《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2014版)》修訂解讀

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（A類，2014版）修訂解讀

2015年3月一、修訂背景及思路二、組織結(jié)構(gòu)三、申報(bào)表填寫納稅人：減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，履行如實(shí)申報(bào)義務(wù)的要求稅務(wù)機(jī)關(guān)：新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理、后續(xù)管理及稅收分析的要求一、修訂背景AddYourTitleAddYourTitleAddYourTitle以納稅人為主體，財(cái)稅差異以納稅調(diào)整方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額；以重要性、普遍性為原則，設(shè)定多架構(gòu)、多層次的申報(bào)體系

以信息化為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)管理為手段，精準(zhǔn)申報(bào)涉稅信息

修訂思路一級(jí)附表二級(jí)附表三級(jí)附表6類15張主表基礎(chǔ)信息表4類22張

2張二、組織結(jié)構(gòu)：一主多附，多層架構(gòu)突出重點(diǎn)，便于管理。體系合理，填報(bào)便捷。

考慮主體，繁簡(jiǎn)適度

相對(duì)穩(wěn)定，重點(diǎn)分類主要特點(diǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表表單編號(hào)由字母和數(shù)字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數(shù)字。

1.第1位為字母，表示申報(bào)表類型。其中，“A”代表查賬征收方式，“B”代表核定征收方式。

2.第2、3位為數(shù)字，表示一級(jí)表。其中，“00”代表基礎(chǔ)信息表，“10”代表年度納稅申報(bào)表，“20”代表季度納稅申報(bào)表。

3.第4，5位為數(shù)字，表示二級(jí)表。按照10,20,30……的順序排列。

4.第6、7位為數(shù)字，表示三、四級(jí)表。按照10，11,12……的順序排列。

5.一級(jí)表無附表的，最后五位為“00000”；二級(jí)表無附表的，最后三位為“000”。報(bào)表編號(hào)規(guī)則

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）報(bào)表體系企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——1級(jí)附表15張

A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表A102020

金融企業(yè)支出明細(xì)表A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表A104000期間費(fèi)用明細(xì)表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（有附表）A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（有附表）A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（有附表）A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表（有附表）A109000

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（有附表）（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——2級(jí)附表22張納稅調(diào)整類12張A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（有附表）A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（有附表）A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——2級(jí)附表22張稅收優(yōu)惠類6張、境外抵免3張、匯總納稅1張A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——3級(jí)附表2張納稅調(diào)整類2張A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表A105091

資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)要求僅填報(bào)發(fā)生項(xiàng)目（如優(yōu)惠、納稅調(diào)整）——資產(chǎn)損失、資產(chǎn)折舊除外；系統(tǒng)只顯示勾選附表通過填報(bào)表單選擇填報(bào)——基礎(chǔ)信息表、主表為必填表，其他為選擇填報(bào)通過附表生成主表——大部分主表信息由附表直接生成通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)——同時(shí)上傳財(cái)務(wù)報(bào)告、年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表、受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表三、申報(bào)表填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）（一）封面（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）封面2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）封面2-2（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單2-2（三）A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表2-2（四）A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

4-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

4-2（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

4-3（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

4-4（五）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表

（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表

2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表

2-2（六）A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

2-2（七）A104000期間費(fèi)用明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

2-2（八）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

5-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

5-2（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

5-3（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

5-4（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

5-5（九）A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表

2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表

2-2（十）A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表

（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表

1-1（十一）A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表

2-1（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表

2-2（十二）A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）A107040減免所