資金管理手冊

資金管理手冊目的為進(jìn)一步提高公司資金管理工作水平，加強(qiáng)資金籌措、規(guī)范資金使用、稅務(wù)管理等工作，特制定本手冊。2.合用范圍本手冊合用于集團(tuán)公司本部及所屬各單位。3.資金中心職責(zé)3.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)會計制度。3.2認(rèn)真貫徹貫徹職代會精神，按照年初職代會上集團(tuán)公司同分公司簽訂的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)，向所屬各單位下達(dá)目的，指導(dǎo)督促其完畢指標(biāo)。3.3負(fù)責(zé)督促所屬各單位嚴(yán)格按照比例上交管理費(fèi)、六金、稅金等，抓好資金回收，督促、配合各單位清理拖欠工程款，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營等方面的正常運(yùn)營。3.4負(fù)責(zé)資金管理，發(fā)揮資金集中管理的運(yùn)營優(yōu)勢，充足調(diào)劑內(nèi)部資金，最大限度合理的滿足各分公司資金的需要。3.5負(fù)責(zé)同各金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，積極進(jìn)行銀行授信、保函、信譽(yù)等級的評估工作。拓寬融資渠道，提高資金使用效率，保證公司運(yùn)營和發(fā)展的資金需求，并注意風(fēng)險防范。3.6負(fù)責(zé)執(zhí)行人民銀行結(jié)算管理辦法及集團(tuán)公司資金管理辦法，全面推行網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，實(shí)行從緊的資金集中管理模式，加強(qiáng)資金收支監(jiān)督，杜絕資金體外循環(huán)。3.7負(fù)責(zé)籌措資金做好各項(xiàng)社會保險的繳納、工資的發(fā)放、職工集資款的返還工作。3.8負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、策劃、申報、匯算清繳、辦理外出稅收管理證明、購領(lǐng)或代開發(fā)票等稅務(wù)管理工作。3.9負(fù)責(zé)編制本部月報（含快報）、季報和年度財務(wù)決算報表，并向領(lǐng)導(dǎo)報送資金報表。3.10負(fù)責(zé)按照內(nèi)部款項(xiàng)界定小組的意見劃轉(zhuǎn)拖欠款項(xiàng)，保障各分公司良性運(yùn)轉(zhuǎn)。3.11負(fù)責(zé)內(nèi)部職工集資或向社會借資、對外投資和擔(dān)保的把關(guān)，監(jiān)督各集（借）資單位到期準(zhǔn)時返還，嚴(yán)格履行承諾，減少公司法律和債務(wù)風(fēng)險。3.12收集、更新、傳達(dá)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)職業(yè)健康安全和環(huán)境管理方面國家、行業(yè)的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及其他規(guī)定，并按規(guī)定報生產(chǎn)監(jiān)控部。3.13負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的保存及會計資料的整理、分類、歸檔、移交等工作。4.資金的籌集、使用和管理工作4.1根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，資金管理中心負(fù)責(zé)規(guī)劃和籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，滿足公司所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營需要。4.2資金管理中心負(fù)責(zé)籌措銀行信貸資金，進(jìn)行銀行授信、保函及信譽(yù)等級評估等事宜。4.3對所屬各單位貨幣資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一籌集、管理、規(guī)劃調(diào)控資金，及時調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，合理發(fā)放內(nèi)部貸款，保證公司項(xiàng)目及經(jīng)營所需資金的正常周轉(zhuǎn)。4.4申請銀行綜合授信工作程序見圖1《申請銀行綜合授信額度管理工作流程圖》5．稅務(wù)管理工作5.1根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，資金管理中心負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記申報、策劃和匯總繳納等管理工作。5.2稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅金的申報、發(fā)票的購領(lǐng)及代開、外經(jīng)證的辦理等具體事務(wù)。5.3以真實(shí)合法為原則，匯總繳納全公司公司所得稅；代繳機(jī)關(guān)個人所得稅，年終返還年度個稅完稅證明。5.4各單位按規(guī)定配合稅務(wù)師事務(wù)所做好年度匯算清繳工作。對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，資金中心負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)，規(guī)定下屬單位提供稅務(wù)檢查所需相關(guān)財務(wù)資料。5.5稅務(wù)管理工作見圖2《辦理各種稅金管理工作流程圖》5.6代開發(fā)票工作見圖3《代開發(fā)票管理工作流程圖》6．機(jī)關(guān)平常報銷工作6.1根據(jù)機(jī)關(guān)各部門工作需要,資金管理中心負(fù)責(zé)公司機(jī)關(guān)各部門平常的報銷、費(fèi)用管理工作。6.2財務(wù)部長負(fù)責(zé)審核原始報銷單據(jù)，機(jī)關(guān)結(jié)算會計據(jù)實(shí)支付鈔票。規(guī)定會計人員執(zhí)行機(jī)關(guān)差旅費(fèi)報銷等有關(guān)財務(wù)制度，工作認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯。6.3機(jī)關(guān)各部門支票及大額鈔票的領(lǐng)用，按規(guī)定提前報資金管理中心，以便安排。7．銀行存款及鈔票的管理工作7.1以生產(chǎn)經(jīng)營行為所獲取并管理使用的資金(涉及鈔票、銀行存款)在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)使用，資金管理中心負(fù)責(zé)公司銀行存款、鈔票的管理及平常賬務(wù)解決。7.2各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守公司《鈔票管理辦法》的規(guī)定，在規(guī)定的鈔票支付范圍內(nèi)支付，不屬于鈔票開支范圍的款項(xiàng)須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。超過庫存限額時及時送存銀行。收入及時交存銀行，不得坐支，特殊情況應(yīng)報經(jīng)開戶行批準(zhǔn)。7.3嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《公司資金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守公司資金集中管理運(yùn)營體系，杜絕資金體外循環(huán)，防止資金流失。7.4資金結(jié)算會計負(fù)責(zé)公司鈔票、銀行存款管理具體事務(wù),并注意使用安全,做到日清月結(jié)。8．銀行賬戶管理工作8.1根據(jù)人民銀行賬戶管理的規(guī)定,資金管理中心負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理工作，涉及銀行賬戶管理制度、開立銀行賬戶的審批等工作。8.2集團(tuán)公司所屬各單位，都要在資金管理中心開設(shè)賬戶，對內(nèi)對外的有關(guān)收付款業(yè)務(wù)均通過資金管理中心辦理。8.3分公司不得擅自開立銀行賬戶，如因項(xiàng)目特殊需要，所屬各單位應(yīng)向集團(tuán)公司提出開立賬戶的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后開立賬戶納入資金管理中心賬戶管理。8.4資金管理中心負(fù)責(zé)做好銀行賬戶的使用及管理工作，定期進(jìn)行年檢、對賬、清理閑置不用賬戶，防止“久懸賬戶”的發(fā)生。8.5由于生產(chǎn)經(jīng)營糾紛引發(fā)訴訟案件，導(dǎo)致銀行賬戶凍結(jié)，由資金管理中心負(fù)責(zé)與銀行聯(lián)系，會同法律事務(wù)部，迅速查明因素，督促分公司盡快解凍，保證公司銀行賬戶的正常使用。8.6資金收支業(yè)務(wù)工作見圖4《資金收支業(yè)務(wù)流程示意圖》。9．外出經(jīng)營證管理工作9.1根據(jù)施工生產(chǎn)的規(guī)定，資金管理中心負(fù)責(zé)辦理公司范圍內(nèi)工程項(xiàng)目的外出經(jīng)營證明的開具工作。9.2稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)辦理具體事務(wù)。9.3各單位按規(guī)定將辦理外出經(jīng)營證明所需相關(guān)資料報資金管理中心，分公司持外管證到項(xiàng)目所在地辦理報驗(yàn)登記，到期后報經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后蓋章返回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.4外出經(jīng)營證管理工作見圖5《辦理外出經(jīng)營證管理工作流程圖》。10.流程圖10.1申請銀行綜合授信額度管理工作流程圖10.2辦理各種稅金管理工作流程圖10.3代開發(fā)票管理工作流程圖10.4資金收支業(yè)務(wù)流程示意圖10.5辦理外出經(jīng)營證管理工作流程圖11.相關(guān)規(guī)章制度11.1山西四建集團(tuán)資金管理規(guī)則11.2資金管理中心資金管理辦法11.3資金管理中心會計業(yè)務(wù)分錄舉例11.4資金管理中心信貸管理辦法11.5鈔票管理辦法11.6出納管理辦法11.7發(fā)票管理辦法11.8關(guān)于堅(jiān)決清理逾期集資款的告知11.9關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)“公司大額資金使用及對外擔(dān)保管理辦法”的告知11.10內(nèi)部款項(xiàng)管理辦法11.11關(guān)于防止和解決債務(wù)訴訟糾紛的有關(guān)規(guī)定11.12山西四建集團(tuán)內(nèi)部單位授信管理辦法11.13金融機(jī)構(gòu)融通資金使用管理辦法申請銀行綜合授信額度管理工作流程圖圖1主責(zé)部門：關(guān)聯(lián)部門：分管領(lǐng)導(dǎo)：公司領(lǐng)導(dǎo)批示公司領(lǐng)導(dǎo)批示 擬向有關(guān)銀行申請綜合授信額度并提出申請擬向有關(guān)銀行申請綜合授信額度并提出申請申報綜合授信銀行申報綜合授信銀行收集、編寫銀行需要授信資料擬寫建工集團(tuán)擔(dān)保意向報告 擬寫建工集團(tuán)擔(dān)保意向報告建工集團(tuán)審批并提供相關(guān)擔(dān)保資料建工集團(tuán)審批并提供相關(guān)擔(dān)保資料 辦公室蓋章整理、歸集全套銀行授信申請、擔(dān)?；虻盅嘿Y料報送辦理綜合授信額度銀行 辦公室蓋章整理、歸集全套銀行授信申請、擔(dān)?；虻盅嘿Y料報送辦理綜合授信額度銀行

辦理銀行綜合授信額度協(xié)議簽署手續(xù)辦理銀行綜合授信額度協(xié)議簽署手續(xù)建工集團(tuán)法人簽字集團(tuán)公司法人簽字建工集團(tuán)法人簽字集團(tuán)公司法人簽字上報正式協(xié)議、返回協(xié)議計算貼花上報正式協(xié)議、返回協(xié)議計算貼花辦理各種稅金管理工作流程圖圖2主責(zé)部門：關(guān)聯(lián)部門：分管領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)管理員根據(jù)財務(wù)部報表及人力資源部提供的相關(guān)資料整理編制稅務(wù)報表個人完稅證明發(fā)放到個人人力資源部崗位稅務(wù)管理員根據(jù)財務(wù)部報表及人力資源部提供的相關(guān)資料整理編制稅務(wù)報表個人完稅證明發(fā)放到個人人力資源部崗位每月提供工資表、公司領(lǐng)導(dǎo)兌現(xiàn)獎等個人收入資料并扣稅送達(dá)財務(wù)部稅務(wù)管理員崗位將機(jī)關(guān)與下屬分公司合并計算匯總編制個稅計算申報表稅務(wù)管理員崗位將機(jī)關(guān)與下屬分公司合并計算匯總編制個稅計算申報表集團(tuán)公司所屬分公司報送個稅計算表集團(tuán)公司所屬分公司報送個稅計算表辦公室蓋公章、法人章辦公室蓋公章、法人章每月15日前分別向太原市地稅局直屬一分局申報納稅并成功打印稅票稅務(wù)管理員崗位在每月申報期前將各種稅金申報每月15日前分別向太原市地稅局直屬一分局申報納稅并成功打印稅票稅務(wù)管理員崗位在每月申報期前將各種稅金申報遞交資金結(jié)算會計崗位交納各種稅款銀行根據(jù)稅票扣款遞交資金結(jié)算會計崗位交納各種稅款銀行根據(jù)稅票扣款 稅票第五聯(lián)退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作完稅憑證稅票第五聯(lián)退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作完稅憑證地稅五分局打印年度個稅完稅證明地稅五分局打印年度個稅完稅證明稅務(wù)管理員崗位收到稅務(wù)部門開具的稅務(wù)管理員崗位收到稅務(wù)部門開具的完稅憑證 注：稅金計算以個稅為例，其他各種稅費(fèi)名稱：個人所得稅、公司所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅、印花稅、價格調(diào)控基金等。代開發(fā)票管理工作流程圖圖3主責(zé)部門：關(guān)聯(lián)部門：分管領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)管理員審核并整理辦理資料稅務(wù)管理員審核并整理辦理資料各分公司交來代開發(fā)票申請及有關(guān)資料（建筑安裝協(xié)議、結(jié)算資料），填制代開發(fā)票申請表報送資料經(jīng)報送資料經(jīng)地稅五分局專管員、管理科長、稅政科長、分管局長審核簽字后報送綜合管理科登記蓋章。專管員及科長在代開發(fā)票申請表上簽注意見。辦公室：提供營業(yè)執(zhí)照新辦理的按協(xié)議的0.03%向地稅一分局申報繳納印花稅辦公室：提供營業(yè)執(zhí)照新辦理的按協(xié)議的0.03%向地稅一分局申報繳納印花稅稅務(wù)管理員崗位將完稅后報送辦理代開發(fā)票資料稅務(wù)管理員崗位將完稅后報送辦理代開發(fā)票資料財務(wù)科項(xiàng)目責(zé)任會計負(fù)責(zé)去甲方辦理收款事宜財務(wù)科項(xiàng)目責(zé)任會計負(fù)責(zé)去甲方辦理收款事宜稅務(wù)管理員崗位稅務(wù)管理員崗位持簽字蓋章后的申請表到一分局成功打印稅票（后續(xù)繳納稅金流程同圖2）稅務(wù)管理員崗位稅務(wù)管理員崗位將開具好的發(fā)票登記發(fā)放至申請開票單位財務(wù)科稅務(wù)管理員崗位持代開發(fā)票申請表、繳納河道管理費(fèi)的銀行憑證、銀行受理后的營業(yè)稅等完稅憑證、協(xié)議、稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、所得稅征收方式鑒定表到一分局辦理代開發(fā)票事宜。稅務(wù)管理員稅務(wù)管理員崗位持代開發(fā)票申請表在稅務(wù)局指定的銀行按開票金額的0.03%繳納河道管理費(fèi) 資金收支業(yè)務(wù)流程示意圖圖4簽訂施工協(xié)議擬定項(xiàng)目會計及職責(zé)繳稅開票向甲方收取工程款以物頂賬三角轉(zhuǎn)賬出售應(yīng)收賬款其他財務(wù)收貨幣資金內(nèi)部集資—公司批準(zhǔn)社會借款—公司批準(zhǔn)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批進(jìn)山西四建集團(tuán)帳戶辦理分公司入賬手續(xù)繳納公司分公司生產(chǎn)經(jīng)營上繳管理費(fèi)未開具發(fā)票扣劃稅金繳納六金其他應(yīng)繳納款項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理、財務(wù)科長、分公司經(jīng)理審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)管單位需經(jīng)資金管理中心審批付款計劃采購借款備用金借款付勞務(wù)費(fèi)付材料費(fèi)付租賃費(fèi)零星報銷其他固定資產(chǎn)購置8萬元以上經(jīng)營借款對外支付保證金 7天內(nèi)清理完畢按審批計劃付款按集團(tuán)公司大額資金使用辦法辦理外出經(jīng)營證管理工作流程圖圖5主責(zé)部門關(guān)聯(lián)部門分管領(lǐng)導(dǎo)各分公司在簽訂協(xié)議15個工作日內(nèi)將各分公司在簽訂協(xié)議15個工作日內(nèi)將辦理外出經(jīng)營證明申請及有關(guān)資料（建筑安裝協(xié)議、中標(biāo)告知書、開工報告或施工許可證、續(xù)辦協(xié)議過期的需提供工程延期證明）稅務(wù)管理員稅務(wù)管理員審核并整理辦理資料報送資料經(jīng)報送資料經(jīng)地稅五分局專管員、管理科長、稅政科長、分管局長審核簽字后報送外經(jīng)證管理員處審核填開，稅政科科長在外經(jīng)證上簽字后到綜合管理科登記蓋章、發(fā)放。新辦理的按協(xié)議的0.03%向地稅一分局申報繳納印花稅辦公室：提供營業(yè)執(zhí)照市場開發(fā)部：提供資質(zhì)證明復(fù)印件新辦理的按協(xié)議的0.03%向地稅一分局申報繳納印花稅辦公室：提供營業(yè)執(zhí)照市場開發(fā)部：提供資質(zhì)證明復(fù)印件各分公司項(xiàng)目會計到本地稅務(wù)部門報驗(yàn)登記，到期簽注蓋章后將外出經(jīng)營證明第二聯(lián)返回各分公司項(xiàng)目會計到本地稅務(wù)部門報驗(yàn)登記，到期簽注蓋章后將外出經(jīng)營證明第二聯(lián)返回稅務(wù)管理員崗位在完稅后報送辦理外出經(jīng)營證明資料稅務(wù)管理員崗位在完稅后報送辦理外出經(jīng)營證明資料稅務(wù)管理員崗位稅務(wù)管理員崗位收到外出經(jīng)營證明登記、發(fā)放稅務(wù)管理員崗位收到分公司項(xiàng)目及本地稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章退回的外出經(jīng)營證明第二聯(lián)稅務(wù)管理員崗位收到分公司項(xiàng)目及本地稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章退回的外出經(jīng)營證明第二聯(lián)納稅事宜完畢將蓋章后的經(jīng)營證明第二聯(lián)交回地稅五分局辦理納稅事宜完畢將蓋章后的經(jīng)營證明第二聯(lián)交回地稅五分局辦理繳銷事宜應(yīng)稅勞務(wù)尚未結(jié)束的應(yīng)稅勞務(wù)尚未結(jié)束的第二聯(lián)返回地稅五分局辦理續(xù)辦事宜 山西四建集團(tuán)資金管理規(guī)則第一章總則第一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會汁法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱貨幣資金是指單位所擁有的鈔票、銀行存款和其他貨幣資金。第三條各單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全、有效實(shí)行及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章崗位分工及授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)第四條各單位要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位分工及崗位職責(zé)權(quán)限，保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位互相分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核和會計檔案保管工作。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，必須互相分離，互相牽制。第五條出納人員應(yīng)選派具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想積極上進(jìn)的人員擔(dān)任。并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。第六條各單位要對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作規(guī)定。第七條授權(quán)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越范圍審批。單位負(fù)責(zé)入不得自借自批，各單位個人借款超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)報公司審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照財務(wù)制度規(guī)定和審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于違反規(guī)定、超范圍、超權(quán)限審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并向公司財務(wù)主管部門報告。第八條各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。（一）收款程序：1、擬定人員、明確職責(zé)。簽訂施工協(xié)議后，由公司財務(wù)科委派項(xiàng)目責(zé)任會計并函告建設(shè)單位，明確由項(xiàng)目責(zé)任會計負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的收款及相關(guān)財務(wù)事宜，其他任何人不得經(jīng)手貨幣資金的收付。2、熟悉協(xié)議、監(jiān)管對賬。項(xiàng)目會計應(yīng)及時掌握本項(xiàng)目的協(xié)議條款，積極同項(xiàng)目部相關(guān)人員溝通，按協(xié)議約定的付款比例積極回收工程款。定期與建設(shè)單位核對往來賬，杜絕出現(xiàn)資金體外循環(huán)現(xiàn)象。3、繳稅開票、收款入賬。在收到建設(shè)單位付款告知時，項(xiàng)目會計按規(guī)定繳納稅費(fèi)、開具發(fā)票、提供收款賬戶信息，收取支票后送達(dá)銀行辦理進(jìn)賬事宜，進(jìn)賬后在資金管理中心填寫交款單辦理入賬手續(xù)。（二）支付程序1、申請支付。各單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前填寫借款單(或支付申請書)，注明款項(xiàng)的用途、金額、使用時間等內(nèi)容，提交有關(guān)審批人員予以審批。2、支付審批。各授權(quán)審批人依據(jù)其職責(zé)權(quán)限的相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)說明理由，拒絕批準(zhǔn)。3、支付審核。有關(guān)復(fù)核崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核其支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序，金額、用途、付款方式等內(nèi)容是否妥當(dāng)，審核無誤后交由會計人員填制付款憑證，出納人員辦理付款。同樣對費(fèi)用報銷、支付款項(xiàng)等付款業(yè)務(wù)也按此程序辦理。4、辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核后的支付憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。對外支付的款項(xiàng)必須支付到協(xié)議及開具發(fā)票的單位，如有協(xié)議及發(fā)票印章不符時，應(yīng)由收款單位開具法人委托書附后，方可辦理，避免收款單位業(yè)務(wù)人員徇私舞弊。對有疑問的支付款項(xiàng)，及時向財務(wù)(主管)負(fù)責(zé)人反映。5、外埠項(xiàng)目支付。由項(xiàng)目經(jīng)理睬同核算員列出資金支付計劃，報分公司經(jīng)理審批，經(jīng)審批按計劃支付。財務(wù)科長監(jiān)督，對無協(xié)議、無結(jié)算、未掛賬的款項(xiàng)不予支付。第九條對于重要貨幣資金支付、大額度款項(xiàng)(如各種保證金等)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行單位負(fù)責(zé)人集體決策利審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十條各類借款應(yīng)當(dāng)及時清理，不得借故遲延，不允許跨年度使用，特殊情況應(yīng)寫出書面說明，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批批準(zhǔn)，方可延期清理(但也不得超過年終)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三章鈔票和銀行存款的管理第十一條各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守公司《鈔票管理辦法》的規(guī)定，在規(guī)定的鈔票支付范圍內(nèi)支付，不屬于鈔票開支范圍的款項(xiàng)須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，超過庫存限額時及時送存銀行。收入及時交存銀行，不得坐支，特殊情況應(yīng)報經(jīng)開戶行批準(zhǔn)。第十二條各種貨幣資金收人必須及時入帳，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)立賬外賬。嚴(yán)禁收款不入賬，嚴(yán)禁擅自挪用、私自外借貨幣賢金，嚴(yán)禁公款私存、白條頂庫，套取鈔票等違法行為出現(xiàn)。第十三條嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《公司資金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守公司資金集中管理運(yùn)營體系，杜絕資金體外循環(huán)，防止資金流失。嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。公司銀行存款日記賬與銀行對賬單和編制余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得由出納人員兼職。第十四條各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)支付沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)、套取銀行資金和占用別人資金，不準(zhǔn)違反規(guī)定私開銀行賬戶。第十五條各單位出納人員應(yīng)逐日逐筆順序登記鈔票和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，鈔票賬與庫存鈔票必須每日核對，作到賬實(shí)相符。極行存款日記賬每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十六條各單位應(yīng)加強(qiáng)對有關(guān)票據(jù)(涉及發(fā)票、收款收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證)的管理，明確專人管理，對購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的登記造冊，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。對銀行承兌匯票專設(shè)登記薄記錄，并及時去銀行查詢真?zhèn)危瑴?zhǔn)時兌付或辦理背書轉(zhuǎn)讓。明確票據(jù)管理者的責(zé)任，對管理不妥或?qū)е聯(lián)p失者，應(yīng)追究其責(zé)任。第十七條各單位應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。未經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)專用章嚴(yán)禁在協(xié)議、協(xié)議、保證、簽認(rèn)單等各類可以導(dǎo)致承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的文書上使用。嚴(yán)格遵守資金安全防范方面的有關(guān)規(guī)定，第五章監(jiān)督檢查第十八條各單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確檢查內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第十九條貨幣資金監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)立情況，不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象，人員政治素質(zhì)及思想品德，平常行為習(xí)慣及有無不良嗜好等情況。（二）授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)及授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)的程序、流程，所有印章分管原則、保管情況。（四）各類票據(jù)的登記、保管情況。第二十條對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，及的下達(dá)整改告知書，并進(jìn)行整改驗(yàn)收。資金管理中心資金管理辦法為了適應(yīng)我公司建立現(xiàn)代公司制度的需要，加強(qiáng)對集團(tuán)公司資金的使用和管理，逐步形成內(nèi)部資金市場和結(jié)算中心。在原《公司內(nèi)部銀行實(shí)行辦法》的基礎(chǔ)上，特制定山西四建集團(tuán)有限公司《資金管理中心資金管理辦法》：一、資金管理原則集團(tuán)公司成立資金管理中心，負(fù)責(zé)全公司的資金管理，積極挖掘內(nèi)部資金潛力，在堅(jiān)持資金的所有權(quán)、支配權(quán)不變的前提下，充足運(yùn)用內(nèi)部資金加速周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。二、資金管理范圍集團(tuán)公司所屬各單位，都要在資金管理中心開設(shè)賬戶，對內(nèi)對外的有關(guān)收付款業(yè)務(wù)均通過資金管理中心辦理。此后不管新組建基層單位，還是新分列的內(nèi)部核算單位均停止在市內(nèi)和專業(yè)銀行單獨(dú)開戶。三、資金管理中心與商業(yè)銀行的關(guān)系1、資金管理中心在商業(yè)銀行有關(guān)辦事處開設(shè)賬戶，用于核算資金管理中心存、支款等結(jié)算業(yè)務(wù)，同時負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各單位對公司外部各單位資金的收、付款等業(yè)務(wù)。考慮到集團(tuán)公司規(guī)模大、內(nèi)部單位駐地分散，為便于各基層單位的資金使用，資金管理中心在太原市內(nèi)設(shè)立河西分理處，其余在公司總部(地址：公司機(jī)關(guān)資金管理中心)。2、各單位從建設(shè)單位收取的工程備料款、預(yù)收工程款、進(jìn)度款、工程拖欠款以及其他收入必須直接存入資金管理中心賬戶，然后方可使用。對公司外部單位支付款項(xiàng)，使用資金管理中心內(nèi)部支票兌換為商業(yè)銀行支票撥付，需要鈔票結(jié)算的通過資金管理中心提取鈔票，在規(guī)定范圍內(nèi)使用。外埠分公司，有關(guān)單位可暫時保存其外地存款賬戶，收回的款項(xiàng)可直接受到本地銀行結(jié)算戶，資金管理中心委托其財務(wù)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目責(zé)任會汁，在進(jìn)賬的同時必須按規(guī)定的數(shù)額上交公司。公司各單位之間互相結(jié)算付款，一律使用內(nèi)部支票，通過資金管理中心辦理轉(zhuǎn)賬。3、各單位進(jìn)入資金管理中心的款項(xiàng)，在建工程資金按15％上交公司，以前年度工程按20％上交，各單位直接向甲方收取的備料款或各單位從甲方直接付款備料(除協(xié)議規(guī)定甲方供料外)按10％上交。其上交資金均作為各單位當(dāng)年資金上交額，上交后的其余資金由各存款單位支配，公司集中的資金用于支付養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險、上繳國家稅費(fèi)和集團(tuán)公司發(fā)生的費(fèi)用。四、結(jié)算方式資金管理中心結(jié)算方式有三種：1、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，用于支付各種款項(xiàng)。2、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬，用于上交資金的劃撥、利息收付、票據(jù)費(fèi)用等。3、內(nèi)部鈔票支票，支付工資和其他鈔票業(yè)務(wù)。五、信貸管理與利息1、為了促進(jìn)施工生產(chǎn)，資金管理中心對集中起來的資金，在保證各存款戶使用地前提下，要加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)度，組織資金拆借，發(fā)放內(nèi)部貸款。各開戶單位借款時應(yīng)先填寫書面申請表，說明借款理由、重要用途、利息償付和結(jié)算方法，貸款期限—般為一個月，貸款單位要按期歸還貸款。如發(fā)生逾期貸款，資金管理中心根據(jù)資金情況隨時以特轉(zhuǎn)方式陸續(xù)扣還。2、為了促使各單位多存款少貸款，努力節(jié)約資金，存款和貸款均實(shí)行有償占用、按月計息的辦法，存貸款利率均執(zhí)行同期商業(yè)銀行利率，計息每月結(jié)算一次，每月21日至下月20日為計息期。存款利息按月積數(shù)之和乘以存款利率，積數(shù)千元之下四舍五入。資金管理中心借款按月積數(shù)乘以借款利率，一個月以內(nèi)的臨時借款歸還時一次結(jié)算利息．超過一個月以上的每月結(jié)算利息一次。各單位應(yīng)恪守信用，履約還款。六、會計核算1、資金管理中心是四建集團(tuán)的所屬機(jī)構(gòu)，其會計核算設(shè)立總賬、明細(xì)賬、報表有資產(chǎn)負(fù)債表、存款余額表、損益表、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，實(shí)行日清月結(jié)，月出報表。2、會計科目根據(jù)資金管理中心業(yè)務(wù)核算的內(nèi)容，設(shè)立下列科目：（1）銀行存款：核算銀行存款的收入和支出。（2）鈔票：核算鈔票的收入和支出。（3）內(nèi)部單位存款：核算內(nèi)部單位在資金管理中心存入的資金。（4）內(nèi)部單位借款：核算內(nèi)部單位借用資金管理中心的款項(xiàng)。（5）財務(wù)費(fèi)用：核算利息收、支、手續(xù)費(fèi)等事項(xiàng)。（6）短期借款：核算從銀行借入的期限在一年以下的各種借款。七、資金管理中心組織機(jī)構(gòu)1、資金管理中心設(shè)工作人員八人，其中主任一名，公司總部五人（會計、出納、業(yè)務(wù)員），河西分理部二人(業(yè)務(wù)員)。2、資金管理中心的職責(zé)負(fù)責(zé)制定資金管理中心結(jié)算制度，組織各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)貨幣結(jié)算，監(jiān)督控制各單位合理使用資金，履行經(jīng)濟(jì)協(xié)議，遵守結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，加強(qiáng)資金劃撥調(diào)度管理，審批辦理內(nèi)部貸款，制定審核各種結(jié)算憑證。制定業(yè)務(wù)傳遞程序和管理辦法，并組織貫徹執(zhí)行。八、實(shí)行的有關(guān)規(guī)定1、為了保證資金管理中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，總會計師每季召開一次各分公司經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、財務(wù)科長會議，資金管理中心報告當(dāng)季資金實(shí)行情況，對發(fā)現(xiàn)收到款項(xiàng)沒有進(jìn)入資金管理中心賬戶的，將從嚴(yán)解決，一律按實(shí)收款的50％上交公司。對在本市內(nèi)私自開賬戶、公款私存者，給予當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人以行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。2、公司總經(jīng)理可根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，以及經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的非常情況，下達(dá)書面資金調(diào)劑指令，執(zhí)行有償調(diào)度。3公司總經(jīng)濟(jì)師行使資金結(jié)算爭議仲裁權(quán)，資金管理中心在總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)行使資金調(diào)度權(quán)。4、資金的支付、貸款的審批手續(xù)實(shí)行經(jīng)理“一支筆”制度，各單位負(fù)責(zé)人要明確資金審批”一支筆”責(zé)任權(quán)限。5、資金中心實(shí)行先存后支，存貸分戶的核算原則，各單位付款必須在資金到位后方能支配使用。6、各單位辦理付款業(yè)務(wù)，如存款局限性時，資金管理中心有權(quán)拒付，如發(fā)生支付透支按商業(yè)銀行規(guī)定給予罰息。7、資金中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須使用統(tǒng)—印制的結(jié)算憑證，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備、筆跡清楚、填制準(zhǔn)確。8、各單位凡有外埠采購料具對外結(jié)算付款，需電匯、信匯的，由各單位填寫電匯、信匯委托單，附內(nèi)部支票一并交資金中心統(tǒng)一辦理匯款。9、各單位使用鈔票，可由資金管理中心給予核定庫存限額，由各單位簽發(fā)內(nèi)部鈔票支票到資金管理中心支取鈔票，或兌換商業(yè)銀行鈔票支票支付．各單位每月初報當(dāng)月鈔票使用計劃，特殊情況時必須提前一天電話告知。10、資金管理中心和各內(nèi)部單位都必須及時進(jìn)行會計解決，登記有關(guān)賬簿，準(zhǔn)時發(fā)送對賬單，并及時核算存款余額，發(fā)現(xiàn)不符及時更正。11、公司協(xié)議預(yù)算部對外簽定工程承包協(xié)議及有關(guān)單位對外簽定基建、維修、采購設(shè)備和材料等協(xié)議均應(yīng)通過財審部會簽，保證勞保統(tǒng)籌金及時收取和有關(guān)資金提供保證。否則，資金管理中心有權(quán)拒付款項(xiàng)。12、各單位使用的資金中心內(nèi)部票據(jù)，從資金管理中心領(lǐng)取編號登記，同社會金融機(jī)構(gòu)銀行票據(jù)同樣，要妥善保管、防止丟失。13、本辦法在原《內(nèi)部銀行資金管理辦法》基礎(chǔ)上修訂，原辦法同時廢止。附件1、各單位在資金管理中心的開戶帳號單位帳號單位帳號公司財審部0100科研所分公司0127第一分公司0101九分公司0128第二分公司0102十分公司0129第三分公司0103物業(yè)分公司0130第四分公司0104物業(yè)\大眾嘉誠0131第五分公司0105勞務(wù)經(jīng)營部0132第六分公司0106鋼結(jié)構(gòu)分公司0133第七分公司0107公司醫(yī)院0134第八分公司0108房地產(chǎn)分公司0135安裝分公司0109道橋二分公司0136通風(fēng)分公司0110智能分公司0137機(jī)運(yùn)公司0111水利分公司0138機(jī)械設(shè)備公司0112電氣分公司0139物資租賃分公司0113物資供應(yīng)公司0140十一分公司0114礦山分公司0141機(jī)電安裝分公司0115十三分公司0142物業(yè)\構(gòu)件廠0116建筑安裝分公司0143物業(yè)\柏楊樹0117天津分公司0144法務(wù)管理部0118市政分公司0145裝飾分公司0119機(jī)關(guān)食堂0146消防分公司0120裕昌房地產(chǎn)0147地基分公司0121長晉分公司0148眾源達(dá)機(jī)施公司0122物資租賃公司0149起重分公司0123廣業(yè)公司0150十二分公司0124柏楊樹0151誠源達(dá)分公司0125混凝土分公司0152晉業(yè)分公司0126附件2：外地項(xiàng)目部的資金管理一、崗位分工在外地施工的項(xiàng)目部，應(yīng)分別設(shè)立責(zé)任會計、項(xiàng)目出納崗位，且兩者不得兼任，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、批準(zhǔn)權(quán)限由項(xiàng)目部提出資金使用計劃，經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，項(xiàng)目經(jīng)理再根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金使用計劃，合理分派資金。三、支付程序1、支付申請：由分包單位、勞務(wù)隊(duì)按完畢量和協(xié)議規(guī)定提出付款申請；材料采購員根據(jù)購貨協(xié)議和進(jìn)貨情況提出付款申請。2、支付審核：由工長根據(jù)協(xié)議、結(jié)算、已付款情況分別審核分包單位、勞務(wù)隊(duì)提出的付款申請；材料負(fù)責(zé)人審核由材料采購員提出的付款申請，然后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報分公司經(jīng)理審批。3、支付審批：項(xiàng)目經(jīng)理按分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的資金使用計劃合理分派資金。4、支付復(fù)核：項(xiàng)目責(zé)任會計復(fù)核已審批的付款申請，復(fù)核相關(guān)手續(xù)是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否符合規(guī)定，支付單位是否為實(shí)際欠款單位，復(fù)核無誤后，填制付款憑證，交由項(xiàng)目出納辦理支付手續(xù)。5、辦理支付：項(xiàng)目出納應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬。資金管理中心會計業(yè)務(wù)分錄舉例1、內(nèi)部單位收取公司外部工程款和其他收入資金時，可填列公司在商業(yè)銀行的結(jié)算戶賬號，直接到銀行進(jìn)賬，然后將進(jìn)賬告知單送交資金管理中心并填制交款單一式兩份，由資金管理中心加蓋印章，退交款單位一份，作為交款依據(jù)，作賬務(wù)解決：借：內(nèi)部銀行存款貸：應(yīng)收款項(xiàng)等有關(guān)科目另一聯(lián)由資金管理中心隨銀行收款回單記帳借：銀行存款貸：內(nèi)部單位存款——xx分公司如收取鈔票送交時，也可填內(nèi)部交款單一式二聯(lián)，賬務(wù)解決程序和方法同上，也可增設(shè)鈔票科目。假如發(fā)生外部付款單位無款或其他因素而退回轉(zhuǎn)帳支票時，由資金管理中心及時填制“特種轉(zhuǎn)帳告知單”以紅字原方向沖退。2、內(nèi)部單位從異地往資金管理中心匯款或資金管理中心收到異地單位給內(nèi)部單位匯款時，由資金管理中心編制特種轉(zhuǎn)帳告知單，一聯(lián)轉(zhuǎn)內(nèi)部收款單位記帳。借：內(nèi)部銀行存款貸：有關(guān)科目一聯(lián)隨銀行收款由資金管理中心記帳借：銀行存款貸：內(nèi)部單位存款一xx分公司3、內(nèi)部單位之間互相辦理款項(xiàng)結(jié)算，由付款單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票一式三聯(lián)，一聯(lián)留付款單位，隨同其他結(jié)算憑證、收據(jù)記賬。借：有關(guān)科目貸：內(nèi)部銀行存款二聯(lián)交資金中心記帳借：內(nèi)部單位存款(付款單位)貸：內(nèi)部單位存款(收款單位)三聯(lián)經(jīng)內(nèi)行簽章轉(zhuǎn)收款單位記帳借：內(nèi)部銀行存款 貸：有關(guān)科目4、內(nèi)部單位同城支付公司外部單位款項(xiàng)時，由內(nèi)部付款單位填列內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，到資金管理中心換簽商業(yè)銀行等轉(zhuǎn)賬支票，付款單位憑內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票第一聯(lián)和有關(guān)憑證記帳。貸：有關(guān)科目借：內(nèi)部銀行存款資金管理中心依據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票第二聯(lián)、第三聯(lián)和銀行支票存根記帳。借：內(nèi)部單位存款——xx分公司貸：銀行存款5、內(nèi)部單位辦理異地信(電)匯支付款項(xiàng)時，由內(nèi)部單位填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票和委托信(電)匯單到資金管理中心辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，賬務(wù)解決同第4項(xiàng)。6、內(nèi)部單位向資金管理中心辦理臨時借款，憑借款申請書和內(nèi)部簽發(fā)的特種轉(zhuǎn)帳告知單記賬。借：內(nèi)部銀行存款貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來—內(nèi)部單位借款資金管理中心憑特種轉(zhuǎn)賬告知單和借款申請書借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來—內(nèi)部單位借款貸：內(nèi)部單位存款借款單位交回借款時，開內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，按以上賬務(wù)解決作相反分錄。7、資金管理中心轉(zhuǎn)賬支付內(nèi)部單位存款利息，積極填制內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬告知單。借：財務(wù)費(fèi)用貸：內(nèi)部單位存款一xx分公司內(nèi)部單位根據(jù)告知單借：內(nèi)部單位存款貸：財務(wù)費(fèi)用(紅字借方)資金管理中心結(jié)算收回內(nèi)部單位借款利息，積極填制內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬告知單。借：內(nèi)部單位存款一xx分公司貸：財務(wù)費(fèi)用內(nèi)部單位根據(jù)告知單借：財務(wù)費(fèi)用貸；內(nèi)部銀行存款公司收到銀行結(jié)算戶存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用8、公司依據(jù)文獻(xiàn)規(guī)定比例劃撥上解資金，由資金管理中心積極填制“特種轉(zhuǎn)賬告知單”。借：內(nèi)部單位存款(付款單位)貸：內(nèi)部單位存款(財審部)被劃款單位憑告知單借：內(nèi)部往來(財審部)貸：內(nèi)部銀行存款財審部收到資金借：內(nèi)部銀行存款貸：內(nèi)部往來(各單位)9、各基層單位在資金管理中心借款會計科目，出財務(wù)報表時匯總開入“其他應(yīng)付款”在資產(chǎn)負(fù)債表中反映。10、資金管理中心和各內(nèi)部開戶單位都必須及時進(jìn)行會計解決，登記有關(guān)賬戶，準(zhǔn)時發(fā)送對賬單，定期搞好互相間存款余額核對，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)立即追查因素，進(jìn)行更正。資金管理中心信貸管理辦法為了促進(jìn)施工生產(chǎn)，資金管理中心對集中起來的資金，在保證各存款單位使用的前提下，實(shí)行有償調(diào)度，組織資金拆借，特制定《資金管理中心信貸管理辦法》。一、信貸管理原則先存后貸，一方面保證有正常收、付款業(yè)務(wù)的單位，重點(diǎn)工程項(xiàng)目和資金來源比較可靠，但一時碰到資金緊張狀況下的項(xiàng)目。此信貸資金只屬于內(nèi)部短期使用，逾期貸款將按銀行規(guī)定給予罰息，提倡恪守信用，履約還款。二、信貸管理范圍集團(tuán)公司內(nèi)部，非法人的內(nèi)部獨(dú)立單位以及集團(tuán)公司所屬的法人單位（子公司），且在公司資金管理中心開戶，有良好的信用和可靠的還款來源。三、貸款程序各開戶單位借款時，先填寫書面申請書，說明借款理由、重要用途、利息償付和結(jié)算方法，貸款期限一般為一個月。資金管理中心收到借款申請書后根據(jù)當(dāng)前資金狀況核定借款金額、期限，然后訂立借款協(xié)議，辦理資金劃拔手續(xù)。四、利息結(jié)算方法資金管理中心實(shí)行資金有償占用，按月計息的辦法。存、貸款利率均執(zhí)行同期商業(yè)銀行利率，利息每月結(jié)算一次，每月21日至下月20日為計息期。存款利息按月積數(shù)之和乘以月利率（計算公式：存款利息＝當(dāng)月每日存款金額之和/30×月利率），積數(shù)千元以下四舍五入。借款利息按月積數(shù)乘以實(shí)際借款利率計算（計算公式：貸款利息＝貸款金額×月利率/30×貸款占用天數(shù)），一個月以內(nèi)的臨時借款歸還時一次結(jié)算利息，超過一個月以上的每月結(jié)算利息一次。山西四建集團(tuán)鈔票管理辦法第一章總則第一條為明確鈔票開支范圍，規(guī)范鈔票收支行為，控制大額鈔票支出，加強(qiáng)對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定本辦法。第二條本辦法依據(jù)《施工公司財務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定及國務(wù)院頒發(fā)的《鈔票管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。第三條公司資金管理中心是公司鈔票管理的綜合管理部門，其重要職責(zé)是：1、根據(jù)國家頒布的《鈔票管理暫行條例》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定公司的鈔票管理辦法。2、按照國家規(guī)定及公司鈔票管理辦法的規(guī)定，監(jiān)督檢查公司所屬各分公司實(shí)體單位的鈔票管理，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。3、審核各單位鈔票支票，對于不符合國家及公司規(guī)定的開支，予以拒付。第四條各分公司、實(shí)體單位是鈔票管理的實(shí)行單位，其重要職責(zé)是：1、嚴(yán)格執(zhí)行國家頒發(fā)的《鈔票管理暫行條例》和公司制定的《山西四建集團(tuán)有限公司鈔票管理辦法》。2、對的組織本單位的鈔票核算，加強(qiáng)鈔票管理，防止舞弊行為。3、嚴(yán)格審核鈔票收付的原始憑證，按國家規(guī)定辦理鈔票收付業(yè)務(wù)，對于不符合規(guī)定的鈔票開支有權(quán)拒付。第五條本辦法合用于本公司所屬的各分公司，經(jīng)營實(shí)體單位的鈔票收支業(yè)務(wù)。第二章鈔票開支范圍第六條根據(jù)國家鈔票管理?xiàng)l例，結(jié)合公司鈔票管理實(shí)際，規(guī)定鈔票開支范圍：1、職工工資，各種工資性津貼、補(bǔ)貼；2、個人勞動報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、向個人購買零星物資、加工對象支付的小額物資采購款項(xiàng)；6、為保證生產(chǎn)而發(fā)生的向勞務(wù)隊(duì)和其他臨時性雇用工支付的勞務(wù)費(fèi)、生活費(fèi)等；7、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；8、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；9、中國人民銀行擬定需要支付鈔票的其他支出。第三章庫存鈔票限額核定第七條各開戶單位庫存鈔票實(shí)行限額管理。庫存鈔票限額是國家允許鈔票使用保存鈔票的最高額度。凡在銀行開設(shè)基本帳戶的各單位需保存庫存鈔票時，應(yīng)向開戶銀行提出申請計劃，同時提供正常月份鈔票支付及零星開支(不涉及工資、獎金等大額鈔票支付)情況表并具體說明理由和依據(jù)。經(jīng)開戶行核定的鈔票限額，各開戶單位必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行。未經(jīng)開戶行核定的單位，一律執(zhí)行公司資金管理中心核定的限額。第八條庫存鈔票限額一般核定方法為開戶單位三至五天的平常零星開支所需的庫存鈔票，對于交通不便的單位可多于五天，最多不超過十五天。計算公式為：月鈔票支出(不含工資、獎金等大額支出)÷30＝平均日支出鈔票額。庫存鈔票限額＝平均日支出鈔票額×規(guī)定天數(shù)?，F(xiàn)將庫存鈔票限額核定為人民幣壹萬元整。特殊情況可特殊核定。第四章鈔票收支業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定第九條各單位在進(jìn)行鈔票收支業(yè)務(wù)時，需遵循下述規(guī)定：1、各種鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存有困難的可由開戶銀行擬定送存時間。2、支付鈔票可從本單位鈔票限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位鈔票收入中直接支付，即“坐支”。特殊情況需“坐支”時，應(yīng)事先經(jīng)開戶行審批批準(zhǔn)。3、公司醫(yī)院、物業(yè)分公司等鈔票收入、支出頻繁的單位，經(jīng)開戶銀行及公司資金管理中心批準(zhǔn)后可增長庫存限額或“坐支”。4、各單位從開戶銀行提取鈔票，開據(jù)鈔票支票時，應(yīng)寫明用途，加蓋本單位銀行備案的印鑒，經(jīng)開戶行審核后予以支付鈔票。5、內(nèi)部單位在公司資金管理中心提取鈔票時，開內(nèi)部鈔票支票到公司資金管理中心提取或轉(zhuǎn)換為銀行鈔票支票提取。每張鈔票支票超過2023元時，須經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可提取。6、開戶單位支付給個人的款項(xiàng)超過使用鈔票限額部分，應(yīng)以支票或匯票支付，確需全額支付鈔票的經(jīng)公司資金管理中心審核后，方可支付鈔票。7、開戶單位在結(jié)算活動中，不得對鈔票結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票。8、各單位使用鈔票時，不準(zhǔn)使用不符合財務(wù)制度的（白條）憑證頂替庫存鈔票；不準(zhǔn)將超過鈔票結(jié)算起點(diǎn)的支出化整為零套取鈔票；不準(zhǔn)單位之間互相借用鈔票；不準(zhǔn)謊報用途套取鈔票；不準(zhǔn)運(yùn)用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取鈔票；不準(zhǔn)將單位收入的鈔票以個人的名義存人儲蓄；不準(zhǔn)保存賬外公款(小金庫)；嚴(yán)禁發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣流通。第五章鈔票管理內(nèi)控制度第十條各單位每月初報月鈔票使用計劃，需提取大額鈔票時，必須提前預(yù)約，持有效身份證件提取。第十一條各單位的庫存鈔票，一般由出納人員保管。超過庫存限額部分，必須及時送存銀行，嚴(yán)禁超限過夜。經(jīng)管鈔票的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳薄的登記工作及會計稽核和會計檔案保管工作。第十二條各單位內(nèi)部的鈔票收支和核算工作，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，即：一切鈔票的收付及其他會計手續(xù)的解決，都必須有兩人以上經(jīng)手，以便于互相制約，互相監(jiān)督。第十三條各單位必須嚴(yán)格按照鈔票核算的有關(guān)規(guī)定對鈔票收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和賬務(wù)解決，建立健全鈔票帳目，逐筆記載鈔票收付，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。為本單位鈔票收支活動的平常分析和檢查提供資料。第十四條為如實(shí)反映庫存鈔票余額，及時發(fā)現(xiàn)鈔票收付差錯，加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，防止發(fā)生貪污挪用鈔票等違法行為，各單位必須經(jīng)常采用實(shí)地盤點(diǎn)法等方法對庫存鈔票進(jìn)行抽查，若出現(xiàn)賬實(shí)不符合現(xiàn)象，應(yīng)查明因素，并作相應(yīng)的賬務(wù)解決。公司資金管理中心將不定期地對開戶單位的鈔票狀況進(jìn)行檢查，違反鈔票管理規(guī)定的將根據(jù)規(guī)定予以處罰。第十五條各單位購置國家規(guī)定的控制社會集團(tuán)購買力商品，在辦妥有關(guān)手續(xù)后，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用觀金。第六章違反鈔票管理辦法處罰條例第十六條各單位違反國家有關(guān)鈔票管理?xiàng)l例時，開戶銀行將根據(jù)不同情況對該單位處以違紀(jì)額百分之十至百分之五十的罰款。第十七條若單位及有關(guān)人員違反本辦法各有關(guān)條款規(guī)定期，公司將根據(jù)情節(jié)輕重參照銀行有關(guān)條例及公司規(guī)定對該單位及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、負(fù)責(zé)人給予警告或罰款解決。觸犯刑律的將移交司法機(jī)關(guān)解決。第十八條對違反鈔票管理規(guī)定的違紀(jì)行為，由公司資金管理中心負(fù)責(zé)檢查及實(shí)行處罰。山西四建集團(tuán)出納管理制度出納是財務(wù)會計工作的重要一環(huán)。為了加強(qiáng)出納工作管理，減少差錯，杜絕事故，提高工作質(zhì)量，使出納工作做到制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，特制定本制度如下：l、出納工作的重要任務(wù)（1）提倡文明服務(wù)、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、遵守職業(yè)道德、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行鈔票出納管理的有關(guān)規(guī)定。（2）經(jīng)辦本單拉貨幣資金的管理事宜，辦理鈔票收付、整點(diǎn)、申報鈔票計劃及銀行結(jié)算等事宜。（3）負(fù)責(zé)鈔票保管及運(yùn)送的安全，嚴(yán)守經(jīng)濟(jì)秘密。（4）及時報告資金運(yùn)營中的問題，大額的資金運(yùn)營狀況。2、出納工作的基本規(guī)定（1）鈔票管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及《公司鈔票管理辦法》辦理鈔票收、付業(yè)務(wù)，不超限、無白條、日清月結(jié)、鈔票賬庫相符。（2）銀行結(jié)算管理：嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，按規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。簽發(fā)的支票、匯票等收付憑證，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支配人在專設(shè)登記本上，支票或存根上簽章，每次借用空白支票，最多不能超過兩份，所借支票未清理的，出納員拒絕再次借用。逾期未用空白支票要及時收回注銷，不得將空白支票交給其他單位和個人，對于已作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（3）在賬務(wù)管理上，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序編號登記鈔票日記賬，并結(jié)出余額，做到賬面整潔、數(shù)字清楚、日清月結(jié)，鈔票的賬面余額同庫存鈔票核對相符。銀行日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對于未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢解決，經(jīng)常進(jìn)行復(fù)核，保證賬證相符。月末，將所有的業(yè)務(wù)解決所有入賬，并且結(jié)出月計、累計和月末余額，日記賬余額與總賬核對相符。（4）出納員負(fù)責(zé)保管空白票據(jù)，支票和印鑒分別保管，做到安全無損，嚴(yán)守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交別人或遺忘在柜門上、桌子上。提取工資和大額鈔票應(yīng)派專車護(hù)送，并有公安科人員陪同。（5）未經(jīng)批準(zhǔn)，不得私自在某些金融機(jī)構(gòu)開戶，嚴(yán)禁私存鈔票。（6）月末所有的會計檔案及時裝訂成冊，歸檔保管。山西四建集團(tuán)發(fā)票管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，堵塞漏洞，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，特制定本辦法。第二條本辦法所指發(fā)票，涉及所有購銷商品，提供和接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動所開具的、通過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批購領(lǐng)的收付款票證。第三條發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容和使用范圍，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定執(zhí)行。第四條公司發(fā)票實(shí)行由公司財審部統(tǒng)一管理，統(tǒng)一購買，統(tǒng)一發(fā)放的管理辦法(外省市除外)。第五條本辦法合用于公司所屬各分公司、各經(jīng)營實(shí)體等內(nèi)部獨(dú)立核算單位。第二章發(fā)票的領(lǐng)用第六條各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷等事宜。第七條各單位根據(jù)需要，購領(lǐng)發(fā)票時，填制領(lǐng)用發(fā)票審批表，填明領(lǐng)用單位、種類、數(shù)量，以及經(jīng)辦人和本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人，報公司財務(wù)部門審批。第八條根據(jù)公司財務(wù)部門審批結(jié)果，進(jìn)行領(lǐng)用登記，登記領(lǐng)用的數(shù)量及起、止號碼，整點(diǎn)清楚。第九條發(fā)票只有在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時才干開具，未確認(rèn)營業(yè)收入一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。第十條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間、順序，逐欄填寫，所有聯(lián)次一次性復(fù)寫，如實(shí)開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或款項(xiàng)收訖章。第十一條發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：筆跡清楚，填寫規(guī)范；不得涂改；項(xiàng)目填寫齊全，對的無誤；票、物相符，票據(jù)金額與實(shí)際收取的金額一致；所有聯(lián)次一次填寫填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或財務(wù)專用款項(xiàng)收訖章；不得開具偽造的、不合格的發(fā)票；開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照序號成冊保管；誤填等因素導(dǎo)致的作廢發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存；第十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒收。第三章發(fā)票的保管第十三條各單位發(fā)票要責(zé)成專人管理，要建立發(fā)票領(lǐng)、用、存登記薄。并于每季初五日前，將上季“發(fā)票領(lǐng)、用、存季報表”報公司財務(wù)部，公司匯總后于十日前上報市地稅局一分局。第十四條任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，嚴(yán)禁倒買倒賣發(fā)票。第十五條各單位發(fā)票的管理，要做到專人保管、專柜保存，且要防火、防盜、防水、防潮，有可靠的安全防范措施。第十六條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。第十七條各單位發(fā)票管理人員發(fā)生變動時，應(yīng)清點(diǎn)所管庫存發(fā)票，并填寫移交清單和移交事項(xiàng)說明，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后，辦理有關(guān)移交手續(xù)。第十八條各單位如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損壞等現(xiàn)象時，應(yīng)及時報告公司財務(wù)部。并將數(shù)量、起止號碼及損失因素等具體情況寫成書面報告交回公司。如屬盜竊案件，應(yīng)立即報請公安機(jī)關(guān)協(xié)助查緝；如屬丟失，要登報申明作廢。第四章發(fā)票的檢查第十九條公司財務(wù)部將定期不定期地對各單位使用發(fā)票情況進(jìn)行檢查。第二十條公司對各單位發(fā)票使用、保管的檢查結(jié)果納入年度公司業(yè)務(wù)競賽中進(jìn)行考核。第五章罰責(zé)第二十一條對有以下行為之一的單位，公司將責(zé)令限期改正，將對其單位及負(fù)責(zé)人視情節(jié)輕重分別處以一千元以上一萬元以下罰款，并給予必要的行政處罰。l、未按規(guī)定領(lǐng)用各種發(fā)票的：（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人購領(lǐng)發(fā)票的；（2）私售、倒買倒賣發(fā)票的；（3）販運(yùn)、窩藏假發(fā)票的；（4）向別人提供發(fā)票或者借用別人發(fā)票，盜取(用)發(fā)票的；（5）其他未按規(guī)定購領(lǐng)發(fā)票的行為。2、未按規(guī)定開具發(fā)票的：（1）應(yīng)開具而未開具發(fā)票的；（2）單聯(lián)填開或上、下聯(lián)金額、增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致的；（3）填寫項(xiàng)目不齊全的；（4）涂改發(fā)票的；（5）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；（6）虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票的；（7）開具票物不符發(fā)票的；（8）開具作廢發(fā)票的；（9）以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具的；（10）其他未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。3、未按規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致丟失損毀發(fā)票的：（1）丟失發(fā)票的；（2）損(撕)毀發(fā)票的；（3）丟失或擅自銷毀發(fā)票存根以及發(fā)票登記薄的；（4）未按規(guī)定繳銷發(fā)票的；（5）其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。4、未按規(guī)定接受公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的：（1）隱瞞真實(shí)情況，拒絕檢查、詢問的；（2）拒絕提供有關(guān)資料的。有上述兩種或兩種以上行為的，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中第六章罰責(zé)的有關(guān)細(xì)則予以處罰。第二十二條對非法攜帶、郵寄、運(yùn)載或者存放空白發(fā)票的，由公司財務(wù)部收繳發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，并處以一萬元以下的罰款。第二十三條對私自印制、偽造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀、沒收非法所得和作案工具，并處以一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十四條對違反發(fā)票管理辦法規(guī)定，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任由領(lǐng)用單位及個人自負(fù)。第二十五條違反上述規(guī)定的負(fù)責(zé)人，應(yīng)立即調(diào)離原工作崗位。關(guān)于堅(jiān)決清理逾期集資款的告知集團(tuán)公司所屬各單位：近年來，為了保證工程順利進(jìn)行，我公司所屬各單位均不同限度地向職工進(jìn)行了集資，對履約協(xié)議起到了積極的作用，對公司項(xiàng)目的良性運(yùn)作提供了有力的支持。現(xiàn)已臨近年終，原集資款大部分已到期，為進(jìn)一步規(guī)范集資款管理，保證職工利益、樹立公司信譽(yù)、嚴(yán)守公司規(guī)章制度，對已逾期尚未返還的集資款必須進(jìn)行清理，現(xiàn)安排如下：一、無論何種形式向職工集資的款項(xiàng)，按承諾已經(jīng)到期的都必須清理。二、按承諾仍未到期的集資款，要提前做好資金的籌備及返還事宜，到期時必須無條件返還。三、對個別單位由于特殊因素?zé)o法準(zhǔn)時返還的，必須向職工說明，制定分期分批返還計劃報集團(tuán)公司批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)方案實(shí)行。四、再次重申：=1\*GB3①無論是分公司還是項(xiàng)目部以及集團(tuán)公司所屬內(nèi)部的任何一組織，因生產(chǎn)經(jīng)營需要進(jìn)行集資時，都必須上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，無論何種形式都不得進(jìn)行集資。=2\*GB3②經(jīng)批準(zhǔn)的集資款收支必須按照公司資金管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，向集資者提供公司規(guī)定的票據(jù)，由所屬財務(wù)部門進(jìn)行記載并進(jìn)行賬務(wù)解決。=3\*GB3③集資年利率上限為15%，一律不得突破，任何高于此利率的非法集資行為都不予認(rèn)可，不得支付高額利息。五、凡違反本告知規(guī)定的要嚴(yán)厲查處，并按公司責(zé)任追究辦法追究重要負(fù)責(zé)人和直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任。六、為維護(hù)職工及公司利益，對任何非法集資的行為任何人均可向公司反映，以便更加有效的保障個人及公司的權(quán)益不受到損害。舉報電話：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)“公司大額資金使用及對外擔(dān)保管理辦法”的告知公司所屬各單位：現(xiàn)將山西建工（集團(tuán)）總公司晉建總財發(fā)[2023]196號文“公司大額資金使用及對外擔(dān)保管理辦法”轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下規(guī)定，請一并遵照執(zhí)行。一、集團(tuán)公司再次重申，要嚴(yán)格執(zhí)行此辦法，嚴(yán)禁各單位及各子公司對本單位以外的任何公司提供對外擔(dān)保。二、所有資本性支出和大額收益性支出必須按程序?qū)徟?，?jīng)營性費(fèi)用上報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。附：晉建總財發(fā)[2023]196號文《公司大額資金使用及對外擔(dān)保管理辦法》。公司大額資金使用及對外擔(dān)保管理辦法一、為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)定，加強(qiáng)（集團(tuán)）總公司所屬單位大額資金支付及對外擔(dān)保的控制和管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)“會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范”等法規(guī)，制定本辦法。1、本辦法所稱大額資金是指單位以鈔票、銀行存款和其他貨幣資金等形式，支付金額分別為人民幣收益性支出10萬元以上，資本性支出5萬元以上的資金。2、本辦法所稱對外擔(dān)保是指單位給本系統(tǒng)及本單位以外的公司所提供的各種對外擔(dān)保。二、公司大額資金使用的管理公司財務(wù)管理的核心是資金管理，資金是公司的血液。公司對財務(wù)的管理，就是對資金流量的集中管理與控制。鑒與此，各單位要依據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立嚴(yán)格的資金管理體系和制度，管好、用好資金。1、各單位要建立資金結(jié)算中心，并對資金實(shí)行“統(tǒng)一管理，集中控制”的資金管理制度。2、由結(jié)算中心，統(tǒng)一對外開設(shè)賬戶，對內(nèi)分戶管理。嚴(yán)禁在中心以外私開賬戶以及私設(shè)小金庫，以逃避中心的監(jiān)控。3、對大額資金的支付業(yè)務(wù)，要建立嚴(yán)格的授權(quán)聯(lián)簽批準(zhǔn)制度，并按規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。對大額資金的支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行“集體決策”和分級授權(quán)聯(lián)簽及“責(zé)任追究”制度。4、授權(quán)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)大額資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。5、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，辦理大額資金的支付業(yè)務(wù)時，對于審批人超越授權(quán)審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。各單位要對資金發(fā)生的全過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，在不違反以上規(guī)定的前提下，建工集團(tuán)的子公司、控股公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)的單位，可制定各自的實(shí)行細(xì)則，沒有實(shí)行細(xì)則的以及（集團(tuán)）總公司本部所有非法人單位的所有收益性支出和資本性支出須符合如下條款后，方可付款。（1）公司收益性支出：①對在5萬元以上的收益性支出，必須同分供方、分包方簽訂協(xié)議，協(xié)議需要按ISO9002規(guī)定進(jìn)行評審。②屬于供銷協(xié)議的，必須對所有貨品驗(yàn)收合格，數(shù)量準(zhǔn)確無誤，且有關(guān)手續(xù)齊全。③屬于預(yù)付款的款項(xiàng)，須經(jīng)各單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理聯(lián)簽。④屬于包工包料分包的，依據(jù)分包協(xié)議、同業(yè)主協(xié)議和工程進(jìn)度進(jìn)行支付，限額以上的須分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理聯(lián)簽。⑤屬于包工不包料分包的，在簽訂協(xié)議的基礎(chǔ)上，依據(jù)施工任務(wù)書和逐級審核的結(jié)算，分公司經(jīng)理審批。⑥對所有的材料采購，工程的包工包料分包、包工不包料分包機(jī)械、工具的租賃、均必須在ISO9002質(zhì)量體系中認(rèn)定的分供方、分包方、分租方中采購、分包、租賃。⑦對于即付、即清的零星采購、零時用工、零時租賃，需經(jīng)承辦部門、驗(yàn)收部門、使用部門單位聯(lián)簽后，分公司經(jīng)理審批支付。⑧對于即付、即清以外的，屬于材料采購的要按照（集團(tuán)）總公司陽光采購管理辦法執(zhí)行。屬于工程分包的按（集團(tuán)）總公司分包管理辦法執(zhí)行，屬于租賃的要執(zhí)行（集團(tuán)）總公司周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備租賃管理辦法。（2）公司資本性支出①固定資產(chǎn)購置支出：A、凡購置固定資產(chǎn)（涉及生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用），金額在2萬元以下的，須由經(jīng)辦部門，保管使用部門聯(lián)簽后，分公司經(jīng)理審批。B、對2-10萬元的購置支出，需提交分公司購置申請，經(jīng)（集團(tuán)）總公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師批準(zhǔn)后，按評審協(xié)議經(jīng)承辦部門、驗(yàn)收使用部門聯(lián)簽，分公司經(jīng)理審批。C、對10-100萬元的購置支出，提出購置申請，列出計劃，報（集團(tuán)）總公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，依據(jù)協(xié)議計劃和實(shí)際完畢情況，經(jīng)總會計師批準(zhǔn)實(shí)行。D、對100萬元以上的購置支出，經(jīng)（集團(tuán)）總公司董事會批準(zhǔn)，由經(jīng)辦部門簽訂協(xié)議，列出計劃，根據(jù)實(shí)際進(jìn)度，經(jīng)總會計師批準(zhǔn)實(shí)行。E、所有三鋼工具、周轉(zhuǎn)材料，由（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一購置，各分公司未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行購置。②固定資產(chǎn)建造支出：凡建造固定資產(chǎn)支出，須經(jīng)各分公司黨政聯(lián)席會形成決議后，報（集團(tuán)）總公司董事會批準(zhǔn)。經(jīng)有關(guān)部門列入基建計劃，并實(shí)行招標(biāo)工作。在具體的實(shí)行過程中，總公司相關(guān)職能部門要實(shí)行聯(lián)簽，（集團(tuán)）總公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批。③對外投資支出：凡須發(fā)生對外投資（涉及短期投資和長期投資）的單位，須提出投資和收益分析報告，并經(jīng)總公司法律部門審核，上報（集團(tuán)）總公司董事會審批。（3）對于從甲方以物抵頂工程款的，須先提出申請，并按如上辦法審批后，方可辦理各種手續(xù)。三、對外擔(dān)保的管理為保證國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)的流失，維護(hù)本單位的合法權(quán)益。各單位應(yīng)嚴(yán)格控制公司對外提供擔(dān)保，如確需對外提供擔(dān)保的，應(yīng)按如下規(guī)定執(zhí)行：1、建工（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一決策對外擔(dān)保經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，（集團(tuán)）總公司的全資子公司、控股公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)的單位，均不得擅自對外提供擔(dān)保。2、（集團(tuán)）總公司的全資子公司、控股公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)的單位，對外投資形成的全資子公司、控股公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)的單位，也不得擅自對外提供擔(dān)保。3、（集團(tuán)）總公司所屬各級非法人分公司、實(shí)體，均不得對外提供擔(dān)保。4、（集團(tuán)）總公司本部，所屬投資的全資子公司、控股公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)的單位，以及上述單位投資形成的相應(yīng)法人單位在經(jīng)濟(jì)活動中，遇有需要對外提供擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須經(jīng)各級法人單位集體討論，提出可行性研究報告，連同集體討論意見上報（集團(tuán)）總公司權(quán)益部提出法律建議書，提交（集團(tuán)）總公司董事會研究決定。5、（集團(tuán)）總公司的全資子公司、控股子公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)單位申請貸款等業(yè)務(wù)，需（集團(tuán)）總公司擔(dān)保的也需要履行第4條的相應(yīng)手續(xù)。6、對于（集團(tuán)）總公司已為全資子公司、控股公司和雖不控股但行使決策權(quán)和管理權(quán)單位提供擔(dān)保的，擔(dān)保到期，需履行延續(xù)手續(xù)的由（集團(tuán)）總公司總會計師批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。7、為其他公司提供擔(dān)保前，除按規(guī)定制度批準(zhǔn)外，還必須取得被擔(dān)保人的資信證明和財產(chǎn)抵押，并簽署具有法律效力的反擔(dān)保協(xié)議書和財產(chǎn)抵押擔(dān)保協(xié)議書。8、對財產(chǎn)抵押所提供擔(dān)保的金額，不得超過抵押財產(chǎn)價值的70%。四、其他規(guī)定1、各單位對發(fā)生的大額資金支付業(yè)務(wù)和對外提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)，要建立臺賬登記制度，并責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。2、單位負(fù)責(zé)人對本單位所發(fā)生資金支付和擔(dān)保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)完全責(zé)任。3、對公司大額資金支付以及對外提供擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。如發(fā)生損失的要追究經(jīng)辦人和單位領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。對給公司導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失的，要追究法律責(zé)任，并移送司法機(jī)關(guān)解決。4、本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。內(nèi)部款項(xiàng)管理辦法為進(jìn)一步理順各單位之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，解決雙方的經(jīng)濟(jì)矛盾，消滅內(nèi)部拖欠款項(xiàng)，保證各分公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)營，特制訂本辦法。一、本辦法所指內(nèi)部款項(xiàng)具體涉及：分包工程款、配合費(fèi)等往來事項(xiàng)。二、集團(tuán)公司所屬各單位應(yīng)本著積極、友善、大度的態(tài)度解決內(nèi)部單位之間的往來款項(xiàng)。三、內(nèi)部款項(xiàng)界定小組由集團(tuán)公司組織領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理親自掛帥，三總師具體負(fù)責(zé)，由資金管理中心、生產(chǎn)監(jiān)控部、財務(wù)部、協(xié)議預(yù)算部部長組成，在工作需要的情況下公司可以隨時抽調(diào)有關(guān)人員。四、界定小組負(fù)責(zé)公司內(nèi)部款項(xiàng)的界定工作，相關(guān)糾紛單位負(fù)責(zé)提供工程承包協(xié)議書、協(xié)議、簽認(rèn)單、結(jié)算書、調(diào)撥單、會議紀(jì)要等有關(guān)能說明問題的資料，內(nèi)容必須詳盡，金額準(zhǔn)確。五、內(nèi)部款項(xiàng)的防范、界定及解決方案:1、新開工或在建工程項(xiàng)目：在保證不影響工程項(xiàng)目的前提下共同協(xié)作與建設(shè)單位積極溝通，將土建分公司與專業(yè)分公司款項(xiàng)進(jìn)行分戶管理，從源頭上治理新拖欠款的發(fā)生。2、因建設(shè)單位等因素，不能進(jìn)行分戶的項(xiàng)目，在事項(xiàng)發(fā)生之日報公司界定小組備案管理：a、建設(shè)單位已明確土建分公司與專業(yè)分公司付款金額的，由各單位將甲方簽認(rèn)資料報送生產(chǎn)監(jiān)控部復(fù)簽后傳遞資金管理中心，由資金管理中心按簽認(rèn)金額劃分入賬；b、建設(shè)單位未明確付款金額、比例的，由生產(chǎn)監(jiān)控部簽認(rèn)各單位記錄報量比例，資金管理中心按簽認(rèn)比例劃分入賬。3、對于已竣工、已結(jié)算，但建設(shè)單位尚未所有付清款項(xiàng)的項(xiàng)目：一方面由協(xié)議預(yù)算部對雙方提供的結(jié)算資料及金額進(jìn)行審簽，財務(wù)部對各單位收款金額及建設(shè)單位欠款金額的真實(shí)性給予復(fù)簽，將欠款金額按比例劃分傳遞資金管理中心，待工程款收回后，資金管理中心依據(jù)簽認(rèn)單劃分入賬。4、對于已竣工、已結(jié)算，建設(shè)單位已所有付清工程款的項(xiàng)目：由協(xié)議預(yù)算部對雙方提供的結(jié)算資料及金額進(jìn)行審簽，財務(wù)部對各單位收款金額及內(nèi)部欠款金額的真實(shí)性給予復(fù)簽，界定小組組織協(xié)調(diào)雙方對欠款達(dá)成還款協(xié)議，雙方當(dāng)事人在還款協(xié)議上簽字蓋章確認(rèn)，自認(rèn)定之日起，當(dāng)事人應(yīng)按照協(xié)議自行履約，否則由資金中心按協(xié)議扣劃。5、配合費(fèi)嚴(yán)格按照公司晉四建生字（2023）第29號“土建與專業(yè)分公司配合管理辦法”中相關(guān)條款執(zhí)行，雙方形成書面結(jié)算資料。6、所屬各單位之間互相欠款，往來頻繁、業(yè)務(wù)涉及內(nèi)容較多的，可根據(jù)界定清楚后的金額合并相抵，相抵后余額統(tǒng)一做還款協(xié)議解決。7、欠款清楚的工程款、配合費(fèi)等有糾紛不能自行解決報回公司的往來款項(xiàng)，統(tǒng)一由界定小組組織協(xié)調(diào)制定還款協(xié)議，資金管理中心對已經(jīng)界定清楚或欠款清楚的款項(xiàng)按照簽認(rèn)單或還款協(xié)議監(jiān)督執(zhí)行。六、公司不定期組織召開界定例會，貫徹上次會議工作安排的執(zhí)行情況，界定近期反饋回公司的內(nèi)部款項(xiàng)糾紛并制定解決方案。如有特殊事項(xiàng)，隨時召開界定會。七、集團(tuán)公司所屬各單位應(yīng)積極積極、坦誠的對待拖欠事宜，按制定的解決方案辦理，本辦法旨在清理內(nèi)部歷史拖欠款，控制新欠，給內(nèi)部單位之間提供一個公平發(fā)展和競爭的平臺。八、本辦法從發(fā)布之日起開始實(shí)行，相關(guān)內(nèi)容由公司界定小組負(fù)責(zé)解釋。附：內(nèi)部款項(xiàng)界定小組成員及重要職責(zé)近年來，由于內(nèi)部各單位之間經(jīng)濟(jì)糾紛頻繁發(fā)生，各專業(yè)分公司與土建分公司之間矛盾突現(xiàn)，為進(jìn)一步理順各單位之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，解決雙方的經(jīng)濟(jì)矛盾，特成立內(nèi)部款項(xiàng)界定小組。組長:杜銳副組長:賀禎許國華張培亮成員:呂金鐘李虎姜秀峰張培亮重要職責(zé)：1、制定集團(tuán)公司內(nèi)部款項(xiàng)管理辦法，并負(fù)責(zé)完善實(shí)行。2、組織相關(guān)單位及涉及部門、人員參與經(jīng)濟(jì)糾紛的界定及制定解決方案。3、界定內(nèi)部單位之間的互相拖欠并擬定解決方案。4、界定內(nèi)部互相配合的單位之間結(jié)算及其他經(jīng)濟(jì)往來。5、指導(dǎo)督促各內(nèi)部單位之間按界定及解決方案劃轉(zhuǎn)拖欠款項(xiàng)。6、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他經(jīng)濟(jì)糾紛工作。關(guān)于防止和解決債務(wù)訴訟糾紛的有關(guān)規(guī)定晉建總發(fā)【2023】124號集團(tuán)所屬各單位：近年來，由于個別單位或項(xiàng)目經(jīng)營管理粗放，風(fēng)險意識淡薄，導(dǎo)致項(xiàng)目虧損、債務(wù)糾紛不斷，直接導(dǎo)致公司銀行賬戶頻繁凍結(jié)，嚴(yán)重地影響了公司的正常經(jīng)營，損害了公司的社會信譽(yù)，已危及到公司的生存與發(fā)展。而對建筑業(yè)來講，現(xiàn)在又是大發(fā)展的歷史機(jī)遇期，集團(tuán)的集約化管理和精細(xì)化管理已成為趨勢。面對這種情況，集團(tuán)總公司決定對集團(tuán)所屬各單位的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行綜合治理，經(jīng)研究特作如下規(guī)定：一、各單位要積極清理經(jīng)濟(jì)糾紛，對已發(fā)生的和即將引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛逐個排查，逐個分析，貫徹責(zé)任，逐個化解。二、各單位要總結(jié)數(shù)年來清理工程拖欠款積累的經(jīng)驗(yàn)，積極組織清欠，以清欠還拖欠，圍繞構(gòu)建良好的經(jīng)營環(huán)境、提高公司經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營質(zhì)量來開展工作，對于給公司導(dǎo)致的損失或損害公司社會信譽(yù)的行為，應(yīng)予以嚴(yán)厲解決。三、對于聯(lián)營項(xiàng)目，要重點(diǎn)抓好資金的過程監(jiān)控，積極推行預(yù)算管理和保證金制度，嚴(yán)禁收取稅金及管理費(fèi)以后將款項(xiàng)一次性支付給聯(lián)營方。對于該種模式工程資金的支付，要按照工程進(jìn)度實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)要素花費(fèi)逐筆支付，防范風(fēng)險的發(fā)生。四、對于同分包方、分供方簽訂的分包協(xié)議和分供協(xié)議，要同業(yè)主簽訂的承包總協(xié)議結(jié)合起來，依據(jù)主協(xié)議的相關(guān)條件，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行簽訂，以防范風(fēng)險的發(fā)生。五、各單位要在認(rèn)真清理解決債務(wù)糾紛的同時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定本單位防范債務(wù)經(jīng)濟(jì)糾紛的相關(guān)規(guī)定或辦法，最大限度地減少債務(wù)訴訟案件的發(fā)生?？偣緦⒏鶕?jù)資金賬戶是否能正常運(yùn)轉(zhuǎn)列入年度考核內(nèi)容。六、對于涉及到總公司本部的債務(wù)經(jīng)濟(jì)糾紛，總公司已針對具體的債務(wù)經(jīng)濟(jì)糾紛事項(xiàng)召開了專題會議，并規(guī)定各單位于2023年2月底前所有清理完畢。七、對于以前因債務(wù)經(jīng)濟(jì)糾紛引發(fā)的內(nèi)部單位之間資金的凍結(jié)、扣劃，各單位應(yīng)一方面通過總公司辦理互相轉(zhuǎn)賬，并在各單位2023年的上繳款中互相抵扣，各單位應(yīng)按照抵扣后的最終數(shù)據(jù)擬定2023年上繳款，并于2023年2月底前所有上繳完畢。對于沒有準(zhǔn)時繳納的，從2023年3月1日開始計算利息，月利率1%。八、對于新發(fā)生的因經(jīng)濟(jì)糾紛引發(fā)的法院凍結(jié)和扣劃，債務(wù)單位要依據(jù)債權(quán)單位提供的法院執(zhí)行的有關(guān)憑據(jù)及時支付；對于不能及時支付的，總公司要采用相應(yīng)的措施予以劃轉(zhuǎn)。九、總公司本部所屬內(nèi)部核算單位的聯(lián)營分公司、項(xiàng)目，一律按照協(xié)議簽訂額收取10%的風(fēng)險保證金；金額較大、一次性難以收取的，可先收取風(fēng)險保證金的20%，其余80%可在主體竣工前從工程款中扣除；對于項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)確有困難的，可采用相應(yīng)的財產(chǎn)抵押和擔(dān)保措施，以規(guī)避也許出現(xiàn)的風(fēng)險。十、此規(guī)定從頒發(fā)之日起執(zhí)行。山西四建集團(tuán)內(nèi)部單位授信管理辦法第一章總則第一條為保證集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)營，建立良性內(nèi)部資金市場，提高流動資金使用效率，依據(jù)商業(yè)銀行的信貸政策、法規(guī)，結(jié)合我公司的實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本辦法。第二條內(nèi)部單位授信是指集團(tuán)公司通過對內(nèi)部分(子)公司的資信狀況、信用風(fēng)險和信用需求量考察，核定信用額度，并通過對額度的使用、監(jiān)控來減少風(fēng)險、盤活集團(tuán)公司資金、保證公司經(jīng)營規(guī)模與效益提高的過程。第三條資金管理中心對各分(子)公司授信應(yīng)遵循以下原則：(一)應(yīng)根據(jù)申請單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)負(fù)債比例、賺錢能力等因素，擬定不同的授信額度。(二)要根據(jù)申請單位的具體情況及時調(diào)整對其的授信額度。(三)應(yīng)在擬定的授信額度內(nèi)，根據(jù)申請單位的實(shí)際資金需求、還款能力，以及集團(tuán)公司可以提供貸款的能力，具體擬定每種信貸業(yè)務(wù)的額度。第二章授信對象、方式、期限第四條授信對象。集團(tuán)公司所屬分(子)公司，在公司資金管理中心開立內(nèi)部結(jié)算帳戶。借款單位必須具有：生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常、信用狀況良好、有可靠的還款能力、無借款未償還的不良記錄(涉及對內(nèi)、外借款、集資款及利息）等條件。借款單位所申請項(xiàng)目貸款需經(jīng)協(xié)議預(yù)算部進(jìn)行論證，出具賺錢能力保障意見。單位及項(xiàng)目資金運(yùn)營需經(jīng)資金中心進(jìn)行論證，出具單位、項(xiàng)目資金回收保障意見和無體外循環(huán)或違規(guī)操作等不良行為鑒證意見。第五條授信方式。涉及：1、對申請單位的最高授信額度。2、對申請單位分別以不同方式(貸款、保函)授信的額度。第六條授信期限為一年。第三章授信程序第七條授信申請。申請單位先填寫書面申請書，必須附相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料（涉及該單位近期財務(wù)報表、本年度經(jīng)營責(zé)任狀），具體說明借款的用途、時間、額度、還款來源及單位效益的可承受能力分析報告、還款計劃、承諾書、協(xié)議部與資金中心意見書。第八條授信調(diào)查。資金管理中心審查借款用途是否正常合理，是否真正用于生產(chǎn)、經(jīng)營或周轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)，核對還款來源的真實(shí)性。辦理保函需調(diào)查申請單位提供的招投標(biāo)文獻(xiàn)和施工協(xié)議是否有真實(shí)的交易背景。第九條信用評級。1.評級對象。