初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)歷年真題及答案解析-2017年

歷年真題_2017年

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，

請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案）

1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；將一批

外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收

率為3九計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[103000+7214-（1+3%）]X3%=3111（元）

B.（103000+721）X3%=3111.63（元）

C.[1030004-（1+3%）+721]X3%=3021.63（元）

D.（103000+721）4-（1+3%）X3%=3021（元）

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

3.甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支

出”賬戶中列支了通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,

公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣

除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（300+38）X25260=24.5（萬元）

B.300X25%-60=15（萬元）

C.（300+300X12%）C25%-60=24（萬元）

D.[300+（38-300X12%）]X25260=15.5（萬元）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅

基礎(chǔ)的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

5.（根據(jù)2020年教材本題選項(xiàng)A涉及的知識點(diǎn)已變更）下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的

是（）。

A.趙某對工商局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛

B.王某對稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而引起的糾紛

C.張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛

D.李某對環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.王某將房屋無償贈與其子

B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。

A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

8.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年年底擴(kuò)建完工并辦

理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元。已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率

為1.2%。計算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2000X（1-30%）X1.2%+500X1.2%=22.8（萬元）

B.（2000+500）X（1-30%）XI.2%=21（萬元）

C.2000X1.2%+500X（1-30%）XI.2%=28.2（萬元）

D.2000X（1-30%）X1.2%=16.8（萬元）

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

10.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1

天，事后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制，李某的日工資為200元。計算甲公司應(yīng)

支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.200X300%+200X200%=1000（元）

B.200X200%+200X150%=700（元）

C.200X100%+200X200%=600（元）

D.200X300%+200X300%=1200（元）

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。

A.商店銷售糖果

B.木材加工廠銷售原木

C.糧店銷售面粉

D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確

的是（）□

A.透支的計結(jié)息方式由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定

B.透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與申請人協(xié)商確定

C.透支利率實(shí)行下限管理

D.透支利率實(shí)行上限管理

13.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。

A.趙某，9歲。系某小學(xué)學(xué)生

B.王某，15歲。系某高級中學(xué)學(xué)生

C.張某，13歲。系某初級中學(xué)學(xué)生

D.李某，17歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動收入為主要生活來源

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)

令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。

A.萬分之五

B.萬分之七

C.萬分之一

D.萬分之三

15.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方

米，容積率為2.0,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

16.（根據(jù)2020年教材本題涉及的知識點(diǎn)已變更）設(shè)立于M省Y市（計劃單列市）的甲公司

對Y市稅務(wù)局作出的行政處罰決定不服申請行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，有權(quán)受理該申請的是

（）o

A.國家稅務(wù)總局

B.M省人民政府

C.M省稅務(wù)局

D.Y市人民政府

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是

（）。

A.周某出租機(jī)動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得

18.2016年7月，甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方

米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司

應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.150000X30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）X30=4326000（元）

C.（150000-5000）X30=4350000（元）

D.（150000-800）X30=4476000（元）

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票

的是（）o

A.家電商場向消費(fèi)者個人銷售電視機(jī)

B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個人提供手機(jī)修理勞務(wù)

D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

20.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)

保險待遇

C.失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

D.失業(yè)時用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)

保險金

21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是

（）o

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

C.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

D.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

22.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一

定期限。該期限為（）。

A.2年

B.3個月

C.6個月

D.1年

24.（根據(jù)2020年教材本題涉及的知識點(diǎn)已變更）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小

規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.實(shí)行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.2016年9月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司2015年度企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行檢查，要求甲

公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款56萬元并在規(guī)定時限內(nèi)申報繳納。甲公司以2015年企業(yè)所得稅稅

款是聘請乙稅務(wù)師事務(wù)所計算申報為由，請求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙稅務(wù)師事務(wù)所追繳稅款。主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)未接受甲公司的請求，并依照法律規(guī)定責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保，甲公司請丙公

司提供納稅擔(dān)保并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)。上述事件中涉及的機(jī)關(guān)和企業(yè)中，屬于稅收法律關(guān)

系主體的有（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所

B.甲公司

C.丙公司

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅的有（）。

A.電池

B.涂料

C.柴油

D.黃酒

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述，正確的有（）。

A.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款

C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式

D.委托收款僅限于異地使用

4.下列勞務(wù)派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有（）。

A.丙勞務(wù)派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達(dá)到其用工總量的5%

D.甲公司設(shè)立勞務(wù)派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者

5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，正確的有（）。

A.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時工資制的，可按周、日、小時支付工資

B.用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)

定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資

C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付

D.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。

A.將貨物用于廣告

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于償債

D.將貨物用于贊助

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請

行政復(fù)議的有（）。

A.罰款

B.確認(rèn)適用稅率

C.加收滯納金

D.制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有

（）。

A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時因病致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承

C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金

D.參保職工死亡同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補(bǔ)助金、工傷保險喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險喪

葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可以同時領(lǐng)取

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。

A.無息借款合同

B.倉儲合同

C.搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

D.租賃合同

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須

具備的條件有（）。

A.票據(jù)未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織

D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有

（）。

A.股權(quán)投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.銀行存款

D.應(yīng)收賬款

12.關(guān)于一般經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁和勞動仲裁共同點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。

A.仲裁庭仲裁案件均適用回避制度

B.當(dāng)事人均須在事前或事后達(dá)成仲裁協(xié)議，仲裁委員會方可受理

C.仲裁委員會均不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.當(dāng)事人對仲裁裁決不服，均可向人民法院起訴

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計繳消費(fèi)稅的有

（）。

A.高檔護(hù)膚類化妝品

B.成套化妝品

C.高檔修飾類化妝品

D.高檔美容類化妝品

14.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）。

A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

D.涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有（）。

A.商用貨車

B.機(jī)動船舶

C.摩托車

D.商用客車

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分）

1.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）

2.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

3.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）

4.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）

5.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰

款，再申請行政復(fù)議。（）

6.納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）

7.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。（）

8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期

仍不申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

9.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進(jìn)員工,在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)

稅。（）

10.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個

或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、

不選均不得分）

【資料1】

中國公民張某擔(dān)任國內(nèi)某會計師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下：

（1）工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）（單位：元）

代扣

實(shí)

托兒基本

基本崗位工齡工資基本醫(yī)住房個人發(fā)

姓名補(bǔ)助養(yǎng)老失業(yè)

工資工資補(bǔ)貼總額療保險公積所得工

費(fèi)保險保險費(fèi)

費(fèi)金稅資

費(fèi)

張某17808000200201000064016163960————

（2）全年一次性獎金20000元

已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個人所得稅稅率表

（工資、薪金所得適用）

全月應(yīng)納稅所得額

級數(shù)稅率（%）速算扣除數(shù)

含稅級距

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

???...

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

L張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。

A.崗位工資8000元

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元

C.工齡補(bǔ)貼200元

D.基本工資1780元

2.張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）o

A.基本醫(yī)療保險費(fèi)163元

B.基本養(yǎng)老保險費(fèi)640元

C.失業(yè)保險費(fèi)16元

D.住房公積金960元

3.（根據(jù)2020年教材本題涉及的知識點(diǎn)已變更）計算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅

稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]X20%-555=581.2（元）

B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]X20%-555=385,2（元）

C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]X20%-555=476.4（元）

D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]X20%-555=573.8（元）

4.（根據(jù)2020年教材本題涉及的知識點(diǎn)已刪除）計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000X25%-1005=3995（元）

B.20000X3%=600（元）

C.20000X20%-555=3445（元）

D.20000X10%-105=1895（元）

【資料2】

甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶。甲

商業(yè)銀行M支行2016年第4季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下。

(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。

(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一一直接收費(fèi)

金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是()。

A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元

B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元

D.貸款利息收入6491.44萬元

2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

()。

A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)

B.賬戶管理服務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.資金結(jié)算服務(wù)

3.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第4季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的

是()。

A.(6491.44+874.5)A(1+6%)X6%=416.94(萬元)

B.37.1X6%+12.724-(1+6%)X6%=2.946(萬元)

C.37.14-(1+6%)X6%+874.5X6%=54.57(萬元)

D.(6491.44+37.1)X6%=391.7124(萬元)

4.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第4季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是()。

A.37.14-(1+6%)X6%+12.72X6%=2.8632(萬元)

B.(37.1+12.72)B(1+6%)X6%=2.82(萬元)

C.(6491.44+37.1)C(1+6%)X6%=369.54(萬元)

D.874.5X6%+12.724-(1+6%)X6%=53.19(萬元)

【資料3】

甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的

出票日期為2016年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)帳支票赴乙公司恰談業(yè)務(wù)。為

支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當(dāng)日，

為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。

丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1.關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。

A.甲公司是支票的保證人

B.因出票時未記載確定的金額，支票無效

c.P銀行是支票的付款人

D.因出票時未記載收款人姓名，支票無效

2.關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，票據(jù)無效

B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效

C.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司及其后手不承擔(dān)保證責(zé)任

D.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

3.關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

D.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

4.關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)

C.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)

D.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，

請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案）

1.

【答案】D

【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲便利店零售商品取得的103000元收入

應(yīng)先價稅分離；（2）將外購的貨物用于無償贈送，應(yīng)視同銷售貨物；（3）甲便利店是小規(guī)模

納稅人。因此，甲便利店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=（103000+721）+（1+3%）X3%=3021

（元）。

2.

【答案】B

【解析】契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象；土地、房屋權(quán)屬未發(fā)

生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。在本題中：（1）選項(xiàng)AD均屬租賃行為，不發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)

移；（2）選項(xiàng)C抵押時房屋權(quán)屬不發(fā)生變動，如果乙公司無力清償銀行欠款，銀行實(shí)現(xiàn)其抵

押權(quán)（即將乙公司的房屋用于“抵債”）時，房屋權(quán)屬發(fā)生變動，承受方應(yīng)繳納契稅。

3.

【答案】D

【解析】公益性捐贈稅前扣除限額=300X12%=36（萬元）〈實(shí)際發(fā)生額38萬元，故公益性

捐贈支出稅前可以扣除36萬元，納稅調(diào)增額=38-300X12%=2（萬元）。

4.

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（2）選

項(xiàng)C：外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用

途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。（3）選項(xiàng)D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重

組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)。

5.

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)BD：屬于對行政主體作出的內(nèi)部行政行為不服，不能申請行政復(fù)議，也

不能提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)C：勞動合同糾紛屬于民事爭議糾紛，不適用行政復(fù)議和行政

訴訟；（3）根據(jù)現(xiàn)行政策，選項(xiàng)A的正確表述為趙某對市場監(jiān)督管理局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決

定不服而引起的糾紛。

6.

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)AD：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對雙方當(dāng)事人均不征收個人所得稅；（2）選項(xiàng)

B：對個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

7.

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國

境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（2）選項(xiàng)B：境外單

位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為扣繳義務(wù)人。（3）

選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅由海關(guān)代征。（4）選項(xiàng)D：納稅人從中國境外取得所得

的，應(yīng)當(dāng)依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

8.

【答案】B

【解析】（1）納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值，本題擴(kuò)建后廠

房的原值增加至2500萬元；（2）從價計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值又（1-扣除比例）

XI.2%o

9.

【答案】B

【解析】實(shí)行源泉扣繳時，應(yīng)納稅所得額的確定：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、

租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減

除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10.

【答案】A

【解析】（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本

人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資；（2）5月7日加班，屬于在休息日加班，由于

甲公司未安排補(bǔ)休，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付

勞動者工資。（注意：法定休假日加班，不論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)依法支付加班工資；休息

日加班，如果能安排補(bǔ)休不支付加班工資，不能安排補(bǔ)休的，應(yīng)依法支付加班工資）。

11.

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于常規(guī)的貨物銷售行為，應(yīng)依法繳納增值稅。（2）選項(xiàng)BCD：農(nóng)業(yè)

生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，選項(xiàng)B是加工者銷售，不符合免稅規(guī)定；選項(xiàng)C是零

售者銷售，不符合免稅規(guī)定。

12.

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：信用卡透支的計結(jié)息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利

率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。（2）選項(xiàng)BCD：對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透

支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。

13.

【答案】D

【解析】16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全

民事行為能力人。

14.

【答案】A

【解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；逾期仍未

繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

15.

【答案】B

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

16.

【答案】A

【解析】對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

17.中華會計網(wǎng)校+東奧網(wǎng)校課程購買聯(lián)系徵信1005062021（更新速度更快）

【答案】B

【解析】“財產(chǎn)租賃所得”適用20%稅率，但對個人按市場價格出租住房取得的所得暫減按

10%的稅率征收個人所得稅。

18.

【答案】B

【解析】軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。

19.

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)稅銷售行為的購買方是消費(fèi)者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票;

（2）選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、

化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

20.

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本

醫(yī)療保險待遇；失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基

本醫(yī)療保險費(fèi)。（2）選項(xiàng)C：失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，一

般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。（3）選項(xiàng)D：失業(yè)前用人單位和本人己經(jīng)繳納失業(yè)保險費(fèi)滿

1年的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金并享受其他失業(yè)保險待遇。

21.

【答案】A

【解析】存款人應(yīng)當(dāng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀

行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。

22.

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅。（2）選項(xiàng)B：單位或者個

體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公

眾為對象的除外；根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改

征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不視同銷售服務(wù)，不征收增值稅。（3）

選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅。

23.

【答案】D

【解析】電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不超過1年。

24.

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AC：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)BD：

小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自

愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，但銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的,

應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.

【答案】BCD

【解析】稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體和納稅主體；征稅主體包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)（選項(xiàng)D）

和海關(guān)；納稅主體包括納稅人（選項(xiàng)B）、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人（選項(xiàng)C）。

2.

【答案】CD

【解析】（1）從量定額征收消費(fèi)稅的有啤酒、黃酒、成品油；（2）從價加從量復(fù)合計征消費(fèi)

稅的有卷煙、白酒；（3）除上述兩種情形外的應(yīng)稅消費(fèi)品均從價定率計征消費(fèi)稅。

3.

【答案】AC

【解析】（1）選項(xiàng)B：銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行

向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書；（2）選項(xiàng)C：單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等

付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式；（3）選項(xiàng)D：委托收款在

同城、異地均可以使用。

4.

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣勞動者；（2）

選項(xiàng)B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項(xiàng)C：用工單位應(yīng)當(dāng)

嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%;（4）

選項(xiàng)D：用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。

5.

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時工資制的，可按周、日、

小時支付工資；（2）選項(xiàng)B：用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間

的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資；（3）選

項(xiàng)C：用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付；

（4）選項(xiàng)D：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付。

6.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈（選項(xiàng)B）、償債

（選項(xiàng)C）、贊助（選項(xiàng)D）、集資、廣告（選項(xiàng)A）、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，

應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

7.

【答案】ABC

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：均屬于具體行政行為，適用行政復(fù)議和行政訴訟；但選項(xiàng)BC屬于

征稅行為，應(yīng)先議后訴。（2）選項(xiàng)D：屬于抽象行政行為，不適用行政復(fù)議和行政訴訟。

8.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：參保職工死亡同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補(bǔ)助金、工傷保險喪葬補(bǔ)助

金和失業(yè)保險喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。

9.

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD：屬于應(yīng)稅合同，應(yīng)照章征收印花稅。

10.

【答案】ABCD

【解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有：（1）票據(jù)未到期（選項(xiàng)A）；

（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)（選項(xiàng)D）；（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法

人以及其他組織（選項(xiàng)C）；（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)

系（選項(xiàng)B）；（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)

單據(jù)復(fù)印件。

11.

【答案】BCD

【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期

的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

12.

【答案】AC

【解析】（1）選項(xiàng)B：一般經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁，當(dāng)事人必須在事先或事后達(dá)成仲裁協(xié)議，才能

據(jù)此向仲裁機(jī)構(gòu)提出仲裁申請；而勞動爭議的仲裁，則不要求當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，只要一

方當(dāng)事人提出申請，有關(guān)仲裁機(jī)構(gòu)即可受理。（2）選項(xiàng)D：一般經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁實(shí)行“一裁

終局”制度；而勞動爭議仲裁，當(dāng)事人對裁決不服的，除法律規(guī)定的幾類特殊勞動爭議外，

可以向人民法院起訴。

13.

【答案】ABCD

【解析】高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。

14.

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有

規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行；離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，

可以不公開審理。（2）選項(xiàng)B：公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論

案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

15.

【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A：商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)B：機(jī)動船舶

以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分）

1.

【答案】X

【解析】付款人賬戶內(nèi)沒有資金或資金不足，或者收款人應(yīng)收的款項(xiàng)由于付款人的原因不能

收回時，銀行的中介職責(zé)可以不履行，因?yàn)殂y行沒有為存款人墊付資金的義務(wù)；銀行與存款

人另有約定的除外（銀行不墊款原則）。

2.

【答案】V

【解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物

和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

3.

【答案】V

【解析】一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅行為主要有：（1）公共

交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車；（2）

電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

4.

【答案】X

【解析】行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄；經(jīng)復(fù)議的案件，也

可以由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

5.

【答案】V

6.

【答案】X

【解析】納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;

將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額，計算

繳納資源稅。

7.

【答案】V

8.

【答案】V

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬

簿的；（2）依照法律、行