超市財(cái)務(wù)管理規(guī)定-超市財(cái)務(wù)處理規(guī)定

1、實(shí)收資本的核算企業(yè)收到投資時，按投資的內(nèi)容不同，作如下會計(jì)分錄：借：銀行存款、固定資產(chǎn)……貸：實(shí)收資本2、遞延資產(chǎn)的核算核算的內(nèi)容：籌建期間的改造支出，修理支出、費(fèi)用支出以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)的支出帳務(wù)處理：借：遞延資產(chǎn)——開辦費(fèi)貸：現(xiàn)金、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品、帳務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)、低值易耗品貸：現(xiàn)金、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款4、庫存商品的核算借：庫存商品——超市、煙酒、倉庫貸：現(xiàn)金借：庫存商品——超市、煙酒、倉庫貸：應(yīng)付帳款——××廠家借：庫存商品——超市、煙酒、倉庫貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫（4）食品廠配貨借：庫存商品——超市貸：其他應(yīng)付款——食品廠退回廠家借：應(yīng)付帳款——××廠家貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫殘次處理借：現(xiàn)金經(jīng)營費(fèi)用——?dú)埓钨J：庫存商品——超市、煙酒、倉庫菜殘次處理借：現(xiàn)金經(jīng)營費(fèi)用——菜殘次貸：庫存商品——菜月末菜殘次全部計(jì)入成本借：商品銷售成本貸：經(jīng)營費(fèi)用——菜殘次（紅沖）人為損壞、報損借：其他應(yīng)收款——×××貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫借：現(xiàn)金預(yù)收帳款——自選券經(jīng)營費(fèi)用——收銀誤差其他應(yīng)收款——收銀短款其他應(yīng)收款——現(xiàn)金獎券貸：商品銷售收入——超市、煙酒說明：店內(nèi)獎券視同現(xiàn)金保管，保證帳帳相附，每月調(diào)整余額，如發(fā)生無法兌換的獎券，店長、主管會計(jì)簽字后店內(nèi)作費(fèi)用處理。借：現(xiàn)金預(yù)收帳款——自選券其他應(yīng)收款——收銀短款貸：其他應(yīng)付款——廠家正常收取，按合同執(zhí)行借：其他應(yīng)付款——廠家貸：營業(yè)外收入帳面夠扣不來結(jié)算，開具收據(jù)入帳（稅金結(jié)帳時一次性扣回）借：其他應(yīng)付款——廠家（租金、工資）貸：其他應(yīng)收款——工資營業(yè)外收入（不含稅金）），寫出書面匯報一式三份，總經(jīng)理一份，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人一份，財(cái)務(wù)一份，必須有總經(jīng)理、6、結(jié)算貨款的核算借：應(yīng)付帳款——××廠家貸：其他應(yīng)付款營業(yè)外收入（促銷管理費(fèi)、陳列費(fèi)等）借：應(yīng)付帳款——××廠家貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入（堆頭費(fèi)等）借：其他應(yīng)付款——××廠家經(jīng)營費(fèi)用——票據(jù)、廣告等費(fèi)（紅沖）貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入（租金、扣除、返利等）其他應(yīng)付款——工資（4）聯(lián)營戶結(jié)算（聯(lián)營扣點(diǎn)結(jié)算時一次性扣回）借：其他應(yīng)付款——××廠家經(jīng)營費(fèi)用——票據(jù)、廣告等（紅沖）貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入（聯(lián)營扣點(diǎn)、返利、扣稅等）7、費(fèi)用支出的核算B、其他費(fèi)用（含標(biāo)簽、報刊、禮儀費(fèi)、膠帶、防盜器、清潔費(fèi)、員工獎、售后賠償、E、票據(jù)（小票、打碼紙、盤存表、出入庫單、收銀F、辦公費(fèi)（筆、筆芯、帳本、印色紙、墨水、計(jì)算器、大頭釘、鐵夾、發(fā)票、傳包裝袋入店內(nèi)時：借：待攤費(fèi)用——包裝袋貸：其他應(yīng)付款——總部應(yīng)付帳款——××廠商月末盤點(diǎn)庫存，倒擠包裝袋的使用金額借：經(jīng)營費(fèi)用——包裝袋貸：待攤費(fèi)用——包裝袋商品丟失：商品丟失額在3‰（含）以內(nèi)的借：經(jīng)營費(fèi)用——商品丟失貸：庫存商品——超市其他應(yīng)收款——丟失賠償（未超過5000元金額）貸：庫存商品——超市（未超過5000元的金額）商品銷售成本貸：庫存商品——超市折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊（除車輛以外的固定資產(chǎn)折舊）其他應(yīng)付款——總部（車折舊）股息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——股息貸：預(yù)提費(fèi)用——股息低值易耗品攤銷：借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品開辦費(fèi)：借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：遞延資產(chǎn)統(tǒng)籌金：借：管理費(fèi)用——統(tǒng)籌金貸：現(xiàn)金、銀行存款車輛保險費(fèi)：借：待攤費(fèi)用——車保險貸：現(xiàn)金、銀行存款攤銷時：借：經(jīng)營費(fèi)用——車保險貸：待攤費(fèi)用——車保險其他費(fèi)用支出的帳務(wù)處理借：經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)管理貸：現(xiàn)金、待攤費(fèi)用等8、成本計(jì)提、損益類科目的核算借：商品銷售成本貸：庫存商品（超市、煙酒）借：商品銷售收入（明細(xì)）營業(yè)外收入（明細(xì)）貸：本年利潤借：本年利潤貸：商品銷售成本經(jīng)營費(fèi)用（明細(xì)）管理費(fèi)用（明細(xì)）財(cái)務(wù)費(fèi)用（明細(xì)）9、其他業(yè)務(wù)類收取廠家、員工押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——（廠家、員工）押金退廠家押金借：其他應(yīng)付款——押金貸：現(xiàn)金內(nèi)部員工退押金時借：其他應(yīng)付款——押金經(jīng)營費(fèi)用——其他（工卡）貸：現(xiàn)金定購發(fā)放工裝、工卡借：經(jīng)營費(fèi)用——其他（工裝、工卡）金額貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款扣回員工工裝、工卡時借：現(xiàn)金廠家促銷員領(lǐng)取工裝、工卡時借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金應(yīng)付帳款——××廠家貸：營業(yè)外收入（明細(xì)）個人交納時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——××退時：借：其他應(yīng)付款——××貸：現(xiàn)金（4）借款員工個人：借款時：借：其他應(yīng)收款——××貸：現(xiàn)金還款時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——××收到集資款、股金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——××還款時：本金：借：其他應(yīng)付款——××貸：現(xiàn)金計(jì)息：計(jì)提時：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息貸：預(yù)提費(fèi)用——利息發(fā)放時：借：預(yù)提費(fèi)用——利息貸：現(xiàn)金銷售時：借：現(xiàn)金經(jīng)營費(fèi)用——優(yōu)惠貸：預(yù)收帳款——自選券收回時：借：預(yù)收帳款——自選券貸：商品銷售收入計(jì)提工資：借：經(jīng)營費(fèi)用——工資貸：應(yīng)付工資——工資發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資——工資其他應(yīng)收款——××廠家貸：現(xiàn)金其他應(yīng)付款——效益工資扣回廠家工資時：借：其他應(yīng)付款——××廠家貸：其他應(yīng)收款——××廠家（7）員工股息核算計(jì)提時：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——股息貸：預(yù)提費(fèi)用——股息發(fā)放時：借：預(yù)提費(fèi)用——股息貸：現(xiàn)金（8）營業(yè)外收入的核算收到廢品、堆頭費(fèi)、租金、員工罰款、返利、贈品、扣稅等借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（明細(xì)）對于員工罰款月末提取50%作為店內(nèi)活動基金借：其他應(yīng)付款——活動基金貸：營業(yè)外收入——員工罰款（紅沖）小偷罰款：借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（小偷罰款）對于小偷罰款月末提取15%作為保安獎勵借：現(xiàn)金）（（9）軍訓(xùn)費(fèi)的核算收取