記賬實(shí)操-小規(guī)模納稅人的會計處理分錄_第1頁
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會計實(shí)操文庫1/3記賬實(shí)操-小規(guī)模納稅人的會計處理分錄現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不得抵扣，直接計入相關(guān)自產(chǎn)或費(fèi)用中。稅率通常為3%，部分特定行業(yè)可能適用5%的稅率。在計算增值稅時，小規(guī)模納稅人一般采用簡易計稅方法，即銷售額乘以適用稅率。一、購入商品、原材料時借：庫存商品原材料貸：銀行存款應(yīng)付賬款二、銷售貨物或商品時借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅三、結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本時借：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品原材料四、不享受免稅實(shí)際繳納增值稅時借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸：銀行存款五、季度未超30萬元時免稅時借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸：營業(yè)外收入-減免稅款六、初次購買增值稅稅控專用系統(tǒng)全額抵免增值稅借：管理費(fèi)用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)用七、增值稅稅控專用系統(tǒng)發(fā)生后續(xù)技術(shù)維護(hù)費(fèi)時借：管理費(fèi)用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)用

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