萬科公司內(nèi)部控制管理知識分析制度模板

萬科企業(yè)股份內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為有效落實企業(yè)各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和步驟控制，保障企業(yè)經(jīng)營管理安全性和財務(wù)信息可靠性，在企業(yè)日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險，提升經(jīng)營效率和盈利水平，依據(jù)《加強上市企業(yè)內(nèi)部控制工作指導(dǎo)》、《萬科企業(yè)股份章程》、《萬科企業(yè)股份職員行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度等相關(guān)規(guī)則，制訂本制度。職責(zé)：董事會：全方面負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂、實施和完善、并定時對企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行全方面檢驗和效果評定總經(jīng)理：全方面落實和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求，檢驗企業(yè)各職能部門制訂、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度情況；企業(yè)總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制訂、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對企業(yè)各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況檢驗。第二章關(guān)鍵內(nèi)容第三條本制度關(guān)鍵包含以下各專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險管理和控制內(nèi)部：括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳輸控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。第四條環(huán)境控制包含授權(quán)管理和人力資源管理：（一）經(jīng)過授權(quán)管理明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理和企業(yè)管理層、總部各職能部門和各一線企業(yè)具體職責(zé)范圍；由集團(tuán)董事會辦公室和總經(jīng)理辦公室制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。1、股東大會：《股東大會議事規(guī)則》明確“股東大會是企業(yè)權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：(1)決定企業(yè)經(jīng)營方針和投資計劃；(2)選舉和更換董事，決定相關(guān)董事酬勞事項；(3)選舉和更換由股東代表出任監(jiān)事，決定相關(guān)監(jiān)事酬勞事項；(4)審議同意董事會匯報；(5)審議同意監(jiān)事會匯報；(6)審議同意企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(7)審議同意企業(yè)利潤分配方案和填補虧損方案；(8)對企業(yè)增加或降低注冊資本作出決議；(9)對發(fā)行企業(yè)債券作出決議；(10)對企業(yè)合并、分立、解散和清算等事項作出決議；(11)修改企業(yè)章程；(12)對企業(yè)聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；(13)審議代表企業(yè)發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)百分之五以上股東提案；(14)審議法律、法規(guī)和企業(yè)章程要求應(yīng)該由股東大會決定其它事項。《股東大會議事規(guī)則》明確股東大會職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運作程序。（具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－1）2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是企業(yè)經(jīng)營決議中心，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：（1）負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會匯報工作；（2）實施股東大會決議；（3）決定企業(yè)經(jīng)營計劃和投資方案；（4）制訂企業(yè)年度財務(wù)預(yù)、決算方案；（5）制訂企業(yè)利潤分配方案和填補虧損方案；（6）制訂企業(yè)增加或降低注冊資本、發(fā)行債券或其它證券及上市方案；（7）確定企業(yè)重大收購、回購本企業(yè)股票或合并、分立和解散方案；（8）同意企業(yè)擬收購、出售資產(chǎn)事項符合《深圳市證券交易所股票上市規(guī)則》7.2.2、7.3.5款所列標(biāo)準(zhǔn)行為；屬需股東大會同意項目提請股東大會審議同意；（9）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定企業(yè)風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其它擔(dān)保事項；（10）決定企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置；（11）聘用或解聘企業(yè)總經(jīng)理、董事會秘書；依據(jù)總經(jīng)理提名，聘用或解聘企業(yè)副總經(jīng)理、財務(wù)責(zé)任人等高級管理人員；聘用董事會顧問，并決定其酬勞事項和獎懲事項；（12）制訂企業(yè)基礎(chǔ)管理制度；（13）制訂企業(yè)章程修改方案；（14）管理企業(yè)信息披露事項；（15）向股東大會提出聘用或更換為企業(yè)審計會計師事務(wù)所；（16）聽取企業(yè)總經(jīng)理工作匯報并檢驗總經(jīng)理工作；（17）確定董事酬勞和津貼標(biāo)準(zhǔn)；（18）法律、法規(guī)或企業(yè)章程要求，和股東大會授予其它職權(quán)?！抖聲h事規(guī)則》明確了董事會職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充足發(fā)揮董事會經(jīng)營決議中心作用。（具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－2）3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會是企業(yè)依法設(shè)置監(jiān)督機構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)，并匯報工作。（具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－3）監(jiān)事會行使下列職權(quán)：（1）檢驗企業(yè)財務(wù)，對企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營活動行使監(jiān)督權(quán)；（2）對董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其它高級管理人員實施企業(yè)職務(wù)時違反法律、法規(guī)或企業(yè)章程行為進(jìn)行監(jiān)督；（3）對董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其它高級管理人員行為損害企業(yè)利益時，要求給予糾正；不予糾正，有權(quán)向股東大會匯報；（4）經(jīng)監(jiān)事會監(jiān)事表決同意，提議召開臨時股東大會；（5）列席董事會會議；（6）企業(yè)章程要求或股東大會授予其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作條例》明確要求了總經(jīng)理行使下列職權(quán)：（1）組織實施董事會決議，全方面主持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理等工作，并向董事會匯報工作；（2）擬訂企業(yè)中長久發(fā)展計劃、重大投資項目及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（3）擬訂企業(yè)年度財務(wù)預(yù)決算方案、企業(yè)稅后利潤分配方案、填補虧損方案和企業(yè)資產(chǎn)用于抵押融資方案；（4）擬訂企業(yè)增加或降低注冊資本和發(fā)行企業(yè)債券提議方案；（5）擬訂企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)設(shè)置方案；（6）擬訂企業(yè)職員工資方案和獎懲方案；（7）擬訂企業(yè)基礎(chǔ)管理制度，制訂企業(yè)具體規(guī)章；（8）提請董事會聘用或解聘副總經(jīng)理及財務(wù)責(zé)任人；（9）決定企業(yè)應(yīng)由董事會聘用或解聘以外管理人員任免；（10）決定企業(yè)職員聘用、升級、加薪、獎懲和解聘；（11）審批企業(yè)日常經(jīng)營管理中各項費用支出；（12）非董事總經(jīng)理列席董事會，有提議召開董事會臨時會議權(quán)利，但在董事會上沒有表決權(quán)；（13）企業(yè)章程和董事會授予其它職權(quán)。同時，也要求了副總經(jīng)理得關(guān)鍵職權(quán)：（1）副總經(jīng)理作為總經(jīng)理助手，受總經(jīng)理委托分管部門工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并在職責(zé)范圍內(nèi)簽發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)文件?，F(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運行線和管理線分工安排；（2）總經(jīng)理不在時，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。《總經(jīng)理工作條例》深入完善了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。（具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中1－4）5、子企業(yè)控制：企業(yè)對所屬各子企業(yè)實施扁平化直線管理，各職能部門對各子企業(yè)對應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子企業(yè)必需統(tǒng)一實施企業(yè)頒布各項規(guī)范制度，必需依據(jù)企業(yè)總體經(jīng)營計劃進(jìn)行土地貯備及項目開發(fā)經(jīng)營等，企業(yè)對各子企業(yè)機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實施統(tǒng)一管理，以此確保企業(yè)在經(jīng)營管理上高度集中。（二）經(jīng)過人力資源管理為企業(yè)營造了科學(xué)、健康、公平、公正人事環(huán)境，其內(nèi)容包含招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離職管理等，由集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)制訂相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。1、招聘管理：（1）目標(biāo)：規(guī)范招聘步驟，提升招聘專業(yè)水平。（2）關(guān)鍵步驟和內(nèi)容：各企業(yè)結(jié)合年度人力資源計劃（計劃）及企業(yè)現(xiàn)時經(jīng)營需要，每十二個月初向總部申報職位空缺信息。企業(yè)首先考慮內(nèi)部人力資源貯備情況，然后再面向社會公開招聘。招聘渠道選擇、招聘信息公布嚴(yán)格按程序組織進(jìn)行，對應(yīng)聘資料進(jìn)行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。經(jīng)過初試、復(fù)試和測評確定預(yù)選人員，再經(jīng)過用人單位責(zé)任人面試，綜合評定最終確定人選。對高級管理人員錄用除經(jīng)過上述必需程序，還需要經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)面試。新職員在報到后必需統(tǒng)一進(jìn)行脫產(chǎn)入職培訓(xùn)。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－1）2、薪酬管理：（1）目標(biāo)：企業(yè)根據(jù)市場化標(biāo)準(zhǔn)，提供業(yè)內(nèi)富有競爭力薪酬，吸納和保有優(yōu)異人才。（2）關(guān)鍵步驟和內(nèi)容：企業(yè)人力資源部依據(jù)各地域行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評定結(jié)果、地域物價指數(shù)等確定薪金體系和標(biāo)準(zhǔn)，并由職員委員會、集團(tuán)辦公會審批后下發(fā)；各企業(yè)依據(jù)薪金體系，初步提議新職員薪金等級，經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)部門責(zé)任人、人力資源部、單位第一責(zé)任人內(nèi)部審批步驟確定后，再報企業(yè)人力資源部審批后實施。企業(yè)每十二個月上六個月統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下六個月再作補充性調(diào)整。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－2）3、培訓(xùn)管理：（1）目標(biāo)：為了適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展、促進(jìn)萬科培訓(xùn)開展服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，明確培訓(xùn)職責(zé)劃分，確保培訓(xùn)有序、高效開展。（2）關(guān)鍵內(nèi)容：由企業(yè)總部人力資源部和各一線企業(yè)專職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)計劃和年度計劃、費用預(yù)算；負(fù)責(zé)建設(shè)、完善和調(diào)配培訓(xùn)資源；組織實施集團(tuán)類管理培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)項目。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－3）4、休假管理：（1）目標(biāo)：規(guī)范職員休假行為。（2）關(guān)鍵步驟和內(nèi)容：由職員本人向所在部門責(zé)任人提出申請，經(jīng)同意后報送所屬企業(yè)人力資源部審核，并進(jìn)行立案和數(shù)據(jù)更新，依據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接后開始休假。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－4）5、離職管理：（1）目標(biāo)：充足合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批步驟及權(quán)限。（2）關(guān)鍵內(nèi)容：職員明確離職意向或企業(yè)準(zhǔn)備和之解除勞動協(xié)議后，所在部門需立即通知人力資源部及IT部門，凍結(jié)該職員信息訪問權(quán)限，包含萬科局域網(wǎng)登錄權(quán)限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務(wù)系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、SAP人事系統(tǒng)、網(wǎng)上招投標(biāo)系統(tǒng)、萬網(wǎng)景個人網(wǎng)站等；職員離職時需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結(jié)果如實統(tǒng)計做好《面談統(tǒng)計》并錄入在ＳＡＰ－ＨＲ系統(tǒng)；離職審批相關(guān)文檔均采取電子文檔，經(jīng)過郵件進(jìn)行傳輸和審批，一線企業(yè)在完成本單位內(nèi)部審批步驟后，開啟離職事件，在ＳＡＰ－ＨＲ系統(tǒng)中錄入離職信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團(tuán)人事管理員，完成集團(tuán)審批步驟后，對其數(shù)據(jù)審核并生效。申請和審批步驟包含主動離職和被動離職。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中2－5）第五條業(yè)務(wù)控制指企業(yè)總部各職能部門依據(jù)本身專業(yè)系統(tǒng)特點和業(yè)務(wù)需要，制訂各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、超作步驟和崗位手冊，和針對各個風(fēng)險點制訂必需控制程序等。本制度所要求業(yè)務(wù)控制包含：工程管理類、項目發(fā)展類、集團(tuán)辦公類和其它。（一）工程管理類：關(guān)鍵包含工程招標(biāo)管理、材料設(shè)備采購管理、工程管理和項目管理規(guī)范、項目開發(fā)計劃管理等內(nèi)容。包含以下三個關(guān)鍵步驟：1、設(shè)計工程管理企業(yè)實施嚴(yán)格設(shè)計工程管理，在項目管理和工程管理方面均形成了較為完善管理規(guī)范，其中項目管理規(guī)范關(guān)鍵包含項目設(shè)計管理程序、項目設(shè)計技術(shù)指導(dǎo)、設(shè)計信息搜集管理程序、萬科南方地域住宅品部標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù)新材料認(rèn)證及實施程序、住宅智能化性能標(biāo)準(zhǔn)、材料設(shè)備采購要求等；工程管理規(guī)范關(guān)鍵包含萬科企業(yè)股份及地域項目工程業(yè)務(wù)對接關(guān)系、項目經(jīng)理部設(shè)置和撤消程序、項目報批報建管理程序、項目施工過程管理程序、工程管理部對工程質(zhì)量及安全檢驗管理程序、專業(yè)圖設(shè)計審查管理程序、工程質(zhì)量檢驗管理程序、項目中間驗收管理程序、工程完工驗收管理程序、工程檔案管理程序等。2、目標(biāo)成本管理企業(yè)推行目標(biāo)成本管理，建立了成本管理責(zé)任體系，制訂了目標(biāo)成本管理實施細(xì)則，開發(fā)了成本管理軟件。目標(biāo)成本是企業(yè)基于市場情況，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營計劃，依據(jù)聽證會經(jīng)過目標(biāo)定位匯報中預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)成本指標(biāo)。目標(biāo)成本制訂后，由成本管理部編制《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》，將成本目標(biāo)分解到項目開發(fā)各個步驟和各個責(zé)任部門，在經(jīng)由各部門第一責(zé)任人簽字確定后由各單位總經(jīng)理簽發(fā)實施。在項目實施過程中，為立即反應(yīng)項目成本動態(tài)情況，各企業(yè)每個月編制成本信息月報，對實際成本和目標(biāo)成本之間差異進(jìn)行分析，說明原因并提出成本控制提議，方便采取方法加以糾正，從而達(dá)成控制成本目標(biāo)。施工圖確定后測算稿為最終目標(biāo)成本，除計劃條件、政府政策、市場環(huán)境有重大改變外不得修訂。通常改變作為正常成本動態(tài)改變在《項目動態(tài)成本月評定》中反應(yīng)即可。工程施工和銷售過程中，假如售價、成本發(fā)生較大改變時，應(yīng)對目標(biāo)成本進(jìn)行修訂，并報企業(yè)總經(jīng)理同意，同時上報企業(yè)財務(wù)部成本審算中心立案。3、過程控制制度針對房地產(chǎn)開發(fā)全過程各個步驟，企業(yè)制訂了對應(yīng)成本控制制度，包含設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、工程招標(biāo)、工程協(xié)議、工程預(yù)結(jié)算等各項管理措施。對于金額（工程造價）在5萬元以上（含5萬元）工程施工項目和全部工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必需實施招標(biāo)選擇合作單位。工程招標(biāo)應(yīng)采取公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)方法，但不管采取何種方法，全部必需有三家以上投標(biāo)單位參與競標(biāo)。合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門推薦，并經(jīng)企業(yè)招標(biāo)工作小組審查合格工程施工、監(jiān)理、造價咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料搜集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，全部項目標(biāo)招標(biāo)全部需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標(biāo)單位。合格承包商資格（并非終生制），每隔一定時間應(yīng)對其進(jìn)行重新評審、調(diào)整。評標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)根據(jù)貨比三家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行充足、科學(xué)比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件實質(zhì)性要求，而且投標(biāo)價格是合理低價；對于技術(shù)簡單、規(guī)模不大施工招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價法確定中標(biāo)單位。對于工程進(jìn)度，企業(yè)有嚴(yán)格控制程序。企業(yè)運作全部新項目，均需編制項目開發(fā)計劃計劃表，并由企業(yè)總經(jīng)理簽批實施。項目開發(fā)計劃含有嚴(yán)厲性，確定后不可隨意變更。確因經(jīng)營需要，擬對項目開發(fā)計劃作出重大變更，必需視情況報企業(yè)總部審批或立案。各子企業(yè)必需針對已經(jīng)有項目，動態(tài)編制最近24個月項目分期開發(fā)計劃匯總表，該表包含全部已確定、計劃在最近24個月內(nèi)進(jìn)行開發(fā)活動分期開發(fā)項目。各企業(yè)每個月最少對該報表進(jìn)行一次審查，監(jiān)控項目進(jìn)度，立即更新進(jìn)度差異，并報送總部。企業(yè)對工程款支付有嚴(yán)格審批程序，首先由采購管理部、項目經(jīng)理部等相關(guān)部門填寫項目工程付款審批表，寫明項目完成情況，并附上全部相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、成本管理部、財務(wù)部審核簽字后，報分管副總或總經(jīng)理審批。財務(wù)部在上述手續(xù)完備以后進(jìn)行付款。工程完工驗收合格，由項目、工程、成本及財務(wù)部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書》。承包單位將整理齊全工程結(jié)算資料報送項目部，監(jiān)理企業(yè)對其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。假如工程結(jié)算并非在施工圖總價包干基礎(chǔ)上進(jìn)行，須選擇確定造價咨詢機構(gòu)進(jìn)行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見，報企業(yè)總經(jīng)理指示。最終由成本管理部組織甲乙雙方依據(jù)工程協(xié)議簽署完工結(jié)算價款協(xié)議書，并查對已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項目開發(fā)計劃管理委員會制訂，并負(fù)責(zé)落實和修訂。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－1－1——3－1－5）（二）項目發(fā)展類：關(guān)鍵包含新項目發(fā)展制度、投標(biāo)和競拍管理措施、項目跟蹤管理制度和公告項目紅線外不利原因操作指南等。企業(yè)設(shè)置地產(chǎn)項目投資聽證會制度，有效地保障地產(chǎn)項目投資決議科學(xué)化和高效化。地產(chǎn)項目投資具體操作程序以下：1、關(guān)鍵介入項目關(guān)鍵介入項目是指子企業(yè)在所接觸項目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清楚、法律手續(xù)完備、市場情況較為清楚項目。子企業(yè)認(rèn)為能夠報請總部進(jìn)入聽證會程序。子企業(yè)向企劃部提交項目資料，并申請成立項目發(fā)展小組。企劃部依據(jù)子企業(yè)上報《新項目情況通報表》，對項目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場情況及項目初步收益情況進(jìn)行初步審核并同意成立項目發(fā)展小組。項目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項目緊迫性可合適改變)，完成實地調(diào)查和評定工作，提出項目發(fā)展意見和提議。子企業(yè)依據(jù)項目發(fā)展小組提出意見和提議跟進(jìn)和完善相關(guān)工作，并向項目發(fā)展小組提交《召開項目聽證會申請》和《項目可行性匯報》。項目聽證會召開之前，項目發(fā)展小組向由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門總經(jīng)理及相關(guān)人員組成「決議委員會」及其它和會人員發(fā)出會議通知和《項目可行性匯報》、項目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會和會評委三分之二及以上表決同意立項，則該項目經(jīng)過。以后由管理層將經(jīng)過聽證委員會立項項目標(biāo)《可行性研究匯報》和《董事會議案》等報企業(yè)董事會審議經(jīng)過后方能實施。2、大型項目大型項目是指單個項目土地購置額超出4.7億元人民幣項目。大型項目除實施如（1）所述程序外，需報董事會決議經(jīng)過后才可立項；尤其大型項目（單個項目投資額超出凈資產(chǎn)50%），還需報股東大會經(jīng)過后方能實施。對經(jīng)過立項項目，在實施過程中建立了跟蹤評定管理制度。3、土地使用權(quán)取得鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場日漸規(guī)范，經(jīng)過投標(biāo)、競拍方法取得土地使用權(quán)正成為取得項目用地關(guān)鍵方法，為推進(jìn)和規(guī)范這兩種項目用地取得方法，企業(yè)制訂了《房地產(chǎn)開發(fā)用地投標(biāo)、競拍管理措施》。在土地投標(biāo)中對于單個投標(biāo)項目，在投標(biāo)、競買底價4.7億元人民幣內(nèi)授權(quán)董事長決定，向董事會通報相關(guān)情況，如超出4.7億元人民幣需向董事會報批。項目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團(tuán)企劃部和審計法務(wù)部制訂，并由集團(tuán)企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線企業(yè)進(jìn)行項目發(fā)展和營銷宣傳等工作。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－2－1——3－2－4）（三）集團(tuán)辦公類：關(guān)鍵包含《集團(tuán)投訴處理制度》和《文件管理程序》。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－3－1——3－3－2）（四）其它類：包含《安全責(zé)任制度》、《辦公室環(huán)境部署及功效配置指導(dǎo)》、《萬科集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)職位說明書》等。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中3－4－1——3－4－3）第六條會計系統(tǒng)控制包含會計核實控制和財務(wù)管理控制，由集團(tuán)財務(wù)管理部依據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制訂。（一）會計核實控制：集團(tuán)制訂《會計管理及核實規(guī)范》，包含會計政策、崗位設(shè)置、會計操作步驟、會計檔案保管、財務(wù)交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務(wù)安全保障等各項控制內(nèi)容。（具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中4－1）（二）財務(wù)管理控制：關(guān)鍵包含計劃（預(yù)算）管理、資債項目管理、權(quán)益項目管理、或有事項管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面制度。關(guān)鍵項目包含：1、費用控制企業(yè)實施費用預(yù)算制度，每十二個月年初由各級職能部門（包含子企業(yè)）編制本部門費用支出計劃，經(jīng)各級財務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會討論經(jīng)過，并向董事會匯報。部門職能總費用應(yīng)控制在預(yù)算費用之內(nèi)，假如突破年度預(yù)算，部門報專題費用匯報經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。部門預(yù)算總費用中非常常發(fā)生項目，于預(yù)算報批時應(yīng)附專題說明，于實際發(fā)生時仍應(yīng)事前出具專題匯報，按程序報批。各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用，對本部門各項費用必需性、合理性負(fù)責(zé)，對本部門總體費用水平合理性負(fù)責(zé)；財務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費用管理制度正常實施，對重大開支發(fā)表意見，審批1萬元以下付款，組織費用報銷工作和信息通報工作；分管部門副總審批分管部門非例常性費用和重大開支，確定這些費用必需性、合理性；企業(yè)總經(jīng)理對1萬元以上非例常性費用和資產(chǎn)購置開支，含有立項權(quán)是否決權(quán)。職員非公務(wù)事項不得從企業(yè)借支備用金。企業(yè)職員因公出差、接待用戶或購置小額物品等，申請借支備用金時，財務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)根據(jù)企業(yè)《費用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。各子企業(yè)依據(jù)經(jīng)企業(yè)總部同意并下達(dá)經(jīng)營計劃，對費用進(jìn)行控制。企業(yè)制訂統(tǒng)一費用核實制度，各下屬子企業(yè)按固定格式每個月上報費用明細(xì)表，萬科企業(yè)股份定時進(jìn)行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制方法。2、財務(wù)匯報管理各下屬子企業(yè)必需定時或不定時地向企業(yè)總部上報多種財務(wù)信息，其中，定時信息按固定格式編制，其中月報包含多種會計報表、反應(yīng)銷售及動態(tài)結(jié)算情況經(jīng)營信息表等；不定時信息包含總部要求其它重大財務(wù)信息，如滾動經(jīng)營計劃等。對經(jīng)營中出現(xiàn)問題，也要求各下屬子企業(yè)立即向總部匯報，總部對問題處理情況立即進(jìn)行跟蹤，對因信息報送不立即或漏報造成嚴(yán)重后果，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財務(wù)部匯總分析后，經(jīng)過月度經(jīng)營例會匯報給企業(yè)管理層。經(jīng)過財務(wù)匯報管理，對企業(yè)及各子企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行立即跟蹤，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)每三個月向董事會報送財務(wù)報表并匯報經(jīng)營情況。企業(yè)對財務(wù)匯報報出進(jìn)行了要求，年度財務(wù)匯報經(jīng)企業(yè)聘用會計師事務(wù)所審計報董事會審批經(jīng)過后對外報送，披露。其它定時匯報也依據(jù)相關(guān)要求，經(jīng)過董事會同意后立即報出。3、會計入帳程序及會計資料保管會計機構(gòu)必需取得原始憑證并經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后才能入帳，原始憑證必需手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補。發(fā)覺原始憑證有錯誤，應(yīng)該由開出單位重開或更正。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整原始憑證后立即錄入，不得積壓。錄入記帳憑證需經(jīng)財務(wù)主管審核后方可過賬；更正錯誤方法必需符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)國家《會計檔案管理措施》要求建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀措施等管理會計檔案。年度終了后，會計機構(gòu)指定專員對上年度會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和關(guān)鍵經(jīng)濟合相同會計資料進(jìn)行搜集、查對、整理立卷、編制目錄，進(jìn)行妥善保管，預(yù)防丟失損壞。企業(yè)內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)責(zé)任人同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計機構(gòu)責(zé)任人同意；調(diào)閱人員通常不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)責(zé)任人同意，并限期歸還；對已入庫會計檔案調(diào)閱，檔案管理人員必需具體登記。4、相關(guān)制度安排包含：《集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批步驟》、職務(wù)授權(quán)及代理方面制度等。（具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中4－2－1——4－2－7）第七條計算機管理信息系統(tǒng)控制由集團(tuán)總部IT中心和各一線IT人員共同進(jìn)行，并由IT中心制訂和實施相關(guān)規(guī)則，關(guān)鍵包含《職員電腦使用指南V2》、《用戶帳戶管理規(guī)范》、《計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》等要求。（具體內(nèi)容見附件5“計算機管理信息系統(tǒng)控制”中5－1——5－3）。計算機管理系統(tǒng)控制制度明確要求了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護(hù)部門職能及職責(zé)劃分：IT中心運行組負(fù)責(zé)集團(tuán)總部電腦維護(hù)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)運行和維護(hù)；各地分企業(yè)有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負(fù)責(zé)分企業(yè)電腦、網(wǎng)絡(luò)運維。（二）電腦程序及資料存取控制：經(jīng)過WindowsAD集成驗證用戶訪問，NTFS等技術(shù)，和文檔加密系統(tǒng)對資料進(jìn)行控制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)全部使用統(tǒng)一indowsAD集成驗證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入和報表等打印輸出控制；管理上，經(jīng)過《用戶帳戶管理規(guī)范》制度規(guī)范用戶使用，達(dá)成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出正確性。（四）資料備份、檔案及設(shè)備安全控制：管理上，集團(tuán)總部及各地企業(yè)必需遵守《萬科企業(yè)股份計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實現(xiàn)實時在線，自動化地對萬科各信息系統(tǒng)，以備份服務(wù)器形成備份中心，對多種平臺應(yīng)用系統(tǒng)及其它信息數(shù)據(jù)進(jìn)行集中備份，保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行，有效地保護(hù)商務(wù)連續(xù)性；RADIUS集成驗證網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。(五）硬件及軟件系統(tǒng)購置、使用及維護(hù)控制:《萬科企業(yè)股份電腦應(yīng)用及管理要求》要求了軟硬件購置步驟控制，《職員電腦使用指南》則指導(dǎo)職員怎樣使用萬科系統(tǒng)，明確職員職責(zé)范圍。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序控制：集團(tuán)總部及各地企業(yè)必需遵守《萬科企業(yè)股份計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》，定時做備份恢復(fù)測試；技術(shù)上采取了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應(yīng)用系統(tǒng)可恢復(fù)。第八條信息傳輸控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，關(guān)鍵包含：（一）內(nèi)部信息傳輸管理：為明確集團(tuán)信息管理標(biāo)準(zhǔn)及步驟，促進(jìn)內(nèi)部信息共享以提升工作效率，增強管理透明度以降低經(jīng)營風(fēng)險，由集團(tuán)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制訂、實施和修訂《萬科企業(yè)股份信息管理措施》，并依據(jù)此要求對總部各職能部門和各一線企業(yè)信息傳輸情況進(jìn)行定時檢驗。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳輸控制”中6－1）（二）對外信息披露管理：為深入明確企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員信息披露職責(zé)范圍和保密責(zé)任，確保信息披露真實、正確、完整，企業(yè)董事會和董事會辦公室負(fù)責(zé)制訂、實施和修訂《萬科企業(yè)股份信息披露管理措施》，總部各職能部門、各一線企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)此措施提供信息披露所需全部文件和資料，并對所提供內(nèi)容正確性負(fù)責(zé)；總部董事會辦公室負(fù)責(zé)完成具體信息披露工作；董事會秘書對所披露信息真實性、完整性進(jìn)行總體監(jiān)督。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳輸控制”中6－2）第九條內(nèi)部審計控制由總部審計法務(wù)部負(fù)責(zé)實施。（一）審計法務(wù)部直接向董事下設(shè)審計委員會負(fù)責(zé)，接收審計委員會領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計法務(wù)部部門責(zé)任人任免由總經(jīng)理提名，董事會審計經(jīng)過。（三）審計法務(wù)部內(nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員最少應(yīng)含有會計、法律、管理或和企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任首先專業(yè)知識。審計人員必需嚴(yán)格遵守審計人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計系列要求。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計控制”中7－1）（四）審計法務(wù)部審計關(guān)鍵工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵步驟進(jìn)行專題審計，建立營銷、設(shè)計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴(yán)格根據(jù)《內(nèi)部審計實施細(xì)則》、《銷售專題審計方案》、《設(shè)計專題審計方案》、《工程專題審計方案》、《成本專題審計方案》、《物業(yè)專題審計方案》、《離任審計方案》。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計控制”中7－2－1——7－2－7）（五）審計法務(wù)部每十二個月擬訂年度審計計劃，每三個月依據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，并報部門責(zé)任人和企業(yè)總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后實施。（六）審計人員開展專題審計工作需要編制工作底稿、搜集相關(guān)資料，而且出具專題工作審計匯報；內(nèi)部審計人員應(yīng)對匯報中反應(yīng)問題提出提議后加以追蹤，并定時撰寫落實情況匯報，對相關(guān)部門整改方法進(jìn)行評定。上述工作底稿、專題工作審計匯報、整改落實匯報及其它相關(guān)資料等最少應(yīng)保留五年。（七）專題審計匯報和整改落實匯報應(yīng)立即向集團(tuán)管理層和董事會提交。第十條內(nèi)部控制制度總結(jié)匯報由董事會辦公室和審計法務(wù)部依據(jù)本制度相關(guān)要求共同完成。（一）董事會辦公室和審計法務(wù)部共同成立“內(nèi)部控制審計聯(lián)合工作小組”（以后簡稱“工作小組”），負(fù)責(zé)監(jiān)督檢驗本制度實施情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊提議。（二）每十二個月四月底前向董事會提交上十二個月度內(nèi)部控制審計總結(jié)匯報，內(nèi)部控制審計總結(jié)匯報應(yīng)據(jù)實反應(yīng)上十二個月度中所發(fā)覺內(nèi)部控制缺點及異常事項、對發(fā)覺內(nèi)部控制缺點及異常事項處理提議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果評定第十一條總部各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)要求在每十二個月2月份前完成對本身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)控制制度實施情況和效果進(jìn)行評定，并向“工作小組”提交評定匯報，評定匯報應(yīng)包含：（一）本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述，并給出自評結(jié)果，包含：“優(yōu)異”、“正常”和“待改善”三種評級：1、優(yōu)異：是指內(nèi)部控制制度得到有效落實，本專業(yè)系統(tǒng)嚴(yán)格根據(jù)此要求實施，而且有對應(yīng)實施情