出口核銷與進口核銷

出口核銷與進口核銷出口收匯核銷出口收匯核銷是以出口貨物的價值為標準,核對是否有相應的外匯收回國內的一種事后管理措施。就是出口企業(yè)在貨物報關出口后,向外匯管理部門報送銀行出據(jù)的收匯證明以進行核對的程序。出口收匯核銷單是指由外匯局制發(fā)、出口單位憑以向海關出口報關、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯局辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報的有統(tǒng)一編號及使用期限的憑證。如何申領出口收匯核銷單？企業(yè)在到外匯局領取新版紙質核銷單之前，需上網(wǎng)向外匯局申請所需領用核銷單份數(shù)。企業(yè)在網(wǎng)上申請后，不需等待外匯局的網(wǎng)上審批，即可憑本企業(yè)操作員IC卡到外匯局領取新版紙質核銷單。外匯局根據(jù)企業(yè)網(wǎng)上申請的新版核銷單份數(shù)以及本地出口收匯核銷系統(tǒng)確認的企業(yè)可領單數(shù)量，向企業(yè)發(fā)放紙質新版核銷單，同時將所發(fā)新版核銷單電子底帳數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)存放到公共數(shù)據(jù)中心。出口單位在核銷單正式使用前，應當加蓋單位名稱及組織機構代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章,并將單號到網(wǎng)上進行備案后方可使用，否則視為無效單。出口收匯核銷單的有效期限為從備案日期起三個月。如何辦理出口收匯核銷業(yè)務？一、開戶出口單位初次申領出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單”）前應當憑以下材料到外匯局辦理登記：1、單位介紹信、申請書；2、外經貿部門批準經營進出口業(yè)務批件正本及復印件；3、工商營業(yè)執(zhí)照副本及復印件；4、企業(yè)法人代碼證書及復印件；5、海關注冊登記證明書復印件；6、出口合同復印件。外匯局對上述材料審核無誤后為出口單位辦理登記手續(xù)。貨款后因故終止執(zhí)行合同，出口單位需向進口商支付退賠外匯，外匯局憑出口合同正本、終止執(zhí)行合同證明、外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）、進口方付款通知進行審核。外匯局審核出口單位所提供的上述憑證無誤后，出具“已沖減出口收匯核銷證明”。銀行憑此證明為出口單位辦理退賠外匯的售付。國家外匯管理局關于印發(fā)《出口收匯核銷管理辦法》的通知（2003年8月5日匯發(fā)[2003]91號）國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各外匯指定銀行：為進一步完善出口收匯核銷管理，提高監(jiān)管和服務工作的效率，促進我國對外貿易發(fā)展，國家外匯管理局制定了新的《出口收匯核銷管理辦法》（以下簡稱《辦法》，見附件），并征得商務部、海關總署、國家稅務總局會簽同意?，F(xiàn)將《辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。為了貫徹執(zhí)行《辦法》，國家外匯管理局設計開發(fā)了“出口收匯核報系統(tǒng)”，將于近期分批在全國推廣運行。鑒于各地運行“出口收匯核報系統(tǒng)”的時間有先后，為避免出現(xiàn)混亂，在《辦法》開始施行后，凡已經推廣運行“出口收匯核報系統(tǒng)”的地區(qū)，應當按照《辦法》的規(guī)定執(zhí)行；而尚未推廣運行“出口收匯核報系統(tǒng)”的地區(qū)，仍按原出口收匯核銷管理的有關規(guī)定執(zhí)行。各分局和各外匯指定銀行接到本通知后應當盡快轉發(fā)至所轄機構。執(zhí)行中如遇問題，請向國家外匯管理局經常項目管理司反饋。附件：1、《出口收匯核銷管理辦法》2、廢止文件目錄附件1：出口收匯核銷管理辦法第一條為進一步完善出口收匯管理，促進我國對外貿易發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》，特制定本辦法。第二條本辦法下列用語的含義：“出口單位”是指經商務主管部門或其授權機關批準或登記，具有對外貿易經營權的所有單位?！般y行”是指經國家金融監(jiān)督管理部門及其授權機關批準或備案經營外匯業(yè)務的銀行及其分支機構，包括中資銀行和外資銀行。“出口收匯核銷單”（以下簡稱核銷單）是指由國家外匯管理局統(tǒng)一管理，各分支局核發(fā)，出口單位憑以向海關辦理出口報關、向銀行辦理出口收匯、向外匯管理機關辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報、有統(tǒng)一編號的重要憑證?！俺隹谑諈R報關單證明聯(lián)”（以下簡稱報關單）是指出口貨物結關后，海關為出口單位簽發(fā)的證明其貨物實際出口并憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的報關單?！俺隹谑諈R核銷專用聯(lián)”（以下簡稱核銷專用聯(lián)）是指銀行出具的出口單位憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的出口收匯核銷專用結匯水單或出口收匯核銷專用收帳通知?！俺隹谑諈R核銷備查”是指將出口單位因客觀原因無法正常核銷的應收匯數(shù)據(jù)從日常監(jiān)管數(shù)據(jù)庫轉移到專設的備查監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，不再納入日常考核，出口單位仍要承擔繼續(xù)辦理出口收匯核銷義務，國家外匯管理局及其分支局繼續(xù)對其監(jiān)管和查處的核銷管理制度。第三條國家外匯管理局及其分支局（下稱外匯局）是出口收匯核銷的管理機關，負責對出口單位和銀行的出口收匯相關行為進行監(jiān)督、管理，并通過“出口收匯核報系統(tǒng)”和“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。第四條外匯局會同商務主管部門對出口單位的出口收匯核銷情況按年度進行考核，評定等級，對外公布。第五條出口收匯核銷實行屬地管理原則，出口單位應當在其注冊所在地外匯局備案登記、申領核銷單和辦理出口收匯核銷手續(xù)。第六條出口單位向境外、境內保稅區(qū)、出口加工區(qū)、鉆石交易所等海關實行封閉管理的區(qū)域（以下統(tǒng)稱境內特殊經濟區(qū)域）出口貨物以及采用深加工結轉等方式出口貨物，凡以需要使用核銷單的監(jiān)管方式出口的，均應當憑核銷單辦理報關手續(xù)，并應當辦理出口收匯核銷手續(xù)。以其他不需要使用核銷單的監(jiān)管方式出口的，無需憑核銷單報關，也無需辦理出口收匯核銷手續(xù)。第七條外匯局根據(jù)出口收匯核銷考核結果和其他相關情況對出口單位的出口收匯核銷實行分類管理。第八條出口單位取得出口經營權后，應當辦理“中國電子口岸”入網(wǎng)認證手續(xù)，并到外匯局辦理備案登記，外匯局為出口單位建立出口收匯核銷檔案。第九條出口單位的備案信息發(fā)生變更時，應當及時到外匯局辦理變更登記手續(xù)，外匯局需在“中國電子口岸”變更該出口單位IC卡權限；出口單位因終止經營或被取消對外貿易經營資格的，應當?shù)酵鈪R局辦理注銷登記手續(xù)，外匯局需在“中國電子口岸”注銷該出口單位IC卡權限。第十條出口單位應當憑“中國電子口岸”企業(yè)操作員IC卡及其他規(guī)定的憑證向外匯局申領核銷單。外匯局向出口單位核發(fā)核銷單后，應當將核銷單電子底帳數(shù)據(jù)傳送至“中國電子口岸”數(shù)據(jù)中心。第十一條核銷單只能由領用的出口單位使用，不得涂改、借用、冒用、轉讓和買賣。第十二條出口單位終止經營或被取消對外貿易經營資格或發(fā)生合并、分立的，按以下規(guī)定辦理出口收匯核銷業(yè)務：(一)出口單位因終止經營或被取消對外貿易經營資格不再經營出口業(yè)務的，應當將未使用的核銷單退回外匯局注銷，對已經報關出口的核銷單應當按規(guī)定繼續(xù)辦理核銷手續(xù)。外匯局應當對其停止發(fā)單，對其已發(fā)放未使用的核銷單實施“禁用”處理。(二)出口單位因合并、分立不再經營出口業(yè)務的，應當將未使用的核銷單退回外匯局注銷。外匯局應當對其已發(fā)放未使用的核銷單實施“禁用”處理。(三)出口單位因合并、分立繼續(xù)經營出口業(yè)務的，應當按照合并、分立協(xié)議的約定繼續(xù)承擔原出口單位的出口收匯核銷業(yè)務。第十三條外匯局可以根據(jù)出口單位的出口收匯核銷考核等級和日常業(yè)務經營狀況，調整發(fā)單數(shù)量。對存在嚴重違反外匯管理規(guī)定等行為的出口單位，外匯局可以對其實行控制發(fā)單，或對已發(fā)放未使用的核銷單實施“禁用”處理。第十四條外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷考核情況，海關、稅務和商務主管部門的考核情況，國際收支申報等情況，以及不同的貿易方式，對出口單位分別實行自動核銷、批次核銷、逐筆核銷管理。自動核銷出口單位的條件由國家外匯管理局規(guī)定，名錄由國家外匯管理局核定，各分局對外公布。第十五條出口單位到海關報關前，應當通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報關地海關進行核銷單的口岸備案。第十六條出口單位報關時應當如實向海關申報成交方式，并按成交方式申報成交價格、數(shù)量、運費、保費以及加工貿易合同協(xié)議號等信息，保證報關數(shù)據(jù)的真實性和完整性。第十七條海關對出口單位提交的核銷單和其它報關材料審核無誤并對核銷單電子底帳進行核對后，為出口單位辦理通關手續(xù)。海關應當在核銷單上加蓋“驗訖章”并對核銷單電子底帳數(shù)據(jù)進行“已用”核注，結關后應出口單位申請向出口單位簽發(fā)注有核銷單編號的報關單。核銷單號碼和報關單號碼應當一一對應。海關為出口單位簽發(fā)報關單后，應當將核銷單的簽注情況和報關單的電子底帳傳送至“中國電子口岸”數(shù)據(jù)中心。第十八條對出口單位從境外或特殊經濟區(qū)域或境外商戶在境內經營離岸銀行業(yè)務的銀行開立的離岸帳戶收回的出口貨款，以及深加工結轉項下轉出方從轉入方收回的出口貨款等，銀行應當按照規(guī)定為出口單位辦理出口收匯的結匯或入帳手續(xù)，向出口單位出具核銷專用聯(lián)。第十九條出口單位出口貨物后，應當在不遲于預計收匯日期起30天內，持核銷單、報關單、核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進行出口收匯核銷報告。對預計收匯日期超過報關日期180天以上(含180天)的遠期收匯，出口單位應當在報關后60天內到外匯局辦理遠期收匯備案。第二十條外匯局定期將上月已核銷電子數(shù)據(jù)上傳至“中國電子口岸”數(shù)據(jù)中心，供商務、海關、稅務等相關主管部門查詢或使用第二十一條代理出口項下，應當由代理方辦理申領核銷單、出口報關、出口收匯以及出口收匯核銷報告等手續(xù)。第二十二條外匯局受理出口單位的出口收匯核銷報告后，應當對其提供的核銷憑證或數(shù)據(jù)的真實性進行審核。出口單位報告的數(shù)據(jù)不齊全的，應當要求其補充；出口單位報告的數(shù)據(jù)與海關、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致的，應當要求出口單位到相關部門辦理核對、修改和補辦手續(xù)。海關、銀行應當在接到出口單位的相關申請后5個工作日內予以處理。第二十三條外匯局審核出口單位提供的核銷憑證時，對憑證齊全、數(shù)據(jù)無誤且出口與收匯或進口差額未超過規(guī)定標準的，根據(jù)不同貿易方式予以核銷；對出口與收匯或進口差額超過規(guī)定標準的，外匯局應當在審核規(guī)定的差額證明材料無誤后為出口單位辦理差額核銷；對出口與收匯或進口差額超過規(guī)定標準且未能提供規(guī)定的差額證明材料的，符合有關規(guī)定的予以差額備查，不符合備查條件且超過規(guī)定的核銷期限的納入逾期未核銷管理。第二十四條外匯局為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)后，應當按規(guī)定將核銷單退稅專用聯(lián)退出口單位。實行自動核銷的出口單位另行規(guī)定。第二十五條對出口單位由于客觀原因無法辦理正常核銷的應收匯核銷出口數(shù)據(jù)，外匯局可以按照規(guī)定進行出口收匯核銷備查。第二十六條出口單位發(fā)生出口項下退賠外匯的，應當持規(guī)定的證明材料向外匯局申請，經外匯局審核無誤，沖減其出口收匯實績后，憑外匯局核發(fā)的“已沖減出口收匯\核銷證明”到銀行辦理退賠外匯的購付匯手續(xù)。第二十七條出口單位未按規(guī)定期限辦理核銷手續(xù)的，納入逾期未核銷管理，外匯局將定期對出口單位進行逾期未核銷催核。對催核后仍未辦理核銷手續(xù)且無正當理由的，由外匯局予以查處。第二十八條出口單位和銀行應當嚴格按照本辦法辦理出口收匯核銷手續(xù)，對違反本辦法的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規(guī)定予以處罰。第二十九條本辦法由國家外匯管理局負責解釋。第三十條本辦法自2003年10月1日開始施行。附件2所列相關法規(guī)同時廢止，以前有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。附件2：廢止文件目錄1、1990年12月國家外匯管理局等部門發(fā)布的《出口收匯核銷管理辦法》2、1996年3月5日國家外匯管理局發(fā)布的《關于清理舊出口收匯核銷單的通知》（96）匯國函字第055號3、1996年3月28日國家外匯管理局發(fā)布的《關于嚴格審核進出口貨物報關單防偽標簽的通知》匯傳（1996）04號4、1996年6月27日國家外匯管理局、海關總署發(fā)布的《關于明確“海關進出口貨物報關單二次核對”有關問題的通知》（96）匯國函字第178號5、1996年6月28日國家外匯管理局發(fā)布的《出口項下退賠外匯支付、核銷管理暫行辦法》6、1997年1月8日國家外匯管理局發(fā)布的《關于進一步加強出口收匯核銷單管理的通知》（97）匯國核字第001號7、1997年9月29日國家外匯管理局發(fā)布的《關于出具出口收匯核銷專用聯(lián)有關問題的規(guī)定》8、1997年9月29日國家外匯管理局發(fā)布的《關于出口收匯核銷問題的補充規(guī)定》9、1997年7月28日國家外匯管理局，海關總署發(fā)布《關于明確進出口報關單“二次核對”有關問題的通知》（97）匯國函字第214號10、1998年2月18日國家外匯管理局發(fā)布的《關于規(guī)定出口收匯核銷原始憑證最短保留期限的通知》（98）匯國函字第046號11、1998年9月21日國家外匯管理局發(fā)布的《關于進一步加強出口收匯核銷管理的通知》匯發(fā)（1998）27號12、2000年12月29日國家外匯管理局《關于加強旅游購物出口收匯核銷監(jiān)管的通知》匯發(fā)（2000）170號13、1998年6月22日國家外匯管理局發(fā)布的《關于印發(fā)＜出口收匯核銷管理辦法實施細則＞的通知》（98）匯國發(fā)字012號14、2002年11月13日國家外匯管理局發(fā)布的《國家外匯管理局關于印發(fā)＜出口收匯核銷管理操作規(guī)程＞的通知》匯發(fā)（2002）112號進口付匯核銷進口付匯核銷是以付匯的金額為標準核對是否有相應的貨物進口到國內或有其他證明抵沖付匯的一種事后管理措施。如何辦理進口付匯核銷業(yè)務？一、進口付匯核銷監(jiān)管部門的職責（一）整理銀行報送的進口付匯核銷單，錄入有關數(shù)據(jù)。一般要求隔日錄入完畢并按付匯日期將核銷單歸檔。對有問題的核銷單及時與銀行聯(lián)系改正。待國際收支統(tǒng)計申報2.0版軟件穩(wěn)定運行之后，進口付匯核銷單數(shù)據(jù)直接從該軟件系統(tǒng)中提取，取消手工錄入工作。（二）審查進口單位的進口到貨報審和未到貨報審，并在三個工作日內將報審表錄入計算機。審查三項內容：1、進口單位在報審表上填寫的內容與所附單據(jù)的內容是否一致無誤；2、審核付匯單證與報關單內容是否一致；3、手工操作時審核進口單位提供的報關單表面是否與海關的要求一致，即是否有防偽標簽、海關編號，是否有清晰的海關驗訖章等；使用報關單核查系統(tǒng)后用計算機核查報關單的真?zhèn)?。經審核無誤，即在報審表和報關單上加蓋報審章，將報關單和報審表（第一聯(lián)）歸檔存放，將報審表（第二聯(lián)）的內容錄入計算機；如第一項有問題，則請進口單位更正報審表的內容后再報審；如第二項、第三項有問題，以及報關單屬于按規(guī)定應辦理二次核對的范圍之內，則留存有關報關單進行二次核對，經鑒別結果為真實者即將報關單退還進口單位留存，經證實存在問題的即按有關規(guī)定移交外匯檢查部門處理。（三）進口付匯備案表審核及簽發(fā)進口付匯備案表是針對一些核銷方式較特殊、銀行資金風險較大及逃套匯發(fā)生頻率較高的進口付匯，如遠期信用證、異地付匯、轉口貿易、預付款等所采用的一種事前登記、初審辦法。辦理備案表表明外匯局已對上述付匯進行了重點跟蹤、登記，并按期要求進口單位憑有關憑證向外匯局辦理核銷報審。二、進口付匯核銷報審流程（一）進口付匯到貨的數(shù)據(jù)報審1、概念進口付匯到貨報審是進口單位根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求，按月將"貿易付匯到貨核銷表"及所附單證報送外匯局審查的業(yè)務過程和手續(xù)。2、業(yè)務審核單據(jù)根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定，進口單位"應當在有關貨物進口報關后一個月內向外匯局辦理核銷報審手續(xù)"。進口單位在辦理到貨報審手續(xù)時，須對應提供下列單據(jù)：（1）進口付匯核銷單（如核銷單上的結算方式為"貨到付款"，則報關單號欄不得為空）；（2）進口付匯備案表（如核銷單付匯原因為"正常付匯"，企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（3）進口貨物報關單正本（如核銷單上的結算方式為"貨到付匯"，企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（4）進口付匯到貨核銷表（一式兩份，均為打印件并加蓋公司章）；（5）結匯水單及收帳通知單（如核銷單付匯原因不為"境外工程使用物資"及"轉口貿易"，企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（6）外匯局要求提供的其他憑證、文件。上述單據(jù)的內容必須真實、完整、清晰、準確。3、辦理進口付匯報審業(yè)務手續(xù)：（1）進口單位須備齊上述單據(jù)，一并交外匯局進口核銷業(yè)務人員初審。（2）初審人員對于未通過審核的單據(jù)，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。（3）初審結束后，經辦人員簽字并轉交其他業(yè)務人員復核；（4）復核人員對于未通過審核的單據(jù)，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。（5）復核無誤，則復核員簽字并將企業(yè)報審的全部單據(jù)及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。（6）外匯局將留存的報關單及企業(yè)IC卡通過報關單檢查系統(tǒng)檢驗報關單的真?zhèn)?。如無誤，則將IC卡退進口單位，并在到貨報審表和報關單上加蓋"已報審"章；如報關單通不過檢查，則將有關材料及情況轉檢查部門。（二）進口付匯備案手續(xù)進口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務。1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務時，須辦理備案手續(xù)：（1）開立90天以上（不含90天）的遠期信用證；（2）信用證開立日期距最遲裝運日期超過90天（不含90天）；（3）辦理90天以上（不含90天）承兌交單的承兌業(yè)務；（4）提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天（不含90天）的付匯交單業(yè)務；（5）付匯日期距預計到貨日期超過90天的預付貨款；（6）超過合同總額的15％且超過等值10萬美元的預付貨款；（7）報關單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天（不含90天）的貨到匯款業(yè)務；（8）境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務；（9）轉口貿易的付款、開證業(yè)務；（10）不在名錄內企業(yè)付匯、開證業(yè)務；（11）"受外匯局真實性審核進口單位名單"內企業(yè)的付匯、開證業(yè)務；（12）經外匯局了解認為確系特殊情況，有必要重點跟蹤付匯業(yè)務。企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務前，須對應報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。2、進口單位在辦理備案業(yè)務時，須對應提供下列單證：（1）進口付匯備案申請函（申請函內容應包含申請備案原因及備案內容）；（2）進口合同正本及主要條款復印件；（3）開證申請書（如備案原因為"遠期信用證"，則該開證申請書上應有銀行加蓋的業(yè)務章）；（4）進口付匯通知單及復印件（如結算方式不為"托收"，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（5）電匯申請書（如結算方式不為"匯款"，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（6）進口貨物報關單正本、復印件及IC卡（如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡）；（7）結匯水單/收帳通知單或轉口所得的信用證（如備案原因不為"境外工程使用物資"、"轉口貿易"，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（8）預付款保函（如備案原因不為"90天以上到貨"、超過15％且超過等值10萬美元的預付貨款，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；（9）進口付匯備案表；（10）特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。上述單據(jù)的內容必須真實、完整、清晰、準確。3、企業(yè)在辦理進口付匯備案業(yè)務時應根據(jù)不同的備案情況對應提供上述單據(jù)，并按照下列要求完成備案手續(xù)：（1）企業(yè)應提前三個工作日將有關單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務人員初審；（2）初審無誤，審核人員將單據(jù)報送主管領導審批；（3）業(yè)務人員應于企業(yè)備案當日（或次日，"受外匯局真實性審核進口單位名單"內企業(yè)除外）將通過初審的單據(jù)報送主管領導審批；主管領導在次日（或第三日，"受外匯局真實性審核進口單位名單"內企業(yè)除外）將審批結果退審核人員；對于審批未通過的備案，審核人員須及時向企業(yè)講明原因。（4）審批通過后，由審核人員通知企業(yè)（或由企業(yè)主動查詢）備案結果，并將加蓋"進口付匯核銷專用章"的備案表及所附單證退還企業(yè)；同時，將備案表第四聯(lián)及有關單證復印件一并留存、輸機；三、服務監(jiān)督機制企業(yè)在辦理付匯報審、備案業(yè)務時，如有疑問可來人直接向核銷業(yè)務人員咨詢；核銷業(yè)務人員在對外辦理業(yè)務或接待來人咨詢時，應掛牌服務；如企業(yè)在辦理日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)核銷業(yè)務人員未按有關法規(guī)辦理業(yè)務并對企業(yè)造成損害的，可直接向其主管上級領導反映、投訴。對外付匯進口單位進口單位應當憑以下材料到所在地外匯局辦理列入“對外付匯進口單位名錄”手續(xù)：1、對外經貿部(委、廳)的進出口經營權的批件；2、工商管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；3、技術監(jiān)督部門頒發(fā)的企業(yè)代碼證書；4、外匯登記證（外商投資企業(yè)）不在名錄上的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯。進口付匯備案進口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務。1、進口單位不在“對外付匯進口單位名錄”內的（備案類別為“不在名錄”）；2、到所在地外匯局管轄的市、縣以外的外匯指定銀行開證付匯的（備案類別為“異地付匯”）；3、進口單位已被列入“由外匯局審核真實性的進口單位名單”內的（備案類別為“真實性審查”）；除上述3款外其他采用特別方式的進口付匯（備案類別為“真實性審查”）。企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務前，須對應報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。辦理備案材料1、蓋有公司公章的進口付匯備案申請函（申請函內容應包含申請備案原因及備案內容）；2、進口合同正本及主要條款復印件；3、開證申請書（如備案原因為“遠期信用證”，則該開證申請書上應有銀行加蓋的業(yè)務章）；4、進口付匯通知單及復印件（如結算方式不為“托收”，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；5、電匯申請書（如結算方式不為“匯款”，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；6、進口貨物報關單正本、復印件及IC卡（如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡）；7、結匯水單/收賬通知單或轉口所得的信用證（如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉口貿易”，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）；8、預付款保函（如金額沒有超過等值20萬美元，則企業(yè)可不提供該單據(jù)，法規(guī)另有規(guī)定的除外）；9、特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。上述單據(jù)的內容必須清晰、完整、準確、真實。進口單位辦理開證或購付匯手續(xù)1、進口單位填寫進口付匯核銷單；2、進口付匯備案表（如需）；3、進口合同、發(fā)票；4、正本進口貨物報關單（貨到付款方式）。在辦理異地開證或付匯時，進口單位應事前持備案表到付匯地外匯局辦理確認手續(xù)。付匯地外匯局確認無誤并加蓋“進口核銷監(jiān)管業(yè)務章”后，進口單位方可持經確認的備案表及上述單據(jù)到外匯指定銀行開證或付匯。被外匯局列入“由外匯局審核真實性的進口單位名單”的進口單位，不予辦理異地付匯備案。深加工結轉項下（來料轉進料）進口單位辦理進口核銷報審手續(xù)1、貿易進口付匯到貨核銷表（一式兩聯(lián)）；2、貿易進口付匯核銷單；3、進口付匯備案表（(需備案登記的)；4、轉廠合同；5、起運國（地區(qū)）為“中華人民共和國（142）”貿易方式為“進料深加工（0654）”蓋有海關“驗訖章”的正本進口報關單；6、運抵國（地區(qū)）為“中華人民共和國（142）”貿易方式為“來料結轉（0255）”的正本出口報關的復印件。深加工結轉項下（進料轉進料）進口單位辦理進口核銷報審手續(xù)1、貿易進口付匯到貨核銷表（一式兩聯(lián)）；2、貿易進口付匯核銷單；3、進口付匯備案表（(需備案登記的)；4、轉廠合同；5、起運國（地區(qū)）為“中華人民共和國（142）”、貿易方式為“進料深加工（0654）”、加蓋有海關“驗訖章”并經核對無誤的正本進口報關單；6、運抵國（地區(qū)）為“中華人民共和國（142）”、貿易方式為“進料深加工（0654）”、加蓋有海關“驗訖章”的正本出口報關單的復印件；7、轉出方企業(yè)加蓋海關“驗訖章”的出口收匯核銷單的復印件。深加工結轉項下（來料加工轉內銷）進口單位辦理進口核銷報審手續(xù)1、貿易進口付匯到貨核銷表（一式兩聯(lián)）；2、貿易進口付匯核銷單；3、進口付匯備案表（需要備案登記的）；4、合同；5、起運國（地區(qū)）為“中華人民共和國（142）”貿易方式為“來料料件內銷（0245）”或“來料成品內銷（0345）”，蓋有海關“驗訖章”的正本報關單；6、外經貿主管部門批準內銷的文件。國家外匯管理局關于下發(fā)《貿易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的通知（（９７）匯國發(fā)字第０１號１９９７年１月１７日）國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計劃單列市、經濟特區(qū)分局：為完善貿易進口付匯核銷監(jiān)管制度，國家外匯管理局決定自１９９７年３月１日起，實施新的核銷監(jiān)管辦法?，F(xiàn)將《貿易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》發(fā)給你局，請遵照執(zhí)行，并做好以下工作：一、做好“名錄”、“名單”的公布工作在２月底前，各分局應當及時與有關部門聯(lián)系，做好公布“對外付匯進口單位名稱”工作。公布的目錄應盡量完整，如有遺漏也應及時補充公布。公布“由外匯局審核真實性的進口單位名單”一定要掌握好原則和力度，充分體現(xiàn)和宣傳進口付匯核銷監(jiān)管制度的嚴肅性，對有嚴重違規(guī)行為的進口單位要堅決曝光并嚴肅處理，力爭做到公布一個處理一個威懾一片。為避免同一城市兩個分局間公布名錄和名單時產生重復和遺漏，省分局和省會城市分局之間要協(xié)調好名錄和名單的公布工作。原則上由省會城市分局將名錄和名單報省局公布，省會城市分局不再公布。各外匯指定銀行應負責將名錄和名單轉發(fā)到有關的分支行。二、各分局須重點檢查外匯指定銀行和進口單位是否按照名錄、名單和備案表等有關規(guī)定審核和辦理對外付匯。對違規(guī)辦理付匯的外匯指定銀行和進口單位應依照《中華人民共和國外匯管理條例》和本辦法堅決給予處理。三、為順利接管進口付匯核銷工作，各分局應切實做好對外匯指定銀行和進口單位的培訓工作（總局已編好教材），使其明確各自的責任和義務，確保進口付匯核銷監(jiān)管工作的順利開展和正常運作。四、核銷報審后在核銷表及報關單等有關單證上加蓋的“已報審”章由各分局自行刻制；在“進口付匯備案表”上加蓋原有的“進口付匯核銷專用章”，印制核銷單時，仍在核銷單上加蓋原“監(jiān)制章”；核銷單（第三聯(lián)）背面仍按“國際收支交易編碼”（貿易進口付匯部分）的原則要求印制“國際收支交易編碼表”。五、自１９９７年３月１日起發(fā)生的貿易進口外匯（不包括該日以前開立的跟單信用證在該日之后的對外付匯）由外匯局執(zhí)行核銷監(jiān)管，該日以前發(fā)生的進口付匯的核銷仍由外匯指定銀行繼續(xù)辦（清）理，并向所在地外匯局報送辦（清）理情況以備核查。六、在１９９７年５月底前，“對外付匯進口單位名錄”和“由外匯局審核真實性的進口單位名單”上的進口單位編碼可以使用其所在地外匯局自行編制的序碼，６月１日以后一律置換為國家技術監(jiān)督局系統(tǒng)頒發(fā)的企業(yè)代碼，以備計算機管理使用。七、外匯局接管進口付匯核銷后的初期主要靠手工操作。各分局在做好日常核銷操作及檢查的同時，要做好軟件業(yè)務需求的研究工作，并做好上機準備?？偩謱⒈M早開始進行計算機軟件的設計和編制。八、各分局于３月２５日前將進口付匯核銷工作的落實情況報我局。同時要加強調查研究，有問題及時與我局聯(lián)系。九、接本通知后，請立即轉發(fā)各分支局和有關外匯指定銀行。附件：貿易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法貿易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法第一章總則第一條為完善貿易進口付匯核銷監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，特制定本辦法。第二條經對外貿易經濟合作部或其授權單位批準的經營進口業(yè)務的企業(yè)（包括外商投資企業(yè)）、事業(yè)單位（以下簡稱進口單位），以通過銀行購匯或從現(xiàn)匯帳戶支付的方式，向境外支付有關進口商品的貨款、預付款、尾款等（以下簡稱進口付匯），應當按照本辦法辦理核銷手續(xù)。第三條“貿易進口付匯核銷單”（代申報單）（以下簡稱核銷單，見附件一）系指由國家外匯管理局制定格式、進口單位填寫、外匯指定銀行審核并憑以辦理進口付匯的憑證。一份核銷單只可憑以辦理一次付匯。第四條國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）負責所有進口付匯的核銷、核查和管理，并對進口單位和外匯指定銀行進行監(jiān)督、檢查。外匯指定銀行應當向所在地外匯局報送核銷單及有關報表，對外付匯的進口單位應當向所在地外匯局辦理進口付匯核銷報審手續(xù)。第五條貨到匯款項下的進口付匯由外匯指定銀行在憑正本進口貨物報關單（付匯核銷專用聯(lián)，下同）辦理進口付匯的同時視為辦妥核銷手續(xù)；其它結算方式項下的進口付匯由進口單位憑核銷單、備案表、正本進口貨物報關單（轉口貿易項下的進口付匯憑轉口所得的結匯水單）直接向外匯局辦理核銷報審手續(xù)。第六條進口單位應當憑對外經貿部（委、廳）的批件、工商管理部門頒發(fā)的執(zhí)照和技術監(jiān)督部門頒發(fā)的企業(yè)代碼證書到所在地外匯局辦理列入“對于付匯進口單位名錄”（見附件二）。不在名錄上的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯。第七條外匯局將及時向外匯指定銀行公布、更新和調整名錄。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和經濟特區(qū)外匯局可視本地區(qū)的情況集中或由下屬分支局分別公布本地區(qū)的“對外付匯進口單位名錄”。第八條外匯局有權根據(jù)進口單位的核銷等情況隨時向外匯指定銀行公布“由外匯局審核真實性的進口單位名單”（見附件三）。進口單位受真實性審核的最低期限為６個月。第九條下列進口付匯應當在付匯或開立進口信用證前由進口單位逐筆向所在地外匯局申請并辦理“進口付匯備案表”（簡稱備案表，見附件四）手續(xù)，外匯指定銀行憑備案表按規(guī)定為其辦理進口付匯手續(xù)：１、不在“對外付匯進口單位名錄”上的；２、被列入“由外匯局審核真實性的進口單位名單”的；３、付匯后９０天以內（不含９０天）不能到貨報關的；４、進口單位到其所在地外匯局管轄的市、縣以外的外匯指定銀行付匯的。第二章進口付匯核銷流程第十條進口單位辦理付匯時應當按規(guī)定如實填寫核銷單（一式三聯(lián)），屬于貨到