商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系研究與應(yīng)用

大學(xué)學(xué)院研究生畢業(yè)設(shè)計（論文）題目：商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系研究與應(yīng)用姓名：學(xué)號：系別：專業(yè)：年級：指導(dǎo)教師：年月日

獨創(chuàng)性聲明本畢業(yè)設(shè)計（論文）是我個人在導(dǎo)師指導(dǎo)下完畢的。文中引用別人研究成果的部分已在標(biāo)注中說明；其他同志對本設(shè)計（論文）的啟發(fā)和奉獻(xiàn)均已在謝辭中體現(xiàn)；其它內(nèi)容及成果為本人獨立完畢。特此聲明。論文作者署名：日期：關(guān)于論文使用授權(quán)的說明本人完全了解有關(guān)保存、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)院有權(quán)保存送交論文的印刷本、復(fù)印件和電子版本，允許論文被查閱和借閱；學(xué)院可以公布論文的所有或部分內(nèi)容，可以采用影印、縮印、數(shù)字化或其他復(fù)制手段保存論文。保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定。論文作者署名：指導(dǎo)教師署名：日期：商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系研究與應(yīng)用摘要：履行社會責(zé)任不僅是現(xiàn)代商業(yè)銀行走向成熟的標(biāo)志，也是其完善公司治理機(jī)制的重要舉措之一。商業(yè)銀行對其利益相關(guān)者所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)、法律、道德和慈善方面的責(zé)任就是商業(yè)銀行的重要社會責(zé)任。與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行在履行社會責(zé)任方面還存在著很大差距，重要表現(xiàn)為社會責(zé)任觀念淡薄、相關(guān)管理體系缺失、支持慈善事業(yè)力度有待加大、誠信競爭原則局限性、員工勞動保護(hù)措施不力等方面。鑒于該現(xiàn)狀，作者指出商業(yè)銀行履行社會責(zé)任需要從多方面著手，需要政府和社會的推動、相關(guān)法律及制度的制約、輿論的引導(dǎo)和監(jiān)督，更需要商業(yè)銀行以完善治理結(jié)構(gòu)為契機(jī)，加強(qiáng)自我約束，嚴(yán)格內(nèi)部自律機(jī)制，使其符合公司社會責(zé)任規(guī)范。商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系既可為公正評價商業(yè)銀行社會責(zé)任的狀況提供客觀依據(jù)，也是商業(yè)銀行改善其社會責(zé)任表現(xiàn)的行動指南。對于商業(yè)銀行自身來說，積極履行公司社會責(zé)任，也是提高競爭力、提高公司價值的需要。從國外相關(guān)實踐來看，公司履行社會責(zé)任所產(chǎn)生的積極作用占了重要方面。雖然我國的商業(yè)銀行在實踐公司社會責(zé)任方面也取得了一些成效，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及發(fā)達(dá)國家金融機(jī)構(gòu)的表現(xiàn)與成果。如何切實加強(qiáng)我國銀行業(yè)的“軟實力”建設(shè)，把建設(shè)公司社會責(zé)任納入發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。本文介紹了目前其它國家銀行履行社會責(zé)任的相關(guān)情況，通過對當(dāng)前我國商業(yè)銀行履行社會責(zé)任的現(xiàn)狀及因素分析，闡述了我國商業(yè)銀行承擔(dān)社會責(zé)任的重要意義，及就如何更好地推動我國商業(yè)銀行全面履行社會責(zé)任提出了建設(shè)性意見。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；社會責(zé)任；評價體系TheresearchandapplicationonthesocialresponsibilityofthecommercialbankevaluationsystemAbstract:CommercialBank'ssocialresponsibilitymainlyreferstothecommercialbankforitsstakeholderstoassumetheeconomic,legal,ethicalandcharitableresponsibilities.Tofulfilltheirsocialresponsibilityisthemoderncommercialbanksignofmaturity,butalsoimprovethecommercialbankscorporategovernancemechanismistheimportantmeasure.China'scommercialbanksincarryingoutsocialresponsibilitycomparedwithforeigncommercialbanksstillhaveverybigdifference,mainlyreflectedinthesocialresponsibilityideaisthin,lackofrelatedmanagementobjectives,tosupportacharityisinadequate,laborprotectionmeasuresineffective,competitioningoodfaithprincipleisinsufficientandsoon.Inviewofthis,theauthorpointsoutthatcommercialbankstofulfillsocialresponsibilityrequiresmultipleforces,thegovernmentandsocietyshouldpush,thelegalsystemandexternalforce,publicopinionsupervisionandguidance,morecommercialbanksinternalself-disciplinemechanism,inordertoperfectthegovernancestructureforchance,strengthenegotie,makeitsaccordwithenterprisesocietyresponsibilitystandard.Thesocialresponsibilityofthecommercialbankevaluationindexsystemcanprovideafairevaluationofcommercialbank'ssocialresponsibilitystatusprovidestheobjectivebasis,butalsothecommercialbankstoimprovetheirsocialresponsibilityactionguide.Forthecommercialbanks,andactivelyfulfillthesocialresponsibilityoftheenterprise,andimprovethecompetence,enhancecorporatevalueneeds.Howtostrengthenthebankingofourcountry's"softpower"construction,theconstructionofcorporatesocialresponsibilityintodevelopmentstrategyhavebecomeapressingmatterofthemoment.Fromthepracticeofforeignenterprises,tofulfilltheirsocialresponsibilitiestothepositiveimpactthanthenegativeimpact.Althoughatpresentourcountry'scommercialbanksinthepracticeofcorporatesocialresponsibilityhasmadesomeachievements,butcomparedwithdevelopedcountries,financialinstitutions,andcomparedtheresultstherearestillmanyshortcomings.Thispaperintroducesthepresentsituationofforeignbankstofulfilltheirsocialresponsibility,elaboratedourcountrycommercialbanktoassumesocialresponsibilitythesignificance,basedonthesocialresponsibilityofChina'scommercialbankspresentsituationandthereasonanalysis,howtobetterpromoteourcountrycommercialbanktofulfillsocialresponsibilityandputsforwardrelatedsuggestions.Keywords:CommercialBank;socialresponsibility;evaluationsystem第一章緒論1.1研究背景與研究意義 1.1.1研究背景 商業(yè)銀行作為一種特殊的公司，他們的產(chǎn)品和品牌以及提供的金融服務(wù)同樣受到市場、客戶的檢查，社會公眾的認(rèn)可。雖然商業(yè)銀行自身沒有義務(wù)參與直接宏觀調(diào)控，但是在市場機(jī)制為基礎(chǔ)的貨幣需求和投放的環(huán)境下，中央銀行在運作其宏觀調(diào)控手段（即存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)政策和公開市場業(yè)務(wù)）時，商業(yè)銀行成為直接的調(diào)控對象和調(diào)控信號的最重要傳遞環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行對中央銀行的調(diào)控手段反映最靈敏。為此，商業(yè)銀行在調(diào)整自身運營中，客觀上履行了其特殊的社會責(zé)任。為此，商業(yè)銀行的高管層在取得成績時，在制定戰(zhàn)略發(fā)展時，應(yīng)當(dāng)明確在自身經(jīng)營發(fā)展中應(yīng)體現(xiàn)和承擔(dān)的社會責(zé)任，把應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任放在重要的位置上。同時，商業(yè)銀行積極承擔(dān)社會責(zé)任，對其自身發(fā)展也具有重要意義。因此，商業(yè)銀行積極履行公司社會責(zé)任既符合國家和社會利益，也是自身發(fā)展的需要。然而，目前國內(nèi)還沒有商業(yè)銀行履行社會責(zé)任優(yōu)劣的評判標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行不清楚哪些方面做得好，哪些方面存在局限性需要強(qiáng)化和加強(qiáng)，這阻礙了商業(yè)銀行社會責(zé)任的實踐能力。因此，有必要建立我國商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，以全面綜合評價商業(yè)銀行履行公司社會責(zé)任狀況，從而幫助商業(yè)銀行更好地履行公司社會責(zé)任。本文在構(gòu)建指標(biāo)體系原則的指導(dǎo)下，從商業(yè)銀行對其利益相關(guān)者承擔(dān)社會責(zé)任的角度，結(jié)合商業(yè)銀行的行業(yè)特點以及中國的國情，設(shè)計具有股東、客戶、員工、政府、社區(qū)、環(huán)境和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等7個方面的一級指標(biāo)和21個二級指標(biāo)、具有遞階層次結(jié)構(gòu)的商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，并運用層次分析法擬定不同子目的和指標(biāo)的權(quán)重，以全面而科學(xué)地反映和評價商業(yè)銀行履行社會責(zé)任的行為。1.1.2研究意義 商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊公司，其信用提供者地位決定了積極履行公司社會責(zé)任具有重要意義。一方面，商業(yè)銀行的公司社會責(zé)任價值觀和實際表現(xiàn)對其服務(wù)的客戶或其它行業(yè)的公司也具有一種較強(qiáng)的“輻射”效應(yīng)，如商業(yè)銀行可以通過其綠色信貸發(fā)放政策，拒絕給污染不達(dá)標(biāo)公司發(fā)放貸款，直接或間接地影響整個國家加工制造業(yè)等行業(yè)公司的健康發(fā)展。另一方面，商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的表現(xiàn)對整個國家經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定、健康發(fā)展具有特別重要的影響力，如商業(yè)銀行的重大違規(guī)經(jīng)營行為（如盲目大量發(fā)放貸款，帶來不可控制的乘數(shù)效應(yīng)或信貸風(fēng)險）也許導(dǎo)致通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生。當(dāng)前，公司的社會責(zé)任已成為社會日益關(guān)注的問題。商業(yè)銀行作為特殊的金融公司，對于一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響不言而喻，其社會責(zé)任更是一個值得關(guān)注的問題。1.2論文文獻(xiàn)綜述 1.2.1國外研究文獻(xiàn)綜述 1990年，美國創(chuàng)建第一個符合社會和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的股票指數(shù)多米尼社會責(zé)任投資指數(shù)，面向投資者。它是評估公司在環(huán)境、多元化、員工關(guān)系、人權(quán)、社區(qū)關(guān)系以及產(chǎn)品質(zhì)量和安全七個維度的內(nèi)容。1995年，美國加州大學(xué)環(huán)境管理和科學(xué)部顧問TachiKiuchign與美國環(huán)境保護(hù)家BillShirman創(chuàng)建了Future500。Future500目的是協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境三者利益關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)效益同時能促進(jìn)環(huán)境和社會效益。1999年頒布了道瓊斯可連續(xù)發(fā)展指數(shù)，由可連續(xù)發(fā)展方面領(lǐng)先的公司所構(gòu)成的指數(shù)，關(guān)注公司發(fā)展對環(huán)保、社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三重影響，并在公司財務(wù)報告中加以衡量和表述。2023年前后，世界的政治、經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了巨大變化，新興工業(yè)化國家的起飛導(dǎo)致發(fā)達(dá)國家在傳統(tǒng)產(chǎn)品的國際市場上失去優(yōu)勢，在諸多領(lǐng)域，新興工業(yè)化國家已成為發(fā)達(dá)國家的競爭對手，在國際商品市場上，便宜的勞動密集型產(chǎn)品制造國將其大量便宜產(chǎn)品出口到發(fā)達(dá)國家市場，沖擊發(fā)達(dá)國家國內(nèi)市場。在這一背景下，美歐等發(fā)達(dá)國家把勞工標(biāo)準(zhǔn)同其對發(fā)展中國家實行的普遍優(yōu)惠制度掛鉤。在政府的首肯和支持下，SA8000（SocialAccountability8000InternationalStandard）成為全球第一個可用于第三方認(rèn)證的社會責(zé)任管理體系標(biāo)準(zhǔn)，合用于各個國家，各個行業(yè)和公司。SA8000標(biāo)準(zhǔn)對童工、逼迫勞動、安全衛(wèi)生、結(jié)社自由和集體談判權(quán)、歧視、處罰性措施、工作時間、工資報酬8個方面作出規(guī)范性規(guī)定。2023年10月世界銀行下屬的國際金融公司和荷蘭銀行，在倫敦召開的國際知名商業(yè)銀行會議上，提出的一項公司貸款準(zhǔn)則。這項準(zhǔn)則規(guī)定金融機(jī)構(gòu)在向一個項目投資時，要對該項目也許對環(huán)境和社會的影響進(jìn)行綜合評估，并且運用金融杠桿促進(jìn)該項目在環(huán)境保護(hù)以及周邊社會和諧發(fā)展方面發(fā)揮積極作用，由此出現(xiàn)赤道原則(theEquatorPrinciples，簡稱EPs)這一非官方規(guī)定的、由世界重要金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國際金融公司的政策和指南制定的、旨在管理和發(fā)展與項目融資有關(guān)的社會和環(huán)境問題的一套自愿性原則。宣布實行赤道原則的銀行必須制定與該原則相一致的內(nèi)部政策和程序，并對項目融資中的環(huán)境和社會問題盡到審慎性審核調(diào)查義務(wù)，只有在項目發(fā)起人可以證明項目在執(zhí)行中會對社會和環(huán)境負(fù)責(zé)并會遵守赤道原則的情況下，才對項目提供融資?，F(xiàn)在，赤道原則已經(jīng)成為國際項目融資的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、國際慣例和全球金融機(jī)構(gòu)的公司社會責(zé)任基準(zhǔn)。1.2.2國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述 我國公司社會責(zé)任評價方面的研究較晚，但進(jìn)展順利，取得一定的成果。例如，中國學(xué)者李立清（2023）在SA8000的基礎(chǔ)上增設(shè)了商業(yè)道德和社會公益行為兩類評價因素，設(shè)計了包含13個子因素，38個三級指標(biāo)的評價指標(biāo)體系。金琣（2023）等通過對986家公司的CSR調(diào)查顯示，最能體現(xiàn)中國CSR的三個指標(biāo)為：生產(chǎn)性環(huán)保支出、勞工社會保障投入以及納稅額。目前，目前具有較大影響力的是中國紡織工業(yè)協(xié)會于2023年制定的中國紡織公司社會責(zé)任管理體系（CSC9000T）以及北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院開展的“中國公司社會責(zé)任調(diào)查2023”。與赤道原則類似的，是綠色信貸在我國金融業(yè)的實行。（1）CSC9000T(ChinaSocialCompliance9000forTextileIndustry)即中國紡織公司社會責(zé)任管理體系,是由中國紡織工業(yè)協(xié)會于2023年組織紡織公司參與制定的、用來規(guī)范中國紡織公司社會責(zé)任的管理體系。CSC9000T對管理體系、勞動協(xié)議、童工、逼迫或強(qiáng)制勞動、工作時間、報酬與福利、工會組織與集體談判、歧視、騷擾與虐待、職業(yè)健康與安全10個方面作出了具體規(guī)定，其核心是建立以人為本的社會責(zé)任管理體系，切實保護(hù)員工的合法權(quán)益。（2）中國公司社會責(zé)任調(diào)查2023。北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院依據(jù)其科研成果《中國公司社會責(zé)任評價體系》，開展了國內(nèi)首個向全國所有公司開展的公司社會責(zé)任大型調(diào)查——“中國公司社會責(zé)任調(diào)查2023”。評價體系將公司社會責(zé)任的重要指標(biāo)劃分為：股東權(quán)益、社會經(jīng)濟(jì)、員工權(quán)益、法律責(zé)任、誠信經(jīng)營、公益責(zé)任和環(huán)境保護(hù)。（3）綠色信貸。綠色信貸(green-creditpolicy)是環(huán)?？偩帧⑷嗣胥y行、銀監(jiān)會三部門為了遏制高耗能高污染產(chǎn)業(yè)的盲目擴(kuò)張，于2023年7月30日聯(lián)合提出的一項全新的信貸政策——《關(guān)于貫徹環(huán)境保護(hù)政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險的意見》。綠色信貸旨在通過在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來源，同時通過信貸發(fā)放進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。以上介紹的國際和國內(nèi)社會責(zé)任評價標(biāo)準(zhǔn)或體系在內(nèi)容上比較注重完備性，這就導(dǎo)致對行業(yè)的特性不加區(qū)分，難以體現(xiàn)行業(yè)的責(zé)任特性；赤道原則或者綠色信貸是對貸款發(fā)放作出的社會和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，不能全面評價商業(yè)銀行社會責(zé)任履行情況。因此，有必要結(jié)合銀行業(yè)特性，系統(tǒng)構(gòu)建我國商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系。1.3研究目的和研究內(nèi)容 研究的目的是評價指標(biāo)的篩選，指標(biāo)應(yīng)具有代表性，能有效反映商業(yè)銀行社會責(zé)任；所構(gòu)建的評價指標(biāo)體系能全面、科學(xué)地反映商業(yè)銀行社會責(zé)任履行狀況。研究的重要內(nèi)容涉及：（1）構(gòu)建我國商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的意義；（2）國際和國內(nèi)較有影響力的社會責(zé)任評價標(biāo)準(zhǔn)或體系；（3）基于利益相關(guān)者理論，擬定我國商業(yè)銀行社會責(zé)任評價內(nèi)容；（4）選擇具有代表性、能有效反映商業(yè)銀行社會責(zé)任的指標(biāo)，形成一個系統(tǒng)、全面的評價指標(biāo)體系，以全面、科學(xué)地反映商業(yè)銀行社會責(zé)任履行狀況。第二章商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系的理論依據(jù)2.1商業(yè)銀行社會責(zé)任的定義2.1.1公司社會責(zé)任的內(nèi)涵 公司是社會的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，也是眾多社會主體利益的交匯點。人們關(guān)注公司社會責(zé)任問題，是社會進(jìn)步的重要表現(xiàn)。談公司的社會責(zé)任，一方面要準(zhǔn)確把握公司社會責(zé)任的內(nèi)涵。不能把公司社會責(zé)任僅僅理解為辦公益事業(yè)和社會捐贈；強(qiáng)調(diào)公司履行社會責(zé)任，不是規(guī)定公司不重視自己的經(jīng)濟(jì)效益，也不是主張新的“公司辦社會”。我們今天講的公司社會責(zé)任，有著特定的含義。公司作為經(jīng)濟(jì)體與社會大環(huán)境的關(guān)系來看，公司社會責(zé)任的涵義是相對寬泛的，筆者認(rèn)為，公司社會責(zé)任指公司自主性的行為對利益相關(guān)者、社會及環(huán)境導(dǎo)致或也許導(dǎo)致不利的影響時,應(yīng)持有的公正傾向和自省糾偏意識，從而規(guī)定公司給予補(bǔ)償、履行行為或不行為的義務(wù)。從理論脈絡(luò)來看,公司社會責(zé)任(CSR)概念來自歐美發(fā)達(dá)國家。來源追溯到18和19世紀(jì),當(dāng)時公司在宗教的價值觀或宗教思想的強(qiáng)大影響下，最早采用諸如公平、誠實、行善、善待員工等的一些所謂“法律以外”的舉動。“公司社會責(zé)任”的概念由美國人謝爾頓于1924年第一次正式提出,近年來這一思想廣泛流傳。在西方現(xiàn)代社會，社會責(zé)任已成為評估公司業(yè)績時的一項重要指標(biāo),許多世界知名雜志在公司排名評選時把“社會責(zé)任”作為評為標(biāo)準(zhǔn)之一，《財富》和《福布斯》也不例外。2023年中歐公司社會責(zé)任協(xié)會論壇在我國召開,在全社會掀起了一場公司社會責(zé)任的大討論。按照社會責(zé)任公司聯(lián)盟(BSR)的定義,公司社會責(zé)任(CSR)指:“公司的業(yè)務(wù)運作達(dá)成或超過社會對工商機(jī)構(gòu)在道德、法律、商業(yè)和公眾等方面的盼望。公司社會責(zé)任的成分涉及社會活動、雇員關(guān)系、發(fā)明和維持就業(yè)機(jī)會、環(huán)境管理和財政表現(xiàn)。”我們在探討中國公司的社會責(zé)任問題時，不能局限于國際上的一般含義，還要充足考慮我國的特殊性，符合我國國情。總的來說，中國的公司社會責(zé)任是我國公司在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下、貫徹科學(xué)發(fā)展和促進(jìn)社會和諧而承擔(dān)相應(yīng)的一系列責(zé)任。隨著改革開放的全面進(jìn)一步和工業(yè)化進(jìn)程的不斷推動，我國經(jīng)濟(jì)社會高速運營，社會財富大大增長，人們在物質(zhì)文化生活水平逐步得到滿足的同時，目光轉(zhuǎn)移到改善環(huán)境、社會福利、扶助困難群眾、構(gòu)建和諧社會等方面的問題上。這樣，公司社會責(zé)任問題自然也就受到高度重視，引起廣泛的關(guān)注。因此，談中國公司的社會責(zé)任問題，必須結(jié)合我國國情的變化，結(jié)合改革開放的歷史進(jìn)程，結(jié)合經(jīng)濟(jì)與社會的轉(zhuǎn)型特點。完善公司社會責(zé)任治理是為了更好地實現(xiàn)個人權(quán)益保護(hù)，公司社會責(zé)任是均衡利益的規(guī)定，是從微觀向宏觀擴(kuò)展的結(jié)果，是個人權(quán)益保護(hù)原則和平等交易規(guī)則“以己及人”的結(jié)果。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家米爾頓·弗里德曼認(rèn)為：“公司僅具有一種并且只有一種社會責(zé)任——在法律規(guī)章制度許可的范圍內(nèi)，運用它的資源從事旨在于增長它的利潤的活動”。從歷史的視角來看，這一傳統(tǒng)的社會責(zé)任觀有其合理的內(nèi)在核心價值，但由于經(jīng)濟(jì)完全自由競爭在現(xiàn)實世界存在的條件還不成熟，市場制度雖然是不可替代的，但存在不完善的地方，并且整個社會的各項制度也不也許是盡善盡美的，制度間的閉合鏈條關(guān)系尤為重要，因此傳統(tǒng)意義上的公司社會責(zé)任觀需進(jìn)一步擴(kuò)展和補(bǔ)充完善。從公司行為主體的角度和公司產(chǎn)權(quán)控制特性來看，現(xiàn)代公司契約理論認(rèn)為，公司是在契約的基礎(chǔ)上結(jié)成的人與人之間的行為制約與利益調(diào)和的關(guān)系體，以物質(zhì)資本所有者為軸心，以產(chǎn)權(quán)理論為前提，以公司行為影響為判斷標(biāo)準(zhǔn)。在公司產(chǎn)權(quán)明晰的特性下，以產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的契約關(guān)系為紐帶，公司主體的獨立性行為對契約關(guān)系及交易關(guān)系中各個體利益及外界環(huán)境均會導(dǎo)致非平等性或非對等性影響，因此公司的社會責(zé)任表現(xiàn)為對股東及利益相關(guān)者的社會責(zé)任、公司對員工的社會責(zé)任、對環(huán)境的公司責(zé)任、公司納稅的責(zé)任、公司捐款的社會責(zé)任、公司自身健康發(fā)展的社會責(zé)任、公司對消費者的社會責(zé)任等。在本次全球金融危機(jī)的背景下，進(jìn)一步研究商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制問題具有特別重要的現(xiàn)實意義。美國“次按”貸款引發(fā)的全球金融危機(jī)仍在蔓延。現(xiàn)代商業(yè)銀行作為地位獨特的公司，對整個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會安全具有比一般公司更大的影響力，它除了直接影響銀行自身的可連續(xù)發(fā)展外，還可以通過綠色信貸政策和其他社會責(zé)任戰(zhàn)略直接或間接影響其他公司的社會責(zé)任價值觀，乃至影響整個社會的穩(wěn)定與發(fā)展大局。2.1.2商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的定義 世界銀行定義商業(yè)銀行公司社會責(zé)任為，公司與關(guān)鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價值觀、遵紀(jì)守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關(guān)的政策和實踐的集合，是公司為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而奉獻(xiàn)于可連續(xù)發(fā)展的一種承諾。8上海銀監(jiān)局于2023年4月正式發(fā)布《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司社會責(zé)任指引》,指出銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極履行市場主體應(yīng)盡的社會責(zé)任,維護(hù)股東、員工、金融消費者等利益相關(guān)者的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會與環(huán)境的可連續(xù)發(fā)展。利益相關(guān)者理論和制度壓力理論觀點構(gòu)成了商業(yè)銀行公司社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制的重要理論基礎(chǔ)。商業(yè)銀行公司社會責(zé)任具有獨特的內(nèi)涵，商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的評估標(biāo)準(zhǔn)也理應(yīng)與一般公司具有差異性。從制度化強(qiáng)制措施入手，積極完善商業(yè)銀行內(nèi)外部公司治理結(jié)構(gòu)，成為構(gòu)建其社會責(zé)任機(jī)制的關(guān)鍵。2.2商業(yè)銀行社會責(zé)任的重要內(nèi)容 2.2.1商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的內(nèi)涵式分類（1）對存款人的責(zé)任。對存款人的責(zé)任重要表現(xiàn)在保證對廣大存款人本息的安全。從安全性角度出發(fā)，規(guī)定銀行樹立風(fēng)險管理理念，強(qiáng)化穩(wěn)健經(jīng)營，保證資金安全，保證存款人的存款到期支取，并獲得一定收益。同時，銀行應(yīng)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，保證充足的資本抵御風(fēng)險；制定明確的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和審慎的經(jīng)營策略，建立完善的風(fēng)險管理流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的同步。（2）對股東的責(zé)任。商業(yè)銀行有責(zé)任建立健全的內(nèi)部控制程序，不斷完善公司治理，保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益；建立高標(biāo)準(zhǔn)的信息披露機(jī)制，向股東提供真實的經(jīng)營、投資以及公司社會責(zé)任方面的信息；發(fā)明良好的經(jīng)營業(yè)績，提高公司價值，加強(qiáng)風(fēng)險管理，減少成本開支，促進(jìn)經(jīng)營的可連續(xù)發(fā)展，保證股東的投資能獲得回報。（3）對貸款人的責(zé)任。目前，商業(yè)銀行貸款在中國社會總投資中占據(jù)絕對優(yōu)勢，銀行承擔(dān)著有效分派社會資源的責(zé)任，因此規(guī)定銀行在保證資金安全和效率的同時，將貸款公平分派給貸款人，不能“嫌貧愛富”；規(guī)定銀行加大對資金稀缺部門的信貸支持力度，例如，加大對中小公司扶持力度；規(guī)定銀行配置資源時注意防范風(fēng)險，避免信貸資金過度集中于某一領(lǐng)域或某一債務(wù)人，防止風(fēng)險集中與積聚。（4）對金融消費者的責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)充足尊重金融消費者的權(quán)益和需求，真正承擔(dān)起增長金融產(chǎn)品品種、保證并不斷提高金融服務(wù)質(zhì)量、有滿足社會金融需求的創(chuàng)新能力。規(guī)定銀行業(yè)誠信經(jīng)營，保障銀行金融消費者的合法權(quán)益等方面的法律義務(wù)和道德義務(wù)，公平對待金融消費者。（5）對社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任。對社區(qū)的責(zé)任重要體現(xiàn)在對公眾的教育，開展金融知識的普及和教育；按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的規(guī)定加強(qiáng)信息披露，保護(hù)公眾的知情權(quán)；支持社區(qū)公益項目建設(shè)，對希望工程、困難人群慈善捐贈等。對環(huán)境保護(hù)的責(zé)任，一是制定資源節(jié)約與環(huán)境保護(hù)計劃，盡也許減少機(jī)構(gòu)自身平常營運對環(huán)境的負(fù)面影響；二是有效發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在社會資源配置中的樞紐作用和影響力，支持節(jié)能減排、環(huán)保項目貸款，防止高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)盲目擴(kuò)張，實行綠色信貸政策，促進(jìn)環(huán)保和生態(tài)建設(shè)，間接為保護(hù)環(huán)境做出奉獻(xiàn)。（6）對政府的責(zé)任。對政府的責(zé)任重要體現(xiàn)在穩(wěn)健合法經(jīng)營，依法納稅，配合政府的宏觀調(diào)控政策。銀行發(fā)放貸款要與國家產(chǎn)業(yè)政策密切配合，防止政策性風(fēng)險，對嚴(yán)重危及生產(chǎn)安全、嚴(yán)重污染環(huán)境、質(zhì)量不符合國家標(biāo)準(zhǔn)、能耗高等項目不予以支持，重點支持符合政府產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域；積極配合和支持國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定，為國家發(fā)展保駕護(hù)航。同時，銀行業(yè)應(yīng)支持國家再就業(yè)政策和教育培訓(xùn)等可連續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實行。（7）對員工的責(zé)任。對員工的責(zé)任重要體現(xiàn)在規(guī)定銀行遵循人本管理的理念，發(fā)揮員工的積極性、積極性和發(fā)明性；保障員工權(quán)益，促進(jìn)薪酬體系的市場化，福利保障的全面與多樣化，并建立長期激勵計劃；成立職工代表大會，增強(qiáng)公司文化的包容性，鼓勵多樣化；加大對自己員工的教育和培訓(xùn)的力度，不斷提高員工的基本素質(zhì)以及應(yīng)用先進(jìn)科技的能力。2.2.2商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的外延式分類 商業(yè)銀行公司社會責(zé)任的外延式分類付下圖所示：增進(jìn)稅收增進(jìn)稅收商業(yè)銀行社會責(zé)任道德責(zé)任慈善責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任法律責(zé)任公眾資產(chǎn)資金效用金融穩(wěn)定政府客戶.員工依法納稅環(huán)境社區(qū)股東.員工環(huán)境消費者社區(qū)社會福利公共事業(yè)股東利益其他方面其它方面其他方面其他方面（1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任是商業(yè)銀行社會責(zé)任的基礎(chǔ)，是其承擔(dān)法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任的前提，是最重要的責(zé)任。商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任涉及實現(xiàn)股東利益利益最大化、保護(hù)公眾資產(chǎn)安全、增進(jìn)地方／國家稅收、維護(hù)金融穩(wěn)定和連續(xù)發(fā)展和使社會上的資金效用最大化等。由于保護(hù)好公眾的資產(chǎn)全和使資金運用效用最大化才干實現(xiàn)實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)利益的最優(yōu)化，促使金融環(huán)境在穩(wěn)定中不斷發(fā)展，從而具有雄厚的資本為國家政策提供強(qiáng)有力的金融支持和履行更大的社會責(zé)任。（2）法律責(zé)任商業(yè)銀行作為社會經(jīng)濟(jì)的樞紐，對金融環(huán)境和社會和諧發(fā)展有至關(guān)重要的作用。因此避免其在追求經(jīng)濟(jì)的利益而迷失，法律規(guī)定商業(yè)銀行必須承擔(dān)法律責(zé)任，是對商業(yè)銀行的一種硬性約束。商業(yè)銀行的法律責(zé)任涉及遵守國家制定的法律法規(guī)，幫助政府監(jiān)督社會資金交易、依法納稅、保護(hù)客戶法律權(quán)益、維護(hù)員工的法律權(quán)利和遵循環(huán)境保護(hù)條律等。遵守法律是銀行的責(zé)任也是其義務(wù)，銀行在最追求經(jīng)濟(jì)效益的時候還要考慮是否觸犯以法律和損害環(huán)境的利益為代價，假如涉及就必須犧牲追求利潤的代價，切切實實的履行法律責(zé)任和義務(wù)。在客戶方面，銀行要充足保障銀行客戶的合法權(quán)益，避免客戶的信息泄漏，對客戶提供資金和交易安全的保障等。對于員工要實行維護(hù)其就業(yè)和擇業(yè)權(quán)、勞動報酬獲取權(quán)、休息休假權(quán)、社會保險和社會福利待遇取得權(quán)等勞動權(quán)利的法律義務(wù)。（3）道德責(zé)任由于法律制度自身還存在缺陷，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中還必須具有道德責(zé)任，自覺履行社會成員所盼望的、尚未形成法律條文的措施。商業(yè)銀行道德責(zé)任包含了對社區(qū)建設(shè)、保護(hù)股東權(quán)利和對員工激勵及關(guān)愛、積極保護(hù)環(huán)境和幫助消費者了解貨幣與金融知識等。社區(qū)為銀行提供了基礎(chǔ)設(shè)施、治安等方面的保障條件，這意味著商業(yè)銀行與其緊密的聯(lián)系，應(yīng)對社區(qū)的整體經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展承擔(dān)一些特殊的責(zé)任。銀行可以積極支持社區(qū)文化教育體育事業(yè)和舉辦銀行服務(wù)、貨幣、金融知識宣傳活動等，融入到社區(qū)的平常生活中。而員工是商業(yè)銀行人力資本供應(yīng)者,商業(yè)銀行的發(fā)展離不開員工的努力,因此要加強(qiáng)員工培訓(xùn),建立有效的員工激勵制度，關(guān)注員工的工作環(huán)境和成長。在保護(hù)環(huán)境方面，銀行可以通過防止采暖制冷設(shè)備過度使用和排放、對紙張反復(fù)運用或間接對信貸關(guān)系公司施加自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任等。(4)慈善責(zé)任社會的發(fā)展不均衡發(fā)展需要銀行積極的承擔(dān)慈善責(zé)任，以促進(jìn)社會快速有序的發(fā)展。商業(yè)銀行慈善責(zé)任表現(xiàn)在社區(qū)、社會福利和公共事業(yè)等。比如向醫(yī)院、養(yǎng)老院、患病者等進(jìn)行慈善捐贈、資助弱勢群體、資助貧困學(xué)生、救助災(zāi)害、贊助公共體育事業(yè)等有助于社會和諧發(fā)展的責(zé)任。2.3商業(yè)銀行履行社會責(zé)任的必要性 商業(yè)銀行履行社會責(zé)任是大勢所趨，其不僅可以促進(jìn)銀行經(jīng)營目的的實現(xiàn)、提高經(jīng)營業(yè)績，并且可以提高銀行的聲譽(yù)和市場形象，并逐步適應(yīng)銀行業(yè)全面開放與參與國際競爭的需要，具有深遠(yuǎn)的歷史意義和現(xiàn)實意義。1924年，美國的謝爾頓最早正式提出了“公司社會責(zé)任”的概念，即公司在經(jīng)營過程中既注重經(jīng)濟(jì)效益又關(guān)注社會利益的管理理念，其重要涉及公司對公關(guān)、客戶、員工和投資人的責(zé)任。20世紀(jì)80年代，隨著著勞工運動、人權(quán)運動、消費者運動和環(huán)保運動的高漲，公司社會責(zé)任運動在歐美國家逐漸興起，并于90年代在各國政府以及眾多重要國際組織的關(guān)注和推動下獲得蓬勃發(fā)展。現(xiàn)代西方社會在公司業(yè)績評估時已經(jīng)把社會責(zé)任作為一項重要指標(biāo)，《財富》、《福布斯》也在公司排名評選時加上了社會責(zé)任的分值。1997年，社會責(zé)任國際組織聯(lián)合了部分跨國公司和其他一些國際組織發(fā)起并制定了SA8000標(biāo)準(zhǔn)，其內(nèi)容涉及童工、逼迫勞動、健康與安全、歧視、工資報酬等。隨后，“道瓊斯可連續(xù)發(fā)展指數(shù)”和“多米尼道德指數(shù)”等一系列與社會責(zé)任相關(guān)的公司標(biāo)準(zhǔn)相繼推出，公司社會責(zé)任越來越成為公認(rèn)的指標(biāo)。畢馬威（KPMG）2023年6月發(fā)表的第5次公司社會責(zé)任全球調(diào)查報告顯示，在被調(diào)查的250家全球500強(qiáng)公司中，52%的公司發(fā)布了獨立的公司社會責(zé)任報告，假如將包含了公司社會責(zé)任信息的年終財務(wù)報告計算在內(nèi)，則該比例高達(dá)64%。在我國，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和經(jīng)濟(jì)全球化的加深，公司社會責(zé)任概念也被引入并逐漸為政府、公司和社會所了解。如《勞動法》、《勞動協(xié)議法》、《消費者權(quán)益保護(hù)法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《反壟斷法》等從不同角度涉及公司社會責(zé)任的相關(guān)內(nèi)容。新《公司法》也增長了公司社會責(zé)任條款，規(guī)定公司在從事經(jīng)營活動時，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信,接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。2023年中國公司領(lǐng)袖年會初次把“公司家的責(zé)任與社會環(huán)境”作為專題研討主題，隨后社會責(zé)任問題引起越來越多中國本土公司的關(guān)注。2023年9月，深圳證券交易所率先發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司社會責(zé)任指引》，合用于所有在該所上市的公司。2023年新年伊始，國資委即發(fā)布中央公司社會責(zé)任指導(dǎo)意見，規(guī)定從2023年起，所有中央公司都須按規(guī)定定期發(fā)布社會責(zé)任報告。國內(nèi)公司社會責(zé)任活動也日趨活躍，涉及中石化、中石油、寶鋼集團(tuán)等在內(nèi)的一批大型公司相繼開展了一系列公司社會責(zé)任活動，并發(fā)布公司社會責(zé)任報告；其他公司也紛紛行動起來，開展公司社會責(zé)任建設(shè)，并尋求國際認(rèn)證?？梢?，履行公司社會責(zé)任，已成為涉及商業(yè)銀行在內(nèi)的現(xiàn)代公司的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊公司，作為國民經(jīng)濟(jì)的神經(jīng)中樞，商業(yè)銀行對國家和社會應(yīng)承擔(dān)更多更大的社會責(zé)任。商業(yè)銀行龐大的資產(chǎn)規(guī)模和機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，以及社會賦予的信用中介、金融服務(wù)等職能，決定了其產(chǎn)品具有極強(qiáng)的外部性，其對經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境等社會責(zé)任基本構(gòu)成要素的影響遠(yuǎn)比一般公司深遠(yuǎn)和重大。商業(yè)銀行是從事社會公眾服務(wù)的商業(yè)機(jī)構(gòu)，是社會公共基礎(chǔ)設(shè)施的一部分，必須較高的道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和規(guī)范其行為。以商業(yè)銀行為核心的金融業(yè)又是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，其經(jīng)營狀況直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的宏觀運營，特別是商業(yè)銀行的風(fēng)險損失以及由此引發(fā)的巨大金融風(fēng)險會嚴(yán)重威脅社會經(jīng)濟(jì)生活的各個方面，所以從完善公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制的角度看，商業(yè)銀行應(yīng)更多地考慮利益相關(guān)者的利益。從資本結(jié)構(gòu)來看，目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行的資本只占銀行總資產(chǎn)的10%左右，絕大多數(shù)資金來自社會公眾和公司。因此，商業(yè)銀行應(yīng)更加關(guān)注存款人和其他客戶的利益，維護(hù)資本結(jié)構(gòu)的收益與風(fēng)險平衡。近年來，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行之所以能取得良好的業(yè)績，很大限度上得益于國家對商業(yè)銀行改革與發(fā)展的高度重視和大力支持。因此，商業(yè)銀行在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，應(yīng)義不容辭地把承擔(dān)社會責(zé)任放在重要的位置上，調(diào)整自身的運營，共建良好的金融環(huán)境和金融秩序，把履行社會責(zé)任與實現(xiàn)股東利益最大化及打造品牌、贏得客戶、增強(qiáng)自身國際競爭力等目的緊密結(jié)合起來，并當(dāng)成一種激勵機(jī)制融入經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略中，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的雙豐收。健全的公司治理結(jié)構(gòu)及良好的運營機(jī)制是完善的公司治理機(jī)制的重要標(biāo)志。健全的公司治理結(jié)構(gòu)能保證涉及公司社會責(zé)任目的在內(nèi)的對的的戰(zhàn)略目的的制定，良好的運營機(jī)制是實現(xiàn)戰(zhàn)略目的的保障。目前，我國商業(yè)銀行在公司治理方面還存在諸多缺陷，如外部董事占比小、有效的監(jiān)督機(jī)制缺少等，在這種情況下，商業(yè)銀行管理者很容易忽視社會責(zé)任。而公司治理結(jié)構(gòu)不健全，既也許導(dǎo)致我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的委托—代理成本增長,又也許導(dǎo)致對社會責(zé)任目的的弱化。完善我國商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)，必須真正實行所有權(quán)與控制權(quán)分離，以市場化方式聘任高級管理者，清楚界定商業(yè)銀行的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層和黨委會的職責(zé)范圍和互相關(guān)系，規(guī)范和清楚界定董事長(黨委書記)、行長的職責(zé)和權(quán)限，以建立責(zé)權(quán)明晰、互相制約、協(xié)調(diào)暢通的良好的公司治理結(jié)構(gòu)，建立合理的董事會結(jié)構(gòu)，明確社會責(zé)任目的及舉措，建立健全經(jīng)理人的激勵約束機(jī)制、外部監(jiān)督機(jī)制和問責(zé)機(jī)制，同時完善信息披露制度，每年公布商業(yè)銀行的社會責(zé)任年度報告。我國公司社會責(zé)任的發(fā)展方向要與“構(gòu)建社會主義和諧社會”的執(zhí)政理念相統(tǒng)一。和諧社會的內(nèi)涵重要涉及民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序以及人與自然和諧相處。公司社會責(zé)任所關(guān)注的環(huán)境保護(hù)、勞工權(quán)益、合法經(jīng)營、可連續(xù)發(fā)展等內(nèi)容，正是“和諧社會”所強(qiáng)調(diào)和關(guān)注的焦點。公司履行社會責(zé)任有助于緩解勞資沖突，促進(jìn)各種社會關(guān)系的和諧，進(jìn)而維護(hù)社會的繁榮、穩(wěn)定，符合建設(shè)“和諧社會”的主線宗旨。而和諧社會的建設(shè)離不開金融服務(wù)的支持。商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行，要把自身的經(jīng)營發(fā)展與國家的戰(zhàn)略發(fā)展目的結(jié)合起來，把經(jīng)濟(jì)效益與社會責(zé)任統(tǒng)一起來，在全面建設(shè)小康社會的新的歷史進(jìn)程中，找準(zhǔn)自己的位置，發(fā)揮應(yīng)有的作用；堅持依法、合規(guī)、誠信經(jīng)營，有效防控金融風(fēng)險，努力提高賺錢能力，保證國有資產(chǎn)保值增值，保障金融安全穩(wěn)定；認(rèn)真貫徹國家宏觀調(diào)控政策，更好地發(fā)揮資金配置作用；全面建設(shè)“綠色銀行”，努力推動生態(tài)文明，積極支持資源節(jié)約型、環(huán)境和諧型社會建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展與自然環(huán)境的和諧；大力改善金融服務(wù)，關(guān)注客戶體驗，提高金融供應(yīng)能力和服務(wù)品質(zhì)，以高效、安全、便捷的現(xiàn)代金融服務(wù)，不斷滿足社會日益增長的金融需求；關(guān)注民生問題，支持社會公益事業(yè)，積極履行社會責(zé)任，樹立商業(yè)銀行良好的社會形象。第三章商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系的國內(nèi)外實踐 3.1金融機(jī)構(gòu)可連續(xù)發(fā)展的國際行動指南——“赤道原則” 3.1.1赤道原則的產(chǎn)生與發(fā)展 2023年10月,荷蘭銀行(ABNAM2RO)和國際金融公司在倫敦主持召開了一個由9家商業(yè)銀行參與的會議,討論項目融資中的環(huán)境和社會影響問題,并提到了它們對銀行的聲譽(yù)和利益的影響。隨后由花旗銀行建議,各銀行批準(zhǔn)成立一個任務(wù)工作組針對這些問題起草一個框架供其他金融機(jī)構(gòu)參考。在此之后,工作組舉行了多次電話會議,在這些會議中,花旗銀行、荷蘭銀行、西德意志州立銀行和巴克萊銀行決定在世界銀行和國際金融公司的政策,特別是國際金融公司保障政策的基礎(chǔ)之上創(chuàng)建一套項目融資中有關(guān)環(huán)境與社會風(fēng)險的指南。2023年6月4日,7個國家的10家重要國際領(lǐng)先銀行承諾支付大約145億美元的項目貸款,約占全球項目銀團(tuán)貸款的30%,宣布采納并實行“赤道原則”,這些銀行便是最初的“赤道銀行”。赤道原則是根據(jù)世界銀行和國際金融公司有關(guān)環(huán)保的指導(dǎo)方針起草確立的，采用這一原則的銀行必須承諾貸款只投向那些可以滿足具體環(huán)境保護(hù)規(guī)定的發(fā)展項目。目前，涉及花旗集團(tuán)、匯豐集團(tuán)、美國銀行、蘇格蘭皇家銀行等在內(nèi)的國際型大銀行都采納了這一戰(zhàn)略，并將把上述原則應(yīng)用于全球幾乎所有行業(yè)的貸款項目，項目貸款人必須通過有關(guān)環(huán)保評估才干獲得貸款。3.1.2赤道原則的重要內(nèi)容 赤道原則新版本的正文涉及4個部分:序言、合用范圍、原則陳述和權(quán)利放棄聲明,正文之后有4個展示。序言部分闡述了赤道原則出臺的動因、目的、意義,以及EPFIs的一般承諾。合用范圍部分重要規(guī)定了赤道原則合用于總投資1000萬美元及以上的新項目和現(xiàn)有項目的擴(kuò)建或更新,項目財務(wù)顧問行為也受赤道原則的約束。原則陳述部分為文獻(xiàn)的核心部分,列舉了赤道金融機(jī)構(gòu)做出投資決定期需依據(jù)的特別條款和條件,共l0項原則,赤道金融機(jī)構(gòu)承諾只把貸款提供應(yīng)符合這l0項原則的項目。第1項規(guī)定了項目風(fēng)險的分類依據(jù)。第2項規(guī)定要對A類項目和B類項目執(zhí)行社會與環(huán)境評估(SEA)并給出該評估的規(guī)定。第3項規(guī)定了社會與環(huán)境評估報告應(yīng)涉及的重要內(nèi)容。第4項規(guī)定了借款人要就A類和B類項目準(zhǔn)備《行動計劃》(AP),該計劃要對評估報告說明注意點,同時明確如何減輕、糾正、監(jiān)測和管理評估報告中提到的也許影響和風(fēng)險。第5項規(guī)定了公開征詢意見制度和信息披露制度。第6項規(guī)定了申訴機(jī)制。第7項規(guī)定了獨立審查服務(wù)。第8項規(guī)定借款人必須在融資文獻(xiàn)中承諾的事項。第9項規(guī)定了獨立監(jiān)測和報告制度。第10項規(guī)定了赤道金融機(jī)構(gòu)的報告制度。權(quán)利放棄聲明部分規(guī)定了赤道原則的地位和效力。展示部分有4個文獻(xiàn),即項目的分類、潛在的社會與環(huán)境影響和風(fēng)險的列表、國際金融公司關(guān)于社會與環(huán)境可連續(xù)性的實行標(biāo)準(zhǔn)以及世界銀行和國際金融公司的專門指南。3.2“赤道原則”在國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的實踐 3.2.1“赤道原則”在國外金融機(jī)構(gòu)的實踐 按照赤道原則規(guī)定,每家赤道銀行至少每年向公眾披露一次其實行原則的成績和經(jīng)驗,赤道銀行的年度報告可以作為赤道原則國外實踐的最佳寫照。此處僅以澳大利亞的西太平洋銀行I2023年的報告為代表,簡述國外赤道銀行實踐赤道原則的一般方法。報告中列舉了該行有關(guān)環(huán)境的政策、管理、風(fēng)險分析、項目分類、收入等,以及實行原則的措施,具體來講涉及:起草相關(guān)政策請第三方環(huán)境征詢公司監(jiān)督幫助執(zhí)行;銀行的金融項目中應(yīng)用赤道原則;在貸款策劃團(tuán)隊中設(shè)立赤道原則的負(fù)責(zé)人,向策劃團(tuán)中的所有成員和信貸負(fù)責(zé)人、公關(guān)發(fā)放簡報,內(nèi)容涉及具體原則及其更新;拒絕不考慮環(huán)境風(fēng)險的項目,并給出項目調(diào)整范圍建議;貸款協(xié)議中寫明合用于所有銀行(無論是對赤道或非赤道銀行)的社會、環(huán)境的責(zé)任條款,更新環(huán)境管理系統(tǒng);擴(kuò)展環(huán)境顧問團(tuán);業(yè)務(wù)外的節(jié)能減排行動等。此外,該行還調(diào)查了每個客戶對赤道原則的見解,結(jié)果顯示,所有客戶都了解赤道原則的價值并支持原則的實行,甚至有一個客戶因其赤道銀行的身份而選擇該行。由于有了共同的框架和方法,明確了項目融資中的社會環(huán)境考量,赤道銀行明顯簡化和標(biāo)準(zhǔn)化那些通常很復(fù)雜的事務(wù)。此外,原則還提倡各銀行針對不同項目領(lǐng)域作單獨報告,如瓦喬維亞銀行(WACHOVIA)II2023年10月的公告報告就闡述了瓦喬維亞銀行對于森林保護(hù)和氣候變化的責(zé)任策略?；贓PFIs的公開報告,據(jù)官方網(wǎng)站顯示,還沒有任何金融機(jī)構(gòu)由于接受或提倡赤道原則而導(dǎo)致營業(yè)額下降。EPFIs的首腦們始終相信,有一個統(tǒng)一的框架,將為業(yè)界帶來更大的學(xué)習(xí)風(fēng)氣,使大家具有更多關(guān)環(huán)境和社會問題的專業(yè)知識,更好地為客戶提供建議和控制風(fēng)險。3.2.2“赤道原則”在國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的嘗試 由于輿論壓力局限性、項目資金限制和體制不同等因素,我國目前還沒有金融機(jī)構(gòu)正式接受赤道原則,只在與國際金融機(jī)構(gòu)的合作中間接觸過此原則,相應(yīng)的理論研究成果也比較少。但在實踐中,中國的銀行業(yè)也在積極響應(yīng)著公司社會責(zé)任運動,為實現(xiàn)環(huán)境與社會的可連續(xù)發(fā)展做著不懈努力。2023年《國務(wù)院關(guān)于貫徹科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的決定》提出,建立健全有助于環(huán)境保護(hù)的價格、稅收、信貸、貿(mào)易、土地和政府采購等政策體系。6月,國務(wù)院印發(fā)的節(jié)能減排綜合性工作方案,也明確規(guī)定金融部門要制訂促進(jìn)節(jié)能減排的政策措施。7月,中共中央政治局召開會議,提出要著力控制高耗能、高排放和產(chǎn)能過剩行業(yè)盲目擴(kuò)張,努力緩解投資增長過快、信貸投放過多、外貿(mào)順差過大的矛盾。運用經(jīng)濟(jì)手段,控制污染公司的信貸已是大勢所趨。在這種情況下,國家環(huán)?？偩帧⒅袊嗣胥y行、中國銀監(jiān)會3部門于2023年7月12日聯(lián)合出臺《關(guān)于貫徹環(huán)境保護(hù)政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險的意見》,把強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管與規(guī)范信貸管理緊密結(jié)合,把公司履行環(huán)保政策法規(guī)情況作為信貸管理的重要內(nèi)容,把公司環(huán)境守法情況作為對公司貸款的前提條件。隨著國際金融公司以及越來越多的赤道銀行和已經(jīng)進(jìn)入了國內(nèi)銀行業(yè)IV,赤道原則的精神也被滲透到所參股銀行的內(nèi)部政策中。2023年國際金融公司與南京市商業(yè)銀行進(jìn)行參股談判時,第一項議題就是環(huán)保問題,國際金融公司規(guī)定南京市商業(yè)銀行按照國際慣例出具《環(huán)保承諾函》,建立環(huán)境管理系統(tǒng),還對南京市商業(yè)銀行按規(guī)定提供的兩名“環(huán)保官員”進(jìn)行了專門培訓(xùn)。2023年5月17日,興業(yè)銀行與IFC簽署了<能源效率融資項目(CHUEE)合作協(xié)議>(即<損失分擔(dān)協(xié)議>),成為其開發(fā)適合中國的能效融資項目的合作伙伴。根據(jù)該協(xié)議,IFC向興業(yè)銀行提供2億元人民幣的本金損失分擔(dān),以支持最高可達(dá)416億元人民幣的貸款組合,興業(yè)銀行則以IFC認(rèn)定的節(jié)能、環(huán)保型公司和項目為基礎(chǔ)發(fā)放貸款,IFC則為貸款項目提供相關(guān)的技術(shù)援助和業(yè)績激勵,并收取一定的手續(xù)費。興業(yè)銀行的能效融資恰是“赤道原則”具體化后的產(chǎn)品,在能效貸款的背后,隱藏著該行欲率先成為“赤道原則”會員銀行的雄心。招商銀行2023年10月11日宣布加入聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融行動,并表達(dá)該行目前已制定了全方位的綠色金融行動計劃,同時正與國際金融公司洽談在提高能效領(lǐng)域的合作。截至目前,招行在水電、風(fēng)電、太陽能發(fā)電等可再生能源項目上的貸款投放達(dá)54億元。在天然氣發(fā)電和核電等清潔能源項目上的貸款投放達(dá)36億元。在環(huán)保設(shè)備、污水解決、垃圾解決、大氣污染防治等環(huán)保項目上的貸款投放達(dá)16億元。此外,招行還投放貸款126億元,支持重點工業(yè)、交通、建筑、電器及照明等節(jié)能減排項目。其他銀行也紛紛表達(dá)將嚴(yán)格堅持信貸環(huán)保合規(guī)、全面建設(shè)“綠色信貸”銀行作為一項長期經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略,并制定了有效措施,如中國工商銀行的“環(huán)保一票否決制”V,行業(yè)分析中心VI,等等。2023年,業(yè)界興起一股社會責(zé)任熱潮。4月,上海銀監(jiān)局發(fā)布《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司社會責(zé)任指引》?！吨敢窂?qiáng)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)誠信經(jīng)營,維護(hù)金融消費者(涉及公司客戶和個人客戶)的合法權(quán)益。隨后,招商銀行發(fā)布《一九八七至二00七社會責(zé)任報告》;中國人壽發(fā)布《中國人壽社會責(zé)任報告》;中國銀行發(fā)布《CSR2023中國銀行社會責(zé)任報告》,各報告闡述了金融公司在經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境方面所做的工作和將來展望。3.3國外銀行業(yè)社會責(zé)任的實踐對中國銀行業(yè)的啟示 3.3.1我國商業(yè)銀行公司社會責(zé)任評價體系中的局限性 3.3.2國外銀行業(yè)社會責(zé)任的實踐對中國銀行業(yè)的啟示 第四章我國商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系構(gòu)建 4.1商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系的構(gòu)建原則 4.2我國商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系的構(gòu)建 4.2.1對客戶的責(zé)任評價指標(biāo)選擇 4.2.2對股東的責(zé)任評價指標(biāo)選擇 4.2.3對員工的責(zé)任評價指標(biāo)選擇 4.2.4對政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任評價指標(biāo)選擇 4.2.5對環(huán)境的責(zé)任評價指標(biāo)選擇 4.2.6對合作伙伴的責(zé)任評價指標(biāo)選擇4.2.7對社區(qū)的責(zé)任評價指標(biāo)選擇4.2.8對媒體的責(zé)任評價指標(biāo)選擇 4.3評價指標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)4.4商業(yè)銀行社會責(zé)任評價模型的建立4.4.1商業(yè)銀行社會責(zé)任評價方法選擇4.4.2指標(biāo)權(quán)重的擬定第五章商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的應(yīng)用5.1應(yīng)用案例5.2應(yīng)用商業(yè)銀行社會責(zé)任評價體系的建議5.2.1加強(qiáng)政府引導(dǎo)，培養(yǎng)商業(yè)銀行履行社會責(zé)任的意識5.2.2強(qiáng)化統(tǒng)一的商業(yè)銀行社會責(zé)任信息披露和審計制度5.2.3充足發(fā)揮行業(yè)組織和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督和促進(jìn)作用5.2.4健全公司治理，將社會責(zé)任意識融入銀行發(fā)展戰(zhàn)略參考文獻(xiàn)：[1]管志強(qiáng)，2023．金融機(jī)構(gòu)社會責(zé)任評價的數(shù)學(xué)模型［J］.寧波職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，（4）：18-21．[2]劉桂峰，2023．中國銀行業(yè)在可連續(xù)性發(fā)展中的定位及其思考———兼論相關(guān)責(zé)任主體的責(zé)任意識及行動能力［J］.經(jīng)濟(jì)研究參考，（67）：2-7．[3]駱正清、楊善林，2023．層次分析法中幾種標(biāo)度的比較［J］.系統(tǒng)工程理論與實踐，（9）：51-60．[4]唐斌，2023．銀行業(yè)社會責(zé)任：赤道銀行的實踐與啟示［J］.董事會，（12）：82-83．[5]王浩，2023．基于利益相關(guān)者的公司社會責(zé)任評價［J］.中國商界，（6）：191．[6]王敏、肖紅軍、李偉陽，2023．公司社會責(zé)任指標(biāo)體系構(gòu)建：目的、原則、依據(jù)和框架模型［J］.WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，（7）：62-65．[7]向琳，2023．論商業(yè)銀行對中小公司發(fā)展的可連續(xù)性支撐［J］.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，（9）：17-18．[8]張長弓、曾思薇，2023．構(gòu)建商業(yè)社會責(zé)任體系的思考［J］.南方金融，（11）：9-11．[9]張玲麗，2023．基于利益相關(guān)者理論的公司社會責(zé)任評價指標(biāo)構(gòu)建［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，（7）：64-66．[10]WileniusM.，2023．TowardstheAgeofCorporateResponsibility?EmergingChallengesfortheBusinessWorld［J］.Futures，（37）：133-150．[11]常凱;經(jīng)濟(jì)全球化與公司社會責(zé)任運動[J];工會理論與實踐-中