某飯店財務(wù)內(nèi)部控制管理規(guī)范

編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第頁***飯店財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范文本

***飯店會計制度第1章總則為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》和有關(guān)的補充規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)的會計制度。會計核算原則本企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間（月、季、年）。企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，合適的內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。企業(yè)收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同1會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在同1會計期間登記入帳。企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于1個以上（不含1個）會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。企業(yè)的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)1致，不得隨意變更。如果有必要變更，1般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。記帳與帳簿本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。本企業(yè)的記帳文字為中文。企業(yè)每發(fā)生1筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須合適的內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時，合適的內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。

各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進行。流動資產(chǎn)本企業(yè)的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價證券，應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。

現(xiàn)金、銀行存款、有價證券分別核算；應(yīng)收款項，按照應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收短期貸款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項，按照預(yù)付貨款（預(yù)付定金）、預(yù)交所得稅和待攤費用等分別核算；存貨按照商品、原材料、物料用品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起1年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長期投資類下單列相關(guān)項目反映。現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。有價證券包括準(zhǔn)備在1年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的款項登記入帳。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或者應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或者利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款帳戶核算。

有價證券的股利或者利息收入，以及有價證券售出或到期時所收到的款項與其帳面成本和已登記入帳的應(yīng)收股利或者應(yīng)計利息之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為投資損益計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。應(yīng)收和預(yù)付款項按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。

企業(yè)計提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了按照應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項，計提不超過3%的壞帳準(zhǔn)備。

壞帳準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收款項的減項單獨反映。年末應(yīng)當(dāng)計提的壞帳準(zhǔn)備數(shù)額如果高于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余額，可以按其差額補提足額；如果低于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余額，應(yīng)當(dāng)按其差額相應(yīng)調(diào)減壞帳準(zhǔn)備的帳面余額。

企業(yè)的壞帳損失，計入管理管控費用。實際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞帳準(zhǔn)備或者沖減管理管控費用。

對于壞帳的確認(rèn)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本登記入帳。

購入的存貨，以買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和應(yīng)繳納的稅金作為實際成本；購入的商品以買價和應(yīng)繳納的稅金作為實際成本。

自制、自產(chǎn)或者自行開采的存貨，以制造、生產(chǎn)或者開采過程中的各項實際支出作為實際成本。

委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品成本加加工、運輸、裝卸和保險等費用以及應(yīng)繳納的稅金作為實際成本。

盤盈的存貨，按照原實際成本或者同類存貨的實際成本入帳。存貨的核算，1般采用永續(xù)盤存制。

領(lǐng)用或者發(fā)出的商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采用先進先出法確定其實際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領(lǐng)用后采用1次攤銷法，企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時1次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為其他資產(chǎn)核算。存貨需定期盤點，每月盤點1次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進行會計處理，1般在年終結(jié)帳前處理完畢。

盤盈的存貨，1般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司等的賠款和殘料價值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)費用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。長期投資本企業(yè)的長期投資，是指向其他單位投出的期限在1年以上的資金，包括直接向其他單位投出的現(xiàn)金，實物和無形資產(chǎn)，以及購入的不準(zhǔn)備在1年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列相關(guān)項目反映。撥付獨立核算，不獨立納稅的附屬企業(yè)的資金，應(yīng)通過撥付所屬資金進行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長期投資類下單列相關(guān)項目反映。

撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實際撥付的金額或者實物、無形資產(chǎn)等的帳面價值登記入帳。固定資產(chǎn)和在建工程企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列相關(guān)項目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價登記入帳。

投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同合約、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。

購入的固定資產(chǎn)，以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。

自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中的實際支出作為原價。

以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同合約規(guī)定的價款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價；合同合約規(guī)定的價款中包含了價款利息和手續(xù)費的，1般應(yīng)將利息和手續(xù)費從原價中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價值不大且期限不長，利息和手續(xù)費也可不單獨核算。

接受捐贈取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計累計折舊。

盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原價，并按新舊程度估計累計折舊。

因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。

需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費用1并計入原價。固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。

固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額按照固定資產(chǎn)的原價和分類折舊率計算。固定資產(chǎn)的折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)的原價、估計殘值和使用年限計算確定。估計殘值為原價的10%。

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用的，不再計算折舊；提前報廢的，不補計折舊。

因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造增加價值而調(diào)整原價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后原價、已計折舊、估計殘值和尚可使用年限計算折舊?；I建期間用于本企業(yè)工程施工的固定資產(chǎn)，可以在工程竣工時1次，也可以在工程施工期間按期計算折舊，并計入有關(guān)工程成本。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)計入開辦費。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計算折舊。房屋建筑物以外的長期閑置未用的固定資產(chǎn)，不計折舊。

累計折舊應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的減項單獨反映。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計折舊，應(yīng)當(dāng)另行核算。固定資產(chǎn)每年盤點1次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進行會計處理，1般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除估計累計折舊后，計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈或者盤虧，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)工程成本。

由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)工程成本。

籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計入開辦費。本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列相關(guān)項目反映?；I建期間在1年以上、工程相關(guān)項目較多且工程支出較大的，可以分相關(guān)項目進行核算。

在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法登記入帳：

工程用材料，比照本制度第二十條的規(guī)定；

待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條的規(guī)定；

預(yù)付工程款，按照預(yù)付的工程款項；

工程管理管控費，按照實際發(fā)生的各項管理管控費用；

自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾砉芸刭M等；

出包工程按照應(yīng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾砉芸刭M等；

設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾砉芸刭M等。

企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設(shè)備，也可以通過在建工程核算。在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失，1般計入繼續(xù)施工的工程成本；對于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計入工程成本。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，應(yīng)當(dāng)以實際銷售收入或者預(yù)計售價作為產(chǎn)成品成本，同時沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，1般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同合約、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費用入帳；

購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入帳。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

開辦費按照企業(yè)在籌建期間發(fā)生的注冊登記費、人員工資、差旅費、職工培訓(xùn)費、董事會費以及其他不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的費用金額入帳；

籌建期間匯兌損失，按照企業(yè)在籌建期間的實際發(fā)生額入帳；

遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實際作價與帳面價值之間的差額入帳；

其他遞延支出，按照實際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進行攤銷：

開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于5年的期限分期平均攤銷；

遞延投資損失，按照投資期限或者不少于10年的期限分期平均攤銷；

其他遞延支出，按照預(yù)計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。流動負(fù)債、長期負(fù)債及其他負(fù)債外商投資企業(yè)的流動負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費用等。

短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費用等，應(yīng)當(dāng)分別核算；應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動負(fù)債還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。

職工獎勵及福利基金和其他負(fù)債性基金，視同流動負(fù)債進行核算。

對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起1年以上的應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長期負(fù)債類下單列相關(guān)項目反映。本企業(yè)的長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)即將到期的長期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動負(fù)債類下單列相關(guān)項目反映。企業(yè)的其他負(fù)債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計算。

與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的利息，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息，在籌建期間，應(yīng)當(dāng)計入開辦費，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，應(yīng)當(dāng)作為本期費用。投資人權(quán)益本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。實收資本是指投資人按照合同合約、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實際繳入的出資額。

現(xiàn)金投資，按照實際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳；

實物投資，按照合同合約、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額入帳。

無形資產(chǎn)投資，按照合同合約、協(xié)議或者企業(yè)申請書所列金額入帳。

實收資本登記入帳后，如果與中國注冊會計師的驗資報告不符，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。在實收資本帳戶中，按照合同合約約定的國家外匯管理管控局公布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同合約未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。

按照收到出資額時的國家外匯牌價折合記帳本位幣的企業(yè)，如果登記注冊所用的貨幣與記帳本位幣不1致且投資人繳入出資額的時間不同，在實收資本帳戶中，應(yīng)當(dāng)按照第1次收到出資額時的國家外匯牌價折合。投資人如果分期出資，其各期出資都應(yīng)當(dāng)按照第1期第1次收到出資額時的國家外匯牌價折合。

由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)當(dāng)作為資本公積核算。

外資企業(yè)1般按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合其實收資本帳戶。中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定在合作期間歸還投資人的投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實收資本的減項單獨反映。資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。

捐贈公積是指因接受現(xiàn)金或者實物捐贈而增加的投資人權(quán)益?，F(xiàn)金捐贈，按照受贈的金額入帳。實物捐贈，對于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額入帳；無發(fā)票帳單的，參照同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格入帳。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照原價與估計累計折舊之間的差額入帳。

資本溢價是指投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額。成本和費用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬及各項費用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計入成本、費用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用的各項材料，應(yīng)當(dāng)按照實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入成本、費用。

企業(yè)應(yīng)付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎勵津貼等制度，以及工時等記錄資料正確計算，計入成本費用；按規(guī)定支付的中方職工保險福利費用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金、住房補助基金以及國家對中方職工的各項補貼等，也應(yīng)以工資相關(guān)項目計入成本、費用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，都應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本相關(guān)項目和費用相關(guān)項目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出。

銷售費用包括銷售傭金、代銷手續(xù)費、廣告費、租賃費和銷售服務(wù)費用，以及銷售部門人員工資、差旅費、折舊費、修理費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費。

管理管控費用包括管理管控企業(yè)所發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應(yīng)酬費、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、場地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職工培訓(xùn)費、研究發(fā)展費和其他管理管控費用。

財務(wù)費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機構(gòu)手續(xù)費及其他因理財活動而發(fā)生的費用。

營業(yè)支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出，可按照服務(wù)類別分別匯集。收入、利潤及利潤分配企業(yè)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。主營業(yè)務(wù)收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理管控費收入、各種勞務(wù)或者服務(wù)收入等。

營業(yè)收入的實現(xiàn)，1般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價款的權(quán)利。

取得收取價款的權(quán)利，在委托銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷的情況下，為收到代銷單位的代銷清單。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實現(xiàn)。采取分期收款銷售方式的，可以按照合同合約約定的收款日期確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。

營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實際或者應(yīng)予收取的款項登記入帳。銷售退回應(yīng)當(dāng)從營業(yè)收入中扣除；銷售折扣或折讓應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在利潤表中作為營業(yè)收入的減項單獨反映。企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費用、管理管控費用和財務(wù)費用、加上其他業(yè)務(wù)利潤的凈額。其他業(yè)務(wù)利潤為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入包括投資收益、投資作價收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營業(yè)外支出包括投資損失、投資作價損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失和以前年度損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分別列項反映。企業(yè)1般應(yīng)當(dāng)按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)主管財政部門或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，可以按季或者按年計算利潤。

利潤的計算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金）

儲備基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本，其帳面余額不得減少。職工獎勵及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財產(chǎn)。

提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后的利潤，為可供分配給投資人的利潤。年終結(jié)帳以后發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年度會計事項，應(yīng)當(dāng)在下年度有關(guān)帳戶中進行調(diào)整，并在報表中作相應(yīng)反映。涉及以前年度損益計算的，應(yīng)當(dāng)分別情況計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤和應(yīng)交稅金帳戶。企業(yè)本年的利潤總額、應(yīng)繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤，均應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別列項反映。外幣業(yè)務(wù)外商投資企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。

外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對應(yīng)的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月1日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價單獨記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末國家外匯牌價的中間價折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期損益。

籌建期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)通過籌建期間匯兌損失帳戶單獨核算。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)類下單列相關(guān)項目反映；如為收益凈額，其會計處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定：

1、自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照5年分期平均轉(zhuǎn)銷；

2、留待彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的年度虧損；

3、留待并入企業(yè)的清算收益。

籌建期間匯兌收益的帳面余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表其他負(fù)債類下單列相關(guān)項目反映。

與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應(yīng)當(dāng)按照實際調(diào)劑價記帳。

賣出外幣的實際調(diào)劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定1并調(diào)整。

買入的外幣應(yīng)當(dāng)按照實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價可以采用先進先出、加權(quán)平均或者逐筆認(rèn)定等方法確定。企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。將該項外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。清算業(yè)務(wù)企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務(wù)等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列相關(guān)項目反映。

清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行分配。企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。

清算終了的會計報表的報送時間應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷工商登記之前。會計科目和會計報告企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設(shè)置的。

會計科目1般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書。

會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。需要上報匯總的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及相關(guān)項目合適的內(nèi)容編制；其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及相關(guān)項目合適的內(nèi)容編制。

財務(wù)情況說明書的主要合適的內(nèi)容包括：

1、投資總額、投資構(gòu)成以及投資進度；

2、資本變動情況；

3、生產(chǎn)經(jīng)營情況；

4、盈虧情況及利潤分配情況；

5、資金變動及周轉(zhuǎn)情況；

6、外匯平衡情況；

7、主要稅費的交納情況；

8、財產(chǎn)的盈虧損廢情況；

9、會計核算方法的變更；

10、其他有必要說明的情況。季度會計報表和年度會計報告應(yīng)當(dāng)分別報送主管財政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計報告還應(yīng)當(dāng)報送原審批機關(guān)。

季度會計報表應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)報出，年度會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告1并報出。會計檔案企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理管控和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同合約、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同合約等。企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理管控制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。年度會計報告（包括清算會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。

銷毀會計檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案1般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報原主管財政部門。財務(wù)部人員職責(zé)財務(wù)部職務(wù)財務(wù)經(jīng)理上級主管總經(jīng)理職位要求1財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷2十年以上合資酒店財務(wù)管理管控的工作經(jīng)驗3熟悉酒店管理管控電腦系統(tǒng)4熟練運用WORD,EXCEL設(shè)計各種表格和財務(wù)分析報告5較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任行政1作為部門經(jīng)理對所有部門職員負(fù)責(zé)，其責(zé)任包括雇傭和解聘員工、制定員工薪金標(biāo)準(zhǔn)（包括加班，計時)、及財務(wù)人員的日常運作2財務(wù)人員需按飯店財務(wù)手冊中的規(guī)章制度有效地組織和工作3通過改進“工作描述”建立財務(wù)部所有員工的工作職責(zé)大綱,這是構(gòu)成有效控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組織相關(guān)計劃幫助籌劃每年市場相關(guān)計劃和飯店的其它商務(wù)相關(guān)計劃總分類賬1調(diào)解總分類賬,保證各部分合適的內(nèi)容隨時可取2日記帳目保存在相關(guān)人員易提取的地方3爭取好的審計結(jié)果財務(wù)職能1定時呈交按規(guī)定條目擬定的財務(wù)陳述和報告2對財務(wù)陳述、財務(wù)統(tǒng)計報告作出有效的解釋,飯店運作方面的合理變動須通過財務(wù)陳述和報告體現(xiàn)出來3按財務(wù)手冊整理所有財務(wù)記錄4財務(wù)系統(tǒng)為所有財務(wù)報告和陳述提供必須數(shù)據(jù)，遵從總經(jīng)理下達的備忘和日常工作指令5良好的內(nèi)部控制，并對資產(chǎn)、稅收、運作結(jié)果的定時財務(wù)報告提供有效的控制61旦日常的財務(wù)政策和程序與當(dāng)?shù)氐姆?、財政?guī)章、修改后的政策不相符合，須及時報告上級，以便政策程序能相應(yīng)地作出變動7所有可能會影響飯店財務(wù)狀況的租約、合同合約、法律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢8妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細(xì)目，以便查詢9與總公司在行政事務(wù)上的有效結(jié)合，如保險--包括總括保險單、地方保險單或特殊保險單10正確處理地方稅務(wù)事件，并提供相關(guān)文件11有效管理管控現(xiàn)金收支、補貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金12管理管控報告要詳細(xì)精確掛帳控制1允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準(zhǔn)確保存和調(diào)解2飯店內(nèi)的所有掛帳均需報知總經(jīng)理3每日更新各人帳目4可接受最少的注銷預(yù)算籌劃控制1按總公司要求的格式準(zhǔn)備年預(yù)算表2根據(jù)已建立的報告細(xì)目，對預(yù)算進行比較，報告實際結(jié)果資金支出按時準(zhǔn)備并整理好資金支出申請報告現(xiàn)金和銀行1與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移,透支,建立新帳戶等2保持銀行賬面平衡，任何預(yù)料中的現(xiàn)金超出和不3根據(jù)財務(wù)手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責(zé)任4每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報告5當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進帳錯誤時需進行調(diào)節(jié)物質(zhì)控制1按歷史記錄登記所有資產(chǎn),使之可隨時驗明2按財務(wù)手冊所標(biāo)明的貨品的用途和保證金的等同價值保持存貨3每日現(xiàn)金浮動和清點須在絕對安全的情況下財務(wù)系統(tǒng)1財政處理應(yīng)精確2根據(jù)飯店的政策和程序處理財政文件和相關(guān)文件34合理安排,整理好截止到下個月十號的平衡帳單,檢查并在每個對帳單上標(biāo)注財政付款1檢查所有付款2對過期未付帳應(yīng)有合理解釋3財務(wù)報告應(yīng)定時、精確、可解釋;工作效率1按細(xì)目把日記帳歸入分類賬2調(diào)節(jié)所有財務(wù)職能,保持高效能動性,使財務(wù)人員能方便執(zhí)行

職務(wù)財務(wù)副經(jīng)理上級主管財務(wù)經(jīng)理職位要求1具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷2具有五年以上合資飯店財務(wù)管理管控工作經(jīng)驗，包括餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理管控、成本控制、信貸稅務(wù)管理管控、總帳等工作經(jīng)歷3能熟練的運用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及流利寫出財務(wù)分析報告4具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)指導(dǎo)審核總出納、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、財產(chǎn)管理、成本控制，各項損益、稅收、所有者權(quán)益等各項財務(wù)核算工作2逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào)整帳目要依據(jù)真實資料及財務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時調(diào)帳，1般情況不跨月3具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計工作，根據(jù)飯店財務(wù)資料逐1填報有關(guān)政府機構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計報表并編制統(tǒng)4負(fù)責(zé)檢查各種稅費的核算工作，檢查填制納稅申報表是否正確，是否按月或按季向稅務(wù)局申報，納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系5負(fù)責(zé)檢查所有的記帳憑證、每月預(yù)算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報表是否正確，有問題及時調(diào)整6負(fù)責(zé)記帳憑單，各類報表的裝訂工作及計財部的所有檔案的管理管控工作7定期對庫存食品、物品進行檢查8每年負(fù)責(zé)組織兩次對低值易耗品的盤點及組織1次對固定資產(chǎn)的盤點工作9每月對飯店的在建工程帳目進行1次清理10負(fù)責(zé)審核月度財務(wù)報表,并準(zhǔn)時報送到上級及相關(guān)部門11負(fù)責(zé)飯店的財務(wù)決算工作，審核總帳編制的財務(wù)決算報表是否正確,并按時上報相關(guān)部門12協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)部門的日常行政管理管控工作；及時傳達上級指示，考核員工出勤情況、評估員工工作表現(xiàn)1314擬定上報財務(wù)部季度、年度的工作相關(guān)計劃，年終寫出總結(jié)報告15每月十二號之前呈交財務(wù)情況報告的草案給財務(wù)經(jīng)理以供檢查16每月十四號之前把財務(wù)情況報告送至行政辦公室17幫助財務(wù)經(jīng)理及各部門經(jīng)理按財務(wù)部提供的預(yù)算報表樣式準(zhǔn)備下1年度預(yù)算

職位會計總帳主任部門會計部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部副經(jīng)理職位要求1具有五年以上合資飯店財務(wù)工作經(jīng)驗，包括：成本控制、帳目設(shè)置及各項工作的操作規(guī)程，對稅務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、會計制度有較深的理解；能處理財務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù)2具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷3能熟練運用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及寫出財務(wù)分析報告4具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)審核所有的記帳憑證，嚴(yán)格按財務(wù)各項規(guī)章制度及稅務(wù)制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯帳及時調(diào)整2負(fù)責(zé)所有憑證的編號和匯總工作，編制記帳憑證匯總表3根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳4編制待攤費用、預(yù)提費用、遞延資產(chǎn)、營業(yè)外收支及非經(jīng)營費用等各類轉(zhuǎn)帳憑證根據(jù)人事部提供的中方員工工資匯總表編制中外方員工工資及福利記帳憑證6月末要保證總帳與各類明細(xì)帳核對相符，如有問題及時調(diào)帳，并做相應(yīng)調(diào)帳記帳憑證7審核倉庫及收貨領(lǐng)班編制的成本月報表，將食品、飲品成本分?jǐn)偟礁鱾€餐廳并將員工用餐及各部門宴請費用、外賣等攤?cè)敫鞑块T8負(fù)責(zé)各種稅費的核算工作，月末根據(jù)收入報告準(zhǔn)確填制納稅申報表。并填制各項稅費繳款書，保證及時準(zhǔn)確的納稅，隨時掌握各項稅務(wù)政策變化，以免造成不必要的損失9按時編制月度財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后準(zhǔn)時送給總經(jīng)理及各相關(guān)部門10準(zhǔn)確編制飯店年度決算報表，并配合會計師事務(wù)所作好年審工作，寫出年底經(jīng)營情況分析11經(jīng)常對財務(wù)各環(huán)節(jié)的工作進行檢查，對不合理的帳務(wù)處理及時匯報財務(wù)經(jīng)理，有權(quán)對財務(wù)各環(huán)節(jié)的工作提出合理化建議12負(fù)責(zé)將各類對外報表報送到相關(guān)政府部門，并及時反饋信息13準(zhǔn)確核算各類保險，并按期予以繳納

職位應(yīng)付款會計部門會計部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)飯店所有的應(yīng)付款業(yè)務(wù)，根據(jù)審核后的會計憑證正確記錄應(yīng)付帳款。嚴(yán)格執(zhí)行飯店制定的付款程序，準(zhǔn)確按時辦理付款手續(xù)。作好月末結(jié)帳，對帳工作。職位要求1具有三年以上會計工作經(jīng)驗2具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷3具有助理會計師以上職稱4具有能勝任本職工作的英語水平崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)飯店國內(nèi)外付款，對所付的每筆款項都必須認(rèn)真核對(1)審核原始憑證是否合法，如發(fā)票關(guān)稅稅票訂單和運輸合同合約等票據(jù)(2)審核所付款項與帳上記載是否相符，如有不符應(yīng)核對準(zhǔn)確，及時糾正錯誤2負(fù)責(zé)辦理飯店與應(yīng)付款有關(guān)的信匯、電匯等業(yè)務(wù)，并編制記帳憑證3根據(jù)審核后的會計憑證正確記錄應(yīng)付帳款4要經(jīng)常與總帳及掛帳單據(jù)核對，保證帳帳相符，帳單相符56做好應(yīng)付帳款的帳齡分析，定期為財務(wù)經(jīng)理提供債務(wù)的詳細(xì)資料7確保把費用編號歸到各部門帳戶8負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備的日記帳和應(yīng)付款的確切帳目9審查所有歸進分類帳的付款票據(jù)

職位明細(xì)帳會計部門會計部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部副經(jīng)理基本職能根據(jù)已審核后的記帳憑證及時準(zhǔn)確的登記明細(xì)分類帳，并負(fù)責(zé)處理與所記帳目相關(guān)的業(yè)務(wù)，月末要與總帳及三級帳核對，保證帳帳相符，帳物相符。職位要求1具有五年以上會計工作經(jīng)驗2具有財務(wù)會計專業(yè)中專以上學(xué)歷3具有會計員以上職稱4具有1定的英語基礎(chǔ)崗位責(zé)任1記錄明細(xì)帳時必須精確無誤，務(wù)求做到“數(shù)字清楚準(zhǔn)確，說明簡潔”，如對各類憑證及傳票上資料2定期與總分類帳及有關(guān)的三級明細(xì)帳核對帳目，確保帳帳相符4按照帳務(wù)分工，每月編制本崗位負(fù)責(zé)的會計報表或附表，做到帳表相符5協(xié)助“總分類帳會計”歸類整理各種憑證及存檔工作6對所記帳目所反映的合適的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的掌握,上級領(lǐng)導(dǎo)要求提供數(shù)據(jù)時必須能及時準(zhǔn)確的提供7監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡費用證明和帳戶的調(diào)解,包括押金和定時開出的帳單8監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄，呈交出納員的全部銷售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出納員的程序相協(xié)調(diào)9監(jiān)督分類帳和員工所報帳目支票的有效保存

職位信貸領(lǐng)班部門會計部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù)，編制應(yīng)收帳款的憑證及帳項登記，保管飯店客戶的帳項檔案資料。負(fù)責(zé)與總帳進行核對配合各部門及時處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。負(fù)責(zé)審核與客人簽訂的各種信貸合同合約，并予以監(jiān)督。對不符合飯店信貸政策的人或事堅決予以抵制。每月月末做出1份信貸報告，并向財務(wù)經(jīng)理匯報信貸工作。職位要求1具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷2具有超過三年的飯店財務(wù)工作經(jīng)驗，其中包括前臺收款、夜審、應(yīng)收款工作崗位的實際工作經(jīng)驗3具有會計員以上會計職稱4具備1定的公關(guān)能力5有1定的英語基礎(chǔ)，能用英語與客人進行交談，并解決收款中存在的帳務(wù)問題崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)審核并處理前臺轉(zhuǎn)來的各項應(yīng)收款項，審核輸入的帳單日記帳，對每筆帳項核對清楚2負(fù)責(zé)審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況，有權(quán)拒絕不合理的掛帳;審核新的掛帳申請人，并報請財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)3保證帳單的完整準(zhǔn)確，按時將飯店客人的帳單打印出來，及時發(fā)到客人手中，對客人提出的任何關(guān)于帳目的問題都應(yīng)能夠圓滿解答，解決不了的要及時反饋。4負(fù)責(zé)向住在飯店的客人進行應(yīng)收帳款的催收工作，原則上飯店、各大公司及職員私人掛帳不超過30天，對不按時交納應(yīng)收帳款的客戶堅決按信貸政策執(zhí)行，以保證應(yīng)收帳款的回收5負(fù)責(zé)預(yù)收款項的收取、制單、記帳、對帳工作，無論是收到客人送來的支票還是客人匯來的匯票，均需1式兩份，1份留應(yīng)收款作為記帳憑證；另1份要連同支票、匯票正本交總出納送銀行托收。所收的任何1種付款票據(jù)均要做好記錄6負(fù)責(zé)審核、保管與信貸有關(guān)的各類合同合約，協(xié)議、通知7認(rèn)真做好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳的發(fā)生。對有問題的掛帳及時向上級反映。對采取各種辦法確屬收不回來的掛帳，寫出報告，向上級反映，及時處理8負(fù)責(zé)維持保證金記錄，正確用到相關(guān)方面，同時負(fù)責(zé)收取各種罰款9確認(rèn)通過支票或銀行轉(zhuǎn)匯來的付款，歸到適當(dāng)?shù)膸?0按1定的格式準(zhǔn)備每月信貸資料，參加每月“掛帳會議”1112負(fù)責(zé)保持九十天以上、準(zhǔn)備按要求接受檢查的記錄和相關(guān)文件職位出納員部門會計部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)飯店所有貨幣資金的收支工作。包括將各種收入款項及時存入銀行。按財務(wù)規(guī)定對符合審批手續(xù)的款項辦理銀行付款手續(xù)，或現(xiàn)金報銷手續(xù)。要保證帳款相符，日清月結(jié)。職位要求1具有財會專業(yè)中專以上學(xué)歷2具有二年以上會計工作經(jīng)驗3具備會計員以上職稱崗位責(zé)任1認(rèn)真清點各部門交來的各種款項，做到單據(jù)和款項核對相符2按財務(wù)規(guī)定做好報銷的日常工作，并做好每天現(xiàn)金盤存，與帳目核對工作,及時補充備用金3認(rèn)真審核所收到的每筆支票，將正確無誤的支票及時送交銀行4認(rèn)真審核每筆付款是否符合財務(wù)制度及支票申領(lǐng)手續(xù)。對不符合手續(xù)的，堅決拒付5飯店在銀行開立的每1個帳戶，每月必須核對余額，做好銀行調(diào)節(jié)表。對于未達帳款，查明原因及時處理6定期對飯店各部門的備用金進行盤點，對于發(fā)生備用金長短款及挪用的情況及時匯報，并配合有關(guān)部門進行處理7負(fù)責(zé)編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對做到帳帳相符8保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過銀行規(guī)定的數(shù)額。離開辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金庫，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全

職位倉庫收貨領(lǐng)班部門財務(wù)部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)飯店的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關(guān)帳目進行核對監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫領(lǐng)用存放，并負(fù)責(zé)飯店的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、驗收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理管控。每日記物品帳，并負(fù)責(zé)編制成本日報表及月末成本平衡表。職位要求1具有五年以上會計工作經(jīng)驗，包括倉庫管理管控、收貨、成本核算2具有中專以上學(xué)歷3具有會計員以上會計職稱崗位責(zé)任1審核收貨員轉(zhuǎn)來的收貨報告，并與采購申請單核對各種物品規(guī)格、數(shù)量、單位、金額是否相符，計算是否正確2每日審核出庫單是否有問題，按類別劃分，并分別入帳3每日審核廚房、酒吧轉(zhuǎn)貨單，做到轉(zhuǎn)帳及時準(zhǔn)確4認(rèn)真審核各項物品報損單，并要與實物核實相符，并提出處理5每日編制“每日成本報表”合適的內(nèi)容包括各廚房、餐廳、酒吧的食品成本、飲品成本、煙草成本、員工食堂成本、消費人數(shù)、人均消費等6每日要及時登帳不壓單。月末與庫房保管員1起對庫房物品進行盤點。做到帳實相符、帳卡相符，帳帳相符，并編制庫房物品及工程物資領(lǐng)用表上報財務(wù)部7每月月末對各廚房、酒吧的食品及飲品進行盤點，編制月末盤點表8每月末采用倒擠成本法計算出各廚房和酒吧食品成本、飲品成本，并編制月末成本核算表上報財務(wù)部及餐飲部廚房等相關(guān)部門9編制每月各餐廳的營業(yè)成本分析報告。10按“永續(xù)盤存制”在每月月末對庫存物品、食品等進行盤點，必須做到帳實相符、帳帳相符，編制出月末盤點表11每月審核飯店職工、管理管控人員的工作餐費及宴請費用，審核無誤后匯總并從成本中扣除，進入相應(yīng)費用科目12及時編制食品及飲品的成本卡，為準(zhǔn)確核算成本及為廚房酒吧制定售價提供依據(jù)13定期或不定期與采購部、餐飲部共同對市場價格進行調(diào)查分析，有效地控制進價成本14嚴(yán)格檢查各類食品、飲品的保質(zhì)期，對接近保質(zhì)期的尚無法使用完的要及時拿出處理意見并以書面形式上報，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時予以處理15對各部門及廚房、餐廳、倉庫的積壓及報損物品、食品、飲品進行鑒定，并提出處理意見，上報領(lǐng)導(dǎo)予以處理16經(jīng)常對庫房進行檢查，檢查物品碼放是否符合“五距”，有無安全隱患，是否符合消防規(guī)定，上下班時要檢查門是否上鎖，鑰匙是否按要求存放等，要制定嚴(yán)格的庫房安全制度17要與各部門及庫房保管員1起制定出庫房各類物品的最佳庫存量，盡量壓縮庫存，少占壓資金，及時補庫，及時填制采購申請單18考核庫房保管員及收貨員的考勤，并定期對他們進行培訓(xùn)，對員工的表現(xiàn)予以評定19完成上級交給的各項臨時工作，并與上級很好的合作，將本部門的工作搞好20把最新的文件保存在“開架文件”中；包括每日時常條目單、空運物品定單、雜貨單、電話定貨單等

職位庫房保管員部門財務(wù)部上級領(lǐng)導(dǎo)倉庫及收貨領(lǐng)班基本職能對所有庫房內(nèi)所存物品進行登記、保管、控制保證庫存的最佳狀態(tài)。職位要求1具有三年以上倉庫管理管控經(jīng)驗2具有財會中專以上學(xué)歷3具有1定的英語讀寫能力崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)填寫采購申請單，說明各種物資的品名、數(shù)量，寫明庫存量、月用量、申請量，確認(rèn)無誤后交庫房主任審批2貨物入庫必須嚴(yán)格檢驗，根據(jù)申購的數(shù)量及規(guī)格檢查貨物的有效期，數(shù)量、質(zhì)量，符合要求方可入庫3在貨物入庫時，物品裝卸要輕拿輕放，分類碼放整齊，杜絕不安全因素4加強對庫存物品的管理管控，落實防火措施及衛(wèi)生措施，保證庫存物品的完好無損，存放合理，整齊美觀5物品到貨時要及時入帳，準(zhǔn)確登記6發(fā)貨時要做到按規(guī)章制度辦事，領(lǐng)貨手續(xù)不全不發(fā)貨，如有特殊原因，需得到庫房主任和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出庫7發(fā)貨后要及時按發(fā)貨單辦理物品的出庫手續(xù)，登記有關(guān)帳單8常與使用部門保持聯(lián)系，了解物品的使用情況及時補充或更改有關(guān)庫存物品9積極配合成本部門做好每月的盤點工作，做到物卡相符，帳單相符，帳帳相符10下班時要檢查庫房有無隱患，必須關(guān)閉電源，鎖好庫門，把庫房鑰匙交到指定地點，辦完登記手續(xù)后方可離開

職位收貨員部門財務(wù)部上級領(lǐng)導(dǎo)倉庫和收貨領(lǐng)班基本職能按照收貨程序嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好貨物驗收工作，并把所收貨物及時發(fā)送到指定地點。職位要求1具有三年以上飯店庫房保管及收貨的經(jīng)歷2具有財務(wù)專業(yè)中專以上學(xué)歷3具有會計證崗位責(zé)任1在接到采購部交來的采購報告時，要認(rèn)真檢查后簽收，然后分類裝訂，以供收貨時核對檢驗2收貨時要以采購單所列相關(guān)項目為準(zhǔn)，檢查來貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、保存期等是否符合標(biāo)準(zhǔn)，杜絕1切不符合標(biāo)準(zhǔn)的貨物進店3在收貨后要認(rèn)真核對采購單與收貨報告是否相符，對未完成的采購單，要在上面說明已到貨數(shù)量，金額及到貨日期4及時辦理收貨手續(xù)，有發(fā)票要根據(jù)發(fā)票做收貨日報，無發(fā)票時要辦理無發(fā)票收貨單，并做收貨日報，嚴(yán)格簽收手續(xù)，做到貨票相符，發(fā)票與日報相符，日報與實物相符5收貨后及時通知申購部門領(lǐng)取，確認(rèn)無誤后讓其在發(fā)票或收貨日報上簽收6每日收貨后要馬上做出收貨日報，并傳遞給相關(guān)部門，自存1份、成本1份、采購1份、庫存1份、應(yīng)付帳會計1份7在每月結(jié)帳盤點時，協(xié)助成本、倉庫、計財部做好實物盤點，及核對帳目工作8收貨人員必須對所收的物品的標(biāo)準(zhǔn)心中有數(shù)，對不同的物品按不同要求收貨

職位餐廳收款員部門財務(wù)部上級領(lǐng)導(dǎo)總出納基本職能負(fù)責(zé)餐廳美容、美發(fā)、健身等各部門的收款工作。職位要求1具有飯店餐廳收款經(jīng)驗2具有職業(yè)高中培訓(xùn)經(jīng)歷及中專以上的學(xué)歷3有會計證崗位責(zé)任12監(jiān)督服務(wù)員遵守飯店規(guī)定及財務(wù)制度3每日收入的現(xiàn)金必須與帳單核對相符，切實執(zhí)行4按規(guī)定使用電腦、計算機、驗鈔機等設(shè)備，做好清潔保養(yǎng)工作5準(zhǔn)確打印帳單，及時快捷收妥客人應(yīng)付費用，收款員收款時要做到快、準(zhǔn)、不錯收、漏收，對各種鈔票必須驗明真?zhèn)?兌換好當(dāng)天所需零線，備用金必須天天核對，不得以白條抵現(xiàn)7做好交接工作認(rèn)真清點備用金，做到準(zhǔn)確無誤;8投款必須在交款表上逐項填寫清楚，必須兩人當(dāng)場監(jiān)督把錢袋投入保險箱內(nèi)9按規(guī)定收取信用卡、支票等票證10把當(dāng)班時收到的支票復(fù)印件按數(shù)字序號保存11確保當(dāng)天足夠的客人帳單,足夠的表單和文具用品，相關(guān)計劃好當(dāng)日的工作12在必要時向餐飲總出納和當(dāng)班經(jīng)理報告不正常情況

采購部

職位采購部經(jīng)理部門采購部上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)全飯店各項物品的采購工作，保證及時、質(zhì)優(yōu)、價廉的供貨，每年底前制定出明年的采購相關(guān)計劃，并在采購過程中按相關(guān)計劃進行?？刂瞥杀鹃_支，配合飯店總體目標(biāo)的完成。職位要求1具有五年以上合資飯店各項物品的采購經(jīng)驗2具有經(jīng)濟類大專以上學(xué)歷3具有較好的英語基礎(chǔ)4對采購程序，采購合同合約的訂立比較精通5具有較強的組織能力和溝通能力及管理管控能力6有車本崗位責(zé)任1每天上班后認(rèn)真審查采購員轉(zhuǎn)來的采購報告。對采購單上列示的物品數(shù)量、規(guī)格、單價逐項審核，對有疑問的查明后及時予以處理2審查各部門所采購的物品有無采購預(yù)算，有采購預(yù)算的看其他相關(guān)項目是否符合要求，對無采購預(yù)算的堅決退回3對每個采購員的工作及采購的物品及詢價情況要定期審查4對大的采購相關(guān)項目要親自參予、貨比三家，保證質(zhì)量，給上級及使用部門做決策提供準(zhǔn)確的信息和依據(jù)5掌握每項物品的付款的期限和時間，不能出現(xiàn)提前付款，多付款的情況，對每項付款要認(rèn)真核對，保證其準(zhǔn)確性6經(jīng)常與使用部門及倉庫溝通，保證庫存合理，不積壓，不斷檔7存8經(jīng)常進行市場調(diào)查，掌握各類物品的價格動態(tài)，及時調(diào)整進貨價格渠道，在保證質(zhì)量的前提下，做到價廉物美9對采購過程中出現(xiàn)的難于解決的問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報10每季度組織召開1次采購例會，對采購中出現(xiàn)的問題及時與各部門溝通，健全完善采購制度

職位采購員部門采購部上級領(lǐng)導(dǎo)采購部經(jīng)理基本職能按規(guī)定的采購程序，對倉庫及使用部門報上來的采購物品予以詢價，保證物品及時、質(zhì)優(yōu)、價廉的采購到位。職位要求1具有三年以上飯店物品的采購經(jīng)驗2具有經(jīng)濟類中專以上學(xué)歷3有車本崗位責(zé)任1對負(fù)責(zé)采購的每項物品的進貨渠道、質(zhì)量要求、價格等要非常清楚2對各部門送來的采購申請單，認(rèn)真審核，如有不清楚的及時與填寫申請單的部門主動溝通，并以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度貨比三家，在保質(zhì)的情況下詢出最低價格，之后馬上將申請單轉(zhuǎn)采購部經(jīng)理3正確記錄采購情況，向有競爭能力的供應(yīng)商訂購貨品4準(zhǔn)備相關(guān)采購文件，包括電話查詢、市場價格調(diào)查等5根據(jù)所選供應(yīng)商的報價，落實采購定單并匯報期間的差異6采購員不能押單，凡報上來的申請單均應(yīng)及時辦理，如有特殊原因辦不了，應(yīng)及時與使用部門打招呼7對經(jīng)過批準(zhǔn)同意購買的貨物要及時采購回來。保證供應(yīng)8不準(zhǔn)利用工作之便營私舞弊，吃請受賄，如有發(fā)現(xiàn)，堅決開除

電腦系統(tǒng)部

職位電腦系統(tǒng)主任上級領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)對電腦系統(tǒng)部進行監(jiān)督和維持全面的控制職位要求1精通1般的軟件系統(tǒng)和硬件安裝2精通NOVELL網(wǎng)絡(luò)3精通飯店的電腦管理管控系統(tǒng)(FIDELIO系統(tǒng))4能很好地與各部門的領(lǐng)導(dǎo)和員工進行交流,并與軟硬件的供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)5能分析和解決軟/硬件的問題6有監(jiān)督下屬的能力并起到技術(shù)性的指導(dǎo)作用7大專以上學(xué)歷，計算機專業(yè)8五年以上酒店計算機工作經(jīng)驗，1年以上管理管控經(jīng)驗9性格開朗,頭腦靈活、鎮(zhèn)靜10懂英語崗位責(zé)任1下班以后保持電話聯(lián)絡(luò)，以防軟/硬件方面的問題和故障2檢查、糾正、追查系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)的不合常規(guī)現(xiàn)象3執(zhí)行財務(wù)經(jīng)理指示的1切任務(wù)4監(jiān)督電腦部員工準(zhǔn)確有效地運作飯店電腦系統(tǒng)5遵守飯店規(guī)則和政策6直接向財務(wù)經(jīng)理匯報相關(guān)電腦系統(tǒng)方面的決定7向財務(wù)經(jīng)理匯報所有電腦系統(tǒng)的進展和問題8相關(guān)計劃電腦系統(tǒng)的發(fā)展和電腦的分配9測試軟件，負(fù)責(zé)軟件版本的升級10就電腦支持/維修方面的問題，協(xié)調(diào)好與軟/硬件供應(yīng)商的關(guān)系11與用戶共同工作，檢查系統(tǒng)的使用情況，以便向供應(yīng)商提出更進1步的要求12監(jiān)督電腦系統(tǒng)部員工并根據(jù)情況采取必要的措施(如雇傭、解雇、懲戒、評估),包括補充培訓(xùn)計劃和舉辦討論會13制定財政預(yù)算,包括資金預(yù)算和軟/硬件的運行費用預(yù)算

職位電腦系統(tǒng)員上級領(lǐng)導(dǎo)電腦系統(tǒng)主任基本職能協(xié)助每日的電腦系統(tǒng)運作職位要求12有NOWELL網(wǎng)絡(luò)環(huán)境經(jīng)驗3有能力整理保存文件4高中以上學(xué)歷5三年以上酒店計算機工作經(jīng)驗6性格開朗、頭腦靈活,工作努力、守時7懂英語崗位責(zé)任1下班以后保持電話聯(lián)絡(luò)，以防軟/硬件方面的問題和故障2在盡量不影響飯店運作的情況下,監(jiān)視飯店電腦系統(tǒng)，并把任何不合常規(guī)的情況向系統(tǒng)主任匯報3執(zhí)行電腦系統(tǒng)主任指示的1切任務(wù)4在電腦系統(tǒng)主任離開時負(fù)起1切責(zé)任5協(xié)助電腦系統(tǒng)主任維持飯店電腦系統(tǒng)準(zhǔn)確、高效的運行6把收入和支出的聯(lián)絡(luò)歸檔保存,保持庫存不動，以供其它部門使用11與軟/硬件供應(yīng)商溝通，獲取外部的支持12政策及執(zhí)行程序檔案名稱：生效日期：政策號碼：修改日期：部門：財務(wù)部批準(zhǔn)：總經(jīng)理主題:采購制度及程序政策：制定***飯店采購制度及程序目的：當(dāng)飯店的業(yè)務(wù)運作進行時，采購部是負(fù)責(zé)飯店1切物品的采購及服務(wù)的部門，飯店1切所需求的物品必須經(jīng)由采購部負(fù)責(zé)采購，飯店不允許未經(jīng)行政管理管控部門批準(zhǔn)的任何購貨行為，無論現(xiàn)金（零用金除外〕及非現(xiàn)金的交易，需用部門必須按照采購程序，經(jīng)過審批手續(xù)后，由采購部辦理。采購部要提供最新的市場信息的資料給需求部門，且采購部需要為各使用部門提供可靠的服務(wù)，搜集良好的品質(zhì)的物料和供應(yīng)商來配合飯店的政策，采購人員必須對所有物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格、貨源等加以控制，并能按各部門的要求，購入質(zhì)優(yōu)、價廉的貨品從而達到最大限度的降低進貨成本提高利潤，節(jié)約資金之目的。采購程序：1采購貨品分類：1.貨艙存貨補充－－倉庫管理管控人員應(yīng)經(jīng)常留意各種庫存物品的存量的改變在物料的存量達到規(guī)定的補充線時，應(yīng)及時提出補充要求，保障飯店任何時間均有合理的物料供應(yīng)。2.部門新增的物品－－運作部門在業(yè)務(wù)所需時，須要新增設(shè)備或添加物料時，所需的采購工作在各部的采購申請獲得行政辦批準(zhǔn)后，由采購部門進行洽購，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展。部門替換舊有設(shè)備或物品－－當(dāng)飯店的業(yè)務(wù)運作至1定周期時，操作設(shè)備，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，補充。主題：采購制度及程序生效日期：4.物品和飲料供應(yīng)－－食物及飲料供應(yīng)品因性質(zhì)不同，且受客人流量和消費的影響，故每天都有極大的流量，加上品質(zhì)方面的選定，需要廚房部，飲食部，采購部和成本控制部的合作，以便能以最佳的物料產(chǎn)出最好的食物和飲品，因此，其采購申請和程序與其他部門不同，除了批量的采購?fù)?，亦有每天補充用料的每日市場采購。5.燃油和燃料6.維修物料和工程零配件。7.急用和零星用品二．貨艙存貨補充，部門新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購申請及程序1.采購申請＝＝＝＝＝＝＝＝1.1貨艙存貨補充各倉庫的每項存?zhèn)}物料均應(yīng)設(shè)定合理的補充線，在存量接近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫1份貨倉補貨表通知給有關(guān)部門，表內(nèi)必須注明以上資料：貨品名稱a.平均每月消耗量b.庫存數(shù)量c.最近1次訂貨數(shù)量d.最近1次訂貨數(shù)量建議e.提供本次訂貨數(shù)量建議f.若有可能應(yīng)隨附樣品有關(guān)部門查閱后需回復(fù)該項貨品是否需要取消或補充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應(yīng)予注明，然后送回貨倉主管，貨倉主管便可填寫采購申請表送交采購部。主題：采購制度及程序生效日期：1.2部門新增物品若有部門欲增置新物品，部門主管應(yīng)參照每年之預(yù)算有否包括等該相關(guān)項目在內(nèi)，如沒有預(yù)算，應(yīng)連同有關(guān)報告和采購申請表1并送交采購部。1.3部門替換舊有設(shè)備或物品如部門欲替換舊有設(shè)備或物品，應(yīng)先填寫1份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞報告”給財務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將1份損失或損壞報告副本和采購申請表送交采購部。2.采購申請單＝＝＝＝＝＝＝＝2.1所有的采購申請必須填寫1式四份采購申請單經(jīng)部門主管核簽后，整份共四頁交給采購部。采購申請單1共四頁，在經(jīng)行政辦批準(zhǔn)后：第1頁：收貨部存檔（存收貨組準(zhǔn)備收貨）第二頁：采購部存檔第三頁：財務(wù)部存檔（應(yīng)付會計核算）第四頁：部門存檔2.2填寫采購申請單時部門主管應(yīng)注意的事項：a.貨品名稱，規(guī)格，數(shù)量及數(shù)量單位必須列明b.如貨物必須在指定日期前收到請注明c.此申請單只限于部門主管簽署d.部門主管必須緊記，此申請單交往采購部之日起，采購部需要找供應(yīng)商之報價，選擇供應(yīng)商，然后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可發(fā)出采購訂單，制造至送貨需要1定的時間，故請各部門主管詳細(xì)相關(guān)計劃訂貨時間，及時發(fā)出申請表，以配合貨品之應(yīng)用。主題：采購制度及程序生效日期：3.檢定申請單＝＝＝＝＝＝＝＝當(dāng)采購部收到采購申請單后，應(yīng)作出以下覆查，以防錯漏。3.1簽署核對檢定采購申請單有否部門主管簽署及核對是否準(zhǔn)確。3.2數(shù)量核對覆查存?zhèn)}數(shù)量及每月消耗，決定采購申請表上之?dāng)?shù)量是否正確，因過多或過少都會產(chǎn)生很多不良后果。過多存貨引起的問題有：a.流動資金減少而束縛于存貨成本，b.保險費及存貨成本增加，c.貨品殘變或過期的可能性而形成損耗，d.貨品有被盜之危險而招損存貨不足引起的問題：a.出品產(chǎn)生缺項，令到客人不滿或令整個預(yù)定的供應(yīng)相關(guān)計劃改變，影響業(yè)務(wù)素質(zhì)和飯店形象b.匆忙的定單導(dǎo)致價格或品質(zhì)上的不可預(yù)控，4.供應(yīng)商＝＝＝＝＝＝＝4.1聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商我們可以利用電話，傳真或其他通訊途徑聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商要求資料，報價及樣品，供應(yīng)商資料可從以下來源獲得：營業(yè)代表的來訪主題：采購制度及程序生效日期：b.供應(yīng)商目錄及郵寄小冊子c.刊物或電話黃頁，報刊上的廣告d.展覽會e.有關(guān)部門的介紹4.2選擇供應(yīng)商在采購方面，選擇供應(yīng)商是1項十分重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供應(yīng)商時要考慮以下條件：a.穩(wěn)固財政：最好選擇有穩(wěn)固財政能力的供應(yīng)商，因這樣對保持飯店貨品水準(zhǔn)，數(shù)量及交貨期有1定的保障，b.品質(zhì)的統(tǒng)1：所選擇的供應(yīng)商必須符合飯店要求的物品，令飯店保持1貫穩(wěn)定水準(zhǔn)，c.地區(qū)：若品質(zhì)或數(shù)量可以接收的話，最好選擇本地的供應(yīng)商，從而節(jié)省稅項，運輸及保險費用，且聯(lián)系方便，易於隨時檢查合同合約的執(zhí)行情況，d.價格：如所有供應(yīng)商之貨品，品質(zhì)，數(shù)量及交貨期都能符合飯店要求，選擇供應(yīng)商便選擇價格最低的1家，若品質(zhì)條件不同則應(yīng)與需貨部門共同考慮，協(xié)商核定最符合飯店要求的供應(yīng)商，e.維修保養(yǎng)：如所購買之貨品是需要日后有維修保養(yǎng)的，選擇供應(yīng)商便需要注意這1項，因好的維修服務(wù)能間接影響貨品的性能和成本，采購人員應(yīng)向工程部門咨詢有關(guān)的自行維修的可能性及日后的保養(yǎng)維修方法，屬于機電，器材等相關(guān)項目的購買，事先1定要向工程部門了解所購買物品能可否與飯店的現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無法安裝的情況。5.報價單＝＝＝＝＝＝＝飯店的制度，報價單需要最少三家作出比較，但要視貨品質(zhì)量和種類，和貨源供應(yīng)而定。主題：采購制度及程序生效日期：報價種類5.1口頭報價：口頭報價只可接受于經(jīng)常翻訂，而質(zhì)量價格與供應(yīng)商最后1次訂貨完全相同，除每天市場采購?fù)猓渌少彉I(yè)務(wù)應(yīng)絕對避免。5.2書面報價：這是最完善的報價方法，新置貨品必須采用此種方法，其他采購業(yè)務(wù)應(yīng)盡量以此種方法進行，以免臨時發(fā)生變化，5.3投標(biāo)方式：對于價值大的工程相關(guān)項目，最好發(fā)出投標(biāo)之邀請信給有潛力的供應(yīng)商，并要求于指定日期內(nèi)報價，過期作廢，飯店對于每1份報價要保守秘密以求取得公平競爭，擇優(yōu)選取。6.物品評價及選擇＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝選擇貨品時，采購部需集中有關(guān)部門意見，并詳細(xì)分析報價單中資料，以確保正確的選擇。6.1樣本測試a.當(dāng)需要某種貨品時，采購部可要求供應(yīng)商提供樣品b.樣品交予需求部門進行種種測試及提供意見，例如：布草洗滌的測試等c.為求公平，供應(yīng)商的名字無需提供給需求部門d.在進行測試時，采購職員需在場證明e.測試需由需求部門提供書面報告給采購部7.議價＝＝＝＝＝＝＝＝＝通常物品的價值和數(shù)量較大時，我們可以和供應(yīng)商作議價以進1步達成對飯店較為有利的協(xié)議，而且我們不單可在價格方面洽談，甚至物品的質(zhì)量，交貨期或1切細(xì)節(jié)，通過議價，價格可減低，這樣，對飯店有直接的利益，在以下的情況中是沒有多大作用的，但是仍應(yīng)盡力嘗試。a.小數(shù)值的購買主題：采購制度及程序生效日期：b.唯1供應(yīng)的來源c.法律規(guī)定的價格d.已定折扣之價目表e.緊俏的市場商品8.決定＝＝＝＝＝＝＝＝當(dāng)1切步驟完成后，采購部便可將有關(guān)資料填寫在采購申請單的適當(dāng)欄目內(nèi)，連同所有的報價單和推薦供應(yīng)商之報告交給財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。9.定購＝＝＝＝＝＝＝＝采購申請表1經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購部，采購部可按第2項的安排分派采購申請單給規(guī)定的部門，而采購人員應(yīng)立刻準(zhǔn)備采購單給供應(yīng)商，及時進行采購物料。9.1采購定單采購定單乃飯店正式給予供應(yīng)商之授權(quán)文件，此份定單1式六份，而其中之供應(yīng)商，貨品合適的內(nèi)容資料，數(shù)量及價格必須與已批準(zhǔn)之采購申請表相同。采購定單1式六份：第1份：供應(yīng)商第二，三份：采購部第四份：會計部第五份：收貨部第六份：需求部門主題：采購制度及程序生效日期：a.采購定單必須之資料：—貨品供應(yīng)商名稱，地址及有關(guān)資料—采購申請單之號碼—定單日期—需求部門—品名，質(zhì)量，種類描述，數(shù)量，單價，交貨期，運輸方式及驗收標(biāo)準(zhǔn)—總值—付款方法b.采購定單中的有效簽名：采購定單中授權(quán)的有效簽署處加蓋飯店的合同合約專用章外，另需按飯店規(guī)定的分級授權(quán)加簽，例如：—總值在100.00元人民幣以下，只需財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)—總值在100.00元人民幣以上，需要財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理或授權(quán)之付經(jīng)理簽字批準(zhǔn)9.2合同合約有關(guān)服務(wù)性質(zhì)之要求，工程相關(guān)項目或高總值及數(shù)量大的物品之定購，我們可以用采購合同合約代替采購定單，采購合同合約是1份互相協(xié)定的有效法律文件，1經(jīng)簽署，雙方便要遵守合同合約上的細(xì)則。a.合同合約的目的：買賣雙方經(jīng)由合同合約來確認(rèn)雙方的責(zé)任，保障雙方利益合同合約經(jīng)雙方蓋章及簽署后，彼此各執(zhí)1份以作為憑證，完善合同合約的效力合同合約足以約束買賣雙方的行為，減少違約事件的發(fā)生，保障合同合約的有效執(zhí)行主題：采購制度及程序生效日期：b.工程合同合約細(xì)則應(yīng)詳細(xì)列明：—工作范圍－物料供應(yīng)，安裝家私設(shè)備—規(guī)格，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗收標(biāo)準(zhǔn)和方法—其他費用－雜項開支，超時，利息，工人工資，保險等的承擔(dān)—完成工期和工程進度界定方法—延期完工之賠償—保養(yǎng)期及維修事項的規(guī)定—工程進度款，保障金等的付款方法和規(guī)定c.物品或服務(wù)性采購合同合約細(xì)則應(yīng)列明：—詳細(xì)的采購相關(guān)項目標(biāo)的質(zhì)量，規(guī)格，數(shù)量，包裝的規(guī)定—交貨期限，運輸方法及交貨地點—付款細(xì)則和驗收方法—維修保養(yǎng)方法及收費—保證的年限—接受或拒絕貨品程度和處理方法—什么情形下可取消合同合約—合同合約的權(quán)利（違約賠償及其他權(quán)益保障）10.其他＝＝＝＝＝＝＝＝＝10.1采購定單之跟蹤當(dāng)定單發(fā)出后，采購部需跟催整個過程直至滿意收貨主題：采購制度及程序生效日期：以下情況乃采購部需要跟催的：a.貨品未能依期交貨b.交貨數(shù)量或品質(zhì)與定單出入c.新聘的供應(yīng)商或改變供應(yīng)商d.唯1來源但有問題的供應(yīng)商e.供應(yīng)商未能履行合同合約的責(zé)任10.2采購定單的取消a.飯店欲取消定單：如因某種原因欲取消已發(fā)出之定單，供應(yīng)商可能提出取消的賠償，故采購部必須預(yù)先提出有可能的問題及可行解決方法給財務(wù)經(jīng)理決定解決辦法。b.供應(yīng)商欲取消定單：如供應(yīng)商欲取消定單，采購部必須能夠找到另1個供應(yīng)商，并立即通知需求部門，為保障飯店利益，供應(yīng)商必須賠償飯店人力，時間及其他經(jīng)濟損失。c.違反合同合約：合同合約上應(yīng)已載明詳細(xì)細(xì)則，若有違反，便應(yīng)依合同合約上所載作處理。10.3收貨收貨乃收貨組之責(zé)任，但采購仍對貨品作出必要的檢查，以保障飯店購入適當(dāng)貨品，當(dāng)送到的貨品有問題時，數(shù)量不符，品質(zhì)摻假，過時未到，采購部便需被即時知會，以作進1步行動。10.4檔案儲存要有完善的采購資料，必須有完善之檔案儲存，這樣便有快捷之資料存查。主題：采購制度及程序生效日期：a.采購部需存兩份采購單，但檔案儲存編排便有不同之處1份是以順號碼方式排列，此檔案資料永遠(yuǎn)保留。另1份乃依據(jù)部門劃分，然后才依號碼排列，1切有關(guān)文件需要連同1起，此檔案保存三年后經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后可毀滅。b.供應(yīng)商及出品資料：為方便隨時提供資料予部門參考，采購部需將所有供應(yīng)商目錄，小冊子儲入檔案備查。c.價目記錄：每類貨品備有1份詳細(xì)的采購記錄，該記錄中將1切曾采購的供應(yīng)商，價目，采購日期，折扣，數(shù)量清楚列明，以便日后作價格走勢分析或重購時之存查。。d.存貨及用量記錄：此記錄乃由倉務(wù)提供，采購部可從報告中得知每月用量和存貨，該等資料對采購部協(xié)助財務(wù)部預(yù)計未來用量以配合市場價，是很有幫助的。e.供應(yīng)商記錄：當(dāng)選擇供應(yīng)商時，采購部需考慮其過去表現(xiàn)，如交貨是否依時，服務(wù)水準(zhǔn)，價格等，故此，此份記錄便是記錄供應(yīng)商1切表現(xiàn)，方便采購部作參考及評價。f.其他檔案：全飯店有關(guān)技術(shù)性的圖紙樣本，印刷品等均需集中儲存妥當(dāng)，待有需要時翻查。注意：為避免資料之遺失，借出之資料必須登記及退還。主題：采購制度及程序生效日期：三．食品及飲料之采購程序11.采購申請及訂單＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝飯店中的食品和飲料每天消耗量較大，其中有些食物可以存放較長時間，但有些食物卻不能，例如罐頭和酒類，肉類和蔬菜兩者就不同，有些物料更是規(guī)定使用日期，所以，采購部更需與廚務(wù)部，餐飲部和成本會計部密切合作，作出適當(dāng)?shù)牟少彙Ｒ驗槭澄镲嬃闲枰刻於加胁煌N類和數(shù)量的供應(yīng)，其中各廚房的用料，因營業(yè)情況比較復(fù)雜，申請購買的手續(xù)也跟其他方法不同。11.1蔬菜肉類蔬菜肉類之采購申請需填寫每日市場購貨表，此表并可作為訂單使用。a.倉庫部需每天把表內(nèi)存貨報告1欄填好交回廚師長根據(jù)倉務(wù)部之資料，廚師長再憑自己的經(jīng)驗預(yù)測，菜牌之需求，填寫適當(dāng)之?dāng)?shù)量簽署購貨表，并于指定日期前交回采購部處理，采購部收到每日市場購貨表后把適當(dāng)?shù)墓┴浬毯蛢r格填上，并由采購部經(jīng)理簽核，此表然后再經(jīng)廚師長，餐廳經(jīng)理和采購部經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購部便可以電話落單或直接到市場選購。11.2雜貨雜貨之采購申請需填寫每周雜貨訂貨表，（此表可作訂單使用）a.倉務(wù)部需每周把入存貨表填好，交回廚師長，主題：采購制度及程序生效日期：b.根據(jù)倉務(wù)部之資料，廚師長再把需求數(shù)量填上并交回采購部，c.采購部收到每周雜貨訂貨表后，把適合的供應(yīng)商和價格填上，并由采購部經(jīng)理簽署，如不采用雜貨訂貨表，可用采購申請單代替，d.此表然后再經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購部便可以購貨。每日市場訂貨表及每周雜貨表均1式四份：原稿－－收貨部第1副本－－采購部第二副本－－成本控制部第三副本－－廚務(wù)部11.3酒類酒類處按每年的預(yù)算量分期進貨外，補充日常的消耗量，需填寫每周酒類訂貨表，（此表并可作訂單使用）a.倉務(wù)部需每周把需求存貨品名稱，要求數(shù)量清楚填好交往成本會計部確定及簽署，b.然后采購部把供應(yīng)商價格填上并由采購部經(jīng)理簽署，c.最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)后，采購部便可購貨。12·選擇供貨商＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝大數(shù)量食物和飲料的購買可采用合約形式，固定價格，并可確保貨源，采購部，廚房，餐廳和成本會計部，必須合作，進行價格及質(zhì)量的比較，選定供應(yīng)商?；旧喜少彶繎?yīng)邀請供貨商對飯店經(jīng)常使用的餐飲用料提供每十日1次的報價，在綜合市場的價格后與各供貨商確定固定的十日供應(yīng)價，在此確認(rèn)期內(nèi)供應(yīng)商將按此固定價格提供飯店所需的物料。采購部應(yīng)與廚房，成本控制，每十日進行1次市場調(diào)查，用以檢查前十日的定價和對未來十日的定價的參考，主題：采購制度及程序生效日期：每次市場調(diào)查所得