CESA-2021-1-027 電子憑據(jù)應用總體框架 征求意見稿編制說明

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

一、工作簡況

本標準制定工作的來源是國家重點研發(fā)計劃“安全電子憑據(jù)服務及其監(jiān)管關鍵技術（重

大共性關鍵技術類）”和“支持全程電子化的電子發(fā)票及服務系統(tǒng)試點示范（應用示范類）”

本標準起草單位：中國科學院信息工程研究所、中國電子技術標準化研究院、航天信息

股份有限公司、西安電子科技大學、國信電子票據(jù)平臺信息服務有限公司、大象慧云信息技

術有限公司、金蝶軟件（中國）有限公司、上海交通大學、北京用友政務軟件股份有限公司、

北京數(shù)科網(wǎng)維技術有限責任公司、吉大正元信息技術股份有限公司、北京京東世紀信息技術

有限公司、通聯(lián)支付網(wǎng)絡服務股份有限公司、北京海泰方圓科技股份有限公司。

中國科學院信息工程研究所在受領任務前后，牽頭組織開展了全國范圍內(nèi)的電子憑據(jù)需

求調(diào)研，調(diào)研中發(fā)現(xiàn)了電子憑據(jù)相關系統(tǒng)頂層設計缺乏、無法真正實現(xiàn)電子憑據(jù)安全服務系

統(tǒng)等問題，這可能將成為安全電子憑據(jù)服務及其監(jiān)管的解決路徑。本標準定義了電子憑據(jù)全

程應用的總體框架，并給出了各組成部分的一般要求，規(guī)定了包括電子憑據(jù)、會計憑證、會

計檔案、開票軟件、核算軟件、會計檔案軟件等電子憑據(jù)應用過程中的相關概念，描述了憑

據(jù)的分類、電子憑據(jù)全程應用主要環(huán)節(jié)、電子憑據(jù)全程應用中主要形態(tài)的基本內(nèi)容，給出了

電子憑據(jù)開具和交付、會計核算、歸檔保存、監(jiān)督檢查的基本要求。給出了電子憑證開具交

付主要流程及實施要求、電子憑據(jù)查驗協(xié)作的要求等。適用于電子憑據(jù)應用各環(huán)節(jié)相關軟件

或系統(tǒng)的規(guī)劃和設計。目前，發(fā)票、財政票據(jù)等電子憑據(jù)的開具已經(jīng)不存在任何技術障礙，

開具數(shù)量也逐漸增多，但是電子憑據(jù)的開具、交付、入賬、查驗、歸檔、監(jiān)督檢查等全程應

用還未實現(xiàn)，電子憑據(jù)的財務報銷、稽核審計和歸檔保存鮮見案例。

本標準的編制和實施，有利于電子憑據(jù)的開具、交付、入賬、查驗、歸檔、監(jiān)督檢查等

全程應用進行規(guī)范化，達成無紙報銷、審計和存檔的應用愿景，顯著降低社會運營、財務和

監(jiān)管成本，提升憑據(jù)相關事務處理效率。

1

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

根據(jù)前期了解的電子發(fā)票現(xiàn)狀和標準編制需求，標準主辦單位組織聯(lián)盟內(nèi)外電子憑據(jù)應

用相關的軟硬件廠商組成了標準編制組，明確了標準制定的工作思路和編制原則，擬定了標

準編制工作程序。按照標準制定程序，開展了如下工作：

1、需求調(diào)研

2017年7月份開始，中國科學院信息工程研究所牽頭對電子憑據(jù)應用總體框架情況進

行調(diào)研，根據(jù)調(diào)研情況完成了調(diào)研情況總結和標準需求分析。

2、前期研討

2018年7月-2019年1月，組織中國電子技術標準化研究院、北京立思辰新技術有限公

司、航天信息股份有限公司、西安電子科技大學、國信電子票據(jù)平臺信息服務有限公司、大

象慧云信息技術有限公司、上海交通大學、金蝶軟件（中國）有限公司、北京海泰方圓科技

股份有限公司、北京數(shù)科網(wǎng)維技術有限責任公司、北京用友政務軟件股份有限公司、吉大正

元信息技術股份有限公司、京東云計算（北京）有限公司等單位形成部分文本草案，其中對

全國范圍內(nèi)的電子憑據(jù)系統(tǒng)連接和數(shù)據(jù)流動規(guī)則做了一些分析。并于2019年1月3日根據(jù)

課題國家標準制定相關任務要求以及《2019年網(wǎng)絡安全國家標準項目申報指南》，對國標

立項任務進行了討論梳理，討論確定了擬申報標準的名稱、牽頭單位、參與單位、負責人等

信息。

3、文本編制

2019年1月-2019年10月，標準編寫組分別在2019年6月21日，2019年7月5日，

2019年7月10日，2019年9月19日和2019年10月9日召開五次專題研討會，就電子憑

據(jù)應用規(guī)范的文本進行研究討論并確定規(guī)范的文字稿。于2020年1月17日通過了中國電

子工業(yè)標準化技術協(xié)會組織的團體標準項目立項論證，2021年1月15日由中國電子工業(yè)標

準化技術協(xié)會立項，標準項目編號為CESA-2021-1-027。

二、標準編制原則和確定主要內(nèi)容的論據(jù)及解決的主要問題

（一）標準編制原則

1、統(tǒng)一性

2

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

本標準與國家發(fā)改委會同財政部、稅務總局等八部委聯(lián)合發(fā)布《關于促進電子商務健康

快速發(fā)展有關工作的通知》（發(fā)改辦高技[2012]226號）、《關于組織開展國家電子商務示

范城市電子商務試點專項的通知》（發(fā)改辦高技[2012]1137號）、國家稅務總局頒布《關

于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》(2015年第

84號文)中的相關概念和主要架構保持一致。

2、實用性和可擴展性

本標準充分考慮了我國電子憑據(jù)系統(tǒng)建設的現(xiàn)狀和未來遠景需求，作為電子憑據(jù)信息交

匯共享的基礎性文件，考慮到當前情況也為未來演進預留了擴展和個性定制空間。

3、可驗證性

本規(guī)范在制定時參考了已有的項目建設和相關軟件的開發(fā)經(jīng)驗，并力圖當前的技術發(fā)展

現(xiàn)狀和特性相結合。

（二）標準的主要內(nèi)容和應用范圍

本標準定義了電子憑據(jù)全程應用的總體框架，并給出了各組成部分的一般要求。

本標準適用于電子憑據(jù)應用各環(huán)節(jié)相關軟件或系統(tǒng)的規(guī)劃和設計。

標準的基本內(nèi)容：

第3章元定義了電子憑據(jù)系統(tǒng)中的常用概念和術語，包括憑據(jù)、電子憑據(jù)、會計憑據(jù)、

憑據(jù)數(shù)據(jù)等。

第4章定義了電子憑據(jù)應用流程，包括電子憑據(jù)的分類、應用概述、開具和交付、會

計核算、歸檔保存和監(jiān)督檢查

第5章分別定義了受監(jiān)制的電子憑據(jù)和自制憑據(jù)的產(chǎn)生和交付的基本要求和實施要求

第6章定義電子憑據(jù)的利用，包括電子憑據(jù)查驗和信息提取

第7章對電子憑據(jù)數(shù)字化提出了要求

（三）解決的主要問題

3

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

本標準的編制和實施，有利于電子憑據(jù)的開具、交付、入賬、查驗、歸檔、監(jiān)督檢查等

全程應用進行規(guī)范化，達成無紙報銷、審計和存檔的應用愿景，顯著降低社會運營、財務和

監(jiān)管成本，提升憑據(jù)相關事務處理效率。

三、主要試驗[或驗證]情況分析

本標準內(nèi)容已經(jīng)在多個電子發(fā)票處理系統(tǒng)中以及版式相關軟件產(chǎn)品中進行了驗證，并進

行多處試點，經(jīng)過標準編制組、項目組、相關廠商、應用單位的共同反復研究、征求意見和

修訂，逐步確定了標準的內(nèi)容。

四、知識產(chǎn)權情況說明

本標準可能不涉及必要專利。

五、產(chǎn)業(yè)化情況、推廣應用論證和預期達到的經(jīng)濟效果

無。

六、采用國際標準和國外先進標準情況

本標準為首次自主制定，不涉及國際國外標準采標情況。

七、與現(xiàn)行相關法律、法規(guī)、規(guī)章及相關標準的協(xié)調(diào)性

本標準符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章和強制性國家標準的要求。

本標準的實施不涉及對現(xiàn)行標準的廢止情況。

八、重大分歧意見的處理經(jīng)過和依據(jù)

本標準在制定過程中未出現(xiàn)重大分歧意見。

九、標準性質(zhì)的建議

本標準為首次針對電子憑據(jù)應用制定的國家標準，為推薦性標準，

在組織上建議率先在參與標準制定的電商企業(yè)中應用實施，并逐漸帶到行業(yè)內(nèi)其他電子

商務企業(yè)積極實施本標準。并將實施過程中出現(xiàn)的問題和好的改進建議反饋起草組以便進一

步對本標準的修訂完善。

在標準實施過程中，按照本標準中給出的要求逐步對現(xiàn)行的電子憑據(jù)系統(tǒng)平臺上不規(guī)范

的業(yè)務流程進行規(guī)范，盡可能的實現(xiàn)對電子憑據(jù)應用流程的規(guī)范化和一致性

十、貫徹標準的要求和措施建議

4

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

本標準不涉及對現(xiàn)行標準的廢止。

十一、替代或廢止現(xiàn)行相關標準的建議

無

十二、其它應予說明的事項

無

標準《電子憑據(jù)應用總體框架》編制工作組

2021-01-15

5

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

一、工作簡況

本標準制定工作的來源是國家重點研發(fā)計劃“安全電子憑據(jù)服務及其監(jiān)管關鍵技術（重

大共性關鍵技術類）”和“支持全程電子化的電子發(fā)票及服務系統(tǒng)試點示范（應用示范類）”

本標準起草單位：中國科學院信息工程研究所、中國電子技術標準化研究院、航天信息

股份有限公司、西安電子科技大學、國信電子票據(jù)平臺信息服務有限公司、大象慧云信息技

術有限公司、金蝶軟件（中國）有限公司、上海交通大學、北京用友政務軟件股份有限公司、

北京數(shù)科網(wǎng)維技術有限責任公司、吉大正元信息技術股份有限公司、北京京東世紀信息技術

有限公司、通聯(lián)支付網(wǎng)絡服務股份有限公司、北京海泰方圓科技股份有限公司。

中國科學院信息工程研究所在受領任務前后，牽頭組織開展了全國范圍內(nèi)的電子憑據(jù)需

求調(diào)研，調(diào)研中發(fā)現(xiàn)了電子憑據(jù)相關系統(tǒng)頂層設計缺乏、無法真正實現(xiàn)電子憑據(jù)安全服務系

統(tǒng)等問題，這可能將成為安全電子憑據(jù)服務及其監(jiān)管的解決路徑。本標準定義了電子憑據(jù)全

程應用的總體框架，并給出了各組成部分的一般要求，規(guī)定了包括電子憑據(jù)、會計憑證、會

計檔案、開票軟件、核算軟件、會計檔案軟件等電子憑據(jù)應用過程中的相關概念，描述了憑

據(jù)的分類、電子憑據(jù)全程應用主要環(huán)節(jié)、電子憑據(jù)全程應用中主要形態(tài)的基本內(nèi)容，給出了

電子憑據(jù)開具和交付、會計核算、歸檔保存、監(jiān)督檢查的基本要求。給出了電子憑證開具交

付主要流程及實施要求、電子憑據(jù)查驗協(xié)作的要求等。適用于電子憑據(jù)應用各環(huán)節(jié)相關軟件

或系統(tǒng)的規(guī)劃和設計。目前，發(fā)票、財政票據(jù)等電子憑據(jù)的開具已經(jīng)不存在任何技術障礙，

開具數(shù)量也逐漸增多，但是電子憑據(jù)的開具、交付、入賬、查驗、歸檔、監(jiān)督檢查等全程應

用還未實現(xiàn)，電子憑據(jù)的財務報銷、稽核審計和歸檔保存鮮見案例。

本標準的編制和實施，有利于電子憑據(jù)的開具、交付、入賬、查驗、歸檔、監(jiān)督檢查等

全程應用進行規(guī)范化，達成無紙報銷、審計和存檔的應用愿景，顯著降低社會運營、財務和

監(jiān)管成本，提升憑據(jù)相關事務處理效率。

1

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

根據(jù)前期了解的電子發(fā)票現(xiàn)狀和標準編制需求，標準主辦單位組織聯(lián)盟內(nèi)外電子憑據(jù)應

用相關的軟硬件廠商組成了標準編制組，明確了標準制定的工作思路和編制原則，擬定了標

準編制工作程序。按照標準制定程序，開展了如下工作：

1、需求調(diào)研

2017年7月份開始，中國科學院信息工程研究所牽頭對電子憑據(jù)應用總體框架情況進

行調(diào)研，根據(jù)調(diào)研情況完成了調(diào)研情況總結和標準需求分析。

2、前期研討

2018年7月-2019年1月，組織中國電子技術標準化研究院、北京立思辰新技術有限公

司、航天信息股份有限公司、西安電子科技大學、國信電子票據(jù)平臺信息服務有限公司、大

象慧云信息技術有限公司、上海交通大學、金蝶軟件（中國）有限公司、北京海泰方圓科技

股份有限公司、北京數(shù)科網(wǎng)維技術有限責任公司、北京用友政務軟件股份有限公司、吉大正

元信息技術股份有限公司、京東云計算（北京）有限公司等單位形成部分文本草案，其中對

全國范圍內(nèi)的電子憑據(jù)系統(tǒng)連接和數(shù)據(jù)流動規(guī)則做了一些分析。并于2019年1月3日根據(jù)

課題國家標準制定相關任務要求以及《2019年網(wǎng)絡安全國家標準項目申報指南》，對國標

立項任務進行了討論梳理，討論確定了擬申報標準的名稱、牽頭單位、參與單位、負責人等

信息。

3、文本編制

2019年1月-2019年10月，標準編寫組分別在2019年6月21日，2019年7月5日，

2019年7月10日，2019年9月19日和2019年10月9日召開五次專題研討會，就電子憑

據(jù)應用規(guī)范的文本進行研究討論并確定規(guī)范的文字稿。于2020年1月17日通過了中國電

子工業(yè)標準化技術協(xié)會組織的團體標準項目立項論證，2021年1月15日由中國電子工業(yè)標

準化技術協(xié)會立項，標準項目編號為CESA-2021-1-027。

二、標準編制原則和確定主要內(nèi)容的論據(jù)及解決的主要問題

（一）標準編制原則

1、統(tǒng)一性

2

中國電子工業(yè)標準化技術協(xié)會

本標準與國家發(fā)改委會同財政部、稅務總局等八部委聯(lián)合發(fā)布《關于促進電子商務健康

快速發(fā)展有關工作的通知》（發(fā)改辦高技[2012]226號）、《關于組織開展國家電子商務示

范城市電子商務試點專項的通知》（發(fā)改辦高技[2012]1137號）、國家稅務總局