記賬實操-電影院影視城的賬務處理分錄

會計實操文庫1/8記賬實操-電影院影視城的賬務處理分錄1.收到票房收入借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2.采購爆米花、飲料等商品借：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款3.銷售商品借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）同時結轉(zhuǎn)商品成本：借：其他業(yè)務成本貸：庫存商品4.員工工資計提和發(fā)放計提時：借：銷售費用/管理費用-工資貸：應付職工薪酬發(fā)放時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款5.支付水電費借：銷售費用/管理費用-水電費貸：銀行存款6.支付房租借：銷售費用/管理費用-房租貸：銀行存款7.固定資產(chǎn)折舊（如放映設備、座椅等）借：銷售費用/管理費用-折舊費貸：累計折舊8.廣告宣傳費用支出借：銷售費用-廣告宣傳費貸：銀行存款例如：收到票房收入50000元。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務收入44247.79應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5752.21采購爆米花1000元，飲料1500元，增值稅295元，款項已付。借：庫存商品-爆米花1000庫存商品-飲料1500應交稅費-應交增值稅（進項稅額）295貸：銀行存款2795銷售爆米花和飲料收到現(xiàn)金2000元。借：庫存現(xiàn)金2000貸：其他業(yè)務收入1769.91應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）230.09結轉(zhuǎn)銷售的爆米花和飲料成本1200元。借：其他業(yè)務成本1200貸：庫存商品-爆米花500庫存商品-飲料700計提本月員工工資15000元，其中售票員5000元，放映員6000元，管理人員4000元。借：銷售費用-工資11000管理費用-工資4000貸：應付職工薪酬15000發(fā)放員工工資15000元。借：應付職工薪酬15000貸：銀行存款15000支付本月水電費3000元。借：銷售費用-水電費3000貸：銀行存款3000支付本月房租10000元。借：銷售費用-房租10000貸：銀行存款10000放映設備折舊2000元，座椅折舊1000元。借：銷售費用-折舊費3000貸：累計折舊3000支付廣告宣傳費用5000元。借：銷售費用-廣告宣傳費5000貸：銀行存款5000以下是一個電影院成本核算的簡單實例：假設電影院在一個月內(nèi)的經(jīng)營情況如下：一、直接成本1.影片租賃成本本月租賃了5部影片，每部影片租賃費用為10,000元，共計50,000元。2.爆米花和飲料原材料采購爆米花玉米粒采購2,000元，爆米花用油、糖等調(diào)料1,000元。各類飲料采購5,000元。共計8,000元。二、直接人工成本1.員工工資售票員5人，每人月工資4,000元，共20,000元。放映員3人，每人月工資5,000元，共15,000元。清潔工2人，每人月工資3,000元，共6,000元。管理人員3人，每人月工資6,000元，共18,000元?？傆?9,000元。三、間接成本1.水電費本月水電費共計8,000元。2.房租每月房租20,000元。3.設備維護和折舊放映設備維護費用5,000元，折舊10,000元?？照{(diào)、座椅等其他設備折舊8,000元?？傆?3,000元。4.營銷費用在社交媒體和線下宣傳上花費10,000元。成本計算總成本=直接成本+直接人工成本+間接成本直接成本=50,000+8,000=58,000元直接人工成本=59,000元間接成本=8,000+20,000+23,000+10