經濟法基礎稅收征收管理法律新規(guī)制度課后作業(yè)

經濟法基本()第七章稅收征收管理法律制度課后作業(yè)一、單項選取題1.下列各項，合用《征管法》征收是（

）。

A.城建稅

B.教誨費附加

C.關稅

D.海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅2.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列不屬于納稅主體權利是（

）。

A.申請延期申報

B.按期申報納稅

C.選取納稅申報方式

D.申請延期繳納稅款3.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列說法中不對的是（

）。

A.從事生產、經營納稅人應當按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其她存款賬戶之日起15日內，將其所有賬號向主管稅務機關報告

B.從事生產、經營納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記

C.納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記4.下列關于停業(yè)、復業(yè)稅務登記表述中，不對的是（

）。

A.實行定期定額征收方式納稅人因自身經營需要暫停經營或者恢復經營，可以向主管稅務機關申請辦理停業(yè)、復業(yè)稅務登記

B.納稅人停業(yè)期限不得超過3個月

C.納稅人申報辦理停業(yè)登記時，稅務機關應收存其稅務登記證及副本、發(fā)票領購簿、未使用完發(fā)票和其她稅務證件

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關辦理延長停業(yè)登記5.境外公司在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，應當在項目竣工、離開中華人民共和國前（

）內，持關于證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日6.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關于賬簿和憑證管理說法中不對的是（

）。

A.從事生產、經營納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按規(guī)定設立賬簿

B.扣繳義務人應當自法定扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收稅種分別設立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其她涉稅資料應當保存5年7.依照發(fā)票管理有關規(guī)定，下列表述對的是（

）。

A.發(fā)票種類、聯次和內容以及使用范疇由國家稅務總局規(guī)定

B.發(fā)票基本聯次涉及存根聯、發(fā)票聯和抵扣聯

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關擬定公司印制

D.發(fā)票實行定期換版制度8.下列對于發(fā)票管理說法中，不對的是（

）。

A.主管稅務機關在納稅人辦理發(fā)票領購手續(xù)5個工作日內發(fā)給發(fā)票領購簿

B.暫時到我省、自治區(qū)、直轄市以外從事經營活動單位或者個人，須自行攜帶發(fā)票到實際經營地，不得向經營地主管稅務機關申請代開發(fā)票

C.依照規(guī)定應當繳納稅款，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票

D.稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事暫時經營活動單位和個人領購發(fā)票，可以規(guī)定其提供保證人或依照所領購發(fā)票票面限額以及數量交納不超過1萬元保證金，并限期繳銷發(fā)票9.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關于發(fā)票開具和保管表述中，不對的是（

）。

A.不得為她人開具與實際經營業(yè)務不符發(fā)票

B.已經開具發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存3年

C.獲得發(fā)票時，不得規(guī)定變更品名和金額

D.開具發(fā)票單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設立發(fā)票登記簿10.（新增）依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關于調出發(fā)票查驗說法，不對的是（

）。

A.稅務機關需要將已開具發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗單位和個人開具發(fā)票換票證

B.發(fā)票換票證與所調出查驗發(fā)票有同等效力，被調出查驗發(fā)票單位和個人不得回絕接受

C.稅務機關不得將空白發(fā)票調出查驗

D.查無問題空白發(fā)票，稅務機關應當及時返還11.下列稅款征收方式中，合用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大稅源征收方式是（

）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收12.某公司將稅務機關擬定應于3月15日前繳納稅款00元遲延至3月25日繳納，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款滯納金為（

）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.400013.稅務機關采用稅收保全和稅收強制執(zhí)行辦法都需要經（

）批準。

A.國家稅務局

B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務局（分局）局長14.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式是（

）。

A.質押

B.扣押

C.保證

D.抵押15.下列各項中，屬于稅收保全辦法是（

）。

A.暫扣納稅人稅務登記證

B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人價值相稱于應納稅款財產

D.拍賣所扣押、查封納稅人價值相稱于應納稅款財產，以拍賣所得抵繳稅款16.稅務機關采用稅收保全辦法期限普通不得超過（

）；重大案件需要延長，應當報國家稅務總局批準。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年17.下列各項中不屬于稅務機關作出行政懲罰行為是（

）。

A.罰款

B.沒收財物和違法所得

C.行政補償

D.停止出口退稅權18.稅務行政復議申請人對稅務機關作出下列行為不服，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟是（

）。

A.行政允許行為

B.稅收強制執(zhí)行辦法

C.確認征稅范疇

D.納稅信用級別評估行為19.下列關于稅務行政復議管轄說法中，不對的是（

）。

A.對各級國家稅務局詳細行政行為不服，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B.對各級稅務局稽查局詳細行政行為不服，向稽查局申請行政復議

C.對稅務機關與其她行政機關共同作出詳細行政行為不服，向其共同上一級行政機關申請行政復議

D.對各級地方稅務局作出詳細行政行為不服，可以向該稅務局本級人民政府申請行政復議20.稅務行政復議申請人可以在懂得稅務機關作出詳細行政行為之日起（

）內提出行政復議申請。

A.90日

B.60日

C.30日

D.20日21.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列說法對的是（

）。

A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款行為，屬于騙稅

B.納稅人經稅務機關告知申報而拒不申報，不繳或者少繳應納稅款行為，屬于抗稅

C.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款行為，屬于偷稅二、多項選取題1.（調節(jié)）依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列屬于征稅主體權利有（

）。

A.稅收立法權

B.稅務行政懲罰權

C.稅收監(jiān)督權

D.代位權與撤銷權2.（調節(jié)）下列各項中，屬于征稅主體義務有（

）。

A.免費為納稅人提供納稅征詢服務

B.按期辦理稅務登記

C.稅務人員在核定應納稅額時，與納稅人、扣繳義務人有利害關系，應當回避

D.及時提供信息義務3.下列各項中，應當進行稅務登記有（

）。

A.公司在外地設立分支機構

B.從事生產、經營事業(yè)單位

C.國家機關

D.無固定生產經營場合流動性農村小商販4.下列關于外出經營報驗登記說法中，對的有（

）。

A.從事生產經營納稅人到外縣（市）進行暫時性生產經營活動時，應按規(guī)定申報辦理外出經營報驗登記

B.納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營后向本地稅務機關報驗登記

C.納稅人外出經營活動結束，應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動狀況申報表》，并結清稅款、繳銷發(fā)票

D.納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后15日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù)5.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（

）。

A.結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款

B.提供清繳欠稅納稅擔保

C.繳納不超過10000元保證金

D.繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其她稅務證件6.依照稅收征管法有關規(guī)定，下列關于非正常戶解決說法，對的有（

）。

A.納稅人被列入非正常戶超過三個月，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效

B.稅務機關應在非正常戶認定次月，在辦稅場合或廣播、電視、報紙、期刊、網絡等媒體上公示非正常戶

C.對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票納稅人，認定為非正常戶超過兩年，稅務機關可以注銷其稅務登記證件

D.被認定為非正常戶納稅人，可繼續(xù)其發(fā)票領購簿和發(fā)票使用7.依照發(fā)票管理關于規(guī)定，下列說法不對的有（

）。

A.不符合規(guī)定發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，但單位和個人不得拒收

B.已經開具發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿保存期滿后可自行銷毀

C.在查處發(fā)票案件時，對與案件關于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復制

D.除國家稅務總局規(guī)定特殊情形外，單位和個人是可以跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票8.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務機關在發(fā)票管理中有權（

）。

A.檢查繳銷發(fā)票狀況

B.調出發(fā)票查驗

C.向當事各方詢問與發(fā)票關于問題與狀況

D.查閱與發(fā)票關于憑證、資料，但無權復制9.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列對于納稅申報表述中對的有（

）。

A.郵寄申報以稅務機關收到郵戳日期為實際申報日期

B.實行定期定額繳納稅款納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

C.納稅人享有免稅待遇，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內沒有應納稅款，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報10.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保有（

）。

A.稅務機關有依照以為從事生產、經營納稅人有逃避納稅義務行為

B.欠繳稅款、滯納金納稅人或者其法定代表人需要出境

C.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議

D.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報11.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅擔保范疇涉及（

）。

A.稅款

B.罰款

C.滯納金

D.實現稅款、滯納金費用12.下列各項中，屬于稅收保全辦法有（

）。

A.書面告知納稅人開戶銀行凍結納稅人金額相稱于應納稅款存款

B.書面告知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人價值相稱于應納稅款財產

D.拍賣所扣押、查封納稅人價值相稱于應納稅款財產，以拍賣所得抵繳稅款13.下列關于稅收保全辦法和稅收強制執(zhí)行辦法說法中，不對的有（

）。

A.納稅人妻子作為唯一代步工具一輛小汽車不在稅收保全辦法范疇之內

B.稅務機關對單價4000元沙發(fā)，不采用稅收強制執(zhí)行辦法

C.稅務機關采用稅收保全和強制執(zhí)行辦法時，對納稅人未繳納滯納金也同步采用保全和強制執(zhí)行辦法

D.稅收保全辦法是強制執(zhí)行辦法必經前置程序14.下列各項合用拍賣、變賣情形有（

）。

A.采用稅收保全辦法后，限期期滿仍未繳納稅款

B.設立納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保稅款

C.逾期不按規(guī)定履行復議決定

D.逾期不按規(guī)定履行稅務行政懲罰決定15.稅務機關進行下列各項稅務檢查中，說法不對的有（

）。

A.稅務機關有權到車站檢查納稅人托運應納稅商品

B.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款

C.稅務機關對從事生產、經營納稅人此前納稅期納稅狀況依法進行稅務檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯轉移、隱匿其應納稅商品、貨品以及其她財產或者應納稅收入跡象，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采用稅收保全辦法和強制執(zhí)行辦法

D.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件關于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復制16.稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應當出示（

）。

A.稅務檢查證

B.稅務調查報告

C.稅務檢查告知書

D.稅務事項告知書17.申請人對稅務機關作出下列詳細行政行為中，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟有（

）。

A.確認征稅范疇

B.停止發(fā)售發(fā)票

C.稅收強制執(zhí)行辦法

D.不依法確認納稅擔保行為18.行政復議期間發(fā)生下列（

）情形，可以停止執(zhí)行詳細行政行為。

A.申請人以為需要停止執(zhí)行

B.被申請人以為需要停止執(zhí)行

C.行政復議機關以為需要停止執(zhí)行

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行19.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關于稅務行政復議申請與受理表述中，說法對的有（

）。

A.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加懲罰款決定不服，應當先繳納罰款和加懲罰款，再申請行政復議

B.申請人申請行政復議，必要采用書面申請，不能口頭申請

C.行政復議機關收到行政復議申請后來未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定，視為受理

D.對符合規(guī)定行政復議申請，自復議機關收到之日起即為受理20.納稅人發(fā)生下列行為中，由稅務機關責令限期改正，可以處元如下罰款，情節(jié)嚴重，處元以上1萬元如下罰款有（

）。

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件換證手續(xù)

B.納稅人未按照規(guī)定設立、保管賬簿

C.納稅人偽造稅務登記證件

D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料三、判斷題1.納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件，應當自遺失稅務登記證件之日起30日內，書面報告主管稅務機關。（

）2.納稅人稅務登記表內容發(fā)生變更而稅務登記證中內容未發(fā)生變更，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件。（

）3.納稅人在停業(yè)期間不需要申報繳納稅款。（

）4.稅務機關按照一地一證原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》有效期限普通為30日，最長不得超過180日。5.已辦理稅務登記扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。（

）6.（新增）自10月1日起，新設立公司和農民專業(yè)合伙社領取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其她組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照后，不必再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。（

）7.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資公司和外國公司同步可以使用一種外國文字。（

）8.除增值稅專用發(fā)票以外其她發(fā)票由國家稅務總局擬定公司印制。（

）9.按期繳銷發(fā)票，解除保證人擔保義務或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票，由保證人或者以保證金承擔法律責任。（

）10.（新增）稅務機關在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯與發(fā)票聯填寫狀況時，可以向持有發(fā)票或發(fā)票存根聯單位發(fā)出“發(fā)票填寫狀況核對卡”，關于單位應當如實填寫，按期報回。（

）11.經核準延期辦理納稅申報，納稅人在納稅期內無需繳納稅款，只需要在核準延期內辦理稅款結算即可。（

）12.合用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨小型廠礦和作坊征收方式是查定征收。（

）13.納稅人申報計稅根據明顯偏低，但有合法理由，稅務機關有權核定其應納稅額。（

）14.納稅擔保財產價值局限性以抵繳稅款、滯納金，稅務機關應當向提供擔保納稅人或納稅擔保人繼續(xù)追繳。（

）15.欠繳稅款納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保，稅務機關可以告知出境管理機關制止其出境。（

）16.對國家稅務總局詳細行政行為不服，向國務院申請行政復議。（

）17.對被撤銷稅務機關在撤銷此前所作出詳細行政行為不服，向繼續(xù)行使其職權稅務機關上一級稅務機關申請行政復議。（

）18.申請人按規(guī)定申請行政復議，必要先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供擔保得到行政復議機關確認之日起60日內提出行政復議申請。（

）19.復議機關以原詳細行政行為違背法定程序而決定撤銷，責令被申請人重新作出詳細行政行為，被申請人不得以同一事實和理由作出與原詳細行政行為相似或基本相似詳細行政行為。（

）20.行政復議決定書在復議機關制作行政復議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。（

）21.納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍如下罰款，構成犯罪，依法追究刑事責任。（

）答案解析一、單項選取題

1.【答案】

A

【解析】

凡依法由稅務機關征收各種稅收征收管理，均合用《征管法》。選項B：教誨費附加不屬于“稅收”，因此不合用《征管法》；選項CD：由海關負責征收關稅以及海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)關于規(guī)定執(zhí)行。

【知識點】

稅款征收方式

2.【答案】

B

【解析】

選項B：屬于納稅主體義務。

【知識點】

稅收法律關系

3.【答案】

D

【解析】

選項D：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其她機關予以撤銷登記，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

【知識點】

稅務登記內容

4.【答案】

B

【解析】

選項B：納稅人停業(yè)期限不得超過1年。

【知識點】

稅務登記內容

5.【答案】

C

【解析】

境外公司在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，應當在項目竣工、離開中華人民共和國前15日內，持關于證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

【知識點】

稅務登記內容

6.【答案】

D

【解析】

選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其她涉稅資料應當保存，但法律、法規(guī)另有規(guī)定除外。

【知識點】

賬簿和憑證管理

7.【答案】

A

【解析】

選項B：發(fā)票基本聯次涉及存根聯、發(fā)票聯和記賬聯；選項C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局擬定公司印制；選項D：發(fā)票實行不定期換版制度。

【知識點】

發(fā)票管理

8.【答案】

B

【解析】

選項B：暫時到我省、自治區(qū)、直轄市以外從事經營活動單位或者個人，應當憑所在地稅務機關證明，向經營地稅務機關領購經營地發(fā)票。

【知識點】

發(fā)票管理

9.【答案】

B

【解析】

選項B：已經開具發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其她涉稅資料應當保存”這個規(guī)定區(qū)別開。

【知識點】

發(fā)票管理

10.【答案】

C

【解析】

選項C：稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具收據，經查無問題，應當及時返還。

【知識點】

發(fā)票管理

11.【答案】

C

【解析】

查驗征收，是指稅務機關對納稅人應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場普通銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款征收方式。這種征收方式合用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大稅源。

【知識點】

稅款征收方式

12.【答案】

B

【解析】

（1）加收滯納金起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務機關應依法加收該公司滯納稅款滯納金=00×0.5‰×10=1000（元）。

【知識點】

稅款征收辦法

13.【答案】

D

【解析】

稅務機關采用稅收保全辦法和稅收強制執(zhí)行辦法都需要經縣以上稅務局（分局）局長批準。

【知識點】

稅款征收辦法

14.【答案】

B

【解析】

納稅擔保方式涉及質押、保證、抵押，不涉及扣押。

【知識點】

稅款征收辦法

15.【答案】

C

【解析】

稅收保全辦法涉及：（1）書面告知納稅人開戶銀行或者其她金融機構凍結納稅人金額相稱于應納稅款存款；（2）“扣押、查封”納稅人價值相稱于應納稅款商品、貨品或者其她財產。

【知識點】

稅款征收辦法

16.【答案】

B

【解析】

稅務機關采用稅收保全辦法期限普通不得超過6個月；重大案件需要延長，應當報國家稅務總局批準。

【知識點】

稅款征收辦法

17.【答案】

C

【解析】

稅務機關作出行政懲罰行為涉及：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。

【知識點】

稅務行政復議范疇

18.【答案】

C

【解析】

選項ABD：申請人對稅務機關作出征稅行為以外其她詳細行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務機關作出征稅行為，申請人對其不服，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】

稅務行政復議和稅務行政訴訟選取

19.【答案】

B

【解析】

選項B：對稅務所（分局）、各級稅務局稽查局詳細行政行為不服，向其所屬稅務局申請行政復議。

【知識點】

稅務行政復議管轄

20.【答案】

B

【解析】

稅務行政復議申請人可以在懂得稅務機關作出詳細行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

【知識點】

稅務行政復議決定

21.【答案】

C

【解析】

選項AB：偷稅，是指納稅人采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關告知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款行為。選項D：納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款行為，屬于騙稅。

【知識點】

稅收法律責任二、多項選取題

1.【答案】

A，B，D

【解析】

選項C：屬于納稅主體權利。征稅主體在稅收征收管理中享有權利有：（1）稅收立法權；（2）稅務管理權；（3）稅款征收權；（4）稅務檢查權；（5）稅務行政懲罰權；（6）其她職權，如對納稅人減、免、退、延期繳納申請予以審批權利；制止欠稅納稅人離境權利；委托代征權；估稅權；代位權與撤銷權；定期對納稅人欠繳稅款狀況予以公示權利；上訴權等。

【知識點】

稅收法律關系

2.【答案】

A，C

【解析】

選項BD：屬于納稅主體義務。

【知識點】

稅收法律關系

3.【答案】

A，B

【解析】

公司，公司在外地設立分支機構和從事生產、經營場合，個體工商戶和從事生產、經營事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。上述以外納稅人，除國家機關、個人和無固定生產經營場合流動性農村小商販外，也應當辦理稅務登記。

【知識點】

稅務登記申請人

4.【答案】

A，C

【解析】

選項B：納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向本地稅務機關報驗登記；選項D：納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

【知識點】

稅務登記內容

5.【答案】

A，D

【解析】

納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交有關證明文獻和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其她稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。

【知識點】

稅務登記內容

6.【答案】

A，B，C

【解析】

選項D：被認定為非正常戶納稅人，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票使用。

【知識點】

稅務登記內容

7.【答案】

A，B，C，D

【解析】

選項A：不符合規(guī)定發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；選項B：已經開具發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存5年，保存期滿，“報經稅務機關查驗后”銷毀。選項C：在查處發(fā)票案件時，對與案件關于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。選項D：除國家稅務總局規(guī)定特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運送空白發(fā)票。

【知識點】

發(fā)票管理

8.【答案】

A，B，C

【解析】

稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、獲得、保管和繳銷發(fā)票狀況；（2）調出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票關于憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票關于問題和狀況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件關于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

【知識點】

發(fā)票管理

9.【答案】

B，D

【解析】

選項A：郵寄申報以寄出郵戳日期為實際申報日期。選項C：納稅人享有減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

【知識點】

納稅申報

10.【答案】

B，C

【解析】

合用納稅擔保情形：（1）稅務機關有依照以為從事生產、經營納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定納稅期之前責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅商品、貨品，以及其她財產或者應納稅收入跡象，責成納稅人提供納稅擔保；（2）欠繳稅款、滯納金納稅人或者其法定代表人需要出境；（3）納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保其她情形。

【知識點】

稅款征收辦法

11.【答案】

A，C，D

【解析】

納稅擔保范疇涉及稅款、滯納金和實現稅款、滯納金費用。

【知識點】

稅款征收辦法

12.【答案】

A，C

【解析】

選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行辦法。

【知識點】

稅款征收辦法

13.【答案】

A，C，D

【解析】

選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須住房和用品（不涉及機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外住房），不在稅收保全辦法和強制執(zhí)行辦法范疇之內；稅務機關對單價5000元如下其她生活用品，不采用稅收保全辦法和強制執(zhí)行辦法。選項C：稅務機關采用稅收保全辦法時，只對納稅人未繳納稅款采用稅收保全辦法；但采用稅收強制執(zhí)行辦法時，對納稅人未繳納滯納金同步強制執(zhí)行。選項D：稅收保全辦法與強制執(zhí)行辦法之間沒有必然因果持續(xù)關系，強制執(zhí)行辦法之前不一定有稅收保全辦法做鋪墊，而稅收保全辦法成果也不一定就是強制執(zhí)行辦法。

【知識點】

稅款征收辦法

14.【答案】

A，B，C，D

【解析】

以上選項均屬于合用拍賣、變賣情形。

【知識點】

稅款征收辦法

15.【答案】

B，D

【解析】

選項B：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款；選項D：稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件關于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。

【知識點】

稅務檢查

16.【答案】

A，C

【解析】

稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查告知書。

【知識點】

稅務檢查

17.【答案】

B，C，D

【解析】

選項A：屬于稅務機關作出征稅行為，申請人對其不服，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟；選項BCD：申請人對稅務機關作出征稅行為以外其她詳細行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】

稅務行政復議決定

18.【答案】

B，C，D

【解析】

行政復議期間詳細行政行為不斷止執(zhí)行。但有下列情形之一，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人以為需要停止執(zhí)行；（2）行政復議機關以為需要停止執(zhí)行；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復議機關以為其規(guī)定合理，決定停止執(zhí)行；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行。

【知識點】

稅務行政復議管轄

19.【答案】

A，C，D

【解析】

選項B：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。

【知識點】

稅務行政復議管轄

20.【答案】

A，B，D

【解析】

選項C：納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件，處元以上1萬元如下罰款；情節(jié)嚴重，處1萬元以上5萬元如下罰款。

【知識點】

稅收法律責任

三、判斷題

1.【答案】

2

【解析】

納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關。

【知識點】

稅務登記證件

2.【答案】

1

【解析】

【知識點】

稅務登記內容

3.【答案】

2

【解析】

納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務，應當按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定申報繳納稅款。

【知識點】

稅務登記內容

4.【答案】

1

【解析】

【知識點】

稅務登記內容

5.【答案】

2