銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試《個人理財(cái)》（中級）考試模擬試題及答案

銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試《個人理財(cái)》

（中級）考試模擬試題及答案

1.按照資產(chǎn)特征、投資需求等方面可將中小企業(yè)主進(jìn)行簡單地分類，

不同類別的中小企業(yè)主在理財(cái)需求和理財(cái)渠道偏好上具有明顯的差

異。其中，以財(cái)富增值為主要理財(cái)目標(biāo)，但普遍對自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能

力不清楚，企業(yè)經(jīng)營過程中有一定的融資需求，希望及時了解有關(guān)行

業(yè)信息。在渠道上傾向于物理網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)上銀行，喜歡通過論壇和講座

獲取信息的中小企業(yè)主為（）o

A.風(fēng)險(xiǎn)偏好型

B.精明生意人

C.企業(yè)主導(dǎo)型

D.業(yè)余投資愛好者

【答案】：D

【解析】：

業(yè)余投資愛好者是指企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，但由于自身原因和忙于工

作，普遍缺乏理財(cái)知識，片面追求高收益的產(chǎn)品的中小企業(yè)主。他們

一般具有以下特征：①資產(chǎn)及投資特征：a.在企業(yè)上投入大量時間,

對投資理財(cái)不太熟悉。b.積累了大量資產(chǎn)，并且個人資產(chǎn)和企業(yè)資

產(chǎn)分離。c.喜歡購買各種理財(cái)產(chǎn)品，除收益率外，不太關(guān)注其他特

征。②人口特征：以40?60歲為主，年齡偏大。制造業(yè)和商貿(mào)業(yè)企

業(yè)主較多。③理財(cái)需求：以財(cái)富增值為主要理財(cái)目標(biāo)，但普遍對自己

的風(fēng)險(xiǎn)承受能力不清楚；企業(yè)有一定的融資需求，同時，企業(yè)主希望

能及時了解行業(yè)相關(guān)信息。④渠道偏好：傾向于物理網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)上銀行,

喜歡通過論壇和講座獲取信息。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人對財(cái)產(chǎn)或其有關(guān)利益，在發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的

災(zāi)害事故所遭受的經(jīng)濟(jì)損失給予補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的財(cái)產(chǎn)，指

一切物質(zhì)財(cái)富，包括一切動產(chǎn)、不動產(chǎn)、固定的或在流動中的財(cái)產(chǎn)，

以及在制造的或制成的，因而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的范圍很廣泛，除了人身保險(xiǎn)

以外的各種保險(xiǎn)均可列入其中。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的也有其特點(diǎn)。如

工廠機(jī)器設(shè)備因火災(zāi)受損而被迫停工停產(chǎn)引起的生產(chǎn)利潤及各項(xiàng)有

關(guān)費(fèi)用的損失等，都屬財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的。

根據(jù)以上材料回答（1）?（3）題。

⑴財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的是（）。

A.有形財(cái)產(chǎn)

B.物質(zhì)財(cái)產(chǎn)

C.財(cái)產(chǎn)的相關(guān)利益

D.財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益

【答案】：D

【解析】：

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。包括財(cái)產(chǎn)損失保

險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

⑵財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的（）o

A.必須是可以用貨幣衡量其價值的有形財(cái)產(chǎn)

B.必須是可以用貨幣衡量其價值的財(cái)產(chǎn)或利益

C.有些可以用貨幣衡量其價值，有些則不能

D,是現(xiàn)存的財(cái)產(chǎn)或利益

【答案】：B

【解析】：

可保利益必須是有經(jīng)濟(jì)價值的利益，可以用貨幣衡量。

⑶財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對保險(xiǎn)標(biāo)的的保障功能表現(xiàn)為（）o

A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.利益的保護(hù)

C.行政管制

D.法律制裁

【答案】：A

【解析】：

與壽險(xiǎn)提供保障功能不同，財(cái)險(xiǎn)更多的是起到財(cái)產(chǎn)損失補(bǔ)償功能。

3.根據(jù)債券定價原理，如果某種息票債券的市場價格等于面值時，以

下說法正確的是（）o

A.債券到期收益率大于其票面利率

B.債券到期收益率等于其票面利率

C.債券到期收益率小于其票面利率

D.債券到期收益率等于其必要收益率

【答案】：B

【解析】：

當(dāng)債券價格等于面值（平價）的時候，票面利率=即期收益率=到期

收益率。

4.某運(yùn)輸公司有從事營運(yùn)的客車、貨車若干輛。某日因驟降暴雨造成

路面積水，行車?yán)щy，該運(yùn)輸公司一輛在長江大橋上行駛的貨車與相

向駛來的一輛轎車相撞，造成雙方車輛損失嚴(yán)重和轎車車上人員傷

亡。該運(yùn)輸公司貨車上雖然僥幸無人員傷亡，但由于車輛損失嚴(yán)重，

無法繼續(xù)履行其承運(yùn)合同，因而，不得不臨時租賃一輛貨車。

根據(jù)以上材料回答（1）?（2）題。

⑴根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理中損失的定義，構(gòu)成該公司損失的是（）o

A.財(cái)產(chǎn)損毀

B.折舊

C.公司信譽(yù)降低

D.公司職工對車禍的恐懼

【答案】：A

【解析】：

損失是指標(biāo)的物因某種特定事件的發(fā)生導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)單位或個人非故意

的、非預(yù)期的、非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價值的減少。本案例中，該公司的損失

主要是財(cái)產(chǎn)損毀。

(2)此案中運(yùn)輸公司另租貨車的租金支出屬于()。

A.直接損失

B.間接損失

C.無形損失

D.有形損失

【答案】：B

【解析】：

損失是指標(biāo)的物因某種特定事件的發(fā)生導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)單位或個人非故意

的、非預(yù)期的、非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價值的減少。損失通常包括直接損失和

間接損失兩種形態(tài)。直接損失是指與風(fēng)險(xiǎn)事故有必然因果關(guān)系的、在

量上可以確認(rèn)或界定的損失。間接損失是指風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生觸發(fā)了新

的風(fēng)險(xiǎn)事故，或改變了風(fēng)險(xiǎn)事故的既定狀態(tài)，而導(dǎo)致的損失。本案例

中，運(yùn)輸公司另租貨車的租金支出屬于間接損失。

5.張先生夫婦兩人今年都已經(jīng)40歲，他們有一個女兒10歲，張先生

的父母與其同住。張先生請理財(cái)規(guī)劃師為其調(diào)整家庭的風(fēng)險(xiǎn)管理和保

險(xiǎn)規(guī)劃。

根據(jù)以上材料回答（1）?（3）題。

⑴張先生有基本醫(yī)療保險(xiǎn)，而張夫人沒有。針對這些情況，理財(cái)規(guī)劃

師需要立刻為該家庭增加的保險(xiǎn)產(chǎn)品為（）。

A.張先生的人壽保險(xiǎn)

B.張先生的意外傷害保險(xiǎn)

C.張夫人的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)

D.張夫人的責(zé)任保險(xiǎn)

【答案】：C

【解析】：

成熟期的人作為家庭的經(jīng)濟(jì)支柱，應(yīng)當(dāng)為自己構(gòu)筑充分的保障。張夫

人沒有基本醫(yī)療保險(xiǎn)，需要另行購買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)作為有效的補(bǔ)充。

⑵張先生夫婦希望一方死亡后，另一方仍然維持他或者她想要的生活

水平。理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)該建議夫婦倆購買（

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

B.人壽保險(xiǎn)

C.人身保險(xiǎn)

D.意外傷害保險(xiǎn)

【答案】：B

【解析】：

人壽保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的壽命作為保險(xiǎn)標(biāo)的，以被保險(xiǎn)人的生存或死

亡為給付保險(xiǎn)金條件的一種人身保險(xiǎn)。通過購買人壽保險(xiǎn)重點(diǎn)保障了

可能對家庭造成巨大損失的風(fēng)險(xiǎn)，通過死亡保險(xiǎn)金的給付可以使夫妻

另一方仍然維持他（她）想要的生活水平。

⑶由于工作需要，張先生經(jīng)常出差。針對這一情況，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)該

建議張先生購買（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

B.人壽保險(xiǎn)

C.人身保險(xiǎn)

D.意外傷害保險(xiǎn)

【答案】：D

【解析】：

意外傷害保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，以意外傷害而致被保

險(xiǎn)人身故或殘疾為給付保險(xiǎn)金條件的一種人身保險(xiǎn)。針對張先生經(jīng)常

出差情況，通過購買意外傷害保險(xiǎn)，將意外風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

6.增值稅征收范圍包括（）。

A.進(jìn)口貨物

B.銷售電器

C.有償提供加工服務(wù)

D.銷售雜志

E.銷售家具

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

增值稅是以銷售貨物、勞務(wù)和服務(wù)為征稅對象，以增值額為計(jì)稅依據(jù)

征收的一種稅。納稅人與課稅范圍：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物

或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨

物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

7.下列有關(guān)聯(lián)合年金的表述，錯誤的有（）。

A.兩個或兩個以上保險(xiǎn)人至少有一個生存作為年金給付條件的年金

保險(xiǎn)

B.兩個或兩個以上被保險(xiǎn)人，只有一個生存作為年金給付條件的年金

保險(xiǎn)

C.兩個或兩個以上被保險(xiǎn)人至少有一個生存作為給付條件的，且給付

金額不發(fā)生變化的年金保險(xiǎn)

D.該類年金保險(xiǎn)給付條件較高，因此保費(fèi)較低

E.兩個或兩個以上被保險(xiǎn)人生存作為給付條件的，且有一個死亡即停

止給付的年金保險(xiǎn)

【答案】：A|B|C

【解析】：

聯(lián)合年金是指以兩個或兩個以上被保險(xiǎn)人的生存為年金給付條件的

年金保險(xiǎn)。在年金給付過程中，只要任一被保險(xiǎn)人死亡，年金給付即

告終止。由于該類年金保險(xiǎn)年金給付條件較高，因此保費(fèi)較低。但受

高給付條件限制市場認(rèn)同度并不高。

8.一般而言，下列符合教育支出特點(diǎn)的有（）o

A.費(fèi)用彈性較大

B.費(fèi)用逐年增長

C.投資周期長、金額大

D.支出時間相對剛性

E.費(fèi)用相對剛性

【答案】:B|C|D|E

【解析】：

教育投資規(guī)劃是針對家庭成員的教育目標(biāo)制定的財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括明確

教育需求、計(jì)算教育成本、選擇理財(cái)產(chǎn)品和儲蓄、投資方案等內(nèi)容。

教育支出具有以下特點(diǎn)：①教育投資周期長、金額大；②教育支出時

間及費(fèi)用相對剛性；③教育費(fèi)用逐年增長；④不確定因素多。

9.商先生，某企業(yè)負(fù)責(zé)人；商太太，大學(xué)教師。二人均十分重視通過

商業(yè)保險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)以上材料回答(1)?(2)題。

⑴如果商太太投保了一份不含死亡保障的健康保險(xiǎn)，則這份健康保險(xiǎn)

的標(biāo)的是()o

A.商太太的身體

B.商太太的生命

C.商太太的身體和生命

D.商太太的身體、生命和財(cái)產(chǎn)

【答案】：A

【解析】：

健康保險(xiǎn)是指以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，對被保險(xiǎn)人因疾病或意

外事故所致傷害時發(fā)生的直接費(fèi)用和間接損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)囊环N人身

保險(xiǎn)。

(2)()不是萬能壽險(xiǎn)的特點(diǎn)。

A.保費(fèi)可浮動

B,死亡給付金可調(diào)整

C.賬戶中收入項(xiàng)對保單的影響可見

D.賬戶中支出項(xiàng)對保單的影響不可見

【答案】：D

【解析】：

萬能壽險(xiǎn)是一種產(chǎn)品運(yùn)作機(jī)制完全透明、可靈活繳納保費(fèi)、可隨時調(diào)

整保險(xiǎn)保障水平，且將保障和投資功能融為一體的保險(xiǎn)產(chǎn)品。萬能壽

險(xiǎn)的特點(diǎn)是：①在投保人繳納首期保險(xiǎn)費(fèi)后，可以自由決定保費(fèi)的支

付金額和支付時間；②客戶可以根據(jù)自身在不同階段的需求和支付能

力調(diào)高或調(diào)低保險(xiǎn)金額和死亡給付方式；③在保單存續(xù)期間，在滿足

一定條件的情況下，投保人可以按照自己的需要從萬能賬戶中領(lǐng)取部

分賬戶價值，供自己支配使用。

10.根據(jù)教育對象不同，教育規(guī)劃可以分為和兩種。（）

A.職業(yè)教育規(guī)劃；子女教育規(guī)劃

B.職業(yè)教育規(guī)劃；素質(zhì)教育規(guī)劃

C.基本教育規(guī)劃；素質(zhì)教育規(guī)劃

D.義務(wù)教育規(guī)劃；高等教育規(guī)劃

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)教育對象不同，教育規(guī)劃通常被分為職業(yè)教育規(guī)劃與子女教育規(guī)

劃。職業(yè)教育是父母針對自身的職業(yè)晉升和個人發(fā)展而進(jìn)行專業(yè)和技

術(shù)方面的繼續(xù)教育，如MBA、崗位技能和專業(yè)證書相關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)

等。子女教育規(guī)劃是家庭教育理財(cái)規(guī)劃的核心，子女的教育通常由基

本教育與素質(zhì)教育組成，基本教育的成本一般包括基礎(chǔ)教育與高等教

育等的常規(guī)費(fèi)用；素質(zhì)教育的成本則包括興趣技能培訓(xùn)班、課外輔導(dǎo)

班等一些校外課堂的費(fèi)用。

11.父母子女有著極為密切的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系，繼承法規(guī)定父母

子女有（）遺產(chǎn)的權(quán)利。

A.贈與

B.相互處置

C.順序繼承

D.相互繼承

【答案】：D

【解析】：

子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。父母子女有著極

為密切的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系?！独^承法》規(guī)定，父母子女有相互繼

承遺產(chǎn)的權(quán)利。

12.在客戶投訴處理上，下列說法正確的有（）。

A.完成銷售任務(wù)優(yōu)先于處理客戶投訴

B.將投訴作為贏取或維護(hù)客戶的機(jī)會

C.充分認(rèn)識到正確處理投訴的重要性

D.盡可能滿足客戶提出的所有訴求

E.及時阻止客戶發(fā)泄不滿情緒

【答案】：B|C

【解析】：

在客戶投訴及處理上，理財(cái)師應(yīng)該認(rèn)識和掌握如下幾個要點(diǎn)：①充分

認(rèn)識到正確處理好客戶投訴的重要性；②把危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)會，客戶投

訴是贏取或維護(hù)客戶的機(jī)會；③正確處理好客戶投訴。

13.下列選項(xiàng)中影響退休規(guī)劃的因素有()。

(1)退休年齡

(2)性別差異

(3)通貨膨脹率

(4)子女受教育程度

A.(1)、(2)、(4)

B.(1)、(2)、(3)

C.⑴、(3)、(4)

D.(2)、(3)、(4)

【答案】：B

【解析】：

在進(jìn)行退休規(guī)劃安排時，需要考慮七方面的因素：①退休年齡；②壽

命長短；③性別差異；④通貨膨脹率；⑤預(yù)期生活方式；⑥現(xiàn)有資產(chǎn)

狀況；⑦預(yù)期投資回報(bào)率。

14.海外發(fā)達(dá)國家的理財(cái)從業(yè)人員要向客戶進(jìn)行利益披露的內(nèi)容包括

()。

A.其他額外獎勵

B.由產(chǎn)品提供方支付的傭金的披露

C.服務(wù)費(fèi)用

D.理財(cái)師的薪酬結(jié)構(gòu)

E.理財(cái)師的日常支出

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

利益披露是理財(cái)師增加服務(wù)透明度、獲得客戶進(jìn)一步信任的有效手

段。利益披露包括但不限于以下幾個方面的內(nèi)容：①服務(wù)費(fèi)用的披露;

②由產(chǎn)品提供方如基金公司或保險(xiǎn)公司支付的傭金的披露；③其他的

額外獎勵的披露；④理財(cái)師的薪酬結(jié)構(gòu)。

15.相對于大型企業(yè)，中小企業(yè)具有以下（）的特點(diǎn)，同樣也面臨著

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，資金周轉(zhuǎn)需求旺盛，融資難，企業(yè)主個人和企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)

系緊密的挑戰(zhàn)。

A.規(guī)模小

B.投資見效快

C.經(jīng)營決策權(quán)高度集中

D.機(jī)制靈活

E.有效率

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

中小企業(yè)通常由個人或少數(shù)人發(fā)起設(shè)立，人員規(guī)模、資金規(guī)模與經(jīng)營

規(guī)模都比較小，在經(jīng)營上多半是由企業(yè)主直接管理，因此企業(yè)主與企

業(yè)之間關(guān)聯(lián)度極高。相對于大型企業(yè)，中小企業(yè)具有企業(yè)規(guī)模小、投

資見效快、經(jīng)營決策權(quán)高度集中、機(jī)制靈活且有效率的特點(diǎn)，同樣也

面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，資金周轉(zhuǎn)需求旺盛，融資難，企業(yè)主個人和企業(yè)

財(cái)務(wù)聯(lián)系緊密的挑戰(zhàn)。

16.按照中小企業(yè)主的資產(chǎn)特征，投資需求等方面內(nèi)容可以將中小企

業(yè)主簡單地分為（），不同類型的企業(yè)主的理財(cái)需求各不相同。

A.企業(yè)主導(dǎo)型

B,風(fēng)險(xiǎn)偏好者

C.業(yè)余投資愛好者

D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者

E.精明生意人

【答案】:A|C|E

【解析】：

按照中小企業(yè)主資產(chǎn)特征、投資需求和人口特征等方面可以將中小企

業(yè)主簡單地分為：①業(yè)余投資愛好者，即企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，但由

于自身原因和忙于工作，普遍缺乏理財(cái)知識，片面追求高收益的產(chǎn)品

的中小企業(yè)主。②精明生意人，即經(jīng)常與資金方打交道，對投資感興

趣，并精通投資的企業(yè)主，通常具有多年的資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，對銀行依

賴度很低。③企業(yè)主導(dǎo)型企業(yè)主，即中小企業(yè)主中個人與企業(yè)聯(lián)系緊

密的企業(yè)主，企業(yè)需求對個人理財(cái)?shù)挠绊戄^大，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低。

不同類型的企業(yè)主在理財(cái)需求和理財(cái)渠道偏好上具有明顯的差異。

17.客戶關(guān)系管理的終極目標(biāo)是（）的最大化。

A.客戶資源

B.客戶終身價值

C.客戶資產(chǎn)

D.客戶忠誠度

【答案】：D

【解析】：

金融服務(wù)包括理財(cái)規(guī)劃服務(wù)中的客戶關(guān)系管理，可以定位為收集、整

理客戶的詳細(xì)信息，在了解客戶的基礎(chǔ)上嚴(yán)格管理所有的客戶接觸

點(diǎn)，以使客戶忠誠度最大化的過程。

18.一般而言，在下列的支出項(xiàng)中，調(diào)整比較靈活，彈性較大的支出

項(xiàng)有（）o

A.私家車支出

B.養(yǎng)老支出

C.休閑旅游支出

D.子女教育支出

E.保費(fèi)支出

【答案】：A|C

【解析】：

A項(xiàng)，私家車的價格范圍較大，換車的時間長短也在客戶掌控當(dāng)中,

所以這項(xiàng)支出的彈性也較大，是主要的調(diào)整內(nèi)容；c項(xiàng)，休閑旅游支

出彈性較大，每年的休閑旅游支出預(yù)算可高可低，也可以在具體的計(jì)

劃預(yù)算中靈活安排。

19.下列關(guān)于機(jī)動車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)的說法正確的是（）。

A.保險(xiǎn)責(zé)任僅限于車主本人駕駛車輛的情況下發(fā)生的損失

B.酒后駕車導(dǎo)致的第三者責(zé)任損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償

C.副駕駛位置上的人員在交通事故中發(fā)生的損失，也在保險(xiǎn)責(zé)任范圍

內(nèi)

D.是一種強(qiáng)制保險(xiǎn)

【答案】：B

【解析】：

機(jī)動車商業(yè)第三者責(zé)任保險(xiǎn)承保被保險(xiǎn)人或其允許的合格駕駛?cè)藛T

在使用被保險(xiǎn)車輛過程中，因發(fā)生意外事故致使第三者遭受人身傷亡

或財(cái)產(chǎn)直接損毀而依法或依據(jù)保險(xiǎn)合同應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，超過機(jī)

動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)各分項(xiàng)賠償限額以上的部分。該險(xiǎn)種可以

被認(rèn)為是機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的補(bǔ)充。

20.某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每

臺售價（含稅）22600元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅單價

為1200元/件）。A、B商品適用稅率均為13%。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申

報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.130000

B.137800

C.146900

D.154700

【答案】：B

【解析】：

“買一贈一”活動中的贈品視同銷售貨物行為，應(yīng)繳納增值稅。銷項(xiàng)

稅額=[22600+（1+13%）+1200]X50X13%=137800（元）。

21.如果客戶選擇教育儲蓄作為其教育規(guī)劃工具，那么，下列說法中

正確的是（）。

A.必須一次性存入款項(xiàng)

B.存入的金額以后可以分期取出

C.客戶憑存折、身份證取款時即可享受利息稅優(yōu)惠

D.教育儲蓄到期支取時一次支取本息

【答案】：D

【解析】：

教育儲蓄開戶時客戶需與銀行約定每次固定存入的金額，分次存入，

到期一次支取本息。到期支取時，客戶憑存折、身份證和戶口簿（戶

籍證明）和學(xué)校提供正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明（稅務(wù)局印

制），一次支取本金和利息，一份‘'證明"只享受一次利息稅優(yōu)惠。

22.下列關(guān)于全生涯模擬仿真的說法錯誤的是（）。

A.列出未來不同階段的各項(xiàng)收入、支出

B.設(shè)置模擬環(huán)境，如假設(shè)收入增長率、退休年齡等

C.計(jì)算客戶所需投資報(bào)酬率，并評估是否太高或太低

D.計(jì)算歷年的凈現(xiàn)金流，如果凈現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)數(shù)，說明計(jì)算錯誤，要

及時修正

【答案】：D

【解析】：

D項(xiàng)，歷年的凈現(xiàn)金流可正可負(fù)，正數(shù)代表當(dāng)年的結(jié)余金額，負(fù)數(shù)代

表當(dāng)年的收入不足以支付當(dāng)年的支出，需要變現(xiàn)投資性資產(chǎn)即理財(cái)準(zhǔn)

備來彌補(bǔ)缺口。

23.有的教育保險(xiǎn)提供教育金，還提供（）。

A.醫(yī)療費(fèi)

B.安家費(fèi)

C.生育費(fèi)

D.婚嫁金

【答案】：D

【解析】：

教育金保險(xiǎn)主要包括三種：第一種是純粹的教育金保險(xiǎn)，可以提供初

中、高中和大學(xué)期間的教育費(fèi)用；第二種是專門針對某個階段教育金

的保險(xiǎn)，比如針對初中、高中或者大學(xué)中的某個階段，主要以附加險(xiǎn)

的形式出現(xiàn)；第三種教育金保險(xiǎn)保障范圍更加廣泛，不僅提供一定的

教育費(fèi)用，還可以提供創(chuàng)業(yè)、婚嫁、養(yǎng)老等生存金。

24.信用期的制定一般按()先后順序制定。

(1)計(jì)算放寬信用條件而需增加的資金占用額

(2)計(jì)算延長信用期所增加的利潤

(3)比較有利的信用期

A.(2)(1)(3)

B.(1)(2)(3)

C.(2)(3)(1)

D.(1)(3)(2)

【答案】：A

【解析】：

信用期的制定可分為三步：①計(jì)算延長信用期所增加的利潤；②計(jì)算

放寬信用條件而需增加的資金占用額；③比較有利的信用期。

25.張?jiān)祁A(yù)計(jì)其子10年后上大學(xué)，屆時需學(xué)費(fèi)55萬，張?jiān)泼磕晖顿Y4

萬元于年投資報(bào)酬率6%的平衡型基金，則10年后張?jiān)苹I備的學(xué)費(fèi)

()。

A.夠，還多約2.28萬

B.夠，還多約0.8萬

C.不夠，還少約2.28萬

D.不夠，還少約0.8萬

【答案】：C

【解析】：

計(jì)算張?jiān)?0年后的投資收益總額：PV=0,PMT=-4,i=6%,n=

10,得到：FV=52.72（萬元）；資金缺口為：55-52.72=2.28（萬元）。

26.下列符合子女教育投資規(guī)劃原則的有（）。

A.追求獲取短期高額回報(bào)

B.專項(xiàng)積累、?？顚Ｓ?/p>

C.提前規(guī)劃、從寬預(yù)計(jì)

D.計(jì)劃周詳、穩(wěn)健投資

E.力求長期穩(wěn)定的收益

【答案】:B|C|D|E

【解析】：

進(jìn)行教育投資規(guī)劃時，應(yīng)注意遵循以下三項(xiàng)原則：提前規(guī)劃、專項(xiàng)積

累、穩(wěn)健投資，以保障教育金籌備的有效與安全。教育金投資的目的

不是獲取短期的高額回報(bào)，而是著重在分散風(fēng)險(xiǎn)、安全穩(wěn)健的基礎(chǔ)上,

力求長期的預(yù)期收益和教育規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

27.進(jìn)行退休規(guī)劃安排時，需要考慮的因素有（）以及預(yù)期生活方式、

現(xiàn)有資產(chǎn)狀況、預(yù)期投資回報(bào)率。

A.壽命長短

B.教育背景

C.性別差異

D.退休年齡

E.通貨膨脹率

【答案】:A|C|D|E

【解析】：

退休規(guī)劃，即通過提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資管理等一系列專業(yè)

化服務(wù)，為個人客戶實(shí)現(xiàn)退休無憂安排，維持自尊、自立、保持水準(zhǔn)

的退休生活。在進(jìn)行退休規(guī)劃安排時，需要考慮七方面的因素：退休

年齡、壽命長短、性別差異、通貨膨脹率、預(yù)期生活方式、現(xiàn)有資產(chǎn)

狀況、預(yù)期投資回報(bào)率。

28.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)事故的說法不正確的是()。

A.風(fēng)險(xiǎn)事故是指由人身風(fēng)險(xiǎn)引起的偶然事件

B.事件可能發(fā)生，也可能不發(fā)生，兩種可能同時存在，缺一不可

C.一些偶然事件雖然可以判斷，但究竟何時發(fā)生，很難預(yù)料

D.事件的發(fā)生是意外的，排除當(dāng)事人的故意行為及保險(xiǎn)標(biāo)的的必然現(xiàn)

象

【答案】：A

【解析】：

A項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)事故是指造成人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失的偶發(fā)事件，是造成損

失的直接的或外在的原因。

29.()是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對

于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償

保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的

年齡、期限等條件時承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的行為。

A.商業(yè)保險(xiǎn)

B.人身保險(xiǎn)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.責(zé)任保險(xiǎn)

【答案】：A

【解析】：

B項(xiàng)，人身保險(xiǎn)是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)；C項(xiàng)，財(cái)產(chǎn)

保險(xiǎn)是指以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)；D項(xiàng)，責(zé)任保險(xiǎn)是

以被保險(xiǎn)人對第三者的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷害依照法律應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)

任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。

30.稅制要素主要包括（）。

A.征稅對象

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.納稅期限

E.違章處理

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

稅制要素，即構(gòu)成稅收制度的基本要素，主要包括征稅對象、納稅人、

稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、加征及違章處理等。

31.李林的兒子李金于2010年去世，且去世前未留有遺囑，依照法定

繼承順序，對于李金的遺產(chǎn)，下列能夠成為第一順序繼承人的有（）。

A.李林的妻子

B.李金的兒子

C.李林的養(yǎng)子

D.李林的哥哥

E.李林的女兒

【答案】:A|B

【解析】：

我國《繼承法》依據(jù)國情和《繼承法》的原則，將法定繼承人的繼承

順序分為了兩個順序。第一順序：配偶、子女及其晚輩直系血親、父

母以及對公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的喪偶兒媳和喪偶女婿。A

項(xiàng)屬于李金的父母；B項(xiàng)屬于李金的子女；CDE三項(xiàng)都不屬于李金遺

產(chǎn)的第一順序繼承人范疇。

32.稅務(wù)規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主

要可分為哪幾類？（）

A.避稅籌劃

B.逃稅規(guī)劃

C.節(jié)稅籌劃

D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃

E.偷稅規(guī)劃

【答案】：A|C|D

【解析】：

稅務(wù)規(guī)劃主要有避稅籌劃、節(jié)稅籌劃和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃三類方法：①避

稅籌劃是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎(chǔ)上，通過掌握相關(guān)會計(jì)

知識，在不觸犯稅法的前提下，對經(jīng)濟(jì)活動的籌資、投資、經(jīng)營等活

動做出巧妙的安排；②節(jié)稅籌劃是采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅

收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的籌劃；③稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是

指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格的調(diào)整和變動，將稅負(fù)

轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

33.融資比率等于（）。

A.投資性負(fù)債/投資性資產(chǎn)

B.總負(fù)債/總資產(chǎn)

C.投資性負(fù)債/總資產(chǎn)

D.總負(fù)債/投資性資產(chǎn)

【答案】：A

【解析】：

融資比率指標(biāo)（投資性負(fù)債/投資性資產(chǎn)）體現(xiàn)了客戶家庭的理財(cái)積

極程度。

34.某投資者正在考察一只股票，并了解到當(dāng)前股市大盤平均收益率

為12%,同期國庫券收益率為5%,已知該股票的B系數(shù)為1.5,則該

只股票的期望收益率為（）。

A.13.5%

B.14%

C.15.5%

D.16.5%

【答案】：C

【解析】：

由資本資產(chǎn)定價模型可得該只股票的期望收益率為：E(RA)=Rf+

B[E(RM)-Rf]=5%+1.5X(12%-5%)=15.5%。

35.家庭財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析主要包括()的內(nèi)容。

A.投資和資產(chǎn)配置方面

B.信用和債務(wù)管理方面

C.流動性方面

D.收支結(jié)余方面

E.家庭財(cái)務(wù)保障方面

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

家庭財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析主要包括以下幾個方面：①流動性方面，涉及的指

標(biāo)（比率）包括流動性資產(chǎn)比率和緊急準(zhǔn)備金月數(shù)；②信用和債務(wù)管

理方面，涉及的指標(biāo)包括收入負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、償付比率、融資

比率和自用貸款成數(shù)等；③收支結(jié)余方面，涉及的指標(biāo)包括家庭生活

支出比率、理財(cái)支出比率、自由儲蓄率、凈儲蓄率等；④投資和資產(chǎn)

配置方面，涉及的指標(biāo)包括投資性資產(chǎn)比率，可配置投資性資產(chǎn)比率、

資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)配置狀況、融資率、風(fēng)險(xiǎn)屬性等；⑤家庭財(cái)務(wù)保

障方面，涉及的指標(biāo)包括收入結(jié)構(gòu)分析、理財(cái)支出比率等。

36.ABC公司面臨甲乙兩個投資項(xiàng)目，經(jīng)測算，它們的期望報(bào)酬率相

同，甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)差小于乙項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)差。則以下對甲乙兩個項(xiàng)目的

表述正確的是（）。

A.甲項(xiàng)目優(yōu)于乙項(xiàng)目

B.乙項(xiàng)目優(yōu)于甲項(xiàng)目

C.兩個項(xiàng)目并無優(yōu)劣之分，因?yàn)樗鼈兊钠谕麍?bào)酬率相等

D.因?yàn)榧醉?xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)差較小，所以取得高報(bào)酬率的概率更大，應(yīng)選擇甲

項(xiàng)目

【答案】：A

【解析】：

風(fēng)險(xiǎn)可以理解為通過計(jì)算一組數(shù)據(jù)偏離其均值的偏差程度。這組數(shù)據(jù)

越離散，其波動也就越大，標(biāo)準(zhǔn)差越大；這組數(shù)據(jù)越聚合，其波動也

就越小，標(biāo)準(zhǔn)差越小。預(yù)期收益率的標(biāo)準(zhǔn)差越大，預(yù)期收益率的分布

也越大，不確定性及風(fēng)險(xiǎn)也越大。甲乙項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬相同，但甲項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)較小，因此甲項(xiàng)目優(yōu)于乙項(xiàng)目。

37.下列關(guān)于自愿保險(xiǎn)的說法不正確的是（）。

A.投保人可以自由決定是否投保、向誰投保

B.保險(xiǎn)人可以根據(jù)情況自愿決定是否承保、怎樣承保

C.產(chǎn)生于國家或政府的法律效力

D.投保人可以選擇所需保障的類型、保障范圍、保障程度和保障期限

等

【答案】：C

【解析】：

自愿保險(xiǎn)是在自愿的原則下，投保人與保險(xiǎn)人雙方在平等的基礎(chǔ)上,

通過訂立保險(xiǎn)合同而建立的保險(xiǎn)關(guān)系。C項(xiàng)是強(qiáng)制保險(xiǎn)（法定保險(xiǎn)）

的特征。

38.銀行車貸年限最長不超過（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：B

【解析】：

目前常見的車貸渠道有銀行車貸、信用卡分期購車和汽車金融公司貸

款。具體來看，銀行車貸年限一般為3年，最長不超過5年。

39.“有限套利”理論（）。

A.主要探討現(xiàn)實(shí)證券市場中套利行為的作用不可能充分實(shí)現(xiàn)

B.解釋了為什么價格對信息會存在著不適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)

C.解釋了為什么在噪聲交易者的干擾下市場會保持非有效狀態(tài)

D.研究現(xiàn)實(shí)世界中投資者在買賣證券時是如何形成投資理念和對證

券進(jìn)行判斷的

E.是行為金融學(xué)的一大理論基礎(chǔ)

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

行為金融學(xué)由“基于認(rèn)識和決策相關(guān)的心理學(xué)研究的投資者心態(tài)與行

為分析”和“有限套利及市場非有效性”這兩個理論基礎(chǔ)構(gòu)成。“有

限套利”主要探討現(xiàn)實(shí)證券市場中套利行為的作用不可能充分實(shí)現(xiàn)，

它解釋了為什么價格對信息會存在著不適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)，也解釋了為什么

在噪聲交易者的干擾下市場會保持非有效狀態(tài)；而“投資者心態(tài)和行

為分析”則要研究現(xiàn)實(shí)世界中投資者在買賣證券時是如何形成投資理

念和對證券進(jìn)行判斷的。

40.根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型，下列幾項(xiàng)資產(chǎn)中，一定不會選擇的有（）o

A.預(yù)期收益率10%,收益率標(biāo)準(zhǔn)差13%

B.預(yù)期收益率17%,收益率標(biāo)準(zhǔn)差23%

C.預(yù)期收益率15%,收益率標(biāo)準(zhǔn)差23%

D.預(yù)期收益率10%,收益率標(biāo)準(zhǔn)差12%

E.預(yù)期收益率15%,收益率標(biāo)準(zhǔn)差13%

【答案】：A|C

【解析】：

資本資產(chǎn)定價模型假定投資者都遵循主宰原則：同一風(fēng)險(xiǎn)水平下，選

擇收益率較高的證券；同一收益率水平下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的證券。

41.理財(cái)師小王觀察某客戶上年度的自由結(jié)余占比為60%o針對這種

情況，小王的最優(yōu)建議是（）。

A.建議客戶加大儲蓄力度

B.結(jié)合客戶理財(cái)需求，建議適當(dāng)配置理財(cái)基金

C.由于客戶資金充沛，建議客戶提高財(cái)務(wù)融資杠桿

D.根據(jù)客戶意愿行事

【答案】：B

【解析】：

關(guān)于家庭結(jié)余的支配項(xiàng)目包括了專項(xiàng)結(jié)余和自由結(jié)余兩大類。專項(xiàng)結(jié)

余包括定期定額投資（如基金定投、零存整取等），儲蓄型保險(xiǎn)保費(fèi),

還貸本金等。自由結(jié)余是總結(jié)余減去專項(xiàng)結(jié)余總額，這是未經(jīng)處理的

結(jié)余額度，自由結(jié)余占總結(jié)余的比率過高，往往體現(xiàn)出較低的理財(cái)積

極性；同時自由結(jié)余也是可以用于實(shí)現(xiàn)短期理財(cái)目標(biāo)的資金。本題中

客戶的自由結(jié)余占比較高，理財(cái)積極性低，因而理財(cái)師應(yīng)當(dāng)建議適當(dāng)

配置理財(cái)基金，增加專項(xiàng)結(jié)余占比。

42.家庭支出包括（）。

A.按揭貸款還款

B.家庭日常生活支出

C.理財(cái)支出

D.專項(xiàng)支出

E.罰款

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

家庭支出主要分為三大類，包括了家庭生活支出、理財(cái)支出和其他支

出。其中，家庭生活支出包括家庭日常生活支出和專項(xiàng)支出兩個部分。

按揭貸款還款屬于專項(xiàng)支出；罰款屬于其他支出。

43.下列關(guān)于保證的說法不正確的是（）。

A.是影響保險(xiǎn)合同效力的重要因素

B.保險(xiǎn)合同中均存在默示保證

C.保險(xiǎn)保證必須是保險(xiǎn)合同的一部分

D.保險(xiǎn)合同保證義務(wù)的履行主體是投保人或被保險(xiǎn)人

【答案】：B

【解析】：

保證是指保險(xiǎn)人和投保人在保險(xiǎn)合同中約定，投保人或被保險(xiǎn)人在保

險(xiǎn)期限內(nèi)擔(dān)保對某種特定事項(xiàng)的作為或不作為或擔(dān)保其真實(shí)性。保證

通常分為明示保證和默示保證。

44.在海上保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人已經(jīng)知道被保險(xiǎn)輪船改變航道而沒有提出

解除合同，而后因改變航道而發(fā)生的保險(xiǎn)事故造成的損失，保險(xiǎn)人就

需要對其作出賠償。這在保險(xiǎn)中通常被稱為（）。

A.不可抗辯條款

B.禁止反言

C.棄權(quán)

D.不可抗力

【答案】：B

【解析】：

禁止反言也稱“禁止抗辯”，是指保險(xiǎn)合同一方既然已放棄他在合同

中的某種權(quán)利，將來不得再向他方主張這種權(quán)利。

45.下列關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的與保險(xiǎn)利益之間關(guān)系的說法不正確的是（）。

A.保險(xiǎn)利益就是指保險(xiǎn)標(biāo)的

B.投保人對保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益是保險(xiǎn)合同有效的基礎(chǔ)

C.保險(xiǎn)標(biāo)的是保險(xiǎn)利益產(chǎn)生的物質(zhì)載體

D.保險(xiǎn)利益體現(xiàn)了保險(xiǎn)標(biāo)的與投保人或被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

【答案】：A

【解析】：

保險(xiǎn)利益是構(gòu)成保險(xiǎn)法律關(guān)系的一個要件。保險(xiǎn)利益是保險(xiǎn)合同有效

成立的要件，保險(xiǎn)合同有效必須建立在投保人對保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利

益的基礎(chǔ)上。

46.保險(xiǎn)公司一般不接受以會計(jì)賬冊為標(biāo)的物的投保，其原因在于所

有人在會計(jì)賬冊上所具有的利益是（）o

A.不具有利害關(guān)系的利益

B.非經(jīng)濟(jì)上有價的利益

C.不確定的利益

D.不合法的利益

【答案】：B

【解析】：

會計(jì)賬冊不是實(shí)際物資，是難以鑒定其價值的財(cái)產(chǎn)，屬于不保財(cái)產(chǎn)。

47.王先生夫婦估計(jì)需要在55歲二人同時退休時準(zhǔn)備退休基金150萬

元，王先生夫婦還有20年退休，為準(zhǔn)備退休基金，兩人采取“定期

定投”的方式，另外假設(shè)退休基金的投資收益率為5%,采取按年復(fù)

利的形式，則每年年末需投入退休基金（）元。

A.54364

B.45346

C.45634

D.45364

【答案】：D

【解析】：

王先生夫婦每年年末需投入退休基金為：PMT（PV=O,FV=1500000,

i=5%,n=20,期末年金）——45364（元）。

48.下列關(guān)于行業(yè)分析方法的說法，正確的有（）。

A.歷史資料研究法只能被動地囿于現(xiàn)有資料，不能主動地去提出問題

并解決問題

B.調(diào)查研究法的成功與否取決于研究者和訪問者的技巧和經(jīng)驗(yàn)

C,通過行業(yè)增長比較分析和行業(yè)增長預(yù)測分析，行業(yè)分析師可以選擇

處于成長期或者穩(wěn)定期，競爭實(shí)力雄厚、有較大發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)

D.縱向比較一般是取某一時點(diǎn)的狀態(tài)或者某一固定時段的指標(biāo)，在這

個橫截面上對研究對象及其比較對象進(jìn)行比較研究

E.歸納法是先推論后觀察，演繹法則是從觀察開始

【答案】:A|B|C

【解析】：

D項(xiàng)，橫向比較一般是取某一時點(diǎn)的狀態(tài)或者某一固定時段的指標(biāo)，

在這個橫截面上對研究對象及其比較對象進(jìn)行比較研究；縱向比較主

要是利用行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)，分析過去的增長情況，并據(jù)此預(yù)測行業(yè)的

未來發(fā)展趨勢。E項(xiàng)，演繹法是先推論后觀察，歸納法則是從觀察開

始。

49.下列不屬于退休養(yǎng)老金的主要投資方式的是（）。

A.銀行理財(cái)產(chǎn)品

B.債券

C.基金

D.現(xiàn)金

【答案】：D

【解析】：

一般而言，用于退休養(yǎng)老金的投資要以穩(wěn)健為主。有較大風(fēng)險(xiǎn)承受能

力的人可以適當(dāng)考慮將部分資金投資于股票、股票基金等風(fēng)險(xiǎn)收益相

對較高的產(chǎn)品。適合養(yǎng)老理財(cái)?shù)某Ｓ霉ぞ哌€有銀行理財(cái)產(chǎn)品、債券、

基金、貴金屬、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、信托、房產(chǎn)等。

50.甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為

800萬元，可抵扣購進(jìn)貨物的金額為500萬元。

根據(jù)以上材料回答（1）?（2）題。

⑴甲公司本年應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.104

B.39

C.24

D.9

【答案】：B

【解析】：

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。故

甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%o應(yīng)納增值稅額=（800

-500）X13%=39（萬元）。

⑵如果把甲公司分設(shè)為兩個獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500

萬元和300萬元，本年應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.104

B.39

C.24

D.9

【答案】：C

【解析】：

企業(yè)通過將企業(yè)分設(shè)為兩個獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500

萬元和300萬元，年應(yīng)稅銷售額均在500萬元及以下，為小規(guī)模納稅

人，適用征收率為3%,購進(jìn)貨物取得扣稅憑證不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵

扣。分設(shè)后的應(yīng)納稅額為（500+300）X3%=24（萬元），可節(jié)約稅

款39—24=15（萬元）。

51.準(zhǔn)備的退休基金在投資中應(yīng)尋求（）之間的平衡，選擇合適的投

資工具或投資組合。

A.穩(wěn)健性和收益性

B.開放性和穩(wěn)健性

C.風(fēng)險(xiǎn)性和收益性

D.多元性和穩(wěn)健性

【答案】：A

【解析】：

在進(jìn)行退休規(guī)劃時，應(yīng)當(dāng)在穩(wěn)健和收益之間尋求平衡，制訂科學(xué)合理

的資產(chǎn)配置方案，選擇合適的投資工具或投資組合。

52.下列關(guān)于客戶保費(fèi)支出預(yù)算的計(jì)算方法的表述，正確的是（）。

A.如果考慮投資分紅險(xiǎn)種，建議年保費(fèi)支出控制在年收入的20%以內(nèi)

B.生命價值法需要從個人未來所有收入中扣除個人全部稅費(fèi)

C.個人年齡越大，在職期則越長

D.生命價值法比倍數(shù)法則更能反映不同的家庭或個人的差異化保險(xiǎn)

需求

E.遺屬需求法是通過計(jì)算未來所必需的累計(jì)支出費(fèi)用來估算保險(xiǎn)需

求的基本方法

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

C項(xiàng)，個人年齡越大，在職期則越短，反之，則在職期越長。

）

53.下列關(guān)于財(cái)富傳承規(guī)劃基本概念的認(rèn)識，不正確的是（o

A.對象是客戶的資產(chǎn)和負(fù)債

B.財(cái)富傳承都是基于特定受益人或繼承人，而特定受益人大多是家庭

中重要的成員

C.財(cái)富轉(zhuǎn)移或傳承時機(jī)選擇多是為了提升其以貨幣計(jì)價的財(cái)富轉(zhuǎn)移

的效率

D.當(dāng)轉(zhuǎn)移對象為慈善機(jī)構(gòu)時，主要考慮因素是稅負(fù)

【答案】：D

【解析】：

當(dāng)轉(zhuǎn)移對象為慈善機(jī)構(gòu)時，轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)一般完全免稅，即稅負(fù)不是考慮

因素，財(cái)富控制權(quán)是主要考慮因素。如果財(cái)富升值的速度快、財(cái)富擁

有者又不想過早失去控制或決策權(quán)，轉(zhuǎn)移的時間就應(yīng)當(dāng)盡可能地延

遲。

54.姜先生離婚后與兒子小姜一同生活，父母早亡，與前妻離婚后將

一個殘疾的兒子大姜交給前妻撫養(yǎng)，姜先生2009年因車禍去世，在

清理遺產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)姜先生留有一份自書遺囑，將全部財(cái)產(chǎn)60萬元留給

兒子小姜，則姜先生的遺囑（）。

A.有效，將財(cái)產(chǎn)給小姜

B.無效，因?yàn)闆]有給大姜留遺產(chǎn)份額

C.有效，姜先生有權(quán)處理自己的財(cái)產(chǎn)

D.無效，因?yàn)闆]有給前妻留贍養(yǎng)費(fèi)

【答案】：B

【解析】：

《繼承法》第十九條規(guī)定，遺囑應(yīng)當(dāng)對缺乏勞動能力又沒有生活來源

的繼承人保留必要的份額。另外，不得取消或減少尚未出生的胎兒的

應(yīng)繼份額，否則，所立遺囑為無效的遺囑。

55.下列人員能夠作為遺囑見證人的是（）。

A.繼承人、受遺贈人

B.繼承人或者受遺贈人共同經(jīng)營的合伙人

C.無民事行為能力人

D.與繼承人、受遺贈人沒有利害關(guān)系的人

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《繼承法