出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則出納作業(yè)處理準(zhǔn)則1.目的提升出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款的安全，特制定本制度。2.適用范圍適用于現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及賬表的登記、標(biāo)制等活動(dòng)。3.總要求所謂出納管理，是指依法管理上項(xiàng)出納事務(wù)的單位為出納管理單位。所謂出納員，是指實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)存管及賬表登記、編制的人員。出綱作業(yè)的總要求如下：3.1出納員每6年至少職務(wù)或工作輪換一次，并貫徹休假代理制度。3.2出納管理單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保關(guān)品等的收付、移轉(zhuǎn)、登記及財(cái)產(chǎn)的存管等事項(xiàng)。3.3出納管理單位對(duì)公司收支款項(xiàng)、收入部分，應(yīng)在時(shí)效內(nèi)當(dāng)日或次日解繳銀行，支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式為原則。3.4出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定在公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，提取定額現(xiàn)金備做零星事項(xiàng)的支用。3.5出納管理單位保管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或做借支。3.6出納管理單位收納各種收入，除法規(guī)另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)發(fā)票，并設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票紀(jì)錄卡，實(shí)時(shí)通知會(huì)計(jì)單位編制會(huì)計(jì)憑證入賬。上述收納款項(xiàng)發(fā)票，除經(jīng)手人簽章外，并應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì)計(jì)及公司總經(jīng)理簽章。3.7符合額定零用金動(dòng)支事項(xiàng)及款額的支出，由出納管理單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付。3.8出納管理單位接到應(yīng)待付款單據(jù)后，應(yīng)遵守公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定的時(shí)限辦理，不得拖延。3.9出納管理單位除依法得自行保管的經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納的各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定于當(dāng)日或次日解繳銀行，最長(zhǎng)不得超過(guò)5日。但法令另有規(guī)定者不在此限。3.10專戶管款項(xiàng)存款的支票應(yīng)由公司總經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)暨主辦出納簽章。7.2零用金的保管支付零用金由出納管理單位指定出納員統(tǒng)一保管支付。7.3零用金的使用零用金支付后，管理零用金的管理人員應(yīng)將支出憑證予以編號(hào)加蓋收訖日期章，隨時(shí)逐筆登錄零用金備查簿，于支付相當(dāng)數(shù)額時(shí)，按類別整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，其授權(quán)人核章后，送會(huì)計(jì)單位審核，依規(guī)定程序撥還。7.4年終零用金的處理規(guī)定會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，額定零用金的處理，依集中支付作業(yè)程序的規(guī)定辦理。8.票據(jù)、有價(jià)證券及保管品的收付與管理8.1收付票據(jù)、有價(jià)證券及保管品的收付，出納管理單位應(yīng)根據(jù)傳票執(zhí)行，執(zhí)行后，主辦出納人員，應(yīng)于傳票上簽章以示完成收付手續(xù)。8.2管理出納管理單位收到各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券及保管品，應(yīng)依照銀行保管品有關(guān)規(guī)定送存銀行或代理銀行公司保管。庫(kù)存的保管品應(yīng)分類登記于庫(kù)存保管品備查簿，并按月編造保管品報(bào)告表送會(huì)計(jì)單位以備查考管制。9.收納款項(xiàng)發(fā)票的管理9.1出納款項(xiàng)發(fā)票套印各公司印信、公司總經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)主管簽章時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)單位、總務(wù)單位及各相關(guān)業(yè)務(wù)單位派員會(huì)同監(jiān)印，印妥后由保管單位指派專人負(fù)責(zé)保管。9.2收納款項(xiàng)發(fā)票的領(lǐng)用，應(yīng)由使用單位填具領(lǐng)用單一式二聯(lián)，經(jīng)使用單位主管單位簽核后，向保管單位領(lǐng)用。領(lǐng)用第一聯(lián)由保管單位留存，第二聯(lián)由出納管理單位保管存查，并應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票記錄卡，隨時(shí)記錄使用情形，備供查核，以達(dá)勾稽作用。9.3未使用或已使用擬作廢的發(fā)票，截角作廢，并妥慎保管備查，保管期限至少2年，屆滿2年后，經(jīng)上級(jí)公司同意得以銷毀。9.4收納款項(xiàng)的收入發(fā)票，應(yīng)由出納管理單位或使用單位按編號(hào)順序開立，不得跳號(hào)，并以類別分類。當(dāng)日收入，原則上應(yīng)于次日前結(jié)算，繳款清單連同發(fā)票第二聯(lián)于次日上午送會(huì)計(jì)單位列賬。9.5匯解各項(xiàng)收入款時(shí)，應(yīng)將收款的發(fā)票字軌號(hào)碼填入各該繳款書“其他應(yīng)行說(shuō)明事項(xiàng)欄”內(nèi)。9.6為加強(qiáng)收納款項(xiàng)發(fā)票的管制，保管單位應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票領(lǐng)用紀(jì)錄卡，并不定期抽查，作成記錄備查。10.出納賬表10.1現(xiàn)金出納備查簿備登收納款項(xiàng)，必要時(shí)的分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。10.2存庫(kù)保管品備查簿備登存庫(kù)保管各類有價(jià)證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。10.3保管品記錄簿，作為保管品的明細(xì)備查簿，以記載保管品收存即發(fā)還的原始紀(jì)錄。11.出納業(yè)務(wù)的檢核11.1出納手續(xù)是否符合規(guī)定。11.2傳票送達(dá)后，辦理收付款項(xiàng)是否迅速。11.3保管的票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等是否與賬目相符，有無(wú)超過(guò)有效期間。(4)收付款項(xiàng)是否隨時(shí)登賬及依規(guī)定辦理繳庫(kù)。11.4收納的各項(xiàng)收入，有無(wú)依照規(guī)定使用收納繳款發(fā)票。11.5收納款項(xiàng)發(fā)票的管理控制是否完善。11.6現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的出納有