司的發(fā)展速度也較為緩。觀察資金流出的方向，可以看出近三年昆山櫻花衛(wèi)廚較大的流出都在分配股息、利潤和償還利息這三個方面，這不是一個很好的現(xiàn)象。現(xiàn)金的不斷流動導(dǎo)致公司沒有足夠的資金來支持其營運(yùn)資金（袁澤天,潘梓楠,蔡欣）。表3-2昆山櫻花衛(wèi)廚投資管理現(xiàn)狀項(xiàng)目202120222023投資成本收到的現(xiàn)金40.1683.94135.19投資收益收到的現(xiàn)金39.7567.5586.51處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金14.2858.6247.71其他方式收到的現(xiàn)金154.73319.75535.94現(xiàn)金流入合計(jì)248.92529.86805.35構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支出的現(xiàn)金285.67562.46718.66投資支出的現(xiàn)金24.3929.0861.89其他方式支出的現(xiàn)金12.0844.1562.35現(xiàn)金流出合計(jì)322.14635.69842.9投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-73.22-105.83-37.55通過觀察上表數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)昆山櫻花衛(wèi)廚公司在這三年間所獲得的現(xiàn)金呈現(xiàn)明顯增加的趨勢，獲得現(xiàn)金的方式也比較固定化，包含了投資活動的收益和資金回籠，雖然每年昆山櫻花衛(wèi)廚公司資金流在逐漸遞增，但總體投資力度仍有很大提升空間。2021-2023年分別獲得與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金154.73百萬元、319.75百萬元、535.94百萬元，現(xiàn)金流入呈現(xiàn)穩(wěn)定遞增趨勢，可以看出昆山櫻花衛(wèi)廚公司增加了投資方式，尤其是對外投資，但是相對投資力度和規(guī)模還是較?。ㄙZ思琪,尹夢凡,2022）。在觀察昆山櫻花衛(wèi)廚公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以發(fā)現(xiàn)這三年其數(shù)值都為負(fù)數(shù)，由此可以了解到櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司在積極發(fā)展，不斷地?cái)U(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但目前專業(yè)衛(wèi)廚家電市場對于昆山櫻花衛(wèi)廚商品有很大的需求，為了滿足此需求，昆山櫻花衛(wèi)廚公司還有很大的發(fā)展空間。2.投資管理現(xiàn)狀表3-32021-2023年昆山櫻花衛(wèi)廚公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流項(xiàng)目202120222023投資成本收到的現(xiàn)金40.1683.94135.19投資收益收到的現(xiàn)金39.7567.5586.51處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金14.2858.6247.71其他方式收到的現(xiàn)金154.73319.75535.94現(xiàn)金流入合計(jì)248.92529.86805.35構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支出的現(xiàn)金285.67562.46718.66投資支出的現(xiàn)金24.3929.0861.89其他方式支出的現(xiàn)金12.0844.1562.35通過分析上述數(shù)據(jù)可以得知，昆山櫻花衛(wèi)廚公司逐漸增大了對外的投資渠道，加強(qiáng)了投資力度，同時所獲得的利潤也相當(dāng)可觀，盡管如此，昆山櫻花衛(wèi)廚公司的總投資利潤仍然有很大的進(jìn)步空間。此外，昆山櫻花衛(wèi)廚目前大力注重對實(shí)體經(jīng)濟(jì)比如現(xiàn)金流的投資力度，缺少了對無形資產(chǎn)比如管理人才、機(jī)器水平等方面的投資（姚靖雯,錢詩雨,施夢,2022）。通過對昆山櫻花衛(wèi)廚公司管理體系的調(diào)查可知，昆山櫻花衛(wèi)廚公司管理相對比較混亂，管理人才稀缺，領(lǐng)導(dǎo)的管理意識不強(qiáng)，這些問題都間接地反映出了昆山櫻花衛(wèi)廚管理制度有很大的進(jìn)步空間。另一方面，投資管理人員的相對短缺，導(dǎo)致昆山櫻花衛(wèi)廚在進(jìn)行投資之前昆山櫻花衛(wèi)廚公司缺乏對投資風(fēng)險(xiǎn)的評估，以及對投資出現(xiàn)了問題的應(yīng)急處置辦法，這就會導(dǎo)致昆山櫻花衛(wèi)廚在進(jìn)行投資時存在了很多風(fēng)險(xiǎn)源，使投資充滿了不確定性（湯雨萌,高熙然,蔡晨,2019）。資本項(xiàng)目建成后，無論成功與否，昆山櫻花衛(wèi)廚公司很欠缺對事情發(fā)生后的反思和總結(jié)，這是下一步投資能否成功的關(guān)鍵。相反，櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司非但沒有用長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光去看待投資這件事，僅僅通過是否盈利就來判斷投資是否成功，這是一種很不成熟的想法，從長遠(yuǎn)的角度上看，短暫的失利并不可怕，需要及時的進(jìn)行總結(jié)反思，不斷完善投資方式方法，以尋求不斷地進(jìn)步。3.營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析在昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)營運(yùn)資金管理體系中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率十分場重要的一部分，能夠直接明確的了解到昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。比如在這周的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上周的高，我們就可以稱昆山櫻花衛(wèi)廚公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率在逐步提升，櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)也在穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。其中昆山櫻花衛(wèi)廚的賬齡的長短也可以反映出營運(yùn)資金現(xiàn)狀，如果賬齡超過五年，那基本上這筆錢就很難在獲得了，昆山櫻花衛(wèi)廚一般將其作為壞賬處理（滕梓辰,賀星）。表3-4昆山櫻花衛(wèi)廚公司應(yīng)收賬款賬齡表賬齡/賬面余額2021202220231年以內(nèi)3014791276203525189621-2年8811668364198614682-3年3984948217562373-4年7489167916634894-5年2948592601982005645年以上286482356948293347（2）短期償債能力分析短期償債能力是指一個專業(yè)衛(wèi)廚家電公司在短時間之內(nèi)對于資金周轉(zhuǎn)的能力，其中流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值就是企業(yè)短期償債能力，一般包括股票指標(biāo)和流量指標(biāo)?？梢灾苯拥谋砻髌髽I(yè)在短時間之內(nèi)償還債務(wù)的能力（1）流動比率流動比率是指昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)總流動資產(chǎn)與流動負(fù)債總額的比率。昆山櫻花衛(wèi)廚流動比率的計(jì)算公式為：流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負(fù)債表3-52021-2023年昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)近三年流動比率（百萬元）指標(biāo)202120222023流動資產(chǎn)（百萬元）1853.501972.602159.88流動負(fù)債（百萬元）1452.131610.421986.46流動比率（%）127.64122.49108.73資料來源：2021-2023年昆山櫻花衛(wèi)廚公司財(cái)報(bào)2021-2023年昆山櫻花衛(wèi)廚公司的流動比率由127.64降低到108.73。隨著流動比率的增加，即昆山櫻花衛(wèi)廚的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比值在逐年增加，也就可以認(rèn)為公司在短期償還債務(wù)的能力上在逐年增加。但櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電也不可以僅憑此數(shù)據(jù)就直接的去下定義，首先近三年的流動比率并不高，其次，還有很多客觀因素也可以影響到流動比率，比如貨物未及時清理，在倉庫積累，此時得到的流動比率就不是很準(zhǔn)確。所以說昆山櫻花衛(wèi)廚的流動比率并不是越高越好，需要在一個合適的范圍內(nèi)才是比較合理的，經(jīng)濟(jì)學(xué)上通常認(rèn)為流動比率需要保持在2以上。昆山櫻花衛(wèi)廚這三年間流動比率雖然變化幅度不是很大，但整體仍呈現(xiàn)下降趨勢，通過這個趨勢可以看出昆山櫻花衛(wèi)廚公司資金流動性變差，短期償債能力也在逐漸下滑，導(dǎo)致這個結(jié)果的因素是多方面的，昆山櫻花衛(wèi)廚的營運(yùn)能力的下降導(dǎo)致貨物累積過多，櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司管理不規(guī)范，負(fù)債的逐年增多等。（2）速動比率速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。他可以表明在一個不確定的時間去償還在任何時間的債務(wù)的能力。速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)與存貨的差值，流動資產(chǎn)是指具有很強(qiáng)流動性的資產(chǎn)，比如現(xiàn)金流、股票證券交易、應(yīng)收賬款等，流動資產(chǎn)是在昆山櫻花衛(wèi)廚公司需要資金的時候可以快速變現(xiàn)的資產(chǎn)的統(tǒng)稱，速動比率可以更加直觀的體現(xiàn)出昆山櫻花衛(wèi)廚公司的短期償還債務(wù)能力。即使櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司資金流動性很強(qiáng)，但昆山櫻花衛(wèi)廚的流動資產(chǎn)流動性較差，那么在面臨需要在短時間償還較大數(shù)額債務(wù)時依然比較困難。速動比率的計(jì)算公式為：速動比率＝速動資產(chǎn)／流動負(fù)債表3-6昆山櫻花衛(wèi)廚2021-2023年企業(yè)近三年速動比率（百萬元）指標(biāo)202120222023速動資產(chǎn)（百萬元）1591.681374.651862.90流動負(fù)債（百萬元）1452.131610.421986.46速動比率（%）109.6185.3693.78從表中可以看出，2021年至2022年，昆山櫻花衛(wèi)廚的速動資產(chǎn)增加了161.52百萬元，流動負(fù)債增加了487.5百萬元，速動比率下降了24.42個百分比，這表明在這一年間，櫻花電器公司營運(yùn)出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致資金流動性很差，短期償還能力也在下降。在2023年，昆山櫻花衛(wèi)廚的速動比率雖略有增長，但仍未達(dá)到正常值1。這說明在2022年和2023年昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)運(yùn)行情況不太樂觀，昆山櫻花衛(wèi)廚公司需要去提高流動資產(chǎn)，優(yōu)化公司的管理體系。（3）長期償債能力分析在昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)擁有長期債務(wù)時，就需要公司擁有著穩(wěn)定的資金鏈，且須具有長期盈利能力。長期償債能力又包含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)（成峰,2022）。對于櫻花電器企業(yè)擁有者來說，不僅要關(guān)心企業(yè)短期償還債務(wù)能力，更要關(guān)注長期償還債務(wù)能力，需要兩者綜合分析，去了解昆山櫻花衛(wèi)廚整個公司的綜合償債能力，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。表3-7昆山櫻花衛(wèi)廚公司2021-2023年長期負(fù)債能力指標(biāo)比例指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)負(fù)債率（%）2118.820.5己獲利息倍數(shù)（%）46.5937.7687.94資料來源：2021-2023年昆山櫻花衛(wèi)廚公司財(cái)報(bào)資產(chǎn)負(fù)債比率是指某一期間總負(fù)債與總資產(chǎn)的比率。這個比率可以表明昆山櫻花衛(wèi)廚公司的總資產(chǎn)中借貸而來的資產(chǎn)占多少比例，其可以表明昆山櫻花衛(wèi)廚公司的償還債務(wù)能力，負(fù)債比率越低，償還債務(wù)的能力越強(qiáng)，反之亦然。對于昆山櫻花衛(wèi)廚的股東而言，當(dāng)這個比率偏高時，就意味著在公司總資產(chǎn)中，股東們的股份比重偏低，那么借貸人就會有著比較高的地位，這樣的結(jié)構(gòu)是不穩(wěn)定的，會影響到公司的安全運(yùn)行以及持續(xù)發(fā)展（孫梓涵,劉子瑜,陳雅,2022）。資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總數(shù)／資產(chǎn)總額）X100%通過上述數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，昆山櫻花衛(wèi)廚公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率并不穩(wěn)定，長期償債能力不穩(wěn)定直接影響著櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)的發(fā)展水平，同時也會影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，債務(wù)不能及時還清，昆山櫻花衛(wèi)廚公司口碑就會不好，會影響到新鮮員工的注入（4）利潤分配管理現(xiàn)狀表3-8昆山櫻花衛(wèi)廚公司2021-2023年利潤分配數(shù)據(jù)一覽表分配方向2021年2022年2023年投資者134153147其他857目前來說，昆山櫻花衛(wèi)廚公司的資金的來源很單一，這樣的結(jié)構(gòu)模式是很危險(xiǎn)的，利潤分配方式單一，這樣會存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)昆山櫻花衛(wèi)廚資金鏈出現(xiàn)問題是公司就會面對很大的困難。而且昆山櫻花衛(wèi)廚公司正在一個飛速成長的階段，需要提高利潤分配方式，這樣就可以減少風(fēng)險(xiǎn)源（林海音,徐飛翔,2021）。目前而言，昆山櫻花衛(wèi)廚公司需要立即增加資金流入方向及金額，有了充足營運(yùn)資金的保障，昆山櫻花衛(wèi)廚公司才可以平穩(wěn)發(fā)展，還需要增加昆山櫻花衛(wèi)廚的投資方向，提高資金使用效率。同時，有必要合理控制利潤分配比率，以增加凈利潤，從而進(jìn)一步提高櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司效益。四、昆山櫻花衛(wèi)廚公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及其成因在當(dāng)今環(huán)境下，我國大部分傳統(tǒng)企業(yè)的類型屬于私營或者民營企業(yè)，企業(yè)管理者往往掌管著企業(yè)的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)，由于沒有一定的財(cái)務(wù)管理意識，導(dǎo)致管理者按照自己意愿去處理事情，沒有章法，而且內(nèi)部控制管理體系淡薄是我國傳統(tǒng)企業(yè)的通病，所以更容易使公司的財(cái)務(wù)管理問題變得嚴(yán)重。外部融資困難，資金使用率低在當(dāng)今的融資環(huán)境下，銀行并不愿意借給償還能力沒有充足保障的企業(yè)，而且從外部獲得投資也很困難?，F(xiàn)在昆山櫻花衛(wèi)廚資金來源基本就是內(nèi)部融資。第一，銀行在貸款方面十分嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)殂y行要為了自己運(yùn)營的流暢性和安全考慮，所以就導(dǎo)致很多傳統(tǒng)企業(yè)在向銀行借款時十分困難，籌集不到資金。其次，由于貸款的利率不是銀行自己決定的，而是國家直接指定，所以銀行所得到的成本是沒有區(qū)別的，在帶來相同成本的情況下，銀行肯定更樂意將錢借給規(guī)模更大、信譽(yù)更好、償債能力強(qiáng)的企業(yè)（馬文斌,郭光輝,黃志,2022）。第三，現(xiàn)在全國經(jīng)濟(jì)飛速增長，經(jīng)濟(jì)市場也日新月異，昆山櫻花衛(wèi)廚公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員必須不斷的學(xué)習(xí)，提高自己去適應(yīng)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)市場形勢，如若不然，昆山櫻花衛(wèi)廚的管理體制老舊，了解不到當(dāng)下最新的經(jīng)濟(jì)形勢，就會使得公司管理體系落后，發(fā)展速率勢必會急速下降。因?yàn)槔ド綑鸦ㄐl(wèi)廚公司現(xiàn)存的資金較少，所以資金是否安全和充足是他們首要考慮的因素。也正因如此，使昆山櫻花衛(wèi)廚的內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不科學(xué)，資金不能完全發(fā)揮出它的使用效率。首先，大量的不良資產(chǎn)處于流動資產(chǎn)中，這就簡潔的導(dǎo)致昆山櫻花衛(wèi)廚的資金流動性很差，如果到達(dá)一定程度那么櫻花電器公司的資金鏈就會斷裂，最后導(dǎo)致企業(yè)的整體運(yùn)營能力在一個偏低的水平。其次，昆山櫻花衛(wèi)廚不科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系會導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作不暢通。不夠完善的現(xiàn)代管理理念，也是造成昆山櫻花衛(wèi)廚公司資金使用率過低的一個重要因素。投資過于盲目，投資效率低昆山櫻花衛(wèi)廚現(xiàn)在處于正在發(fā)展階段，在投資方面沒有一個確定性的目標(biāo)或者方向，在投資時往往只關(guān)注投資所帶來的回報(bào)收益，而不太會注重項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)所在，所以這就說明昆山櫻花衛(wèi)廚在投資時過于盲目，沒有用長遠(yuǎn)的眼光看待投資項(xiàng)目。而且昆山櫻花衛(wèi)廚在財(cái)務(wù)管理方面沒有一個標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，昆山櫻花衛(wèi)廚在用人方面存在很大弊端，因?yàn)槔ド綑鸦ㄐl(wèi)廚更注重家庭的因素，導(dǎo)致一些櫻花電器公司員工沒有足夠?qū)I(yè)的知識。昆山櫻花衛(wèi)廚由于缺少了約束的金融活動，導(dǎo)致櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司財(cái)務(wù)管理制度落后。不夠完整的財(cái)務(wù)管理體系，使公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)越來越高。營運(yùn)資金管理體制不科學(xué)，營運(yùn)資金使用效率低首先，昆山櫻花衛(wèi)廚公司很多專業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都沒有建立起來。例如昆山櫻花衛(wèi)廚公司在財(cái)務(wù)管理方面，沒有將櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司員工的日常開銷工資等列舉在財(cái)務(wù)管理內(nèi)，而是只包含了項(xiàng)目的營運(yùn)資金，正是不夠?qū)I(yè)的劃分，導(dǎo)致了昆山櫻花衛(wèi)廚的賬面不夠清晰。另外，昆山櫻花衛(wèi)廚公司的財(cái)務(wù)人員并沒有為未知的風(fēng)險(xiǎn)做好充足現(xiàn)金準(zhǔn)備，公司沒有一定的現(xiàn)金持有量。第二，昆山櫻花衛(wèi)廚在運(yùn)營模式上沒有一個合理科學(xué)的體系，往往只看到了眼前的產(chǎn)品所帶來的利益，而忽略了長遠(yuǎn)的發(fā)展。營運(yùn)資金的使用率也是一個非常重要的指標(biāo)，營運(yùn)資金高效的使用可以給專業(yè)衛(wèi)廚家電公司帶來更高的效益，同時需要根據(jù)資金使用效率的不同對資金去進(jìn)行分類，這樣在資金的使用過程中才能大大的提升昆山櫻花衛(wèi)廚公司營運(yùn)資金的使用效率。櫻花電器企業(yè)的營運(yùn)資金是一直屬于流動狀態(tài)的，它維持著企業(yè)的正常運(yùn)行，而已也影響著一些預(yù)期投資和收益。當(dāng)前，昆山櫻花衛(wèi)廚正處于一個發(fā)展的過程，對于投資項(xiàng)目通常沒有一個準(zhǔn)確的判斷，往往只注重短期效益（吳夢潔,邱思敏）。昆山櫻花衛(wèi)廚公司為了追求更高的經(jīng)濟(jì)效益，去無限制的增加產(chǎn)量，這樣就會導(dǎo)致昆山櫻花衛(wèi)廚公司收入和支出完全不對等，導(dǎo)致貨物積壓，還需要分配更多的勞動力和精力去看管。資金不能及時流動，導(dǎo)致昆山櫻花衛(wèi)廚公司營運(yùn)資金流動效率較差，從長遠(yuǎn)來看，不利于櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)的健康發(fā)展。利潤偏低，利潤分配方式單一國內(nèi)市場波動性很大，這回是公司提供更多的投入資金。而勞動成本過高和原材料成本增加都是導(dǎo)致傳統(tǒng)企業(yè)利潤偏低的一個重要因素。從最近幾年來看，無論是企業(yè)所需的原材料成本還是人工成本都在持續(xù)上漲，這些都造成了傳統(tǒng)企業(yè)的利潤率不斷降低。受國內(nèi)經(jīng)濟(jì)杠桿效應(yīng)和國際貿(mào)易戰(zhàn)的影響，很多傳統(tǒng)專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)因?yàn)楦叱杀镜屠麧櫟囊蛩貫l臨破產(chǎn)，使傳統(tǒng)企業(yè)的發(fā)展越來越難。所以昆山櫻花衛(wèi)廚目前來說需要盡快掌控好公司的整體運(yùn)營成本，優(yōu)化利潤分配管理。從目前傳統(tǒng)企業(yè)的情況來看，昆山櫻花衛(wèi)廚在進(jìn)行利潤分配時，具有濃烈的個人意愿，沒有進(jìn)行合理的分銷管理。和昆山櫻花衛(wèi)廚相比，一些其他的傳統(tǒng)企業(yè)他們的利潤分配方式是是多種多樣的。而昆山櫻花衛(wèi)廚當(dāng)前的利潤分配存在著明顯的缺陷。首先，昆山櫻花衛(wèi)廚分配利潤時分配方式不合理，對于非生產(chǎn)類別中的利潤直接舍棄掉，這回導(dǎo)致昆山櫻花衛(wèi)廚公司損失很多資金，這是一種很不明智的行為，資金鏈短缺，當(dāng)昆山櫻花衛(wèi)廚需要擴(kuò)大公司規(guī)模時將沒有足夠的資金支持。五、完善昆山櫻花衛(wèi)廚公司財(cái)務(wù)管理的對策（一）提高籌資管理能力，擴(kuò)大資金來源要想緩解昆山櫻花衛(wèi)廚公司外部融資的難度可以通過改變昆山櫻花衛(wèi)廚當(dāng)前惡劣的融資環(huán)境，使其擁有一個更加優(yōu)化的融資環(huán)境。首先，國家有必要改善當(dāng)前的信用擔(dān)保模式，我國現(xiàn)在的擔(dān)保模式較為單一，因此可以通過建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金以此來降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)的憂慮。其次，政府部門可以為昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)提供一些優(yōu)惠政策，例如對傳統(tǒng)企業(yè)在房地產(chǎn)保障體系、拓展土地、知識產(chǎn)權(quán)等方面放寬政策。目前，昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)可以獲得融資的方式并不多，大概包含以下幾種：首先國家都會定期發(fā)放企業(yè)補(bǔ)助基金，給傳統(tǒng)企業(yè)提供一定的營運(yùn)資金；其次櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司可以通過股票市場或證券公司等進(jìn)行資金籌集；最后也是最常用的一種方式，向銀行進(jìn)行貸款。（二）進(jìn)行有效的投資管理昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)有效的投資管理，最重要的就是對公司的閑置資金有一個合理的把控。昆山櫻花衛(wèi)廚在投資管理方面預(yù)留的資金為20%左右。對于可自由分配資金和不可自由分配資金公司相關(guān)人員需要有一個精準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)，尤其是昆山櫻花衛(wèi)廚公司需要進(jìn)行投資活動時，需要提前將這部分資金隔離出來；在投資活動之后，櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司還應(yīng)該有充足的可用資金，來確保櫻花電器公司日后的生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)各種緊急情況。公司清楚了投資可用資金后，并確定這些資金是安全的，只有通過合理的設(shè)計(jì)方案，昆山櫻花衛(wèi)廚公司的閑置資金才能實(shí)現(xiàn)更大的使用效率。公司在進(jìn)行投資之前應(yīng)提前找出投資的風(fēng)險(xiǎn)源，并對其實(shí)施評估和預(yù)案的討論，使昆山櫻花衛(wèi)廚的投資更加穩(wěn)定，使資金使用效率達(dá)到最大化，從而實(shí)現(xiàn)更多的利潤。（三）提高企業(yè)的營運(yùn)資金管理昆山櫻花衛(wèi)廚想要提高公司的營運(yùn)資金管理狀況，可以建立完善的現(xiàn)金管理體系，完善專業(yè)衛(wèi)廚家電公司營運(yùn)資金管理體系的不足。目前來看，昆山櫻花衛(wèi)廚可以分別從內(nèi)部和外部兩個方面來降低公司的風(fēng)險(xiǎn)，來實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。首先，就外部環(huán)境而言，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場中，傳統(tǒng)專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)之間競爭壓力較大，昆山櫻花衛(wèi)廚要想提高外部資金管理系統(tǒng)，就要對公司的流動資金有一個合理地把控，并且及時的對外部投資環(huán)境與市場競爭進(jìn)行分析和監(jiān)控，當(dāng)昆山櫻花衛(wèi)廚公司發(fā)現(xiàn)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)該及時做好應(yīng)急處理，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。其次，在內(nèi)部環(huán)境中，昆山櫻花衛(wèi)廚應(yīng)該建立一個科學(xué)的現(xiàn)金管理制度，對流動資金有一個合理的把控，只有櫻花電器公司的流動資金保持暢通，公司才能長久穩(wěn)定的發(fā)展下去。（四）改善利潤分配政策首先，通過提高昆山櫻花衛(wèi)廚公司的管理水平，提高公司的利潤，昆山櫻花衛(wèi)廚公司可以解決運(yùn)營成本過高的問題。就目前的經(jīng)濟(jì)形勢而言，如果昆山櫻花衛(wèi)廚公司想要獲得持續(xù)穩(wěn)定的收入，就必須采取可靠的增收營銷策略。昆山櫻花衛(wèi)廚如果想解決公司運(yùn)營成本太高的問題，可以通過提高昆山櫻花衛(wèi)廚公司的管理水平，從而提高公司的利潤。結(jié)合當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)形勢來看，昆山櫻花衛(wèi)廚可以制定一個穩(wěn)定可靠的營銷策略來實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定收入。第二，昆山櫻花衛(wèi)廚作為一家傳統(tǒng)型企業(yè)，應(yīng)該優(yōu)化公司的利潤分配方式和支付效率，選擇合理的分配策略，改善昆山櫻花衛(wèi)廚公司的資本結(jié)構(gòu)。另外，昆山櫻花衛(wèi)廚可以適當(dāng)減少公司高層管理人員的工資，將這部分資金計(jì)入累計(jì)資金，這樣有利于櫻花電器專業(yè)衛(wèi)廚家電公司的創(chuàng)新和發(fā)展。第三，因?yàn)槔ド綑鸦ㄐl(wèi)廚沒有一套完整的資金收益分配制度，也缺少合理有效的獎勵制度，導(dǎo)致員工缺乏工作積極性。所以建立一套昆山櫻花衛(wèi)廚員工獎勵體系刻不容緩，需要穩(wěn)定且合理，這樣可以使員工有更多的熱情投入到工作中，進(jìn)而可以提升公司的業(yè)績。而且，公司制定的模式要及時的去落實(shí)下去。利潤分配比例要合理，既要符合昆山櫻花衛(wèi)廚公司的發(fā)展，也要使員工充滿積極性。櫻花電器公司在盈利時要及時的進(jìn)行收益分配，而且要遵從多勞多得的原則，且要公平公正公開，當(dāng)昆山櫻花衛(wèi)廚公司入不敷出時可以減少員工利潤的分配，但在昆山櫻花衛(wèi)廚公司盈利時利潤的分配是必不可少的，在盈利時要留有一定的積蓄去積累，這樣就可以形成一個完美的循環(huán)，即使在虧損時也能定期分配利潤。（五）完善財(cái)務(wù)管理方式隨著經(jīng)濟(jì)市場的不斷發(fā)展和進(jìn)步，昆山櫻花衛(wèi)廚公司的管理者們應(yīng)該順應(yīng)市場的的發(fā)展，隨時調(diào)整公司的管理，不能一直按部就班。昆山櫻花衛(wèi)廚的企業(yè)管理者可以通過以下幾個方面來進(jìn)行，第一，要有與時俱進(jìn)的眼光，保證財(cái)務(wù)管理一直處在一個開放的狀態(tài)下，這樣財(cái)務(wù)管理的平臺也更為廣闊。昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)可以充分利用上下游供應(yīng)鏈的管理，吸取一些好的外部資源，完善櫻花電器公司的財(cái)務(wù)管理理念，建立開放式合作的財(cái)務(wù)管理理念。其中包含與客戶建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，在重大事項(xiàng)上取得客戶的支持和信