國民經(jīng)濟(jì)核算（SNA）方法的制度特性

國民經(jīng)濟(jì)核算（SNA）方法的制度特性"眾所周知，國民經(jīng)濟(jì)核算是20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展中最重要的成果之一。國民經(jīng)濟(jì)核算體系（SystemofNationalAccounts，縮寫為SNA）提供對經(jīng)濟(jì)社會現(xiàn)象觀察和量化分析的最基本方法和原始信息數(shù)據(jù)，是經(jīng)濟(jì)科學(xué)分析的基礎(chǔ)。幾任諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主在此領(lǐng)域都做出了杰出的貢獻(xiàn)，如J.Tinbergen、S.Kuznets、W.Leortief、J.Meade、R.Stone等，他們分別于1969、1971、1973、1977和1984年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。由聯(lián)合國（UN）等國際性統(tǒng)計(jì)組織共同制定的SNA也多次修訂，SNA（1993）基本囊括了人類歷史上該方面最杰出的研究成果。

但是在世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)工具理性的演進(jìn)中，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對國民經(jīng)濟(jì)核算的理解，還停留在較為基礎(chǔ)的層面。這無論是對經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的研究，還是對人們透過方法本身對經(jīng)濟(jì)世界的理性認(rèn)識方面，無疑會有著很大的影響。在經(jīng)濟(jì)學(xué)工具理性的演進(jìn)過程中，制度選擇將起著重要的作用。

一、對國民經(jīng)濟(jì)核算體系認(rèn)識的傳統(tǒng)觀點(diǎn)

無論在統(tǒng)計(jì)學(xué)界，還是在經(jīng)濟(jì)學(xué)界，對國民經(jīng)濟(jì)核算體系的認(rèn)識，基本有下述兩種傳統(tǒng)觀點(diǎn)：

1.認(rèn)為國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)巨大的方法庫。這種認(rèn)識是基于國民經(jīng)濟(jì)核算體系對于經(jīng)濟(jì)研究，特別是宏觀經(jīng)濟(jì)研究的方法論基礎(chǔ)作用而提出的。國民經(jīng)濟(jì)核算乃至整個(gè)統(tǒng)計(jì)，除本身自成體系形成一套獨(dú)特的方法體系外，對于經(jīng)濟(jì)研究，其提供了一種可供選擇的方法論。經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門經(jīng)驗(yàn)科學(xué)，在實(shí)證、規(guī)范兩個(gè)層面都需要有先驗(yàn)和后驗(yàn)的經(jīng)驗(yàn)性方法論支持，國民經(jīng)濟(jì)核算體系無疑是一個(gè)好的選擇。作為官方統(tǒng)計(jì)體系的國民經(jīng)濟(jì)核算體系，采用了會計(jì)賬戶的形式，將國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及其結(jié)果，予以量化統(tǒng)計(jì)。國民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在各層次間、各部門間的數(shù)量關(guān)系，本身就透視了社會經(jīng)濟(jì)的各種關(guān)系，研究這些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的方法就蘊(yùn)含在其中。具體說來，國民經(jīng)濟(jì)核算體系，將微觀經(jīng)濟(jì)簿記原理與宏觀經(jīng)濟(jì)理論和模型相結(jié)合，綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、會計(jì)和數(shù)學(xué)方法，系統(tǒng)地測算某一時(shí)期內(nèi)一國（地區(qū)、部門）的各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括這些活動(dòng)的結(jié)果，各種重要的總量指標(biāo)及有關(guān)的組成要素。瑞典皇家科學(xué)院教授愛立克。倫德伯對國民經(jīng)濟(jì)核算體系（SNA）的評價(jià)是：“……在它們產(chǎn)生據(jù)以作出國民預(yù)算的預(yù)測系統(tǒng)性文件的同時(shí)，是周期性和結(jié)構(gòu)性分析的不可缺少的工具”。

至于在學(xué)科方面，中國的統(tǒng)計(jì)學(xué)家們認(rèn)為：“現(xiàn)有的國民經(jīng)濟(jì)核算體系，它等同于國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系”，并早就將其視為“統(tǒng)計(jì)方法論”。

2.認(rèn)為國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)宏大的信息庫或資料庫。對外在世界的認(rèn)識，不能僅依賴于感覺和感性，特別是對錯(cuò)綜復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)世界，需要有數(shù)據(jù)來理性地說明情況到底是怎么回事？如果我們將國民經(jīng)濟(jì)核算體系看成是一個(gè)關(guān)于數(shù)據(jù)與信息交流的平臺，那么，在國民經(jīng)濟(jì)核算體系的輸出端口上，提供的正是這些人士渴望的數(shù)據(jù)。在建立國民經(jīng)濟(jì)核算體系之初，“國民經(jīng)濟(jì)核算之父”R.Stone的意圖也是利用核算條例去發(fā)展一個(gè)以“交易矩陣”形式表現(xiàn)的國民經(jīng)濟(jì)核算主張，這個(gè)“交易矩陣”形式提供了或多或少發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部交易總量。通過這個(gè)體系，可以創(chuàng)造一種系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，并可用于許多不同的經(jīng)濟(jì)分析，人們可以根據(jù)各自所需和偏好，利用這一資料庫，卻并不損害它。正如瑞典皇家科學(xué)院指出的那樣，“國民經(jīng)濟(jì)核算……創(chuàng)立了一個(gè)基于大量經(jīng)濟(jì)分析水平之上的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，這些經(jīng)濟(jì)分析包括不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型的分析、通貨膨脹分析、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)分析、增長分析，特別是各國之間的國際比較”。

盡管有上述兩種認(rèn)識，但是我們認(rèn)為，國民經(jīng)濟(jì)核算體系還是一種制度，確切的講，國民經(jīng)濟(jì)核算體系是方法論制度。

二、為什么國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度？

既然制度是一種規(guī)范或準(zhǔn)則，進(jìn)而它必然要約束相應(yīng)的行為，這就是諾斯所言的“游戲規(guī)則”的意義。游戲規(guī)則，提供了游戲?qū)嵤┑囊徽讟?biāo)準(zhǔn)及其評價(jià)、判斷依據(jù)。依據(jù)這一整套規(guī)則，人們知道應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，以及做的結(jié)果是好還是不好。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這些游戲規(guī)則可以是不同層次的，但一般而言，人們經(jīng)常理解到的游戲規(guī)則是政治、經(jīng)濟(jì)、法律、社會規(guī)則等制度。

認(rèn)為國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度，原因也源于此。在統(tǒng)計(jì)核算領(lǐng)域，國民經(jīng)濟(jì)核算體系作為“標(biāo)準(zhǔn)體系”的作用無可厚非且有目共睹。這種“標(biāo)準(zhǔn)”用經(jīng)濟(jì)學(xué)的術(shù)語翻譯過來就是“規(guī)則”，就是“規(guī)范”。一套“標(biāo)準(zhǔn)體系”就是一整套關(guān)于統(tǒng)計(jì)核算領(lǐng)域方面的“制度規(guī)范”。國民經(jīng)濟(jì)核算體系的這種特點(diǎn)，可從下面這段話中窺見一斑：

進(jìn)一步而言，作為制度，國民經(jīng)濟(jì)核算體系規(guī)范人們的行為，即通過影響人們的選擇，進(jìn)而影響人們的行為，是通過影響信息及信息資源的可獲得性而成立的。V.奧斯特羅姆、D.菲尼、H.皮希特曾指出，所謂的制度“影響人類選擇是通過影響信息和資源的可獲得性，通過塑造動(dòng)力，以及通過建立社會交易的基本規(guī)則而實(shí)現(xiàn)的”。

毫無疑問，國民經(jīng)濟(jì)核算體系對人們獲取信息及信息資源的影響是巨大的。國民經(jīng)濟(jì)核算體系本身是關(guān)于宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息產(chǎn)生、描述及分析決策的規(guī)范，它要對數(shù)據(jù)的生成、方法、及相應(yīng)的政府職能部門的安排做出約束，進(jìn)而，它也就通過這種影響力規(guī)范了與此相關(guān)的人們的行為或關(guān)系。但通常情況下，我們講國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度，可側(cè)重于從統(tǒng)計(jì)方法的“標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)范角度去考慮，這種制度規(guī)范了人們對宏觀世界了解的基本方法和途徑，使我們對大千世界的理解更接近現(xiàn)實(shí)。這正如諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主保羅。薩繆爾森（PaulSamuelson）和他的同伴威廉。諾德豪斯（WilliamD？Nordhaus）對國民經(jīng)濟(jì)核算體系（SNA）的GNP總量指標(biāo)的稱贊：“盡管GNP并沒有得到專利權(quán)，也沒有在科技博物館中展覽，但它的確是20世紀(jì)最偉大的發(fā)明之一。離開了像GNP這樣的經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)就會在雜亂無章的數(shù)據(jù)海洋中漂泊”。

具體來說，國民經(jīng)濟(jì)核算體系可以作為制度有如下幾個(gè)原因：一是國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一套規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，這是最根本的原因。國民經(jīng)濟(jì)核算體系是關(guān)于統(tǒng)計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)工作的一套規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，它詳細(xì)規(guī)范了宏觀數(shù)據(jù)生成的方法及途徑。

二是國民經(jīng)濟(jì)核算體系通過對信息處理的影響，進(jìn)而影響人們的選擇及行為，這內(nèi)在地反映了制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中制度與人們行為的邏輯。

三是作為統(tǒng)計(jì)工作制度的一部分，國民經(jīng)濟(jì)核算同時(shí)又是一種工作制度。一個(gè)國家的大部分統(tǒng)計(jì)工作內(nèi)容，要么包括在國民經(jīng)濟(jì)核算體系中，要么與之相聯(lián)系?？傊趯?shí)際的工作中，它就是以一個(gè)實(shí)實(shí)在在的制度安排而存在。

四是體系本身就是制度的代名詞。就“體系”二字而言，體系也是一種系統(tǒng)或機(jī)制。在此，它指我"們前面所述的統(tǒng)計(jì)方法庫和統(tǒng)計(jì)信息庫這樣的系統(tǒng)或機(jī)制。并且，作為一種很具體的體系或系統(tǒng)，它就屬于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中所言的組織，而組織本身就與制度有關(guān)。

三、國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種什么樣的制度？

國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度，但很顯然，它與經(jīng)濟(jì)學(xué)所述的制度是有所區(qū)別的，那么，國民經(jīng)濟(jì)核算體系到底是一種什么樣的制度呢？我們先從國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度與經(jīng)濟(jì)學(xué)制度的差別開始分析。與經(jīng)濟(jì)學(xué)所述的制度相比，定義國民經(jīng)濟(jì)核算體系為制度，明顯有下述幾個(gè)特點(diǎn)：

1.作為制度，它的內(nèi)涵和外延比經(jīng)濟(jì)學(xué)所述制度要小。經(jīng)濟(jì)學(xué)制度不管外延如何，其內(nèi)核在于規(guī)范制約人們的行為，這是它的內(nèi)涵。以諾斯觀點(diǎn)為典型，他將制度理解為“制度提供了人類相互影響的框架，它們建立了構(gòu)成一個(gè)社會，或確切地說一種經(jīng)濟(jì)秩序的合作與競爭關(guān)系”，“制度是一系列被制定出來的規(guī)則、守法程序和行為的道德倫理規(guī)范，它旨在約束追求主體福利或效用最大化利益的個(gè)人行為”。國民經(jīng)濟(jì)核算體系作為制度，它所規(guī)范的是宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、信息的產(chǎn)生及相應(yīng)的方法，它規(guī)范的是方法論本身，而這種方法論是人們用以了解經(jīng)濟(jì)世界的最基本的工具。至于由方法的規(guī)范，演繹到相應(yīng)領(lǐng)域人們的關(guān)系，這可能并不是國民經(jīng)濟(jì)核算體系作為制度主要考慮的方面。因此，國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度的內(nèi)涵和外延要比經(jīng)濟(jì)學(xué)制度小。

2.國民經(jīng)濟(jì)核算體系確立了核算規(guī)則和分析框價(jià)。國民經(jīng)濟(jì)核算體系確立了一系列人們認(rèn)識宏觀世界的統(tǒng)計(jì)核算規(guī)則，規(guī)范了宏觀經(jīng)濟(jì)核算的基本方法論，建立了宏觀經(jīng)濟(jì)研究和決策的基本分析框架。如果說，經(jīng)濟(jì)學(xué)科甚至包括社會學(xué)科是人類對外在人文世界的探索，那么，國民經(jīng)濟(jì)核算體系對這些學(xué)科提供的是制度性的幫助。更明確說，國民經(jīng)濟(jì)核算體系提供的制度性幫助，是對基礎(chǔ)方法論的規(guī)范。關(guān)于這一點(diǎn)，前文已經(jīng)詳細(xì)論述了。

3.人們對國民經(jīng)濟(jì)核算體系兩個(gè)方面的不同理解。

一是學(xué)術(shù)性的，二是工作性的。作為學(xué)術(shù)性的理解，國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)巨大的方法庫和資料信息庫，“庫”內(nèi)的東西是相互成體系的；作為工作性的理解，國民經(jīng)濟(jì)核算工作是一種工作體制或制度。所以，對國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度性的理解，也就有兩個(gè)不同層面的理解：第一，對國民經(jīng)濟(jì)核算體系側(cè)重于學(xué)術(shù)性的理解，是方法論制度，在這個(gè)制度內(nèi)，它規(guī)范了相應(yīng)的核算方法和數(shù)據(jù)生成；第二，對國民經(jīng)濟(jì)核算體系側(cè)重于工作性的理解，國民經(jīng)濟(jì)核算工作是一種政府統(tǒng)計(jì)制度，它規(guī)范相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)工作劃分和職能部署以及相關(guān)的人員安排。

從表面上看，國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度的兩個(gè)層次，沒有什么明顯的聯(lián)系。但仔細(xì)分析，情況并不是這樣。沒有作為學(xué)術(shù)性的國民經(jīng)濟(jì)核算體系，就不可能有作為工作性的國民經(jīng)濟(jì)核算工作。因?yàn)楸娝苤瑖窠?jīng)濟(jì)核算體系是國民經(jīng)濟(jì)核算工作的一個(gè)工作手冊，在這個(gè)文本指導(dǎo)下，各國的國民經(jīng)濟(jì)核算工作要受到相應(yīng)的規(guī)范和制約，以及做出相應(yīng)的政府部門的安排。因此，確立國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度，學(xué)術(shù)性是第一層次的，工作性是第二層次的。

4.國民經(jīng)濟(jì)核算體系的“組織”形式。

如果將體系或機(jī)制視為制度的一種有機(jī)形式，那么，國民經(jīng)濟(jì)核算體系作為方法的這個(gè)“體系”和作為工作的這種“制度”，其實(shí)講的就是“組織”形式。即便某些學(xué)者并不將組織認(rèn)為是制度，但組織與他們眼中的制度也存在著千絲萬縷的聯(lián)系，并且，根據(jù)他們的研究，這些組織是制度變遷的主體。

5.國民經(jīng)濟(jì)核算體系本身也是一種協(xié)調(diào)制度。

這種協(xié)調(diào)，體現(xiàn)在對經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系內(nèi)部的一致性規(guī)范上：第一，它需要在不同統(tǒng)計(jì)體系之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證SNA與更專業(yè)的統(tǒng)計(jì)在所使用的定義和分類等概念框架上保持一致，如SNA與國際貨幣基金組織（IMF）的國際收支統(tǒng)計(jì)（BOP）、政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)（GFS）等的相互協(xié)調(diào)；第二，它是保證從不同資料來源采集的數(shù)據(jù)在數(shù)值上協(xié)調(diào)一致的核算框架，如對產(chǎn)業(yè)調(diào)查、住戶調(diào)查、商業(yè)統(tǒng)計(jì)、增值稅退稅和其他行政資料的統(tǒng)一規(guī)范。考慮了國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度的特點(diǎn)，我們就可得到對這種制度的總體性認(rèn)識：國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)方法論制度，它旨在規(guī)范宏觀數(shù)據(jù)的生成及相應(yīng)方法，同時(shí)，提供宏觀經(jīng)濟(jì)研究的基本方法論。

四、國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度特性的啟示

有了上述對國民經(jīng)濟(jì)核算體系制度的界定，這對于我們重新認(rèn)識國民經(jīng)濟(jì)核算體系，推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)核算工作的改革，以及促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)核算體系自身的發(fā)展是非常有益的。長遠(yuǎn)來看，國民經(jīng)濟(jì)核算體系的進(jìn)一步發(fā)展和核算工作的廣泛展開，必將對經(jīng)濟(jì)學(xué)科帶來巨大的“震撼”，其意義深遠(yuǎn)。

簡單說來，由于有了這樣的認(rèn)識和判斷，我們可以將國民經(jīng)濟(jì)核算體系納入制度分析的層面。由此而展開的研究，會給我們帶來非同尋常的啟示。以下我們僅列出幾個(gè)較重要的方面：

1.超越傳統(tǒng)的市場或政府思想的認(rèn)識。

制度分析的發(fā)展，改變了傳統(tǒng)認(rèn)識中市場或政府的兩極思想。長期以來，經(jīng)濟(jì)學(xué)特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的認(rèn)識，受兩種思想或思潮影響：不是自由經(jīng)營的市場思想，就是集權(quán)干預(yù)的政府思想。對國民經(jīng)濟(jì)核算體系進(jìn)行制度性的分析，我們將會發(fā)現(xiàn)，認(rèn)識國民經(jīng)濟(jì)核算體系內(nèi)在的性質(zhì)時(shí)，必須要超越單純的市場或單純的政府這樣一種兩極化的簡單觀念。國民經(jīng)濟(jì)核算體系本身是這兩種思想的結(jié)合產(chǎn)物。展開來看，經(jīng)濟(jì)應(yīng)該是薩繆爾森（PaulA.Samuelson）所提倡的“混合經(jīng)濟(jì)”，而不是任何單一的一方。

2.重新審視國民經(jīng)濟(jì)核算的方法論。

作為制度考察的國民經(jīng)濟(jì)核算體系，我們不可避免的一個(gè)問題是：什么力量促使國民經(jīng)濟(jì)核算體系的發(fā)展？就目前研究的情況來看，原因在于：國民經(jīng)濟(jì)核算體系這種制度，提供方法方面激勵(lì)結(jié)構(gòu)的安排。這如同其它所有的制度一樣，一個(gè)好的制度提供富有效率的激勵(lì)結(jié)構(gòu)安排。國民經(jīng)濟(jì)核算體系激勵(lì)結(jié)構(gòu)的安排，在于激勵(lì)人們對宏觀經(jīng)濟(jì)認(rèn)識的方法優(yōu)化，從而體現(xiàn)出制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家們一般情況下認(rèn)同的效率安排。方法的優(yōu)化結(jié)果，目前為止，可能還沒有哪一種宏觀經(jīng)濟(jì)分析的方法能夠超越國民經(jīng)濟(jì)核算體系，因?yàn)樵S多量化的分析方法無論是在方法理論的演繹，還是在方法的實(shí)證方面，都在自覺或不自覺地依賴于國民經(jīng)濟(jì)核算體系，要么是將其作為方法論基礎(chǔ)，要么是將其作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

3.國民經(jīng)濟(jì)核算公共產(chǎn)品性質(zhì)的明確。

制度是一種公共產(chǎn)品，國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一種制度，因而，它具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。但是，決定國民經(jīng)濟(jì)核算公共產(chǎn)品性質(zhì)的原因，不單純是制度的因素，還包括信息性質(zhì)決定的因素。引入公共產(chǎn)品性質(zhì)，可以使得我們的分析不再停留于制度面的抽象闡述上了，公共選擇、集體行動(dòng)與國民經(jīng)濟(jì)核算（包括統(tǒng)計(jì)制度）制度改革的可能性分析，才會有可能進(jìn)一步展開。而這需要結(jié)合下面所提出的制度變遷框架去解釋。

4.用制度變遷的理論研究國民經(jīng)濟(jì)核算工具理性的演進(jìn)。

國民經(jīng)濟(jì)核算改革，本身應(yīng)是一項(xiàng)制度變遷，因此，我們可以采用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法去分析它。但鑒于國民經(jīng)濟(jì)核算體系同時(shí)具有市場與政府兩種思想動(dòng)力，所以，我們在考慮其變遷時(shí)，不能照搬經(jīng)濟(jì)學(xué)的一